企业财务成本控制及预算编制手册

企业财务成本控制及预算编制手册TOC\o"1-2"\h\u940第一章财务成本控制概述 245861.1财务成本控制的意义与目的 336001.1.1提高企业经济效益 3248181.1.2优化资源配置 378041.1.3保障企业可持续发展 3242551.1.4提升企业核心竞争力 384541.2财务成本控制的原则与方法 3184131.2.1财务成本控制的原则 3259051.2.2财务成本控制的方法 41515第二章成本控制基础理论 4283802.1成本的概念与分类 4298512.2成本控制的基本原理 5317072.3成本控制的技术与方法 519988第三章成本核算与分析 6192513.1成本核算的基本方法 6136703.1.1直接成本法 6233713.1.2间接成本分配法 6247203.1.3活动基础成本法 6160203.1.4目标成本法 689643.2成本核算流程 7251983.2.1确定成本核算对象 7259673.2.2收集成本数据 7169933.2.3计算成本 7155183.2.4分析成本差异 745703.2.5编制成本报表 783793.3成本分析的方法与应用 7309873.3.1成本结构分析 738903.3.2成本变动分析 796393.3.3成本效益分析 7299503.3.4成本预测 7139583.3.5成本改进 827702第四章直接成本控制 83844.1直接材料成本控制 8284214.2直接人工成本控制 8278984.3直接费用成本控制 929566第五章间接成本控制 989535.1间接材料成本控制 9161005.2间接人工成本控制 9209245.3间接费用成本控制 1029791第六章财务成本控制工具 1036196.1预算控制 10169546.2标准成本控制 11200926.3实际成本控制 1127157第七章预算编制概述 12267197.1预算编制的意义与作用 129507.2预算编制的原则与方法 124800第八章销售预算编制 1359868.1销售收入预算 13136798.2销售成本预算 14214668.3销售费用预算 1422929第九章生产预算编制 1414009.1生产量预算 14273479.1.1编制背景 14243199.1.2编制方法 14141959.1.3编制内容 15271619.2生产成本预算 15197949.2.1编制背景 15257549.2.2编制方法 1511799.2.3编制内容 15145899.3生产费用预算 15196719.3.1编制背景 16296299.3.2编制方法 16141739.3.3编制内容 1625716第十章采购预算编制 162111810.1原材料采购预算 162070510.2采购成本预算 161712410.3采购费用预算 174428第十一章人力资源预算编制 171355111.1人力资源需求预算 172685011.1.1预测方法 172000511.1.2预测内容 171688511.2人力资源成本预算 181815511.2.1成本构成 183002711.2.2预测方法 182229311.3人力资源费用预算 181558711.3.1费用构成 181334811.3.2预测方法 1913780第十二章财务预算编制与控制 19565812.1资金预算编制 191285212.2财务预算控制 19827412.3预算执行与调整 20第一章财务成本控制概述1.1财务成本控制的意义与目的财务成本控制作为企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展具有深远的影响。其意义主要体现在以下几个方面：1.1.1提高企业经济效益财务成本控制通过对企业成本进行有效管理，降低成本支出，从而提高企业的经济效益。在市场竞争日益激烈的今天，企业不断提高经济效益，才能在竞争中立于不败之地。1.1.2优化资源配置财务成本控制有助于企业合理配置资源，避免资源浪费。通过对成本的控制，企业可以更加清晰地了解各项资源的利用情况，从而优化资源配置，提高资源使用效率。