初级财政税收考试真题及答案

初级财政税收考试真题及答案

1、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资

收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入

3000元；一次取得稿酬收入8000元。

试分析：

股息收入应纳的所得税额为（）。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

本题答案：D

本题解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收

入额为应纳税所得额，不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳

的所得税额=3000x20%=600元。考点个人所得税

2、单选价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关

系为（）o

A.价值=功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

本题答案：B

本题解析:价值工程,也称价值分析，是指以产品的功能分析为核心，

以提高产品的价值为目的，力求以最低成本实现产品必要功能的一项

有组织的创造性活动。价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其

相互之间的关系为：价值=功能/成本。考点事业单位企业化财务管理

3、单选中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。

A.零基预算法

B.标准收支法

C.基数法

D.比例法

本题答案：B

本题解析：标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。

转移支付额一般按“某地区（标准财政支出-标准财政收入）x转移支付

系教〃确定。考点政府预算编制的管理

4、单选当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现（）。

A.名义正增长，而实际为负增长

B.名义增长实际也增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.名义无变化，而实际负增长

本题答案：B

5、多选除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计

算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年

E.电子设备，为5年

本题答案：A,B.D

本题解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算

折旧的最低年限如下：①房屋、建筑物，为20年；②飞机、火车、

轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；③与生产经营活动有

关的器具、工具、家具等，为5年；④飞机、火车、轮船以外的运

输工具，为4年；⑤电子设备，为3年。考点企业所得税

6、多选税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度,

代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而

它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答问题：

下列关于累进税率的表述中正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

E.税率随征税对象数额的增加而提高

本题答案：A,B,D,E

本题解析：按照税率的累进依据的性质，累进税率分为"额累"和"率

累〃两种。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进，率累是按与征

税对象有关的某一比率分级累进。额累和率累按累进依据的构成又可

分为"全累"和"超累"，如额累分为全额累进和超额累进;率累分为全率

累进和超率累进。全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的

累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按

照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比

较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超累的计

算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。考点税制要

素

7、单选区别一种财政收入是税还是非税，主要（）。

A.决定于它叫什么名称

B.看它是否是无偿分配的税收形式

C.看它是否具有强制性和权威性

D.看它是否同时具备“三性〃特征

本题答案：D

8、多选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

该纳税人的各种所得适用的税率类型有()O

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

本题答案:A,C

本题解析：工资薪金所得，适用超额累进税率;劳务报酬所得、稿酬

所得、股息所得，都适用比例税率。考点个人所得税

9、多选当前，我国在财政补贴上应采取的措施是()。

A.加大补贴力度

B.调整补贴重点

C.减少补贴项目

D.改革补贴方式

E.取消财政补贴

本题答案:B,C,D

本题解析：按照社会主义市场经济的基本要求，我国财政补贴的改革

措施提出的基本思路是：减少补贴项目，明确补贴重点，规范补贴方

式，提高补贴效率。

10、单选下列选项中，不属于税法失效的是()。

A.以新税法代替旧税法

B.地方行政机关自行废止

C.直接宣布废止某项税法

D.税法本身规定废止的日期

本题答案：B

11.单选从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是OO

A.政府预算支出

B.社会保障收费

C.社会保障税

D.企业捐助

本题答案：C

12、单选1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是()。

A.全额预算管理

B.差额预算管理

C.超额预算管理

D.经济核算办法

本题答案：A

13、多选预算管理职权是指法律规定的()对预算管理的职责和权限。

A.中央

B.地方政府

C.国家行政机关

D.国家权力机关

E.财政部

本题答案：C,D

14、单选根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位

价值应在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

本题答案：A

本题解析：固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备

单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本

保持原有物质形态的资产。考点资产负债管理

15、单选财政分配的目的是()。

A.平衡财政

B.分配国有资产收益

C.满足社会公共需要

D.满足社会半公共需要

本题答案：C

16、单选某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助

收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收

入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支

