职业技术学院《企业内部控制 》课程标准

附件：课程标准体例框架和要求《企业内部控制》课程标准课程名称企业内部控制课程代码26043116课程类别专业课课程性质必修课课程总学时32课程学分2适用专业大数据与会计归属学院商学院一、课程定位1.高职会计专业人才培养定位高职会计专业主要以各类中小企业及其他经济组织会计岗位（群）任职能力要求为目标，培养学生掌握从事中小企业及其他经济组织会计所需要的财会知识和会计实务操作技能，养成操作规范、严谨细致的会计职业素养，在校期间通过会计初级职称资格考试，毕业后能够利用计算机技术从事中小企业及其他经济组织的出纳业务、涉税业务处理、会计核算、财务管理、财务分析、内部审计等工作。2.本课程在会计专业人才培养中的地位与作用本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。通过本课程的学习，学生能够根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能满足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。二、设计思路（一）课程内容选取依据国家颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》为依据，结合中小企业内部控制现状来编写。（二）课程内容编排设计1．总体思路是：本着以学生为本、理实结合、工学结合、教学做一体化、能力与素质培养相统一的现代高职教育理念，以培养学生的职业能力为主线，把知识学习、知识转化、知识运用各环节有机地结合在一起；紧密联系企业内部控制与风险管理实际，合理安排课程内容，突出应用知识的学习，注重学用结合，注意所学知识的迁移和融合，培养学生终生学习的方法；注意对企业文化与精神的了解，培养学生的敬业与合作精神，树立全局意识、责任意识，激发自我发展的愿望。2．设计的基本依据是：该课程定位于财会职业岗位及工作任务，以学生职业生涯、职业发展为背景，以完成中小企业内部控制与风险管理所需知识和技能为教学内容，充分体现高职课程的职业性和高等性。除项目一外，在每一个项目学习中，均以相应的知识学习、知识转化和知识运用为任务，实现知识向能力的转换。每个项目理论知识是围绕项目任务完成来选取，以够用为原则，并配有同步训练与项目实训，充分体现教、学、做的理实一体化课程组织要求。三、课程目标（一）总体目标学生通过学习企业内部控制制度的基本理论，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、内容及方式等，能够做到理论联系实际，运用基本理论和方法对企业设计一定程度的内部会计控制制度，为企业服务。（二）具体目标1.素质目标(1)具备乐观、开阔、自律的工作态度，树立稳定、正面的价值观念。(2)学会与人共处，和谐完成工作任务，学会调节情绪，提高情商。(3)爱岗敬业，勤劳肯干，遵守会计人员职业道德。(4)具备实事求是、积极探索、不断自我完善的科学发展观念。2.知识目标(1)应对内部会计控制有完整而系统的认识，掌握内部会计控制的内涵、目标和原则。(2)能够解释内部会计控制的主要内容。(3)能归纳内部会计控制的主要方式。3.能力目标(1)能够结合企业的自身状况设计控制要点，并可以评价内部会计控制的效果。(2)能建立一个适合企业实际情况的内部会计控制系统。4.思政目标从“家国情怀、职业精神、团队精神”三个维度，培养学生形成诚实守信、操守为重、规范严谨、团队合作的职业素养，树立敬岗爱业、民族自信的家国情怀。5.证书目标初级会计资格四、课程内容（一）学时分配序号学习单元学时分配1内部控制与风险管理基础42货币资金控制与风险管理43实物资产控制与风险管理44采购业务控制与风险管理45销售业务控制与风险管理46筹资业务控制与风险管理47对外投资控制与风险管理48成本费用控制与风险管理29担保业务控制与风险管理2合计32（二）思想政治教育元素梳理序号课程内容和思想政治教育元素思想政治教育元素分类1货币资金、实物资产业务内部控制（诚信服务、廉洁奉公、敬业与合作精神，树立全局意识、责任意识）价值观2采购、销售业务内部控制（爱岗敬业、求真务实，遵守职业道德）树立正确的人生观3筹资、对外投资业务内部控制（积极探索、锐意进取、法治意识）科学发展观4成本费用、担保业务内部控制（法治思维、财产权利）法治素养（三）内容设计项目一学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.理解内部控制的概念、目标、原则和基本要素;2.熟悉中小企业内部控制的基本内容，掌握内部控制的方法;3.理解风险管理的基本概念，熟悉风险管理的基本要素及流程;4.理解内部控制与风险管理的关系;5.能将内部控制与风险管理联系起来，对中小企业所面临的风险进行初步评估;6.能分析比较不同企业的内控环境，提出改进意见;7.能联系社会实际，认识做好企业内部控制与风险管理工作的现实意义。学习内容教学建议与说明1.认知内部控制2.掌握内部控制的方法和手段3.熟悉企业风险管理原理4.项目实训--企业内部控制环境比较理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对内部控制的方法和手段的理解20%拓展和探究性学习案例分析项目二：学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解货币资金的特点，理解货币资金管控面临的风险:2.熟悉货币资金业务内部控制的内容;

3.熟悉货币资金业务流程和风险控制点;

4.理解货币资金业务风险管理目标;

5.熟悉货币资金业务风险管理制度;

6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明1.把握货币资金业务内部控制的内容和要求2.货币资金业务流程与风险管理3.项目实训--案例分析理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对货币资金业务内部控制的内容的理解10%拓展学习案例分析项目三：学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解实物资产的特点，理解实物资产管控面临的风险;2.熟悉实物资产业务内部控制的内容；

