2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试竞赛挑战题详细参考解析x - 金融资料整合与分析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。Ⅰ主板可转债的期限最短为1年，最长为6年Ⅱ最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保Ⅲ在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证Ⅳ可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价Ⅴ公开发行可转换公司债券，发行人可以根据实际情况与主承销商协商确定进行信用评级或跟踪评级A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

2、下列行为符合规定的有（）。Ⅰ．投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权Ⅱ．投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金Ⅲ．控股股东持有上市公司45％的股份，投资者拟收购33％的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30％的股份然后向全体股东发出要约收购3％的股份Ⅳ．投资者已持有上市公司30％股份，现向持有上市公司20％股份的另一股东发出部分收购要约A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

3、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是()。Ⅰ.于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告Ⅱ.于9月5日买入股票，上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，于8月22日买入Ⅳ.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，于披露重大资产重组事项前45天卖出股票A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ

4、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20％降为5％C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年

5、某公司2017年9月生产产品实际所耗某材料与公司制定的标准存在较大差异。因材料费与产品产量、单位产品材料耗用量（材料单耗）和材料单价存在逻辑关系，故公司拟采用多因素分析法对各影响因素进行分析。该公司实际所耗某材料与制定的标准情况如表1，假设驱动因素的替代顺序为产品产量、材料单耗、材料单价，则材料单价变动对材料费用总额的影响为（）。A.375元B.－525元C.－735元D.－500元

6、未通过证券公司投资银行类业务内核程序的投资银行类项目，不得存在下列（）行为。Ⅰ．提交辅导验收申请材料Ⅱ．对外报送发行、上市申请材料Ⅲ．对外出具资产评估专业意见Ⅳ．推荐在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让Ⅴ．对外提交备案材料和对外披露相关文件Ⅵ．对外报送反馈意见回复报告、发审委意见回复报告等文件A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

7、收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（）。A.可继续从事正常的经营活动B.可暂停执行股东大会已经作出的决议C.处置公司资产、调整公司主要业务D.董事可辞职

8、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司80%股权（非同一控制企业合并），丁公司可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值为1500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元A.2400B.2800C.3200D.2000

9、根据《发行监管问答——关于可转债发行承销相关问题的问答》，下列关于网下投资者参与可转债承购的说法，正确的有（）。Ⅰ．网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应资产规模，合理确定申购金额，不得超资产规模申购Ⅱ．投资者参与可转债网下发行时，应出具申购量不超前一年经审计净资产规模的承诺Ⅲ．承销商对申购金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申购为无效申购Ⅳ．同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能使用一个证券账户Ⅴ．投资者管理多个产品的，每个产品可视作一个配售对象A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

10、下列关于上市公司国有股东发行可交换公司债券交换价格的说法，正确的是（）。A.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前60个交易日连上市公司股票均价中的最高者B.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前60个交易日、前120个交易日该上市公司股票均价中的最高者C.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前120个交易日该上市公司股票均价中的最高者D.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者

11、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效Ⅱ．证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发生可能影响本次发行的重大事项的，证监会可以要求发行人暂缓发行、上市Ⅲ．证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发生可能影响本次发行的重大事项、导致发行人不符合发行条件的，应当撤销注册Ⅳ．证监会撤销注册后，股票已经发行尚未上市的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票持有人Ⅴ．北交所认为发行人不符合发行条件，作出终止发行上市审核决定的，自决定作出之日起十二个月后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。Ⅰ．董事会Ⅱ．独立董事Ⅲ．符合有关条件的股东Ⅳ．监事会Ⅴ．经理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

13、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，深交所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。Ⅰ．重大事项未报告或者未披露Ⅱ．保荐人未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文件被认定存在误导性陈述Ⅲ．以不正当手段干扰本所发行上市审核工作Ⅳ．内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行Ⅴ．伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（）万元。（结果保留两位小数）A.325.41B.465.33C.200D.374.56

15、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。A.3000万元B.5000万元C.8000万元D.1亿元