出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单

位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120

万元，固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元，

应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该单位的公用支出比率为()o

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

本题答案：C

本题解析：该单位的公用支出比率=。考点财务报表分析

17、多选组织财政收入的原则主要应当包括()。

A.从发展经济入手，增加财政收入的原则

B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入

C.利益兼顾的原则

D.合理负担的原则

E.公平与效率兼顾的原则

本题答案：A,C.D

18、多选政府采购的基本原则包括()o

A.公开透明原则

B.灵活简便原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.公平竞争原则

本题答案：A,C,D,E

本题解析：政府采购，是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财

政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以

上的货物、工程和服务的行为。其基本原则包括公开透明原则、公乎

竞争原则、公正原则和诚实信用原则。考点政府预算执行的管理

19、单选国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，

可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是()o

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

本题答案：B

本题解析：抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业

所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税

务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。

考点企业所得税

20、单选政府以有偿方式取得的财政收入是()。

A.所得税

B.流转税

C.国有资产收益

D.公债

本题答案：D

21、单选纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生

地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

本题答案：D

本题解析：纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地

主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地

的主管税务机关申报纳税。考点营业税制

22、单选财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的

利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

本题答案：B

本题解析：财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入

水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入

水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水

平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致

相同的收入。考点财政的职能

23、单选中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和

批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

本题答案：A

本题解析：中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划,

它主要由中央各部门（含直属单位）的预算组成，并包括地方向中央

上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额，以及国内外

债务收入及还本支出。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审

核后，提交全国人大审查和批准。考点政府预算执行的管理

24、多选按照财政支出的经济性质分类，其中属于转移性支出的有（）。

A.政府各部门的行政管理费支出

B.政府部门用于养老保险的支出

C.政府部门用于失业救济方面的支出

D.各项事业的经费支出

E.政府各部门的投资拨款

本题答案:B.C

25、单选中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年

6月取得的收入情况如下；

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

本题答案：A

本题解析：应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%,

速算扣除数为105o2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税

=4100xl0%-105=305（元）。考点个人所得税

26、单选失业人员前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年

不足10年领取失业保险金的期限最长为（）个月。

A.48

B.36

C.18

D.12

本题答案：C

27、单选事业单位的捐赠收入属于（）o

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

本题答案：D

本题解析：其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、

事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的

各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其他收入，事

业单位应按照有关规定，分别进行管理。考点行政事业单位财务管理

概述

28、单选我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

本题答案：D

本题解析：我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具

体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、

检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效

考评工作。考点政府决算的管理

29、单选筹集资金和运用资金体现了国家财政的()。

A.监督职能

B.调控职能

C.分配职能

D.指导职能

本题答案：C

30、多选下列财政收入中属于非税收入是()。

A.专项收入

B.债务收入

C.外事服务收入

D.规费收入

E.营业税收入

本题答案：A,B,C,D

31、单选文教科学卫生支出属于()。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

本题答案：B

32、单选纳税人销售货物应征增值税，"货物〃是指()。

A.有形动产

B.无形动产

