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文档简介
初级财政税收考试真题及答案
1、单选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资
收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入
3000元;一次取得稿酬收入8000元。
试分析:
股息收入应纳的所得税额为()。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元
本题答案:D
本题解析:利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收
入额为应纳税所得额,不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳
的所得税额=3000x20%=600元。考点个人所得税
2、单选价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关
系为()o
A.价值=功能x成本
B.价值=功能/成本
C.价值=功能-成本
D.价值=功能+(1/成本)
本题答案:B
本题解析:价值工程,也称价值分析,是指以产品的功能分析为核心,
以提高产品的价值为目的,力求以最低成本实现产品必要功能的一项
有组织的创造性活动。价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其
相互之间的关系为:价值=功能/成本。考点事业单位企业化财务管理
3、单选中央对地方转移支付额的测算,采用的主要方法是()。
A.零基预算法
B.标准收支法
C.基数法
D.比例法
本题答案:B
本题解析:标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。
转移支付额一般按“某地区(标准财政支出-标准财政收入)x转移支付
系教〃确定。考点政府预算编制的管理
4、单选当财政收入增长率高于物价上涨率时,财政收入会出现()。
A.名义正增长,而实际为负增长
B.名义增长实际也增长
C.只有名义增长,而实际不增不减
D.名义无变化,而实际负增长
本题答案:B
5、多选除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计
算折旧的最低年限的规定,正确的是()。
A.房屋、建筑物,为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为3年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年
E.电子设备,为5年
本题答案:A,B.D
本题解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算
折旧的最低年限如下:①房屋、建筑物,为20年;②飞机、火车、
轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;③与生产经营活动有
关的器具、工具、家具等,为5年;④飞机、火车、轮船以外的运
输工具,为4年;⑤电子设备,为3年。考点企业所得税
6、多选税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,
代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而
它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息,回答问题:
下列关于累进税率的表述中正确的是()。
A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
E.税率随征税对象数额的增加而提高
本题答案:A,B,D,E
本题解析:按照税率的累进依据的性质,累进税率分为"额累"和"率
累〃两种。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进,率累是按与征
税对象有关的某一比率分级累进。额累和率累按累进依据的构成又可
分为"全累"和"超累",如额累分为全额累进和超额累进;率累分为全率
累进和超率累进。全累是对征税对象的全部数额,都按照相应等级的
累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分,分别按
照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比,全累的计算方法比
较简单,但在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不够合理。超累的计
算方法复杂一些,但累进程度比较缓和,因而比较合理。考点税制要
素
7、单选区别一种财政收入是税还是非税,主要()。
A.决定于它叫什么名称
B.看它是否是无偿分配的税收形式
C.看它是否具有强制性和权威性
D.看它是否同时具备“三性〃特征
本题答案:D
8、多选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200
元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;
次取得稿酬收入8000元。
试分析:
该纳税人的各种所得适用的税率类型有()O
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.定额税率
本题答案:A,C
本题解析:工资薪金所得,适用超额累进税率;劳务报酬所得、稿酬
所得、股息所得,都适用比例税率。考点个人所得税
9、多选当前,我国在财政补贴上应采取的措施是()。
A.加大补贴力度
B.调整补贴重点
C.减少补贴项目
D.改革补贴方式
E.取消财政补贴
本题答案:B,C,D
本题解析:按照社会主义市场经济的基本要求,我国财政补贴的改革
措施提出的基本思路是:减少补贴项目,明确补贴重点,规范补贴方
式,提高补贴效率。
10、单选下列选项中,不属于税法失效的是()。
A.以新税法代替旧税法
B.地方行政机关自行废止
C.直接宣布废止某项税法
D.税法本身规定废止的日期
本题答案:B
11.单选从世界各个国家来看,社会保障的资金来源主要是OO
A.政府预算支出
B.社会保障收费
C.社会保障税
D.企业捐助
本题答案:C
12、单选1997年以前,国家对一般学校采用的预算管理办法是()。
A.全额预算管理
B.差额预算管理
C.超额预算管理
D.经济核算办法
本题答案:A
13、多选预算管理职权是指法律规定的()对预算管理的职责和权限。
A.中央
B.地方政府
C.国家行政机关
D.国家权力机关
E.财政部
本题答案:C,D
14、单选根据行政事业单位固定资产的价值标准,一般设备的单位
价值应在()元以上。
A.500
B.600
C.800
D.1000
本题答案:A
本题解析:固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备
单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本
保持原有物质形态的资产。考点资产负债管理
15、单选财政分配的目的是()。
A.平衡财政
B.分配国有资产收益
C.满足社会公共需要
D.满足社会半公共需要
本题答案:C
16、单选某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助
收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收
入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支
出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单
位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120
万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,
应付款项和暂存款项240万元,应缴纳款项60万元。
该单位的公用支出比率为()o
A.51.06%
B.52.17%
C.60%
D.83.33%
本题答案:C
本题解析:该单位的公用支出比率=。考点财务报表分析
17、多选组织财政收入的原则主要应当包括()。
A.从发展经济入手,增加财政收入的原则
B.从节约的角度出发,逐步减少财政收入
C.利益兼顾的原则
D.合理负担的原则
E.公平与效率兼顾的原则
本题答案:A,C.D
18、多选政府采购的基本原则包括()o
A.公开透明原则
B.灵活简便原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
E.公平竞争原则
本题答案:A,C,D,E
本题解析:政府采购,是指国家机关、事业单位和团体组织,使用财
政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以
上的货物、工程和服务的行为。其基本原则包括公开透明原则、公乎
竞争原则、公正原则和诚实信用原则。考点政府预算执行的管理