16、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，股东大会就发行证券作出的决定，至少包括（）。Ⅰ．本次发行证券的种类和数量Ⅱ．募集资金用途Ⅲ．决议的有效期Ⅳ．发行方式、发行对象及向原股东配售的安排Ⅴ．定价方式或者价格区间A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、外国投资者并购境内企业应符合的基本要求包括()。Ⅰ.遵循公平合理、等价有偿、诚实信用的原则Ⅱ.应符合中国法律、行政法规和规章对涉及的产业、土地、环保等方面的政策要求Ⅲ.不得导致国有资产的流失Ⅳ.不得造成过度集中、排除或限制竞争Ⅴ.近3年内资产收益率平均水平在5%以上Ⅵ.中方控股比率不得低于25%Ⅶ.被并购境内企业原有所投资企业的经营范围应符合有关外商投资产业政策的要求，对不符合要求的，应先进行调整A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,V,ⅦC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅶ

18、不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是（）。A.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的B公司B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司C.与甲公司同受乙公司重大影响的A公司D.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供40%原材料的黄河公司

19、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）Ⅰ．上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金Ⅱ．发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入Ⅲ．依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入Ⅳ．证券投资者保护基金对外举债资金A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

20、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ．一次增加注册资本超过10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．发行优先股A.ⅠB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

21、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B.复核上期财务报表中会计估计的结果C.评价会计估计的合理性D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当

22、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。Ⅰ．公司董事会共9名成员，独立董事为3名Ⅱ．公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ．收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议Ⅳ．监事会需对本次收购发表独立意见A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、下列关于上交所科创板保荐人持续督导制度的表述正确的是（）。A.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间以及其后3年B.上市公司不得变更履行持续督导职责的保荐机构C.保荐机构被撤销保荐资格的，上市公司应当在1个月内另行聘请保荐机构，履行剩余期限的持续督导职责。另行聘请的保荐机构持续督导的时间重新计算D.保荐机构、保荐代表人应当制作并保存持续督导工作底稿E.保荐代表人未按照上交所股票上市规则履行职责的，保荐机构可以督促保荐代表人履行职责

24、下列投资者中，可以申请参与挂牌公司股票公开转让的有（）。Ⅰ．甲有限责任公司，其注册资本总额为500万元人民币，实收资本为300万元人民币Ⅱ．赵某，具有两年以上专职证券投资经验，在签署协议日的前一交易日日终其名下证券类资产市值为300万元人民币Ⅲ．社会保障基金、企业年金等养老基金Ⅳ．合格境外机构投资者（QFII）Ⅴ．期货公司资产管理产品A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

25、某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则，该公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有（）。Ⅰ．该公司召开季度总经理办公会议Ⅱ．该公司监事王某被上海证券交易所出具监管关注函Ⅲ．该公司拟与持有该公司5％股份的私募基金管理机构共同设立并购基金Ⅳ．该公司披露年报Ⅴ．该公司为他人提供担保A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、根据《中国证券管理委员会发行审核委员会办法》的相关规定，下列说法正确的有（）。Ⅰ发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过2届Ⅱ发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结Ⅲ发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘Ⅳ发审委委员近2年来为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无需提出回避Ⅴ发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用普通程序A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

27、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日

28、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（）。Ⅰ以产品发放股利Ⅱ以产品发放福利或者奖金Ⅲ以自身产品作为固定资产投入再生产Ⅳ房地产企业将自身开发房屋用作办公场所A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

29、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。Ⅰ．上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月Ⅱ．控股股东认购的可转债无限售期Ⅲ．控股股东参与增发应锁定12个月Ⅳ．非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月Ⅴ．上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ

30、一挂牌公司总股本为3000万股，其初始做市商最低应当取得（），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。A.60万股B.100万股C.150万股D.200万股

31、下列关于边际贡献和安全边际的表述，正确的有（）。Ⅰ．边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关Ⅱ．边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力Ⅲ．提高边际贡献率或者安全边际，可以提高企业利润Ⅳ．降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售息税前利润率A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90％，则甲公司应确认的收入为（）。A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元

33、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员的要求包括()。Ⅰ.发行人的董事、监事和高级管理人员了解股票发行上市相关法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任Ⅱ.最近2年董事、高级管理人员没有发生重大变化Ⅲ.发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格Ⅳ.发行人的董事不存在被中国证监会采取证券市场禁人措施尚在禁人期Ⅴ.发行人的高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近2年内受到证券交易所公开谴责A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

34、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。Ⅰ．资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息Ⅱ．资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息Ⅲ．资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露Ⅳ．资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、符合以下（）条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。A.最近2年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有2年以上证券投资经历的除专业投资者外的法人或其他组织B.金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元，且具有2年以上证券投资经历的自然人投资者C.最近1年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有1年以上证券投资经历的非专业投资者王某D.金融资产不低于300万元或者最近2年个人年均收入不低于30万元，且具有1年以上证券投资经历的自然人张某