C.不动产

D.商誉

本题答案：A

本题解析：销售货物是指有偿转让货物的所有权，是指销售除土地、

房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体

在内

33、单选企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支

出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的()。

A.2%、14%、1.5%

B.1.5%、14%、2%

C.2%、14%、2.5%

D.2.5%、14%、2%

本题答案：D

34、单选政府非税收入的特点不包括()。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

本题答案：B

本题解析：政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非

普遍性。考点财政收入的含义与分类

35、单选下面具有“内在稳定器"作用的财政手段是()o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

本题答案：C

本题解析：通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"的作用，表现在

财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性

支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。考点财政的

职能

36、单选财政分配的主体是()。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

本题答案：A

37、单选私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的

非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经

济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市

场失灵表现中的()。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争采集者退散

D.收入分配不公

本题答案：B

38、单选文教科学卫生支出主要由（）承担。

A.地方财政

B.中央财政

C.国有企业

D.集体企业

本题答案：A

39、单选（）来源是最低生活保障的经费来源。

A.收入

B.经费

C.捐赠

D.利润

本题答案：B

40、多选基本支出预算的编制原则有（）。

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则

本题答案：A,B,C

本题解析：基本支出预算的编制原则是：①综合预算的原则。②优

先保障的原则。③定员定额管理的原则。考点政府预算编制的管理

41、单选我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

本题答案：D

本题解析：我国的政府预算产生于清代。晚清时期，随着西方改革思

潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽

然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决

算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。考点政

府预算概述

42、单选下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

本题答案：B

本题解析：货物税率：⑴纳税人销售或者进口货物，除以下第(2)项、

第⑶项规定外，税率为17%。⑵纳税人销售或者进口下列货物，税

率为13%。①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、

煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、

杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤农产品；⑥音像制品、

电子出版物；⑦二甲醛；⑧国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口

货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物

(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。

考点增值税制

43、多选国有资产收益，是指国家凭借生产资料所有权而获得的()。

A.利润

B.股息、红利

C.国有资产产权变动收入

D.承包费、租赁费

E.国有企业所得税

本题答案:A,B,C,D

44、单选按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准

本级预算之日起()日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

本题答案：D

本题解析：按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准

本级预算之日起30曰内向所属各部门批复预算，各部门应在财政部

门批复本部门预算之日起15日内，向所属单位批复预算。考点政府

预算编制的管理

45、单选公平税负，合理负担原则是指()。

A.协调配置税种及其内部构成要素，不搞同一征税对象的多种税

B.调节社会成员收入分配，防止和克服社会阶层分配的过大差距

C.对同等经营条件或纳税能力的纳税人，有差别的对待

D,把经济活动的众多方面，都纳入征税范围

本题答案：B

46、单选建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

本题答案：C

47、单选中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年

6月取得的收入情况如下；

(1)取得工资收入7600元；

(2)一次性取得设计收入20000元;

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)购买体育彩票中奖所得20000元；

(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有()o

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

本题答案：C

本题解析：选项A,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文

化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项B,储蓄存

款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税；选

项D,所获季度奖要按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。考点个人

所得税

48、单选事业单位的无形资产转让收入，一般应计入()o

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

本题答案：A

本题解析：根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转

让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收

入。考点行政事业单位收支管理

49、单选某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下(单位:

万元)：？

1.收入：事业收入100,财政补贴收入50,经营收入50,附属单位

上缴收入10,其他收入8,上级补助收入35。

2.支出：事业支出150（其中：工资20,补助工资7,物价补贴4,

公务费30,业务费30,设备购置费44,修缮费15）,经营支出48,

对附属单位的补助支出55。

根据上述资料，回答下列问题：

该单位的人员经费支出数为（）。

A.30万元

B.31万元

C.61万元

D.51万元

本题答案：B

50、单选甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金

额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙

企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管

合同的印花税率为l%o,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴

纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

本题答案：B

本题解析：订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%o=：L00（元）,订立

运输合同应纳税额=10000x0.5%o=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为

105元。考点行为、目的税制

61、单选企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支

出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）。

A.2%、14%、1.5%

B.1.5%、14%、2%

C.2%、14%>2.5%

D.2.5%、14%、2%

本题答案：D

62、多选我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（）。

A.社会化程度低，覆盖面缺损

B.就业与保障分离

C.社会保障企业化

D.对传统体制的严重依附性

E.社会保障货币化

本题答案：A,C,D

63、单选某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，

2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万

元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据以上资料，回答下列问题：

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年

度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过。年。

A.2

B.5

C.10

D.15

本题答案：B

本题解析：亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规

定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除

后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转,

用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。考点企业所

得税

64、单选财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

本题答案：C

本题解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消

费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救

济费、行政管理费、国防费等项支出。考点财政支出的分类

65、多选财政的“内在稳定器”作用主要表现在()。

A.实行比例税制

B.实行所得税制

C.实行累进所得税制

D.购买性支出

E.转移性支出

本题答案：C,E

66、落选我向财政法的作用主要有()。

A.我国财政法是国家组织财政收支的法律依据

B.我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证

C.我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则

D.我国财政法是维护社会经济秩序，打击经济犯罪的法律武器

本题答案：A,B,C,D

67、单选从()起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收

管理。

A.3月1日

BU.1月1日

"1月1日

12月1日

本题答案：C

68、单选要理顺中央与地方的分配关系，必须实行()的预算管理体制。

A.高度集中

B.统收统支

C.税收制

D.公税制

本题答案：D

69、单选被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D公债

本题答案：D

70、单选行政事业单位收入标准按预算科目分类时，可分为事业收

费标准，罚没收费标准和。

A.资源性收费标准

B.经营性收费标准

C.行政性收费标准

D.其他收入收费标准

本题答案：D

71、多选1984年第二步"利改税"将原来已经简并过的工商税重新划

分为()。

A.产品税

B.增值税

C.营业税

D.盐税

E.消费税

本题答案：A,B,C,D

72、单选某国C公司的E先生，1997年1月10日来华工作，3月10

日离境出国，6月20日又返回中国工作，则中国对E先生哪些所得

应征收个人所得税?()。

A.中国境外的所得

B.中国境内的所得

C.中国境内和境外的所得

D.境内境外所得均不征税

本题答案：B

73、单选制约一国财政收入规模大小根本的因素是()。

A.生产发展水平

B.分配政府

C.生产要素

D.价格总水平

本题答案：A

74、多选在经济与社会中，经济稳定包括多方面的含义。经济稳定

通常是指()。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.人民生活稳定

E.银行利率稳定

本题答案：A,B,C

75、单选甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的

一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳()万美元。

A.0.3

B.0.4

C.0.5

D.0.6

本题答案：C

76、单选扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起0日内缴入国

库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.3

B.5

C.7

D.10

本题答案：C

本题解析：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员金额扣缴申报。扣

缴义务人每月锁扣税款，应当在次月7日内缴入国库。

77、单选下列公式错误的是()。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（l-筹

资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递

增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（l+所得税率）

本题答案：D

本题解析：选项D公式错误，正确的公式应为：长期借款的资本成本

=利息率x（l-所得税率）。考点事业单位企业化财务管理

78、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

稿酬所得应纳的所得税额为（）。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

本题答案：D

本题解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其

余额为应纳税所得额。适用税率为20%,并按应纳税额减征30%。稿

酬所得应纳的所得税额=8000X（1-20%）X20%X（：L-30%）=896元。考点个

人所得税

79、单选A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的

纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A、C公司双方

本题答案：C

80、单选实行增值税可以更好地贯彻（）的政策，有利于促进对外贸易

的发展。

A.奖出限入

B.奖入限出

C.量入为出