19、单选国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,
可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法是()o
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项
本题答案:B
本题解析:抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照《企业
所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税
务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。
考点企业所得税
20、单选政府以有偿方式取得的财政收入是()。
A.所得税
B.流转税
C.国有资产收益
D.公债
本题答案:D
21、单选纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生
地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由()补征税款。
A.发生地主管税务机关
B.发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D.其机构所在地或居住地主管税务机关
本题答案:D
本题解析:纳税人提供应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地
主管税务机关申报纳税而未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地
的主管税务机关申报纳税。考点营业税制
22、单选财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的
利润,这个职能是()。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
本题答案:B
本题解析:财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入
水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入
水平,主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水
平和主观努力状况,在大致相同的条件下,使每个经济主体获得大致
相同的收入。考点财政的职能
23、单选中央预算草案由财政部汇总编制,在提交全国人大审查和
批准前,需报()审核。
A.国务院
B.国家发展和改革委员会
C.国家税务总局
D.审计署
本题答案:A
本题解析:中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划,
它主要由中央各部门(含直属单位)的预算组成,并包括地方向中央
上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额,以及国内外
债务收入及还本支出。中央预算草案由财政部汇总编制,报国务院审
核后,提交全国人大审查和批准。考点政府预算执行的管理
24、多选按照财政支出的经济性质分类,其中属于转移性支出的有()。
A.政府各部门的行政管理费支出
B.政府部门用于养老保险的支出
C.政府部门用于失业救济方面的支出
D.各项事业的经费支出
E.政府各部门的投资拨款
本题答案:B.C
25、单选中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年
6月取得的收入情况如下;
(1)取得工资收入7600元;
(2)一次性取得设计收入20000元;
(3)出版专著一部,出版社支付稿酬100000元;
(4)购买体育彩票中奖所得20000元;
(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度
奖。
2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A.305
B.745
C.825
D.985
本题答案:A
本题解析:应纳税所得额=7600-3500=4100(元),对应的税率为10%,
速算扣除数为105o2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税
=4100xl0%-105=305(元)。考点个人所得税
26、单选失业人员前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年
不足10年领取失业保险金的期限最长为()个月。
A.48
B.36
C.18
D.12
本题答案:C
27、单选事业单位的捐赠收入属于()o
A.附属单位缴款收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
本题答案:D
本题解析:其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、
事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的
各项收入,如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其他收入,事
业单位应按照有关规定,分别进行管理。考点行政事业单位财务管理
概述
28、单选我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.审计署
D.财政部
本题答案:D
本题解析:我国中央绩效考评工作由财政部统一领导,中央各部门具
体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度,指导、监督、
检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效
考评工作。考点政府决算的管理
29、单选筹集资金和运用资金体现了国家财政的()。
A.监督职能
B.调控职能
C.分配职能
D.指导职能
本题答案:C
30、多选下列财政收入中属于非税收入是()。
A.专项收入
B.债务收入
C.外事服务收入
D.规费收入
E.营业税收入
本题答案:A,B,C,D
31、单选文教科学卫生支出属于()。
A.积累性支出
B.消费性支出
C.补偿性支出
D.转移性支出
本题答案:B
32、单选纳税人销售货物应征增值税,"货物〃是指()。
A.有形动产
B.无形动产
C.不动产
D.商誉
本题答案:A
本题解析:销售货物是指有偿转让货物的所有权,是指销售除土地、
房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产,包括电力、热力、气体
在内
33、单选企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支
出,准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的()。
A.2%、14%、1.5%
B.1.5%、14%、2%
C.2%、14%、2.5%
D.2.5%、14%、2%
本题答案:D
34、单选政府非税收入的特点不包括()。
A.灵活性
B.稳定性
C.补偿性
D.非普遍性
本题答案:B
本题解析:政府非税收入的特点有:灵活性、不稳定性、补偿性、非
普遍性。考点财政收入的含义与分类
35、单选下面具有“内在稳定器"作用的财政手段是()o
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出
本题答案:C
本题解析:通过制度性安排,发挥财政"内在稳定器"的作用,表现在
财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面,主要体现在转移性
支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。考点财政的
职能
36、单选财政分配的主体是()。
A.国家
B.企业
C.居民
D.社会团体
本题答案:A
37、单选私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的
非一致性,关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经
济组织,却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益,这是市
场失灵表现中的()。
A.公共产品
B.外部效应
C.不完全竞争采集者退散
D.收入分配不公
本题答案:B
38、单选文教科学卫生支出主要由()承担。
A.地方财政
B.中央财政
C.国有企业
D.集体企业
本题答案:A
39、单选()来源是最低生活保障的经费来源。
A.收入
B.经费
C.捐赠
D.利润
本题答案:B
40、多选基本支出预算的编制原则有()。
A.综合预算的原则
B.优先保障的原则
C.定员定额管理的原则
D.项目保障的原则
E.定员优先的原则
本题答案:A,B,C
本题解析:基本支出预算的编制原则是:①综合预算的原则。②优
先保障的原则。③定员定额管理的原则。考点政府预算编制的管理