36、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少()万元。A.1800B.1920C.1980D.2100

37、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。[2016年5月真题]Ⅰ．具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度Ⅱ．建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制Ⅲ．公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近2年无重大违法违规记录Ⅳ．公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅴ．财务顾问主办人不少于4人A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

38、非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（）。A.控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决

39、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。Ⅰ.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元Ⅱ.乙公司，2011年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产Ⅲ.丙公司，2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元、-210万元、1300万元，扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元、-300万元、1200万元；2013年度公司营业收入5000万元Ⅳ.丁公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，2013年末净资产为2500万元，其中未分配利润为100万元Ⅴ.戊公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

40、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》，下列属于强制终止挂牌情形的有（）。I.最近两个会计年度的财务报告均被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告II.最近三个会计年度经审计的期末净资产均为负值III.存在会计准则规定的影响其持续经营能力的事项，被主办券商出具不具有持续经营能力的专项意见IV.与主办券商解除持续督导协议A.I、IIB.I、II、IIIC.I、II、III、IVD.III、IV

41、根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法正确的是（）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交《金融债券备案登记表》B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议E.以定向形式发行金融债券的，应优先选择协议承销方式，定向发行对象不超过三家

42、甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（）。Ⅰ．该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为348万元Ⅱ．该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为－30万元Ⅲ．2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为50万元Ⅳ．2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为48万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

43、公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的2/3B.全体股东所持表决权的2/3C.出席会议的股东所持表决权的1/2D.全体股东所持表决权的1/2

44、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%

45、李某想购买A公司发行的一种优先股，预计每股每年分得股息1.5元。假定年利率为6%，下列说法不正确的是（）。A.该优先股应按永续年金计算现值B.该优先股的现值为25元C.该优先股没有终值D.若股票市价为30元，李某应立即购买

46、某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100％股权，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10％、15％、75％，该项目申报文件尚未被证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是（）。A.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易

47、上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等，提供()等专业服务。Ⅰ.交易估值Ⅱ.法律咨询Ⅲ.方案设计Ⅳ.出具专业意见Ⅴ.银行贷款A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

48、影响资本成本的因素有()。Ⅰ.资本结构Ⅱ.投资政策Ⅲ.税率Ⅳ.利率Ⅴ.市场风险溢价Ⅵ.股利政策A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

49、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债

50、A上市公司股东大会就发行证券事项做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的()通过。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部二、多选题

51、以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近3年主营业务没发生变更C.发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D.发行人最近2年实际控制人没有发生变更

52、A上市公司新股发行申报过程中发生了重大事项，此时，A上市公司仍符合发行上市条件，则其向中国证监会报告相关情况后，应在报告日后第()日刊登补充公告。A.1B.2C.3D.4

53、上市公司的定期报告存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）。Ⅰ发行人承担赔偿责任Ⅱ发行人董监高承担连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外Ⅲ保荐机构承担连带赔偿责任，能够证明自己无过错的除外Ⅳ实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。Ⅰ发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票Ⅱ战略投资者获配股票的总量为1.1亿股Ⅲ发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为2.75亿股Ⅳ本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

55、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人股东大会就股票发行作出决议，应当包括（）。Ⅰ．本次公开发行股票的种类和数量Ⅱ．定价方式、发行价格（区间）或发行底价Ⅲ．募集资金用途Ⅳ．决议的有效期Ⅴ．发行前滚存利润的分配方案A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规定错误的是（）。Ⅰ．公开发行后总股本不超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的80%Ⅱ．公开发行后总股本超过4亿股或者发行人尚未盈利的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的80%Ⅲ．应当安排不低于本次网下发行股票数量的30%优先向公募产品、社保基金、养老金、根据《企业年金基金管理办法》设立的企业年金基金和符合《保险资金运用管理办法》等相关规定的保险资金配售Ⅳ．发行人和主承销商不得向其他符合条件的网下投资者配售公募产品、社保基金、养老金、企业年金基金和保险资金的申购Ⅴ．对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例可以不同。公募产品、社保基金、养老金、企业年金基金和保险资金的配售比例应当不低于其他投资者A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57、2016年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与其账面价值相同。2016年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额是（）。A.1942.50万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.2010.00万元

