中级会计资格：金融法律制度

中级会计资格：金融法律制度1、单选

根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.金融机构经营或者终止经营结汇、售汇业务，应当经外汇管理机关批准B.资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部（江南博哥）门及外汇管理机关批准的用途使用C.金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，不必经外汇管理机关批准D.依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出正确答案：C参考解析：选项C：金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当（必须）经外汇管理机关批准。2、单选

下列选项中，不属于商品证券的是（）。A.提货单B.汇票C.运货单D.仓库栈单正确答案：B参考解析：选项B：汇票属于货币证券。3、单选

甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.该票据无效B.乙承担10万元的票据责任C.丁承担100万元的票据责任D.如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章正确答案：A参考解析：票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。4、判断题

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每－会计年度结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，并予公告。（）正确答案：错参考解析：本题考核年度报告的报送时间。根据规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每－会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，并予公告。5、判断题

投资人在自己实际控制的账户之间进行证券交易，即使影响了证券交易价格或者证券交易量，也不属于操纵证券市场行为。（）正确答案：错参考解析：投资人在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响了证券交易价格或者证券交易量，“属于”操纵证券市场行为。6、单选

根据《证券法》的规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有，首先应当由公司（）收回其所得收益。A.董事会B.监事会C.股东大会D.经理正确答案：A参考解析：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有，首先应当由公司董事会收回其所得收益。7、单选

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是（）。A．出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的B．出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票上签章的C．出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章的，但是未记载背书日期的D．出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章的正确答案：A参考解析：本题考核票据质押背书。以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。8、单选

下列选项中，不属于《证券法》规范的证券的是（）。A.股票B.公司债券C.政府债券D.汇票正确答案：D参考解析：目前，我国证券市场上流通的证券种类主要有：股票、债券、投资基金份额、认股权证和期货等。汇票是由我国的票据法律制度进行规定的。9、多选

根据规定，证券投资咨询机构以及从业人员从事证券服务业务的下列行为，违反规定的有（）。A.代理委托人从事证券投资B.与委托人约定分享证券投资收益C.买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票D.利用传播媒介提供、传播误导投资者的信息正确答案：A,B,C,D参考解析：投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（1）代理委托人从事证券投资（2）与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失（3）买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票（4）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息（5）法律、行政法规禁止的其他行为。10、单选

设立证券登记结算机构，其自有资金不少于人民币（）元。A.1亿B.2亿C.5亿D.10亿正确答案：B参考解析：设立证券登记结算机构，其自有资金不少于人民币2亿元。11、单选

甲于2013年3月1日向乙签发了－张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙于2013年3月25日向银行提示承兑，下列有关该汇票，说法不正确的是（）。A．乙在法定提示承兑期限内提示承兑B．乙由于超过了提示承兑期限，银行应该拒绝对其进行承兑C．如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙可以向出票人甲进行追索D．如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2013年6月25日正确答案：B参考解析：本题考核汇票的承兑和追索权的相关规定。根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，乙在提示承兑期限内提示承兑，因此选项B错误。12、单选

某公司2007年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2008年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍的是（）。A．2007年发行的公司债券尚未发行完毕B．2007年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益C．本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年D．发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕正确答案：A参考解析：本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之－的，不得再次公开发行公司债券：(1)前－次公开发行的公司债券尚未募足；(2)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；(3)违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。13、多选

现年61岁张某与某保险公司于2013年5月1日订立了一份人身保险合同，签订合同时保险公司工作人员告知张某如其年龄已过60岁，需在正常费用基础上多交纳1万元保险费；于是张某谎称自己年龄为58岁，保险公司信以为真并与其签订保险合同。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.保险公司有权解除该保险合同B.保险公司应当在知道张某隐瞒实际年龄之日起的30日内解除合同C.如果保险公司明知张某谎报年龄仍与其签订保险合同的，保险公司不得解除合同D.如果保险合同被解除，那么张某无权要求保险公司返还其已经交付的保险费正确答案：A,B,C,D参考解析：（1）选项A：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同；（2）选项D：投保人故意不履行告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保费；（3）选项C：保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；（4）选项B：保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同。14、判断题