1.1.3保障企业可持续发展财务成本控制有助于企业实现可持续发展。通过合理控制成本，企业可以在保证产品质量的前提下，降低生产成本，提高市场竞争力，为企业长期发展奠定基础。1.1.4提升企业核心竞争力财务成本控制有助于提升企业的核心竞争力。企业通过不断优化成本结构，提高产品附加值，增强市场竞争力，从而在市场中占据有利地位。财务成本控制的目的主要包括：（1）实现成本降低：通过有效的成本控制，降低企业成本支出，提高经济效益。（2）提高管理水平：财务成本控制是企业内部管理的重要组成部分，有助于提高企业的整体管理水平。（3）优化经营策略：通过财务成本控制，企业可以更好地了解市场动态，调整经营策略，实现可持续发展。1.2财务成本控制的原则与方法1.2.1财务成本控制的原则一、全面性原则财务成本控制应涵盖企业所有部门、环节和业务，保证成本控制的全面性。二、科学性原则财务成本控制应遵循科学的方法，运用先进的管理理念和技术手段，提高成本控制效果。三、动态性原则财务成本控制应企业内外部环境的变化而调整，保证成本控制的时效性。四、合理性原则财务成本控制应遵循合理性原则，即在保证产品质量的前提下，降低成本支出。1.2.2财务成本控制的方法一、预算控制法预算控制法是通过制定预算，对企业的各项成本进行控制。企业应根据实际情况，合理制定预算，保证成本支出在预算范围内。二、标准成本法标准成本法是通过制定标准成本，对企业的实际成本进行控制。企业应根据生产实际，制定合理的标准成本，对实际成本进行监控，分析差异原因，采取措施进行调整。三、目标成本法目标成本法是通过设定目标成本，对企业的成本进行控制。企业应根据市场需求，制定合理的目标成本，通过优化产品设计、生产流程等环节，实现成本降低。四、作业成本法作业成本法是将企业成本按照作业进行归集和分配，对企业的成本进行控制。企业应根据作业特点，合理分配成本，提高成本控制效果。五、成本分析法成本分析法是通过对企业成本进行深入分析，找出成本控制的潜在问题，从而实现成本降低。企业应定期进行成本分析，为成本控制提供有力支持。第二章成本控制基础理论2.1成本的概念与分类成本是企业在生产、经营过程中，为实现一定目标而发生的全部耗费。成本是衡量企业经济效益的重要指标，也是企业制定价格、决策投资、提高竞争力等方面的基础。成本可以根据不同的标准进行分类，以下为几种常见的成本分类：（1）直接成本与间接成本：直接成本是指与生产产品或提供劳务直接相关的成本，如原材料、直接人工等。间接成本是指与生产产品或提供劳务不直接相关，但为生产过程所必需的成本，如管理费用、销售费用等。（2）变动成本与固定成本：变动成本是指业务量变化而变化的成本，如原材料、直接人工等。固定成本是指在一定时期内，不受业务量变化影响的成本，如租金、折旧等。（3）可控成本与不可控成本：可控成本是指企业可以通过自身努力进行控制的成本，如原材料采购成本、人工成本等。不可控成本是指企业无法通过自身努力进行控制的成本，如税收、政策变动等。2.2成本控制的基本原理成本控制的基本原理主要包括以下几个方面：（1）目标导向原则：成本控制应以实现企业战略目标为导向，保证成本控制与企业整体目标相一致。（2）系统管理原则：成本控制应贯穿于企业生产、经营活动的全过程，实现全要素、全过程、全方位的控制。（3）动态调整原则：成本控制应企业内外部环境的变化而不断调整，保证成本控制与企业实际情况相匹配。（4）激励与约束原则：成本控制应与员工薪酬、晋升等激励措施相结合，激发员工降成本的积极性，同时加强对成本控制不力的约束。2.3成本控制的技术与方法成本控制的技术与方法主要包括以下几种：（1）标准成本法：通过制定标准成本，对实际成本与标准成本进行对比，分析差异原因，采取相应措施进行控制。（2）目标成本法：以市场为导向，通过设定目标成本，对产品设计、生产、销售等环节进行成本控制。（3）作业成本法：将企业生产、经营过程划分为若干个作业，对每个作业进行成本核算和控制，以提高成本控制精细化程度。（4）价值工程：通过对产品功能与成本的分析，寻求功能与成本的合理匹配，实现成本控制。