D.量出为入

本题答案：A

81、单选1951年政务院颁布实施了全国统一的()，是我国有关社会保

障制度的第一个法规。

A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》

B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》

C.《中华人民共和国劳动保险条例》

D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》

本题答案：C

82、多选科技三项费用是指()。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

本题答案:A,C,E

83、单选区别一种财政收入是税还是非税，主要()。

A.决定于它叫什么名称

B.看它是否是无偿分配的税收形式

C.看它是否具有强制性和权威性

D.看它是否同时具备“三性”特征

本题答案：D

84、单选在文教行政事业单位主管部门内部，由于隶属关系改变，

机构撤销，合并，或者按照国家规定的建制要求分为几个单位时，固

定资产的调出或调入应采用()方法。

A.原价调拨

B.无偿调拨

C.折价调拨

D.估价调拨

本题答案：B

85、单选某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将

货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用

0.5万元。该货物运输合同应交印花税为()元(注:货物运输合同印

花税税率为万分之五)。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

本题答案：C

本题解析：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计

税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额

x适用税率=40000x0.5%°=20元。考点行为、目的税制

86、单选进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负

担的()税额。

A,生产税

B.营业税

C.消费税

D.增值税

本题答案：D

87、单选下列不属于税法形式的是()。

A.税收法律

B.税收原则

C.税收条例

D.税法实施细则

本题答案：B

88、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

股息收入应纳的所得税额为()。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

本题答案：D

本题解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收

入额为应纳税所得额，不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳

的所得税额=3000x20%=600元。考点个人所得税

89、单选禁止税前扣除的项目不包括()o

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

本题答案：D

本题解析：禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红

利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④

罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度

会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦

未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费

用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。

考点企业所得税

90、单选充分就业目标中的"就业"是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

本题答案：C

91、单选甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的

一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款()万美元。

A.1.5

B.2.4

C.2.5

D.3.5

本题答案：C

92、单选()1988年发行，发行对象为公民个人.各种基金会及金融机

构。

A.国库券

B.国家重点建设债券

C.国家建设债券

D.保值公债

本题答案：C

93、品选国民收入包括劳动者为自己创造的社会产品价值v和为社

会创造的价值m两部分，财政收入的基本源泉是()，在国民收入一定

的条件卜一，m和v的关系是()。

A.v；此消彼长

B.m；此消彼长

C.v+m；互相促进

D.m；互相促进

本题答案：B

94、单选我国财政年度是()。

A.当年的1月1日起至12月31日为止

B.当年的1月1日起至5月31日为止

C.当年的10月1日起至次年9月30日为止

D.当年的7月1日起至次年6月30日为止

本题答案：A

95、单选在我国经常居于财政支出首位的是()o

A.行政经费支出

B.文教科学卫生事业支出

C.基本建设支出

D.国家物资储备支出

本题答案：C

96、单选某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他

个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费

该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

本题答案：B

本题解析：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征

来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事

例。

97、单选下列选项中，不属于税法的时间效力的是()。

A.税法何时开始生效

B.税法何时终止效力

C.税法有无溯及力

D.在特定区域生效

本题答案：D

98、单选中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,

则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

本题答案：A

本题解析：储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征

收个人所得税。考点个人所得税

99、单选失业保险金由失业社会保险经办机构按()发放。

A.年

B.月

C.季

D.半年

本题答案：B

100.多选事业单位财务管理的主要任务包括()。

A.合理编制单位预算，如实反映单位财务状况

B.依法组织收入，努力节约支出

C.建立健全财务制度，加强资金核算

D.加强单位自有资产管理，保持自有资产的保值增值

本题答案:A,B,C

101.单选某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用

17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

⑴购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增

值税为6.8万元；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为

5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

⑶销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

⑷销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

⑸该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，

取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：

⑹招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取

得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率

为20%)o

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为()元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