41、单选我国的政府预算产生于()。
A.明代
B.唐代
C.宋代
D.清代
本题答案:D
本题解析:我国的政府预算产生于清代。晚清时期,随着西方改革思
潮的流入,有关预算制度逐步建立,清政府于1910年编制预算,虽
然由于1911年清政府被推翻,这次政府预算的试编以有预算而无决
算收场,但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。考点政
府预算概述
42、单选下列货物不应按13%税率征收增值税的是()。
A.食用植物油
B.速冻食品
C.冷气、暖气
D.化肥
本题答案:B
本题解析:货物税率:⑴纳税人销售或者进口货物,除以下第(2)项、
第⑶项规定外,税率为17%。⑵纳税人销售或者进口下列货物,税
率为13%。①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷气、热水、
煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、
杂志;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤农产品;⑥音像制品、
电子出版物;⑦二甲醛;⑧国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口
货物,除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物
(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外,税率为零。
考点增值税制
43、多选国有资产收益,是指国家凭借生产资料所有权而获得的()。
A.利润
B.股息、红利
C.国有资产产权变动收入
D.承包费、租赁费
E.国有企业所得税
本题答案:A,B,C,D
44、单选按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准
本级预算之日起()日内向所属各部门批复预算。
A.5
B.15
C.20
D.30
本题答案:D
本题解析:按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准
本级预算之日起30曰内向所属各部门批复预算,各部门应在财政部
门批复本部门预算之日起15日内,向所属单位批复预算。考点政府
预算编制的管理
45、单选公平税负,合理负担原则是指()。
A.协调配置税种及其内部构成要素,不搞同一征税对象的多种税
B.调节社会成员收入分配,防止和克服社会阶层分配的过大差距
C.对同等经营条件或纳税能力的纳税人,有差别的对待
D,把经济活动的众多方面,都纳入征税范围
本题答案:B
46、单选建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展()o
A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行
本题答案:C
47、单选中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年
6月取得的收入情况如下;
(1)取得工资收入7600元;
(2)一次性取得设计收入20000元;
(3)出版专著一部,出版社支付稿酬100000元;
(4)购买体育彩票中奖所得20000元;
(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度
奖。
王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有()o
A.市人民政府颁发的教育方面的奖金
B.所领取的教育储蓄存款利息
C.从保险公司领取的保险赔偿
D.所获季度奖
本题答案:C
本题解析:选项A,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军
级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文
化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税;选项B,储蓄存
款在2008年10月9日后孳生的利息所得,暂免征收个人所得税;选
项D,所获季度奖要按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。考点个人
所得税
48、单选事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()o
A.事业收入
B.经营收入
C.预算外资金收入
D.其他收入
本题答案:A
本题解析:根据规定,事业单位不论是转让无形资产所有权,还是转
让使用权,获得的转让收入除国家另有规定的之外,计入单位事业收
入。考点行政事业单位收支管理
49、单选某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下(单位:
万元):?
1.收入:事业收入100,财政补贴收入50,经营收入50,附属单位
上缴收入10,其他收入8,上级补助收入35。
2.支出:事业支出150(其中:工资20,补助工资7,物价补贴4,
公务费30,业务费30,设备购置费44,修缮费15),经营支出48,
对附属单位的补助支出55。
根据上述资料,回答下列问题:
该单位的人员经费支出数为()。
A.30万元
B.31万元
C.61万元
D.51万元
本题答案:B
50、单选甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金
额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙
企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管
合同的印花税率为l%o,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴
纳的印花税为()元。
A.0
B.105
C.10000
D.10100
本题答案:B
本题解析:订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%o=:L00(元),订立
运输合同应纳税额=10000x0.5%o=5(元)。甲企业应缴纳的印花税为
105元。考点行为、目的税制
61、单选企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支
出,准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的()。
A.2%、14%、1.5%
B.1.5%、14%、2%
C.2%、14%>2.5%
D.2.5%、14%、2%
本题答案:D
62、多选我国传统体制下社会保障制度的主要特征是()。
A.社会化程度低,覆盖面缺损
B.就业与保障分离
C.社会保障企业化
D.对传统体制的严重依附性
E.社会保障货币化
本题答案:A,C,D
63、单选某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,
2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万
元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。
根据以上资料,回答下列问题:
根据企业所得税法的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年
度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过。年。
A.2
B.5
C.10
D.15
本题答案:B
本题解析:亏损,是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规
定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除
后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,
用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。考点企业所
得税
64、单选财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于()o
A.补偿性支出
B.积累性支出
C.消费性支出
D.购买性支出
本题答案:C
本题解析:消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消
费性支出的项目,主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救
济费、行政管理费、国防费等项支出。考点财政支出的分类
65、多选财政的“内在稳定器”作用主要表现在()。
A.实行比例税制
B.实行所得税制
C.实行累进所得税制
D.购买性支出
E.转移性支出
本题答案:C,E
66、落选我向财政法的作用主要有()。
A.我国财政法是国家组织财政收支的法律依据
B.我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证
