存货与低值易耗品核算制度

存货与低值易耗品核算制度编制部门：财务部 日期：编制： 日期：审核： 日期：批准： 日期：目的为了加强公司存货与低值易耗品的管理和核算，保护公司财产的安全与完整、杜绝公司财产的流失和浪费，特制定本制度。适用范围公司各部门。定义存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。 低值易耗品是指不作为固定资产管理和核算的劳动资料。如：工具、管理用具、玻璃器皿以及生产过程中周转使用的包装容器等。其中，用于生产经营的主要劳动资料使用期限不超过一年，单位价值在2000元以下的为低值易耗品；非生产经营用的主要劳动资料，使用期限不超过两年，单位价值在2000元以下的为低值易耗品。职责仓储部：收发存货、低值易耗品，按部门或员工登记《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》。财务部：建立《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》，对系统进行初始化与维护，并对存货、低值易耗品进出库进行稽核管理。各部门：严格按照《存货管理及核算制度》、《低值易耗品管理及核算制度》进行存货、低值易耗品的入、出库。作业程序公司按照存货品种讲存货分为以下四类：五金：归仓储部的五金仓库管理；里布：归仓储部的里布仓库管理；皮料：归仓储部的皮料仓库管理；成品：归仓储部的成品仓库管理。公司低值易耗品按用途分为以下七类：办公用品：指发给职工的电话机、办公桌、文件柜及其用品；文具用品：指发给职工的计算器、订书机及其他用品；日常用品：指在管理工作中使用的各种家具、办公器皿和设备，如电风扇等；厨房用品：锅、菜刀等物品；生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如模具、刀具、卡具、电工工具、胶盆等；维修工具：扳手等物品；小型设备：指生产中使用的、不够固定资产标准的各种机器设备，如空调、电脑等；其他：指未列入以上各类的低值易耗品。存货及低值易耗品的管理编制公司《存货目录》、《低值易耗品目录》。公司由财务部牵头，仓储部协助，组织存货及低值易耗品的使用和保管部门共同编制公司《存货目录》、《低值易耗品目录》。目录内容包括：存货、低值易耗品的编号、类别、名称、规格、计量单位等项目。存货、低值易耗品的使用根据具体情况实行领用方式。直接保管人调职或离职时，必须到仓库归还借用物品，注销借用记录手续存货、低值易耗品领用管理制度：各部门领用存货、低值易耗品时，需填制“领料单（在ERP系统中的打其他出库单）”，领料单必须注明物品保管人，经财务部及领用部门负责人审批后，方可到仓库领取。仓管员要对“领料单”认真审查，内容不完整、手续不完备的应拒绝发放。收发存货、低值易耗品，仓储部根据领料单按部门或员工登记《存货管理系统》、《低值易耗品管理系统》；对于由部门领用的存货、低值易耗品，部门负责人要指定专人负责保管与跟踪。对于存货、低值易耗品的使用、保管要责任到人，定期核对。仓储部应及时将存货、低值易耗品的丢失情况及相关保管责任人报财务部，由财务部按成本价从工资中扣除或向该保管人收取赔偿款。由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失，责任人要承担赔偿责任。存货、低值易耗品的请购、采购及入库各部门填报存货、低值易耗品请购单，由部门主管及分管领导签批后，送仓库，仓管员应核实有无库存，并查实存货、低值易耗品管理系统中公司没有闲置同类物品后，方可在请购单上确认，由请购部门报总经理审批；总经理审批通过后，交由采购部负责人负责采购。采购部门根据公司批准的《存货请购单》、《低值易耗品请购单》采购存货或低值易耗品；采购的低值易耗品同其他材料采购一样办理入库手续。存货、低值易耗品的调拨、退库和保管人变更各部门间的存货、低值易耗品转出、转入和退库需办理以下手续：如是部门领用的物品，应先退回仓库，再由新的部门到仓库办理领用手续。直接保管人调职或离职时，必须到仓库归还领用物品，注销领用记录手续；存货、低值易耗品退库时，由使用部门到仓库办理入库手续或注销借（借改为领）用手续。使用部门的存货、低值易耗品经管人员变更时，由部门出联络单至仓库进行变更；职工调动与离职时，必须将自己经管的存货、低值易耗品移交本部门负责人或仓库，并由主管人员或仓管员签署意见后，到仓储部注销其本人的资产台账方可调出。仓储部应将每日资产入出库情况单据中的一联送到财务部资产管理处，财务资产管理人员应对每日的资产入出库在存货或低值易耗品管理系统中复核，发现异常应立即处理。存货、低值易耗品的报废当物品需要报废处理时（红字为增加内容）由使用部门或仓库填制“报废申请单”，写明报废理由，经行政部维修组及相关负责人确认后，送交财务部及总经办审批；仓储部对已批准申请报废的存货、低值易耗品查看实物，认真核实，并填写处理意见，经分管领导批准后，予以报废处理，对因主观原因导致存货、低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款；批准报废的存货、低值易耗品，仓储部应将有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续；手续完备的“报废申请单”由使用部门、仓储部和财务部各存一份，作为财务处理的依据，原存货或低值易耗品管理系统个人明细账应与“报废申请单”附在一起，作为存货或低值易耗品减少的依据，仓库应在系统中注销该资产。存货、低值易耗品的清查公司对存货、低值易耗品实行定期清查制度。每年年末，财务部会同仓储部和各使用部门对存货、低值易耗品进行一次全面清查。对盘盈、盘亏和报废的存货、低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告，经分管领导及总经办批准后，在期末结账前处理完毕。财务部每月将不定期抽查各部门名下的低值易耗品，并于台账核对，对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品，应查明原因、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告。存货、低值易耗品的会计核算科目设置财务部设置“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”总账科目，按实际成本对存货、低值易耗品的采购、领用、摊销和库存进行核算。账簿设置财务部在ERP存货核算系统内设置存货、低值易耗品进出明细账。仓库按保管员登记“存货管理系统”、“低值易耗品管理系统”及进出数量明细账。低值易耗品的摊销方法低值易耗品按其单位价值，采用一次摊销法或分次摊销法。对于一般低值易耗品采用一次摊销法，对于模具采用分次摊销法分次摊入成本。本制度由财务部制定、修订和解释。本制度自公布之日起执行。支持性文件《财务管理程序》个人工作业务总结本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。

在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。

在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果《新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告》已通过评审。2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。3、参与了《新疆库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《新疆库车县康村盐矿普查报告》已通过评审。4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为《新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量年报》，现已通过评审。6、参与了《新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。7、参与了《新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力：

1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘Gps数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。二、工作中尚存在的问题

从事测绘工作以