本题答案：A

本题解析：本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39(万元)，即113900

元。考点增值税制

102、单选某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出

60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；

本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。

根据上述资料，回答下列问题：

该单位人员经费支出占总支出的比重为()。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

本题答案：B

本题解析：人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期

经费支出总额=39+（39+60）xl00%=39.39%。考点财务报表分析

103、单选中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012

年6月取得的收入情况如下；

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

本题答案：A

本题解析：应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%,

速算扣除数为105o2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税

=4100xl0%-105=305（元）。考点个人所得税

104、多选部门预算的原则包括（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

本题答案：A,B,C,D

本题解析：部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性

原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性

原则。考点政府预算编制的管理

105＞单选国家征税凭借的是（）o

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

本题答案：C

本题解析：政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征

收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭

借国家的政治权力强制征收的财政收入。考点税收概述

106、单选1997年1月1日起，《事业单位财务规则》中规定国家对

事业单位采取的预算管理办法是()。

A.全额管理，差额补助

B.全额包干

C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法

D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用

本题答案：D

107＞多选中央与地方财政部门的年终决算事项主要包括()o

A.税收返还结算

B.体制结算

C.银行间结算

D.单项结算

E.定额结算

本题答案：A,B,D,E

本题解析：年终结算指各级财政在年终清理的基础上，结清上下级财

政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。中央与地方财政部门的年

终结算事项主要包括以下内容：①税收返还的结算；②体制结算；

③定额结算；④单项结算。考点政府决算的管理

108、单选在政府采购中，对于外对供应商进行本地区的规定是()。

A.外地供应商须经政府采购的主管部门同意进行本地区

B.外地供应商不能进行本地区

C.外地供应商可以自由进行本地区

D.外地供应商须经财政部门批准进入本地区

本题答案：C

109＞单选筹集资金和运用资金体现了国家财政的()。

A.监督职能

B.调控职能

C.分配职能

D.指导职能

本题答案：C

110、单选事业基金中的一般基金主要用于()O

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

本题答案：C

本题解析：事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包

括一般基金和投资基金两部分。其中，一般基金是指事业单位的滚存

结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差

额，对单位预算起着平衡调节作用。考点资产负债管理

111＞单选当社会总需求大于社会总供给时，财政应该采取的政策是

()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

本题答案：B

112、多选按照发行的地域划分，国债可分为()。

A.中央债

B.地方债

C.实物国债

D.外债

E.内债

本题答案：D,E

113.单选某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下(单

位：万元)：?

1.收入：事业收入100,财政补贴收入50,经营收入50,附属单位

上缴收入10,其他收入8,上级补助收入35。

2.支出：事业支出150(其中：工资20,补助工资7,物价补贴4,

公务费30,业务费30,设备购置费44,修缮费15),经营支出48,

对附属单位的补助支出55o

根据上述资料，回答下列问题：

该单位的经费自给率为()。

A.78.5%

B.66.40%

C.79.85%

D.84.85%

本题答案：D

114、单选某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补

助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营

收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业

支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属

单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额

120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40

万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该单位的资产负债率为()o

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

本题答案：A

本题解析：该单位的资产负债率=。考点财务报表分析

115、单选某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补

助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营

收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业

支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属

单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额

120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40

万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

单位的经费自给率为()O

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

本题答案：C

本题解析：该单位的经费自给率=考点财务报表分析

116、单选对黄酒.啤酒.汽油和柴油四种消费品采用()的方法计税。

A.从价定率征税

B.从量定额征税

C.从质定额征税

D.从类定额征税

本题答案：B

117、单选进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规

定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()0

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(I-消费税税率)

D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)

本题答案：C

本题解析：进口货物应纳税额的计算：纳税人进口货物，按照组成计

税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价

格和应纳税额计算公式是：应纳税额=组成计税价格X适用税率。考点

消费税制

118、单选事业单位支出管理的重点是()。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

本题答案：A

本题解析：事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发

生的支出。根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事

业收入和其他收入都应用于事业支出。因此，事业支出是事业单位支

出管理的重点。考点行政事业单位收支管理

119、多选税收法律关系的构成要素包括()。

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

本题答案:A,B,C

120、单选从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是()o

A.政府预算支出

B.社会保障收费

C.社会保障税

D.企业捐助

本题答案：C

121、单选某事业单位2011.年收入总额为720万元，其中，财政补

助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营

收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业

支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属

单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额

120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40

万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该事业单位的预算管理办法一般是()o

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

本题答案：A

本题解析：全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款

在内的各项收入与各项支出统一编列单位预算，报请主管部门和财政

部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位的特点、事

业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力

可能，核定单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额。

考点行政事业单位财务管理概述

122、单选某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税

专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,

已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）

万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

本题答案：C

本题解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记

账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的

押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销

项税额=[80+5.85/（l+17%）]xl7%=14.45（万元）。考点增值税制

123、单选目前我国各类税收总计有（）个税种。

A.15

B.20

C.22

D.32

本题答案：C

124、多选实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。

A.直接缴库

B.定时缴库

C.委托缴库

D.集中汇缴

E.分散缴库

本题答案：A,D

本题解析：实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括直接

缴库和集中汇缴两种。直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法

规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户；

集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所

收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。考点政

府预算执行的管理

125、多选下列行为，不属于营业税“应税行为”的有()。

A.有偿提供应税劳务

B.有偿提供加工、修理修配业务

C.有偿转让无形资产所有权

D.有偿转让不动产所有权

E.单位聘用的员工为本单位提供劳务

本题答案:B.E

本题解析：营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形

资产所有权或使用权，有偿转让不动产所有权的行为。但单位和个体

工商户聘用

126、多选关于增值税纳税义务发生时间，表述不正确的有()。

A.销售应税劳务，为双方约定日期的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.纳税人发生视同销售货物的行为，为移送货物的次日