C.我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则
D.我国财政法是维护社会经济秩序,打击经济犯罪的法律武器
本题答案:A,B,C,D
67、单选从()起,新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局征收
管理。
A.3月1日
BU.1月1日
"1月1日
12月1日
本题答案:C
68、单选要理顺中央与地方的分配关系,必须实行()的预算管理体制。
A.高度集中
B.统收统支
C.税收制
D.公税制
本题答案:D
69、单选被视为未来税收的财政收入形式是()。
A.税收
B.收费
C.国有资产收益
D公债
本题答案:D
70、单选行政事业单位收入标准按预算科目分类时,可分为事业收
费标准,罚没收费标准和。
A.资源性收费标准
B.经营性收费标准
C.行政性收费标准
D.其他收入收费标准
本题答案:D
71、多选1984年第二步"利改税"将原来已经简并过的工商税重新划
分为()。
A.产品税
B.增值税
C.营业税
D.盐税
E.消费税
本题答案:A,B,C,D
72、单选某国C公司的E先生,1997年1月10日来华工作,3月10
日离境出国,6月20日又返回中国工作,则中国对E先生哪些所得
应征收个人所得税?()。
A.中国境外的所得
B.中国境内的所得
C.中国境内和境外的所得
D.境内境外所得均不征税
本题答案:B
73、单选制约一国财政收入规模大小根本的因素是()。
A.生产发展水平
B.分配政府
C.生产要素
D.价格总水平
本题答案:A
74、多选在经济与社会中,经济稳定包括多方面的含义。经济稳定
通常是指()。
A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.人民生活稳定
E.银行利率稳定
本题答案:A,B,C
75、单选甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的
一跨国公司在乙国设有一子公司,假设子公司的经营利润为5万美元。
在采用税款抵免时,甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳()万美元。
A.0.3
B.0.4
C.0.5
D.0.6
本题答案:C
76、单选扣缴义务每次代扣的税款,应当自代扣之日起0日内缴入国
库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3
B.5
C.7
D.10
本题答案:C
本题解析:扣缴义务人应当按照国家规定办理全员金额扣缴申报。扣
缴义务人每月锁扣税款,应当在次月7日内缴入国库。
77、单选下列公式错误的是()。
A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额x(l-筹
资费率)]
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递
增率
D.长期借款的资本成本=利息率x(l+所得税率)
本题答案:D
本题解析:选项D公式错误,正确的公式应为:长期借款的资本成本
=利息率x(l-所得税率)。考点事业单位企业化财务管理
78、单选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200
元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;
次取得稿酬收入8000元。
试分析:
稿酬所得应纳的所得税额为()。
A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元
本题答案:D
本题解析:稿酬所得每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其
余额为应纳税所得额。适用税率为20%,并按应纳税额减征30%。稿
酬所得应纳的所得税额=8000X(1-20%)X20%X(:L-30%)=896元。考点个
人所得税
79、单选A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司,则契税的
纳税人是()。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.A、C公司双方
本题答案:C
80、单选实行增值税可以更好地贯彻()的政策,有利于促进对外贸易
的发展。
A.奖出限入
B.奖入限出
C.量入为出
D.量出为入
本题答案:A
81、单选1951年政务院颁布实施了全国统一的(),是我国有关社会保
障制度的第一个法规。
A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》
B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
C.《中华人民共和国劳动保险条例》
D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》
本题答案:C
82、多选科技三项费用是指()。
A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费
本题答案:A,C,E
83、单选区别一种财政收入是税还是非税,主要()。
A.决定于它叫什么名称
B.看它是否是无偿分配的税收形式
C.看它是否具有强制性和权威性
D.看它是否同时具备“三性”特征
本题答案:D
84、单选在文教行政事业单位主管部门内部,由于隶属关系改变,
机构撤销,合并,或者按照国家规定的建制要求分为几个单位时,固
定资产的调出或调入应采用()方法。
A.原价调拨
B.无偿调拨
C.折价调拨
D.估价调拨
本题答案:B
85、单选某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将
货物运抵外埠某地,合同上记载运输费用4万元。另外,装卸费用
0.5万元。该货物运输合同应交印花税为()元(注:货物运输合同印
花税税率为万分之五)。
A.2.5
B.5
C.20
D.22.5
本题答案:C
本题解析:各类经济合同,以合同上所记载的金额、收入和费用为计
税依据,按比例税率计算应纳税额的方法,就是应纳税额=计税金额
x适用税率=40000x0.5%°=20元。考点行为、目的税制
86、单选进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负
担的()税额。
A,生产税
B.营业税
C.消费税
D.增值税
本题答案:D
87、单选下列不属于税法形式的是()。
A.税收法律
B.税收原则
C.税收条例
D.税法实施细则
本题答案:B
88、单选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200
元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;
次取得稿酬收入8000元。
试分析:
股息收入应纳的所得税额为()。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元
本题答案:D
本题解析:利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收
入额为应纳税所得额,不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳
的所得税额=3000x20%=600元。考点个人所得税
89、单选禁止税前扣除的项目不包括()o
A.企业所得税税款
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
本题答案:D
本题解析:禁止税前扣除的项目包括:①向投资者支付的股息、红
利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④
罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度
会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦
未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费
用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。
考点企业所得税
90、单选充分就业目标中的"就业"是指()o
A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动
本题答案:C
91、单选甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的
一跨国公司在乙国设有一子公司,假设子公司的经营利润为5万美元。
在双重纳税情况下,子公司同时向甲国政府缴纳税款()万美元。
A.1.5
B.2.4
C.2.5
D.3.5
本题答案:C
92、单选()1988年发行,发行对象为公民个人.各种基金会及金融机
构。
A.国库券
B.国家重点建设债券
C.国家建设债券
D.保值公债
本题答案:C
93、品选国民收入包括劳动者为自己创造的社会产品价值v和为社
