河北省内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架试题

河北省2017年内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

2.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经

承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否

达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，

否则，后续审计是完全随意的。

D：以上都不对。

3.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政

策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正

在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财

务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

4.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审

计程序与此目的不相关？

A：检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

5.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销

售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一

个公司决定降价到L25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的

利润将

A：增加50,000美元

B：增加25,000美元

C：不变

D：减少25,000美元

6.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名申请

表进行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;

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IIL在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有m是对的；

B：只有I和n是对的；

c：只有II和III是对的；

D：I、II和III都对。

7.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给

经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大

额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上

述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

C：员工积累大额的旅行预付款。

D：旅行预付款没有及时清理。

8.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的

审计报告草稿应当由谁审核？

A：法律部门；

B：董事会的审计委员会；

C：总裁；

D：外部审计人员。

9.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

10.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内

部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已计划并能实现；

D：被要求并经批准。

11.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为

所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息

审计师可以得出以下结论

A：银行对账单与公司账户已经调节

B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：b、C均正确。

12.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

13.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

A：作为高级管理层的一员来管理风险。

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B：与直线管理者一起管理风险。

C：与首席审计执行官一起管理风险。

D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

14.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

15.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过

它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外

部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形

成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水

平，并对工作日程表进行适当调整。

16.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是

A：绩效标准

B：约束条件

C：外生变量

D：决策变量

17.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下

来应采取的最恰当的步骤是

A：征求公司法律顾问的建议；

B：与采购员讨论采购业务；

C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

18.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常

和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

19.某个组织与它的:一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是

A：签约双方的口头证明；

B：合同文本的正本；

C：签约双方的签约活动；

D：来自供应商律师的证明信。

20.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

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21.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部

主任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

22.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

A：累进的

B：递减的

C：比例的

D：统一的

23.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

A：等可能性

B：期望货币价值

C：极大极大

D：最小遗憾

24.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的

话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

25.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过

它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外

部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形

成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水

平，并对工作日程表进行适当调整。

26.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该

注意去做以下所有事项，除了

A：停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：回避提问，直到说话者做出结论。

D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

27.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时

确认业务仍可能要包括这个项目

A：可利用的助理人员很多；

B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

C：杂项收入受影响；

D：相关的信息是可靠的。

28.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的

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产品量。川、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：只有I和II

29.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：应对监管部门提出的文档处理要求

D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

30.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可

用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一

个

A：a.字段。

B：b.文件。

C：c.数据库。

D：d.记录。

31.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。

32.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

A：收入中心

B：成本中心

C：利润中心

D：服务中心

33.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了

A：确认领取部门薪酬的虚假员工；

B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

C：评价部门既定内部控制的充分性；

D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

34.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C：法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况

35.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以

下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁

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36.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I.对己识别风险的描述；II.对审计控制

的测试；III.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定。

A：只有I和II是对的。

B：只有I和III是对的。

C：只有I、III和IV是对的。

D：只有II、III和IV是对的。

37.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，

这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

38.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对

管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪

一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

39.个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。

40.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可

以

A：最大程度地减小对外部组织的依赖。

B：保证新组件安装的及时性。

C：有助于隔离网络故障。

D：最大程度地提高系统的可用性。

41.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构

的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

42.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

A：经营环境比较稳定，变动极少。

B：经营环境复杂多变。

C：进行类似经营的多个分支机构。

D：在同一地点进行的后续存货审计。

43.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

A：去年的计算机处理没有发生过中断。

B：关于该计划的详尽文档。

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C：由内部审计部门对计划签署意见。

D：对计划进行成功的试验。

44.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

45.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

46.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存

在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审

计程序中最适当的是

A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组

织和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：运用分析性复