D.委托其他纳税人代销货物，为发出货物并办妥委托手续的当天

E.采取托收承付销售货物，为移送货物的当天

本题答案：A,C,D,E

本题解析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销

售款的凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为，为移送货物的当

天;委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到

全部或部分贷款的当天;采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥

托收手续的当天。

127、单选可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方

式是()0

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

本题答案：A

本题解析：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养

老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、

企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的

威胁。考点转移性支出

128、单选农业部门直接提供的财政收入主要表现为()。

A.农(牧)业税

B.契税

C.耕地占用税

D.农业特产税

本题答案：A

本题解析：农业也是财政收入的基础。农业部门提供的财政收入表现

为两种形式，一种形式是直接上交的农业税，另一种是间接提供财政

收入，即农业创造的价值的一部分是通过为工业提供原材料，而转到

工业部门来实现的。

129、单选下列合同需要缴纳印花税的是()o

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

本题答案：D

本题解析：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没

有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权

转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他

凭证。仓储保管合同属于印花税的征税范围，适用1%。的税率。选项

A、B、C属于免纳印花税的凭证。考点行为、目的税制

130、单选税收首要的和基本的职能是()o

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

本题答案：C

本题解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税

收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手

中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税

收首要的、基本的职能。考点税收概述

131、单选财政是随着()的产生而产生的。

A.政治

B.国家

C.社会化的生产方式

D.资本主义社会

本题答案：B

132、多选在现代市场经济社会中，"市场失灵〃是财政存在的前提，

从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的主要表现在()。

A.公共产品：

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入分配不公

E.经济波动与失衡

本题答案:A,B,D

133、单选我国现行的国有企业流动资金的供应方式是()。

A.由财政部门供应

B.有银行贷款供应

C.财政和银行各负责一般

D.以财政为主，银行为辅

本题答案：B

134、单选最具竞争性的招标采购方式是()。

A.公开性招标采购

B.选择性招标采购

C.限制性招标采购

D.邀请性招标采购

本题答案：A

135、单选在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()0

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

本题答案：

本题适析:统C筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，

必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各

个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国

民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、

全面安排原则。考点财政支出的原则

136、单选我国国家金库的类型为()。

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

本题答案：D

本题解析：国库体制的类型一般有三种：一是独立国库制。采用独立

国库制的国家很少，如芬兰。二是委托国库制。采用这种类型的国家

较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一

国库制度。三是银行制。美国的州和地方财政及蒙古国实行银行制。

我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执

行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商

业银行办理。考点政府预算执行的管理

137、多选改革以来，我国行政管理支出主要出现特点包括()。

A.行政支出总量增长超过同期财政支出和GDP的增长水平

B.行政支出占财政支出的比重上升较快

C.人员经费中的工资和补贴支出的增长速度突出

D.离退休费用占行政费支出的比重明显降低

E.行政支出内部结构发生较大变动

本题答案:A,B,C

138、单选从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在0以下

的为小型模纳税人。

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.100万元

本题答案：C

139、多选下列属于消费税的特征有()。

A.税率税额的单一性

B.税收调节具有特殊性

C.实行多次课征制

D.计税方法比较灵活

E.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

本题答案：B,D,E

本题解析：,屣来说，消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特

定消费品或消费行为。与其他税种比较，消费税具有如下几个特点:

①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性，即通常所说的一次

课征制;③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活④税收调节具

有特殊性;⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由

消费者负担。

140＞多选税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺

度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,

因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答问题：

下列关于比例税率的表述中正确的有。。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税人的绝对直接负担保持不变