会创造的价值m两部分,财政收入的基本源泉是(),在国民收入一定
的条件卜一,m和v的关系是()。
A.v;此消彼长
B.m;此消彼长
C.v+m;互相促进
D.m;互相促进
本题答案:B
94、单选我国财政年度是()。
A.当年的1月1日起至12月31日为止
B.当年的1月1日起至5月31日为止
C.当年的10月1日起至次年9月30日为止
D.当年的7月1日起至次年6月30日为止
本题答案:A
95、单选在我国经常居于财政支出首位的是()o
A.行政经费支出
B.文教科学卫生事业支出
C.基本建设支出
D.国家物资储备支出
本题答案:C
96、单选某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他
个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费
该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的()特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
本题答案:B
本题解析:考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征
来说,公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事
例。
97、单选下列选项中,不属于税法的时间效力的是()。
A.税法何时开始生效
B.税法何时终止效力
C.税法有无溯及力
D.在特定区域生效
本题答案:D
98、单选中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,
则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。
A.0
B.25
C.50
D.100
本题答案:A
本题解析:储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得,暂免征
收个人所得税。考点个人所得税
99、单选失业保险金由失业社会保险经办机构按()发放。
A.年
B.月
C.季
D.半年
本题答案:B
100.多选事业单位财务管理的主要任务包括()。
A.合理编制单位预算,如实反映单位财务状况
B.依法组织收入,努力节约支出
C.建立健全财务制度,加强资金核算
D.加强单位自有资产管理,保持自有资产的保值增值
本题答案:A,B,C
101.单选某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用
17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
⑴购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增
值税为6.8万元;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为
5万元,增值税8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;
⑶销售产品一批,开出专用发票,注明价款90万元,税款15.3万元;
⑷销售产品一批,开出普通发票,价税合计25.74万元;
⑸该企业附设一独立核算的招待所,取得客户住宿费收入10万元,
取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元:
⑹招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收人12万元;歌舞厅取
得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率
为20%)o
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期应纳增值税为()元。
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
本题答案:A
本题解析:本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39(万元),即113900
元。考点增值税制
102、单选某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出
60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;
本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。
根据上述资料,回答下列问题:
该单位人员经费支出占总支出的比重为()。
A.38.9%
B.39.39%
C.63.6%
D.65%
本题答案:B
本题解析:人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期
经费支出总额=39+(39+60)xl00%=39.39%。考点财务报表分析
103、单选中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012
年6月取得的收入情况如下;
(1)取得工资收入7600元;
(2)一次性取得设计收入20000元;
(3)出版专著一部,出版社支付稿酬100000元;
(4)购买体育彩票中奖所得20000元;
(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度
奖。
2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A.305
B.745
C.825
D.985
本题答案:A
本题解析:应纳税所得额=7600-3500=4100(元),对应的税率为10%,
速算扣除数为105o2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税
=4100xl0%-105=305(元)。考点个人所得税
104、多选部门预算的原则包括()。
A.合法性原则
B.真实性原则
C.科学性原则
D.重点性原则
E.不透明性原则
本题答案:A,B,C,D
本题解析:部门预算的原则包括:合法性原则、真实性原则、完整性
原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性
原则。考点政府预算编制的管理
105>单选国家征税凭借的是()o
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力
本题答案:C
本题解析:政府之所以能够取得财政收入,凭借的是政府所具有的征
收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭
借国家的政治权力强制征收的财政收入。考点税收概述
106、单选1997年1月1日起,《事业单位财务规则》中规定国家对
事业单位采取的预算管理办法是()。
A.全额管理,差额补助
B.全额包干
C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法
D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用
本题答案:D
107>多选中央与地方财政部门的年终决算事项主要包括()o
A.税收返还结算
B.体制结算
C.银行间结算
D.单项结算
E.定额结算
本题答案:A,B,D,E
本题解析:年终结算指各级财政在年终清理的基础上,结清上下级财
政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。中央与地方财政部门的年
终结算事项主要包括以下内容:①税收返还的结算;②体制结算;
③定额结算;④单项结算。考点政府决算的管理
108、单选在政府采购中,对于外对供应商进行本地区的规定是()。
A.外地供应商须经政府采购的主管部门同意进行本地区
B.外地供应商不能进行本地区
C.外地供应商可以自由进行本地区
D.外地供应商须经财政部门批准进入本地区
本题答案:C
109>单选筹集资金和运用资金体现了国家财政的()。
A.监督职能
B.调控职能
C.分配职能
D.指导职能
本题答案:C
110、单选事业基金中的一般基金主要用于()O
A.对外投资
B.固定资产购置
C.弥补以后年度收支差额
D.增加单位职工福利
本题答案:C
本题解析:事业基金,是指事业单位拥有的非限定用途的净资产,包
括一般基金和投资基金两部分。其中,一般基金是指事业单位的滚存
结余资金,不直接安排用于各项支出,可用于弥补以后年度的收支差
额,对单位预算起着平衡调节作用。考点资产负债管理
111>单选当社会总需求大于社会总供给时,财政应该采取的政策是
()。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策
本题答案:B
112、多选按照发行的地域划分,国债可分为()。
A.中央债
B.地方债
C.实物国债
D.外债
E.内债
本题答案:D,E
113.单选某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下(单
位:万元):?