58、甲公司拟于2017年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（)A.2016年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元B.2014年甲公司净利润为－100万元，2015年净利润为－150万元，2016年净利润为100万元，且2015年和2016年营业收入增长率超过30%C.2014年甲公司亏损，2015年和2016年净利润分别为100万元和150万元，持续增长D.2017年3月甲公司净资产为3000万元

59、公司债券上市交易后，发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。Ⅰ发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%Ⅱ债券信用评级发生变化Ⅲ发行人发生未能清偿到期债务的违约情况Ⅳ公司情况发生重大变化导致可能不符合债券上市条件Ⅴ发行人的董事、监事和高级管理人员涉嫌违法行为被有关机关采取强制措施A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

60、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。Ⅰ.经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化Ⅱ.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上Ⅲ.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上Ⅳ.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分Ⅴ.上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、根据《企业会计准则第21号——租赁》（财会[2018]35号），下列关于租赁的说法，正确的有（）。Ⅰ．包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁属于短期租赁Ⅱ．判断是否属于低价值资产租赁时，不应当考虑承租人规模的影响Ⅲ．租赁合同约定，承租人有能力以远高于市场水平的租金继续租赁到下期间，应当确定为融资租赁Ⅳ．承租人和出租人与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，该两份或多份合同让渡的控制租赁资产使用的权利构成一项单独的租赁部分，应当合并为一份合同进行会计处理Ⅴ．租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作

63、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

64、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有（）。Ⅰ发行人代表人Ⅱ保荐业务负责人Ⅲ财务负责人Ⅳ保荐代表人Ⅴ项目协办人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

65、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）Ⅰ．股东无权查阅公司债券存根Ⅱ．持有公司6％有表决权股份的股东，将股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司作出书面报告Ⅲ．股东有权查阅董事会的会议记录Ⅳ．董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销Ⅴ．公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ

66、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。[2016年9月真题]Ⅰ．变更募集资金Ⅱ．发生关联交易Ⅲ．向中国证监会、证券交易所报告有关事项Ⅳ．发生违法违规行为Ⅴ．发生较大规模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

67、下列关于企业债券的说法正确的有（）。Ⅰ．项目收益债券可以以招标或薄记建档形式公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行Ⅱ．发行人公开发行项目收益债券，债券发行规模不受公司净资产40%的限制Ⅲ．发行项目收益债券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设备购置，不得置换与项目有关的其他债务，但偿还已使用的超过项目融资安排约定规模的银行贷款除外Ⅳ．城市停车场建设专项债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设项目中配套建设的城市停车场项目Ⅴ．主体信用评级AA且运营情况较好的绿色债券，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。Ⅰ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价Ⅱ．2013年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30％，2015年7月可以再次公开发行股票Ⅲ．前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件Ⅳ．本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式Ⅴ．主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。Ⅰ.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例Ⅱ.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致Ⅲ.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露Ⅳ.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.1C.2D.4

71、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地

72、下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A.自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无须考虑减值B.非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产C.使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值D.同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产

73、下列关于招股说明书摘要编制要求的说法，错误的是（）。A.发行人应当列表披露本次发行的基本情况B.发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要日期C.发行人应以图表形式披露董事、监事、高级管理人员的基本情况及其兼职情况、薪酬情况D.发行人应披露设立以来的历次股权变动情况E.发行人应以表格形式披露本次发行各方当事人的情况

74、下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。A.个人投资者不能投资一般债券B.发行利率只能采用招标方式确定C.一般债券采用记账式固定利率附息形式D.单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%

75、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是()。A.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出

76、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。Ⅰ上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份Ⅱ上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份Ⅳ上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。Ⅰ．处置长期股权投资Ⅱ．处置固定资产净收益Ⅲ．出租投资性房地产Ⅳ．出售无形资产的净损失Ⅴ．计提存货跌价准备Ⅵ．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

78、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.监事会

79、关于中小板上市公司募集资金的管理和使用，需要经股东大会审议的有（）。Ⅰ闲置募集资金暂时补流Ⅱ超募资金用于永久补充流动资金和归还银行借款Ⅲ上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目Ⅳ上市公司取消原募集资金项目，实施新项目A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

80、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。[2015年9月真题]Ⅰ．董事会Ⅱ．独立董事Ⅲ．符合有关条件的股东Ⅳ．监事会Ⅴ．经理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