本题答案：A,B

本题解析：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小

只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。

在具体运用上，比例税率又可以分为以下几种：产品比例税率、行业

比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。比例税率的基本特点

是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税

额越大。考点税制要素

141、多选下列表述中，符合营业税规定的有（）。

A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税

B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税

C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额

D.营业税实行比例税率

E.纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未

分别核算营业额的，从高适用税率

本题答案：B,C,D,E

本题而析：虚而A,主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用

费应按金融保险业征收营业税。考点营业税制

142、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

应名内工资薪金所得税额为（）。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660兀

本题答案：A

本题解析：应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点是3500,1200小

于3500,故不用纳税。

143、多选公用经费包括（）。

A.设备购置费

B.离退休人员费用

C.业务费

D.工作人员差旅费

E.修缮费

本题答案：A,C,D

144、单选契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-11%

本题答案：B

本题解析：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。具体执行税

率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区

的实际情况确定。考点财产税制

145、单选下列选项中，不属于税法失效的是()。

A.以新税法代替旧税法

B.地方行政机关自行废止

C.直接宣布废止某项税法

D.税法本身规定废止的日期

本题答案：B

146、多选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

该纳税人的各种所得适用的税率类型有()o

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

本题答案：A.C

本题解析：工资薪金所得，适用超额累进税率;劳务报酬所得、稿酬

所得、股息所得，都适用比例税率。考点个人所得税

147＞单选财务报表按照编报时间不同，可分为()。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

本题答案：

本题而析：C财务报表可以按照不同的标准进行分类：①财务报表按

照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以

及附表和报表说明书等。②财务报表按照编报时间的不同，可以分

为月报、季报和年报。③财务报表按照编报级次的不同，可以分为

本级财务报表和汇总财务报表。考点财务报表分析

148、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

本题答案：C

本题解析：按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方

共享税。个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政

共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都

较大的税种作为共享税。考点个人所得税

149＞单选（）是国民经济的基础。

A.第一产业

B.第二产业

C.第三产业

D.其他产业

本题答案：A

150、多选城镇土地使用税的征收范围是指（）。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.军队自用的土地

本题答案：B,C,D

本题解析：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征

来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事

例。

151、多选下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中,

正确的有（）0

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同

期销售价格确定销售额

C.纳税人以分期收款方式销售货物，可以等实际收到货款时再确定计

税销售额

D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

E.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，按价外费用并入

销售额征税

本题答案：A,B.D

本题解析：选项c,纳税人以分期收款方式销售货物，应按照实际利

率法确定计税销售额；选项E,纳税人为销售货物而出租出借包装物

收取的押金，单独记账核算，不并入销售额征税。考点增值税制

152、多选组织财政收入的原则主要应当包括()。

A.从发展经济入手，增加财政收入的原则

B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入

C.利益兼顾的原则

D.合理负担的原则

E.公平与效率兼顾的原则

本题答案：A,C.D

153、多选行政管理与国防经费支出在性质上具有共同之处()。

A.都属于国家政权建设支出

B.都属于用于社会消费的非生产性支出

C.都属于生产性支出

D.两类支出不必加以约束

E.从国家存在的意义上看，两类支出都是十分必要的

本题答案：A.B

154、单选公平税负，合理负担原则是指()。

A.协调配置税种及其内部构成要素，不搞同一征税对象的多种税

B.调节社会成员收入分配，防止和克服社会阶层分配的过大差距

C.对同等经营条件或纳税能力的纳税人，有差别的对待

D,把经济活动的众多方面，都纳入征税范围

本题答案：B

155、单选高等教育属于()。

A.社会公共需要

B.准社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

本题答案：B

156、单选在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有()o

A.由于税法规定两者不一致造成的

B.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

本题答案：B

157、单选当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会

出现()。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.名义与实际均不变化

D.只有名义增长，而实际不增不减

本题答案：D

158、单选下列关于累进税率的表述中不正确的是()o

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

本题答案：C

本题解析：全额累进税率是对征税对象的全