（5）供应链管理：通过优化供应链，降低采购、运输、库存等环节的成本，提高整体成本控制效果。（6）信息技术：利用现代信息技术，如ERP、大数据等，提高成本控制的实时性、准确性和有效性。成本控制是企业提高经济效益、增强竞争力的重要手段。企业应根据自身实际情况，运用合适的技术与方法，实现成本的有效控制。第三章成本核算与分析3.1成本核算的基本方法成本核算是企业经营管理中不可或缺的重要环节，它关系到企业的经济效益和核心竞争力。以下是几种常用的成本核算基本方法：3.1.1直接成本法直接成本法是指将生产过程中直接发生的成本计入产品成本的方法。直接成本主要包括原材料、直接人工和制造费用。这种方法简单明了，易于理解，但难以反映间接成本对产品成本的影响。3.1.2间接成本分配法间接成本分配法是指将生产过程中发生的间接成本按照一定的分配标准分配到各个产品成本中的方法。常见的分配标准有直接人工工时、机器工时、原材料消耗等。这种方法可以更准确地反映产品成本，但计算过程较为复杂。3.1.3活动基础成本法活动基础成本法（ActivityBasedCosting，简称ABC法）是一种以活动为基础的成本核算方法。它将企业内部的各种活动作为成本对象，根据活动消耗的资源计算成本。这种方法可以更准确地反映产品成本，但需要对企业内部活动进行详细分析。3.1.4目标成本法目标成本法是一种以市场需求为导向的成本核算方法。企业根据市场需求和竞争对手的产品价格，确定自己的目标成本，并通过优化产品设计、生产流程等手段降低成本，实现目标利润。3.2成本核算流程成本核算流程包括以下几个环节：3.2.1确定成本核算对象成本核算对象可以是产品、订单、部门等。确定成本核算对象有助于明确成本核算的范围和目标。3.2.2收集成本数据收集成本数据是成本核算的基础。企业需要收集与成本核算对象相关的直接成本和间接成本数据。3.2.3计算成本根据成本核算方法，将收集到的成本数据计算到各个成本核算对象上。3.2.4分析成本差异分析成本差异，找出成本波动的原因，为企业改进成本管理提供依据。3.2.5编制成本报表将成本核算结果编制成成本报表，为企业决策提供参考。3.3成本分析的方法与应用成本分析是对成本核算结果的进一步加工和处理，以揭示成本变化规律和成本管理潜力。以下是几种常用的成本分析方法与应用：3.3.1成本结构分析成本结构分析是指将成本按照一定的标准划分为不同的组成部分，分析各部分成本占总成本的比例，以便找出成本管理的重点。3.3.2成本变动分析成本变动分析是研究成本产量、销售量等因素的变化规律。通过分析成本变动，可以找出成本管理的潜在问题，为降低成本提供方向。3.3.3成本效益分析成本效益分析是评估企业各项成本投入的效益，以确定成本管理的有效性。通过成本效益分析，企业可以优化资源配置，提高经济效益。3.3.4成本预测成本预测是根据历史成本数据和未来发展趋势，预测未来一定时期内的成本水平。成本预测有助于企业制定合理的成本预算，提高成本管理的预见性。3.3.5成本改进成本改进是根据成本分析结果，采取相应的措施降低成本。成本改进措施包括优化产品设计、提高生产效率、降低原材料消耗等。通过成本改进，企业可以提高经济效益，增强市场竞争力。第四章直接成本控制4.1直接材料成本控制直接材料成本控制是企业成本管理的重要组成部分，它直接关系到企业的经济效益。直接材料成本控制主要包括以下几个方面：（1）制定合理的材料消耗定额。企业应根据产品设计、生产工艺、设备状况等因素，制定出合理的材料消耗定额，作为控制材料成本的依据。（2）加强材料采购管理。企业应通过比价、谈判等手段，选取优质、价格合理的供应商，同时加强材料采购的计划性和预见性，减少库存积压。（3）加强材料使用管理。企业应加强生产过程中的材料使用管理，提高材料利用率，减少浪费。具体措施包括：加强操作人员培训，提高操作技能；优化生产流程，减少不必要的材料消耗；加强材料保管，防止损坏、丢失等。（4）加强材料核算和成本分析。企业应建立健全材料核算制度，对材料成本进行详细分析，找出成本波动的原因，采取相应措施进行调控。4.2直接人工成本控制直接人工成本控制是企业成本管理的关键环节，它关系到企业的竞争力和盈利能力。