3.熟悉实物资产业务流程和风险控制点；

4.理解实物资产业务风险管理目标;

5.熟悉实物资产业务风险管理制度；

6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握实物资产业务内部控制的内容和要求实物资产业务流程与风险管理实务项目实训--案例分析理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对实物资产业务流程和风险控制的理解10%拓展学习案例分析项目四：学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解采购业务的特点，理解采购业务管控面临的风险;2.熟悉采购业务内部控制的内容;

3.熟悉采购业务流程和风险控制点;4.理解采购业务风险管理目标;

5.熟悉采购业务风险管理制度;

6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握采购业务内部控制的内容和要求采购业务流程与风险管理项目实训--案例分析理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对采购业务内部控制的理解10%拓展学习案例分析项目五：学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解销售业务的特点，理解销售业务管控面临的风险；2.熟悉销售业务内部控制的内容；

3.熟悉销售业务流程和风险控制点；4.理解销售业务风险管理目标;

5.熟悉销售业务风险管理制度;6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握销售业务内部控制的内容和要求销售业务流程与风险管理项目实训--案例分析理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对销售业务内部控制的掌握10%拓展学习案例分析项目六：学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解筹资业务的特点，理解筹资业务管控面临的风险；2.熟悉筹资业务内部控制的内容:

3.熟悉筹资业务流程和风险控制点:

4.理解筹资业务风险管理目标;

5.熟悉筹资业务风险管理制度;

6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握筹资业务内部控制的内容和要求筹资业务流程与风险管理实务理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对筹资业务流程和风险的理解10%拓展学习案例分析项目七：学时4其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解对外投资业务的特点，

理解对外投资业务管控面临的风险

2.数系对外投资业务内部控制的内容;

3.数悉对外投资业务流程和风险控制点;:

4.理解对外投资业务风险管理目标;

5.数悉对外投资业务风险管理制度;

6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握对外投资业务内部控制的内容和要求对外投资业务流程与风险管理实务理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对投资业务流程和风险的理解10%拓展学习案例分析项目八：学时2其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解成本费用的特点，理解成本费用管控面临的风险；2.熟悉成本费用业务内部控制的内容；

3.熟悉成本费用业务流程和风险控制点:

4.理解成本费用业务风险管理目标;

5.熟悉成本费用业务风险管理制度;

6.能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握成本费用业务内部控制的内容和要求成本费用业务流程与风险管理实务理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对成本费用业务流程和风险的理解10%拓展学习案例分析项目九：学时2其中：理论2学时，实践2学时。学习目标1.了解担保业务的特点，理解担保业务管控面临的风险；2.熟悉担保业务内部控制的内容;

3.熟悉担保业务流程和风险控制点；

4.理解担保业务风险管理目标;

5.熟悉担保业务风险管理制度；6.

能够针对具体的案例，通过分析发现问题并提出防范措施，或对案例中存在的管控风险进行解释说明。学习内容教学建议与说明把握担保业务内部控制的内容和要求担保业务流程与风险管理实务理论联系实际单元考核评价说明课程考核所占权重检测学生对担保业务内部控制的内容的理解10%拓展学习案例分析五、课程实施（一）教学组织1．教学方法本课程教学方法主要包括演示法、案例教学法、小组讨论法等。（1）演示教学法。本课程任课教师应准备或制作与本课程教学相关的课件，通过课件演示使学生获取知识，培养学生的观察能力和抽象思维能力。（2）案例教学法。本课程中教学引导、内部控制流程与风险分析、制度范例和项目实训等均采用案例教学方法进行。（3）角色扮演教学法。本课程项目实训，采取分小组进行。小组内根据案例分析的要求，小组成员可扮演科员、主管、财务经理、财务总监和总经理等角色，分别负责对应的案例分析任务。（4）讨论式教学法。在本课程项目实训中，除项目一外，实训任务均是完成一件案例的分析，需要经历案例资料的解读、拟定案例分析方案、查找与案例相关的背景资料、对案例事项进行分析并得出结论、根据分析结论提出对应措施等环节，尽管有分工，但实训最终成果是一份成文的分析报告，必须是小组成员通过讨论、形成共识的成果。2.教学手段（1）教学过程采用多媒体授课。其中授课内容采用电子课件，有关案例分析与讨论等可采用音频教学；课堂演示等教学环节可采用多媒体教学软件。（2）通过网络课程，实现教学互动、自主学习。（3）利用网络收集实训资料、提交实训成果。（4）利用电脑及现代办公系统进行报告起草、修改，完成实训任务。（二）课程团队1.专任教师（1）具有丰富的专业理论知识和一定的财会业务工作经历，熟悉会计法、会计准则、财务通则、审计准则、内部控制基本规范及其应用指引等法律法规；（2）具有相关学科知识，能熟练运用教育学、心理学等基础理论知识；

（3）能指导学生采用角色扮演等方法进行案例分析。2.兼职教师（1）能示范操作资金收付、筹资、投资、采购、销售、资产管理、成本费用管理、担保等业务的办理过程；（2）能对内部控制流程与风险管理进行示范讲解。（三）教学条件1.教室要求多媒体教室2.校内实训基地（1）实训场所有反映企业资金筹集、对外投资、货币资金收付、采购、销售、实物资产管理、成本费用管理、担保业务办理过程，以及相应内部控制流程的软硬件环境。（2）网络资源能利用各财经网站、课程网站，采集数据，查找资料。（3）实训工具电脑、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。（四）课程资源1.教材选编教材和参考资