1.收入:事业收入100,财政补贴收入50,经营收入50,附属单位
上缴收入10,其他收入8,上级补助收入35。
2.支出:事业支出150(其中:工资20,补助工资7,物价补贴4,
公务费30,业务费30,设备购置费44,修缮费15),经营支出48,
对附属单位的补助支出55o
根据上述资料,回答下列问题:
该单位的经费自给率为()。
A.78.5%
B.66.40%
C.79.85%
D.84.85%
本题答案:D
114、单选某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补
助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营
收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业
支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属
单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额
120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40
万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴纳款项60万元。
该单位的资产负债率为()o
A.61.82%
B.65.38%
C.71.15%
D.161.76%
本题答案:A
本题解析:该单位的资产负债率=。考点财务报表分析
115、单选某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补
助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营
收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业
支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属
单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额
120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40
万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴纳款项60万元。
单位的经费自给率为()O
A.56.52%
B.72.34%
C.73.91%
D.102.13%
本题答案:C
本题解析:该单位的经费自给率=考点财务报表分析
116、单选对黄酒.啤酒.汽油和柴油四种消费品采用()的方法计税。
A.从价定率征税
B.从量定额征税
C.从质定额征税
D.从类定额征税
本题答案:B
117、单选进口实行从价定率的应税消费品,按照组成计税价格及规
定的税率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是()0
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(I-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)
本题答案:C
本题解析:进口货物应纳税额的计算:纳税人进口货物,按照组成计
税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价
格和应纳税额计算公式是:应纳税额=组成计税价格X适用税率。考点
消费税制
118、单选事业单位支出管理的重点是()。
A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
本题答案:A
本题解析:事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发
生的支出。根据规定,事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事
业收入和其他收入都应用于事业支出。因此,事业支出是事业单位支
出管理的重点。考点行政事业单位收支管理
119、多选税收法律关系的构成要素包括()。
A.主体
B.客体
C.内容
D.形式
本题答案:A,B,C
120、单选从世界各个国家来看,社会保障的资金来源主要是()o
A.政府预算支出
B.社会保障收费
C.社会保障税
D.企业捐助
本题答案:C
121、单选某事业单位2011.年收入总额为720万元,其中,财政补
助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营
收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业
支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属
单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额
120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40
万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴纳款项60万元。
该事业单位的预算管理办法一般是()o
A.全面核定收支
B.定额补助或定项补助
C.差额补助
D.超支不补,结余留用
本题答案:A
本题解析:全面核定收支,是指行政事业单位要将包括财政预算拨款
在内的各项收入与各项支出统一编列单位预算,报请主管部门和财政
部门核定;财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位的特点、事
业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力
可能,核定单位年度预算收支规模,包括财政预算拨款的具体数额。
考点行政事业单位财务管理概述
122、单选某啤洒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税
专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,
已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()
万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
本题答案:C
本题解析:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记
账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的
押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销
项税额=[80+5.85/(l+17%)]xl7%=14.45(万元)。考点增值税制
123、单选目前我国各类税收总计有()个税种。
A.15
B.20
C.22
D.32
本题答案:C
124、多选实行国库集中收付制度后,财政收入的缴库方式包括()。
A.直接缴库
B.定时缴库
C.委托缴库
D.集中汇缴
E.分散缴库
本题答案:A,D
本题解析:实行国库集中收付制度后,财政收入的缴库方式包括直接
缴库和集中汇缴两种。直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法
规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户;
集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所
收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。考点政
府预算执行的管理
125、多选下列行为,不属于营业税“应税行为”的有()。
A.有偿提供应税劳务
B.有偿提供加工、修理修配业务
C.有偿转让无形资产所有权
D.有偿转让不动产所有权
E.单位聘用的员工为本单位提供劳务
本题答案:B.E
本题解析:营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务,有偿转让无形