81、甲上市公司公布了其上一年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括（）。Ⅰ营业收入Ⅱ归属于上市公司股东的净利润Ⅲ经营活动产生的现金流量净额Ⅳ归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润Ⅴ归属于上市公司股东的净资产A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

82、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。[2016年5月真题]Ⅰ．固定资产盘盈Ⅱ．增资权益法转成本法Ⅲ．减资成本法转权益法Ⅳ．投资性房地产成本模式转公允价值模式Ⅴ．自用房地产转投资房地产公允价值模式A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式

84、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。Ⅰ首次公开发行股票并上市Ⅱ上市公司公开增发Ⅲ上市公司配股Ⅳ发行企业债券A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、C.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

85、2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。Ⅰ.该证券公司选派普通员工李某任甲公司董事Ⅱ.2015年6月该证券公司为甲公司提供过融资服务Ⅲ.甲公司持有该证券公司3.2％股份且为第4大股东Ⅳ.2015年1月，该证券公司与甲公司存在资产委托关系Ⅴ.2016年1月，甲公司实际控制人变更，该证券公司当时担任收购方的财务顾问A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86、2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。A.500B.1350C.1500D.2000

87、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上

88、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。Ⅰ.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无需向上市公司通报有关信息Ⅱ.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息Ⅳ.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易A.ⅠB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。Ⅰ主承销商法定代表人Ⅱ内核负责人Ⅲ项目负责人Ⅳ合规负责人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

90、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下正确的是（）。Ⅰ．上市公司因申请文件内容存在重大缺陷，严重影响投资者理解和深交所审核而终止审核的，上市公司可以在收到本所相关文件后5个工作日内，向本所申请复审Ⅱ．上市公司因更换独立财务顾问被深交所终止审核的，上市公司可以在收到本所相关文件后5个工作日内，向本所申请复审Ⅲ．重组上市申请文件存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对上市公司的重组上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过2个月Ⅳ．深交所对申请文件不予受理、终止审核的，上市公司可以在相关情形消除或者相关问题解决后再行申报Ⅴ．中国证监会作出注册决定后至本次交易实施完毕前，发生重大事项，可能导致上市公司本次交易不符合法定条件或者信息披露要求的，上市公司应当终止本次交易A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。Ⅰ．对存货计提跌价准备Ⅱ．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、根据《创业板上市公司持续监管办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累计不得超过公司总股本的百分之三十Ⅱ．上市公司授予激励对象限制性股票的价格低于市场参考价百分之五十的，应当说明定价依据及定价方式Ⅲ．上市公司并购重组，涉及发行股票的，由交易所审核通过后报中国证监会注册Ⅳ．上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以在非交易时段对外发布重大信息，但应当在下一交易时段开始前披露相关公告Ⅴ．上市公司应当充分披露可能对公司核心竞争力、经营活动和未来发展产生重大不利影响的风险因素A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、则下列说法正确的是（）。Ⅰ.2017年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元Ⅱ.2017年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元Ⅲ.2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为136万元Ⅳ.2018年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为156万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

94、某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，以下说法正确的有（）。[2016年5月真题]Ⅰ．该上市公司本次非公开发行股票融资额为5000万元，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，可适用证监会简易程序Ⅱ．该上市公司本次非公开发行股票融资额为1亿元，发行对象为控股股东，该上市公司拟自行销售，则无需聘请保荐机构Ⅲ．该上市公司本次非公开发行股票融资额为4000万元，且发行对象均为原前10名股东的，最近12个月内未发生非公开发行股票的融资行为，该上市公司本次发行可不聘请保荐机构Ⅳ．该上市公司2015年8月曾非公开发行股票融资1000万元，本次拟再非公开发行股票融资额为3000万元，本次申请可适用证监会简易程序Ⅴ．该上市公司2016年2月22日召开2015年股东大会，则2014年度股东大会关于授权董事会决定非公开发行股票融资总额为4000万的决议于2016年2月22日当日失效Ⅵ．该上市公司2015年4月曾非公开发行股票融资8000万元，本次拟再非公开发行股票融资额为3000万元，本次申请可适用证监会简易程序A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

95、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应具有的条件包括()。Ⅰ.具有较高的同质性Ⅱ.年收益率达到5%以上Ⅲ.能够产生可预测的现金流收入Ⅳ.符合法律、行政法规的有关规定Ⅴ.符合银监会等监督管理机构的有关规定A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