直接人工成本控制主要包括以下几个方面：（1）优化劳动组织。企业应根据生产任务和人员素质，合理配置劳动力，提高劳动生产率。（2）提高员工技能。企业应加强员工培训，提高员工的专业技能和综合素质，从而提高劳动效率。（3）完善薪酬激励机制。企业应建立健全薪酬激励机制，激发员工的工作积极性，提高劳动生产率。（4）加强人工成本核算。企业应建立健全人工成本核算制度，对人工成本进行详细分析，找出成本波动的原因，采取相应措施进行调控。4.3直接费用成本控制直接费用成本控制是企业成本管理的重要内容，它涉及到企业的各个方面。直接费用成本控制主要包括以下几个方面：（1）加强费用预算管理。企业应制定合理的费用预算，明确费用开支范围和标准，加强对费用预算的执行和监督。（2）提高费用使用效率。企业应优化费用使用流程，提高费用使用效率，降低费用成本。（3）加强费用核算和成本分析。企业应建立健全费用核算制度，对费用成本进行详细分析，找出成本波动的原因，采取相应措施进行调控。（4）加强内部控制。企业应建立健全内部控制制度，加强对费用报销、资金支付等环节的监督，防止违规违纪行为。第五章间接成本控制5.1间接材料成本控制间接材料成本是企业生产过程中不可或缺的一部分，对其进行有效控制是提高企业效益的关键。以下是间接材料成本控制的主要措施：（1）建立完善的材料采购制度。企业应制定严格的材料采购程序，保证材料采购的合理性、经济性和及时性。（2）实施材料库存管理。企业应建立合理的库存管理制度，降低库存成本，减少材料积压。（3）优化生产流程。通过优化生产流程，提高材料利用率，降低生产过程中的浪费。（4）加强材料质量控制。企业应加强材料进货检验和过程检验，保证材料质量符合生产要求。（5）定期进行材料成本分析。企业应定期对材料成本进行分析，发觉成本波动的原因，采取相应措施进行调整。5.2间接人工成本控制间接人工成本是企业人力资源成本的重要组成部分，对其进行控制有助于降低企业整体成本。以下是间接人工成本控制的主要措施：（1）优化人力资源配置。企业应根据生产需求合理配置人力资源，避免人员闲置和过度招聘。（2）提高员工素质。通过培训提高员工技能，提高劳动生产率，降低人工成本。（3）实施绩效考核。企业应建立科学的绩效考核体系，激发员工积极性和创造力。（4）合理调整薪酬结构。企业可根据员工岗位和工作性质，合理调整薪酬结构，提高薪酬激励效果。（5）加强劳动纪律管理。企业应加强劳动纪律管理，减少员工迟到、早退、请假等现象，提高劳动效率。5.3间接费用成本控制间接费用成本是企业运营过程中的必要开支，对其进行有效控制有助于提高企业盈利能力。以下是间接费用成本控制的主要措施：（1）制定严格的费用预算。企业应制定合理的费用预算，明确各项费用的开支范围和标准。（2）加强费用审批制度。企业应建立严格的费用审批制度，保证费用开支的合规性。（3）优化资源配置。企业应合理配置资源，提高资源利用效率，降低间接费用。（4）加强内部审计。企业应定期进行内部审计，发觉费用管理中的问题，及时进行调整。（5）推广节能减排。企业应加强节能减排工作，降低能源消耗和环境污染，从而降低间接费用。通过以上措施，企业可以实现对间接成本的有效控制，提高整体运营效率。第六章财务成本控制工具6.1预算控制预算控制是企业在财务成本管理中常用的一种工具，旨在通过对未来一定时期内财务支出的预测和规划，实现对企业经营活动的有效控制。以下是预算控制的主要方法和要点：预算编制：企业应根据自身的经营目标、市场环境和内部资源，编制全面、详细的财务预算，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。预算执行：在预算执行过程中，企业需要密切关注预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时进行调整和解决。预算分析：通过对预算执行情况的定期分析，评估预算控制的成效，为下一轮预算编制提供参考。预算考核：对预算执行结果进行考核，对预算执行好的部门或个人给予奖励，对执行不力的部门或个人进行处罚。预算调整：根据企业经营环境和内部情况的变化，适时调整预算，保证预算的合理性和有效性。