资产所有权或使用权,有偿转让不动产所有权的行为。但单位和个体
工商户聘用
126、多选关于增值税纳税义务发生时间,表述不正确的有()。
A.销售应税劳务,为双方约定日期的当天
B.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
C.纳税人发生视同销售货物的行为,为移送货物的次日
D.委托其他纳税人代销货物,为发出货物并办妥委托手续的当天
E.采取托收承付销售货物,为移送货物的当天
本题答案:A,C,D,E
本题解析:销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销
售款的凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为,为移送货物的当
天;委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到
全部或部分贷款的当天;采取托收承付销售货物,为发出货物并办妥
托收手续的当天。
127、单选可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方
式是()0
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.基金债券制
本题答案:A
本题解析:现收现付制的养老保险筹资模式,在人口结构年轻化、养
老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的,它可以减轻国家财政、
企业和个人养老保险负担,也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的
威胁。考点转移性支出
128、单选农业部门直接提供的财政收入主要表现为()。
A.农(牧)业税
B.契税
C.耕地占用税
D.农业特产税
本题答案:A
本题解析:农业也是财政收入的基础。农业部门提供的财政收入表现
为两种形式,一种形式是直接上交的农业税,另一种是间接提供财政
收入,即农业创造的价值的一部分是通过为工业提供原材料,而转到
工业部门来实现的。
129、单选下列合同需要缴纳印花税的是()o
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同
B.贴息贷款合同
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同
D.某人因货物保管签订的仓储合同
本题答案:D
本题解析:现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收,没
有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类,即经济合同,产权
转移书据,营业账簿,权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他
凭证。仓储保管合同属于印花税的征税范围,适用1%。的税率。选项
A、B、C属于免纳印花税的凭证。考点行为、目的税制
130、单选税收首要的和基本的职能是()o
A.政治职能
B.经济职能
C.财政职能
D.社会职能
本题答案:C
本题解析:税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能,即税
收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品从社会成员手
中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税
收首要的、基本的职能。考点税收概述
131、单选财政是随着()的产生而产生的。
A.政治
B.国家
C.社会化的生产方式
D.资本主义社会
本题答案:B
132、多选在现代市场经济社会中,"市场失灵〃是财政存在的前提,
从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的主要表现在()。
A.公共产品:
B.外部效应
C.完全竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡
本题答案:A,B,D
133、单选我国现行的国有企业流动资金的供应方式是()。
A.由财政部门供应
B.有银行贷款供应
C.财政和银行各负责一般
D.以财政为主,银行为辅
本题答案:B
134、单选最具竞争性的招标采购方式是()。
A.公开性招标采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.邀请性招标采购
本题答案:A
135、单选在安排财政支出结构方面,必须遵循的原则是()0
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
本题答案:
本题适析:统C筹兼顾、全面安排原则,是指政府财政支出结构的安排,
必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各
个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国
民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上,必须遵循统筹兼顾、
全面安排原则。考点财政支出的原则
136、单选我国国家金库的类型为()。
A.独立国库制
B.集中制
C银行制
D.委托国库制
本题答案:D
本题解析:国库体制的类型一般有三种:一是独立国库制。采用独立
国库制的国家很少,如芬兰。二是委托国库制。采用这种类型的国家
较多,如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一
国库制度。三是银行制。美国的州和地方财政及蒙古国实行银行制。
我国采用委托国库制,由中央银行即中国人民银行代理国家金库,执
行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方,国库业务委托当地的商
业银行办理。考点政府预算执行的管理
137、多选改革以来,我国行政管理支出主要出现特点包括()。
A.行政支出总量增长超过同期财政支出和GDP的增长水平
B.行政支出占财政支出的比重上升较快
C.人员经费中的工资和补贴支出的增长速度突出
D.离退休费用占行政费支出的比重明显降低
E.行政支出内部结构发生较大变动
本题答案:A,B,C
138、单选从事货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在0以下
的为小型模纳税人。
A.30万元
B.50万元
C.80万元
D.100万元
本题答案:C
139、多选下列属于消费税的特征有()。
A.税率税额的单一性
B.税收调节具有特殊性
C.实行多次课征制
D.计税方法比较灵活
E.税款最终要转嫁到消费者身上,由消费者负担
本题答案:B,D,E
本题解析:,屣来说,消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特
定消费品或消费行为。与其他税种比较,消费税具有如下几个特点:
①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性,即通常所说的一次
课征制;③征收方法具有多样性,计税的方法比较灵活④税收调节具
有特殊性;⑤消费税具有转嫁性,税款最终要转嫁到消费者身上,由
消费者负担。
140>多选税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺
度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,
因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息,回答问题:
下列关于比例税率的表述中正确的有。。
A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
B.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻
C.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越重
D.纳税人相对直接负担保持不变
E.纳税人的绝对直接负担保持不变
本题答案:A,B
本题解析:比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小