96、发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有（）。A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况B.公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的6％D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1％E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10％

97、关于发行公司债券的说法正确的有（）。Ⅰ．公司债券可以公开发行，也可以非公开发行Ⅱ．只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债Ⅲ．股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券Ⅳ．上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券A.IB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

98、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司核心技术人员股份减持的说法，正确的是（）。A.公司上市后6个月期末收盘价低于发行价的，核心技术人员持有公司股票的锁定期限自行动延长至少6个月B.自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例不得累积使用C.公司股票上市当年离职，满6个月后可以减持首发前股份D.公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，自公司股票上市之日起5个完整会计年度内，不得减持首发前股份E.公司实现盈利后，核心技术人员可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份

99、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2000万元Ⅱ.甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万元Ⅲ.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万元Ⅳ.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

100、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2017年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ每周只能进行1次交易Ⅱ在公司股票简称前冠以“*ST”标记Ⅲ股票报价的日涨跌幅限制在5%以内Ⅳ在公司股票简称前冠以“*PT”标记Ⅴ对上市公司罚款A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。Ⅱ项，第20条第1款规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。Ⅲ项，第20条第3款规定，以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近1期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。Ⅳ项，第22条规定，（可转换公司债券）转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。是“和”而不是“或”。Ⅴ项，第17条第1款规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。

2、答案：C本题解析：收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款：以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。收购人以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20％作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行。以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5％。部分要约也应当向所有股东发出，而不能向部分股东定向发出。收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。

3、答案：A本题解析：A根据《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第十一条和第十三条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份发生变动的，应当自该事实发生之日起2个交易日内，向上市公司报告并由上市公司在证券交易所网站进行公告。上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。

4、答案：A本题解析：本题BD均为会计估计变更，未来适用法。C尽管属于会计政策变更，但应采用未来适用法处理。

5、答案：C本题解析：材料消耗总额的差异数＝5145－4000＝1145（元）；材料计划消耗总额＝200×5×4＝4000（元）；第一次替代：以实际产量代入＝210×5×4＝4200（元）；第二次替代：以实际材料单位消耗量代入＝210×7×4＝5880（元）；第三次替代：以实际单价代入＝210×7×3.5＝5145（元）；产量变动对差异影响数：4200－4000＝200（元）；单位消耗量变动对差异影响数：5880－4200＝1680（元）；材料单价变动对差异影响数：5145－5880＝－735（元）；汇总各因素总影响＝200＋1680－735＝1145（元）。

6、答案：B本题解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第13条规定，未通过内核程序的投资银行类项目，不得存在下列行为：①提交辅导验收申请材料；②对外报送发行、上市申请材料；③对外出具财务顾问专业意见；④推荐在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让；⑤对外提交备案材料；⑥对外披露相关文件；⑦对外报送反馈意见回复报告、发审委意见回复报告、举报信核查报告、会后事项专业意见等文件；⑧其他公司认为可能对投资银行类项目产生重大影响的行为。本指引所称内核程序是指可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过。

7、答案：A本题解析：ABC三项，《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第33条规定，收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。D项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。

8、答案：A本题解析：说明：此处为举例直接告诉了按照公允价值和账面价值分别计算的净利润，考试时可能会给出具体情形，如存货、无形资产或固定资产账面价值和公允价值之间有差异，告诉按照账面价值计算的净利润是多少，要会计算按照公允价值计算的净利润是多少，从而确定按照最终控制方计算的确定的长期股权投资初始入账价值。

9、答案：D本题解析：《发行监管问答——关于可转债发行承销相关问题的问答》规定，根据《证券发行与承销管理办法》，参照《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定》规范公募基金和资产管理计划不得超资产规模开展新股申购等相关规定和监管原则，网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应资产规模，合理确定申购金额，不得超资产规模申购。投资者参与可转债网下发行时，应出具申购量不超资产规模的承诺。承销商对申购金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申购为无效申购。监管部门可对相关情况进行检查，并采取监管措施。为公平对待网上网下投资者，同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能使用一个证券账户。投资者管理多个证券投资产品的，每个产品可视作一个配售对象。其他投资者，每个投资者视作一个配售对象。

10、答案：D本题解析：《关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知》（国资发产权〔2009〕125号）第3条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。