6.2标准成本控制标准成本控制是通过制定标准成本，对生产过程中的各种资源消耗进行控制，以达到降低成本、提高效益的目的。以下是标准成本控制的关键环节：标准成本的制定：根据产品设计、工艺流程、生产效率等因素，制定出合理的标准成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等。成本差异分析：将实际成本与标准成本进行对比，分析差异产生的原因，找出成本控制的薄弱环节。成本改进：针对成本差异，采取相应的改进措施，如优化生产流程、提高生产效率、降低材料消耗等。成本考核：对成本控制结果进行考核，对成本控制优秀的部门或个人给予奖励，对成本控制不力的部门或个人进行处罚。6.3实际成本控制实际成本控制是在生产过程中，对实际发生的成本进行实时监控和调整，以保证成本在合理范围内。以下是实际成本控制的主要内容：成本核算：对生产过程中实际发生的各种成本进行核算，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。成本分析：分析实际成本与预算成本、标准成本之间的差异，找出成本控制的关键点。成本调整：根据成本分析结果，采取相应的调整措施，如优化生产计划、改进生产工艺、提高材料利用率等。成本监控：对成本控制过程进行实时监控，保证成本控制措施的有效实施。成本考核：对实际成本控制结果进行考核，对成本控制优秀的部门或个人给予奖励，对成本控制不力的部门或个人进行处罚。第七章预算编制概述7.1预算编制的意义与作用预算编制是组织或企业在一定时期内，根据自身发展目标和财务状况，对未来的收入、支出进行预测和计划的过程。预算编制对于组织或企业的意义与作用主要体现在以下几个方面：（1）指导资源配置：预算编制有助于明确组织或企业各项活动的资金需求，从而合理配置资源，保证关键业务和项目的资金支持。（2）规划经营方向：预算编制有助于明确组织或企业的经营目标和发展方向，为各项决策提供依据。（3）控制成本费用：预算编制通过对各项支出进行预测和计划，有助于控制成本费用，提高经营效益。（4）提高管理水平：预算编制有助于提高组织或企业的管理水平，通过预算执行情况的监控和分析，及时发觉和解决问题，优化管理流程。（5）增强竞争力：预算编制有助于组织或企业更好地了解市场需求和竞争态势，制定有针对性的经营策略，提高市场竞争力。（6）满足法规要求：在我国，预算编制是法律法规要求的一项重要工作，有助于组织或企业遵循相关法规，保证经营活动的合法性。7.2预算编制的原则与方法预算编制的原则和方法是保证预算编制工作顺利进行的关键。以下是预算编制的主要原则与方法：（1）原则合法性原则：预算编制必须遵循相关法律法规，保证预算的合法性和合规性。真实性原则：预算编制应当真实反映组织或企业的财务状况和经营需求，避免虚报、漏报等现象。完整性原则：预算编制应涵盖组织或企业所有重要业务和项目，保证预算的完整性。科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法，保证预算数据的准确性和可靠性。灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，以适应组织或企业内外部环境的变化。（2）方法单价法：利用各地区、各部门编制的建筑安装工程单位估价表或预算定额基价，根据施工图计算出的各分项工程量，分别乘以相应单价或预算定额基价，求得定额直接费。实物法：根据施工图计算的各分项工程量分别乘以预算定额的人工、材料、施工机械台班消耗量，分类汇总得出该工程所需的全部人工、材料、施工机械台班数量，再乘以当时、当地人工工资标准、各种材料单价、施工机械台班单价，求得直接费。综合分析法：结合历史数据、市场行情、项目特点等因素，对预算编制数据进行综合分析，保证预算的准确性和可靠性。滚动预算法：根据组织或企业发展需要，定期对预算进行调整和更新，保证预算的时效性和适应性。第八章销售预算编制销售预算是企业在一定时期内，根据市场预测和经营目标，对销售活动进行计划、组织和控制的过程。销售预算编制主要包括销售收入预算、销售成本预算和销售费用预算三部分。