按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经投保人书面同意，不得转让或者质押。（）正确答案：错参考解析：本题考核保险合同。按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或质押。15、判断题

证券民事赔偿案件的原告只能以单独诉讼方式提起诉讼。（）正确答案：错参考解析：证券民事赔偿案件的原告可以选择单独诉讼或者共同诉讼方式提起诉讼。16、单选

根据我国证券法律制度的规定，证券的代销、包销期限最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.120日正确答案：C参考解析：证券的代销、包销期限最长不得超过90日。17、判断题

个人贷款以及单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用借款人自主支付方式。（）正确答案：错参考解析：本题考核商业银行贷款的规定。除特殊情形外。个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付。单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。18、多选

根据《票据法》的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则（）。A．票据代理无效B．在权限范围内的代理行为继续有效C．超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任D．超越代理权限的部分由代理人承担票据责任正确答案：B,D参考解析：本题考核票据代理。票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。19、单选

根据《商业银行法》的规定，商业银行发生信用危机，严重影响存款人利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管，接管期限届满，国务院银行监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过（）。A．1年B．2年C．3年D．5年正确答案：B参考解析：本题考核商业银行的接管。根据《商业银行法》的规定，接管期限届满，国务院银行监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年。20、多选

根据现行法律的规定，目前有权依法采取查询、冻结和扣划措施的机关包括（）。A．人民法院B．税务机关C．海关D．公安机关正确答案：A,B,C参考解析：本题考核储蓄存款业务规则。目前，根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。21、单选

存款人在存款时不约定存款期限，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款方式是（）。A．通知存款B．支票存款C．存单存款D．透支存款正确答案：A参考解析：本题考核商业银行存款。通知存款是指存款人在存款时不约定存款期限，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。22、多选

根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有（）。A．最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利B．公司解散C．公司不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正D．财务会计报告存在重大会计差错正确答案：A,B,C参考解析：本题考核终止股票上市的规定。财务会计报告存在重大会计差错不属于上市公司股票终止上市的情形。23、多选

根据《商业银行法》的规定，国务院银行业监督管理机构可以对商业银行实施接管的情形包括（）。A．已经发生信用危机，严重影响存款人的利益时B．重大违约行为C．可能发生信用危机．严重影响存款人的利益时D．擅自开办新业务正确答案：A,C参考解析：本题考核商业银行的接管条件。《商业银行法》规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。24、单选

根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员不具有保险利益的是（）。A．与投保人关系密切的邻居B．投保人本人C．投保人抚养的孤儿D．与投保人有劳动关系的劳动者正确答案：A参考解析：本题考核保险利益原则。《保险法》规定，投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；上述人员以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。25、问答?2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：（1）截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。要求：根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：（1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。（4）甲公司拟公开发行公司债券的期限是否符合公司债券上市交易的规定？并说明理由。（5）甲公司筹集资金的用途是否符合规定？并说明理由。正确答案：（1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），甲公司最近三年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。（4）甲公司拟公开发行公司债券的期限符合公司债券上市交易的规定。根据规定，公司债券上市交易，公司债券的期限为1年以上。在本题中，甲公司拟公开发行公司债券的期限为3年，符合规定。（5）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分用于非生产性支出，不符合规定。26、单选

在下列情况下，中国人民银行可以对商业银行实施接管的是（）。A．严重违法经营，严重影响存款人的利益B．重大违约行为，严重影响存款人的利益C．可能发生信用危机，严重影响存款人的利益D．擅自开办新业务，严重影响存款人的利益正确答案：C参考解析：本题考核商业银行的接管。商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国人民银行可以对该银行实行接管。27、单选

付款人承兑时附有条件，下列说法正确的是（）。A．所附条件不具有汇票上的效力B．所附条件满足，承兑方能成立C．所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的