11、答案：C本题解析：Ⅰ项，根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》第24条规定，证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，根据第25条第2款规定，证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发生可能影响本次发行的重大事项的，证监会可以要求发行人暂缓发行、上市；相关重大事项导致发行人不符合发行条件的，应当撤销注册。证监会撤销注册后，股票尚未发行的，发行人应当停止发行；股票已经发行尚未上市的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票持有人。Ⅴ项，第26条规定，北交所认为发行人不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定，或者证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起六个月后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请。

12、答案：A本题解析：《上市公司章程指引》（2016年修订）第78条第4款规定，公司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东投票权。征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制。

13、答案：B本题解析：根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》第42条第3款规定，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列情形之一的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分：①伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章；②重大事项未报告或者未披露；③以不正当手段干扰本所发行上市审核工作；④内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行；⑤通过相关业务谋取不正当利益；⑥不履行其他法定职责。

14、答案：A本题解析：该生产线的经济性贬值为现行市价与正常售价的差额对利润的影响，并考虑税的作用，则该生产线的经济性贬值为25000×（1500－1400）×（1－25%）×（P/A，10%，2）＝3254062.5（元）＝325.41（万元）。

15、答案：A本题解析：《关于规范上市公司对外担保行为的通知》规定，应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近1期经审计净资产50％以后提供的任何担保；②为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保；③单笔担保额超过最近1期经审计净资产10％的担保；④对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。本题中，上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，最近1期经审计净资产为1亿元，则再提供超过2000万元的担保（1亿元×50％=5000万元，5000-3000=2000万元）时，须经股东大会审批；选项中最少的超过2000万元的担保额为3000万元。

16、答案：E本题解析：根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》第18条规定，股东大会就发行证券作出的决定，至少应当包括下列事项：①本次发行证券的种类和数量；②发行方式、发行对象及向原股东配售的安排；③定价方式或者价格区间；④募集资金用途；⑤决议的有效期；⑥对董事会办理本次发行具体事宜的授权；⑦其他必须明确的事项。

17、答案：D本题解析：D除ⅠⅡⅢⅣⅦ五项外，外国投资者并购境内企业应符合的基本要求还包括：①遵守中国的法律、行政法规和规章；②不得扰乱社会经济秩序和损害社会公共利益；③应符合中国法律、行政法规和规章对投资者资格的要求；④依照《外商投资产业指导目录》，不允许外国投资者独资经营的企业并购不得导致外国投资者持有企业全部股权；需由中方控股或相对控股的产业，该产业的企业被并购后，仍应由中方在企业中居控股或相对控股地位；禁止外国投资者经营的产业，外国投资者不得并购从事该产业的企业；⑤根据需要增加规定的其他要求。

18、答案：A本题解析：关联方关系的存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。从一个企业的角度出发，与其存在关联方关系的各方包括：①该企业的母公司；②该企业的子公司；③与该企业受同一母公司控制的其他企业；④对该企业实施共同控制的投资方；⑤对该企业施加重大影响的投资方；⑥该企业的合营企业；⑦该企业的联营企业；⑧该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；⑨该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；⑩该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商（D项）。③与该企业共同控制合营企业的合营者（B项）。④受同一方重大影响的企业之间（C项）。⑤仅仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业。

19、答案：B本题解析：《证券法》第134条：国家设立证券投资者保护基金。证券投资者保护基金由证券公司缴纳的资金及其他依法筹集的资金组成，其筹集、管理和使用的具体办法由国务院规定。《证券投资者保护基金管理办法》第12条：基金的来源：(1)上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20％纳入基金；(风险基金提足后的交易经手费)；(2)所有在境内注册的证券公司，按其营业收入的0．5—5％缴纳基金；(境内证券公司营业收入)经营管理、运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴纳基金。各证券公司的具体缴纳比例由基金公司根据证券公司风险状况确定后．报证监会批准，并按年进行调．整。证券公司缴纳的基金在其营业成本中列支；(3)发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入；(4)依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入；(5)国内外机构、组织及个人的捐赠；(6)其他合法收入。应是境内注册的证券公司，按其营业收入的0．5—5％缴纳基金。

20、答案：C本题解析：《优先股试点管理办法》（证监会令[2014]第97号）第10条第1款规定，出现以下情况之一的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，并遵循《公司法》及公司章程通知普通