只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与征税对象成正比例关系。
在具体运用上,比例税率又可以分为以下几种:产品比例税率、行业
比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。比例税率的基本特点
是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大,应纳税
额越大。考点税制要素
141、多选下列表述中,符合营业税规定的有()。
A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税
B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税
C.纳税人营业额达到起征点的,应按营业税全额计算应纳税额
D.营业税实行比例税率
E.纳税人兼有不同税目应税行为,应分别核算不同税目的营业额,未
分别核算营业额的,从高适用税率
本题答案:B,C,D,E
本题而析:虚而A,主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用
费应按金融保险业征收营业税。考点营业税制
142、单选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200
元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;
次取得稿酬收入8000元。
试分析:
应名内工资薪金所得税额为()。
A.0元
B.60元
C.132元
D.660兀
本题答案:A
本题解析:应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点是3500,1200小
于3500,故不用纳税。
143、多选公用经费包括()。
A.设备购置费
B.离退休人员费用
C.业务费
D.工作人员差旅费
E.修缮费
本题答案:A,C,D
144、单选契税实行的幅度比例税率是()。
A.1%-3%
B.3%-5%
C.5%-8%
D.8%-11%
本题答案:B
本题解析:契税实行幅度比例税率,税率幅度为3%-5%。具体执行税
率,由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内,根据本地区
的实际情况确定。考点财产税制
145、单选下列选项中,不属于税法失效的是()。
A.以新税法代替旧税法
B.地方行政机关自行废止
C.直接宣布废止某项税法
D.税法本身规定废止的日期
本题答案:B
146、多选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200
元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;
次取得稿酬收入8000元。
试分析:
该纳税人的各种所得适用的税率类型有()o
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.定额税率
本题答案:A.C
本题解析:工资薪金所得,适用超额累进税率;劳务报酬所得、稿酬
所得、股息所得,都适用比例税率。考点个人所得税
147>单选财务报表按照编报时间不同,可分为()。
A.资产负债表和收入支出表
B.资产负债表和支出明细表
C.月报、季报和年报
D.本级财务报表和汇总财务报表
本题答案:
本题而析:C财务报表可以按照不同的标准进行分类:①财务报表按
照内容的不同,可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表,以
及附表和报表说明书等。②财务报表按照编报时间的不同,可以分
为月报、季报和年报。③财务报表按照编报级次的不同,可以分为
本级财务报表和汇总财务报表。考点财务报表分析
148、单选某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200
元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;
次取得稿酬收入8000元。
试分析:
该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于()。
A.地方财政
B.中央财政
C.中央财政和地方财政共同享有
D.中央财政和省级财政分成
本题答案:C
本题解析:按税收管理权限分类,可分为中央税、地方税和中央地方
共享税。个人所得税属于中央和地方共享税,即中央财政和地方财政
共同享有,收入按一定比例分成的税种,通常把与中央和地方关系都
较大的税种作为共享税。考点个人所得税
149>单选()是国民经济的基础。
A.第一产业
B.第二产业
C.第三产业
D.其他产业
本题答案:A
150、多选城镇土地使用税的征收范围是指()。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B.城市中国有企业占用的土地
C.县城中宾馆占用的土地
D.建制镇中商店占用的土地
E.军队自用的土地
本题答案:B,C,D
本题解析:考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征
来说,公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事
例。
151、多选下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中,
正确的有()0
A.纳税人用以物易物方式销售货物,双方都必须作购销处理
B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),按新货物的同
期销售价格确定销售额
C.纳税人以分期收款方式销售货物,可以等实际收到货款时再确定计
税销售额
D.纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出
E.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,按价外费用并入
销售额征税
本题答案:A,B.D
本题解析:选项c,纳税人以分期收款方式销售货物,应按照实际利
率法确定计税销售额;选项E,纳税人为销售货物而出租出借包装物
收取的押金,单独记账核算,不并入销售额征税。考点增值税制
152、多选组织财政收入的原则主要应当包括()。
A.从发展经济入手,增加财政收入的原则
B.从节约的角度出发,逐步减少财政收入
C.利益兼顾的原则
D.合理负担的原则
E.公平与效率兼顾的原则
本题答案:A,C.D
153、多选行政管理与国防经费支出在性质上具有共同之处()。
A.都属于国家政权建设支出
B.都属于用于社会消费的非生产性支出
C.都属于生产性支出
D.两类支出不必加以约束
E.从国家存在的意义上看,两类支出都是十分必要的
本题答案:A.B
154、单选公平税负,合理负担原则是指()。
A.协调配置税种及其内部构成要素,不搞同一征税对象的多种税
B.调节社会成员收入分配,防止和克服社会阶层分配的过大差距
C.对同等经营条件或纳税能力的纳税人,有差别的对待
D,把经济活动的众多方面,都纳入征税范围
本题答案:B
155、单选高等教育属于()。
A.社会公共需要
B.准社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要
本题答案:B
156、单选在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有()o
A.由于税法规定两者不一致造成的
B.由于价格和价值背离,引起税负转移或转嫁造成的
C.由于税收优惠造成的
D.由于税率差异造成的
本题答案:B
157、单选当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会
出现()。
A.名义增长实际也增长
B.名义正增长,而实际为负增长
C.名义与实际均不变化
D.只有名义增长,而实际不增不减
本题答案:D
158、单选下列关于累进税率的表述中不正确的是()o
A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
本题答案:C
本题解析:全额累进税率是对征税对象的全
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