以下是第八章销售预算编制的详细内容。8.1销售收入预算销售收入预算是企业对未来一定时期内销售收入的预测和计划。销售收入预算的编制主要包括以下几个方面：（1）市场分析：分析市场需求、竞争对手、行业趋势等因素，为销售收入预算提供依据。（2）销售目标：根据企业发展战略和市场分析，确定销售目标。（3）销售策略：制定相应的销售策略，包括产品策略、价格策略、促销策略等。（4）销售预算编制：结合销售目标、销售策略和市场需求，预测各产品、各地区的销售收入。8.2销售成本预算销售成本预算是企业对未来一定时期内销售成本的预测和计划。销售成本预算的编制主要包括以下几个方面：（1）成本分析：分析销售成本构成，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。（2）成本控制：根据成本分析，制定成本控制措施，降低成本。（3）成本预算编制：结合销售目标和成本控制措施，预测各产品、各地区的销售成本。8.3销售费用预算销售费用预算是企业对未来一定时期内销售费用的预测和计划。销售费用预算的编制主要包括以下几个方面：（1）费用分析：分析销售费用构成，包括广告费、促销费、运输费、差旅费等。（2）费用控制：根据费用分析，制定费用控制措施，降低费用。（3）费用预算编制：结合销售目标和费用控制措施，预测各产品、各地区的销售费用。通过以上三个方面的预算编制，企业可以全面了解销售活动的财务状况，为经营决策提供有力支持。销售预算编制是企业经营管理的重要环节，有助于提高企业的市场竞争力和盈利能力。第九章生产预算编制9.1生产量预算9.1.1编制背景生产量预算是企业在预算期内对生产活动的预期规划，旨在合理安排生产计划，保证生产任务与市场需求相匹配。生产量预算的编制有助于企业合理配置资源，提高生产效率，降低成本。9.1.2编制方法（1）根据销售预算预测市场需求，确定预算期内的销售量。（2）结合库存情况，计算预算期初和期末的库存量。（3）根据销售量和库存变化，计算预算期的生产量。9.1.3编制内容（1）预算期初库存量：根据历史数据和预算期内的销售预测，确定期初库存量。（2）预算期内销售量：根据市场需求和销售策略，确定预算期内的销售量。（3）预算期末库存量：结合预算期初库存量和预算期内销售量，计算期末库存量。（4）预算期生产量：根据预算期初和期末库存量，以及预算期内销售量，计算预算期的生产量。9.2生产成本预算9.2.1编制背景生产成本预算是企业预算期内对生产过程中各种成本费用的预期规划，旨在合理控制成本，提高产品竞争力。9.2.2编制方法（1）分析历史数据，了解生产成本的结构和变动趋势。（2）结合生产量预算，预测预算期内的直接材料、直接人工和制造费用等成本。（3）制定成本控制措施，降低生产成本。9.2.3编制内容（1）直接材料成本：根据生产量预算和原材料采购价格，计算预算期内的直接材料成本。（2）直接人工成本：根据生产量预算和人工成本，计算预算期内的直接人工成本。（3）制造费用：根据生产量预算和制造费用分配标准，计算预算期内的制造费用。（4）产品成本：将直接材料成本、直接人工成本和制造费用相加，得到预算期内产品成本。9.3生产费用预算9.3.1编制背景生产费用预算是企业预算期内对生产过程中各项费用的预期规划，旨在合理控制生产费用，提高生产效益。9.3.2编制方法（1）分析历史数据，了解生产费用的结构和变动趋势。（2）结合生产量预算，预测预算期内的各项生产费用。（3）制定费用控制措施，降低生产费用。9.3.3编制内容（1）采购费用：根据生产量预算和原材料采购价格，计算预算期内的采购费用。（2）人工费用：根据生产量预算和人工成本，计算预算期内的人工费用。（3）营销费用：根据销售预算和生产量预算，计算预算期内的营销费用。（4）设备维修费用：根据生产设备的使用状况和维修计划，计算预算期内的设备维修费用。（5）生产管理费用：根据生产规模和管理需求，计算预算期内的生产管理费用。第十章采购预算编制10.1原材料采购预算原材料采购预算是企业预算管理的重要组成部分，对于保障生产顺利进行、降低库存成本具有重要意义。编制原材料采购预算应遵循以下步骤：（1）分析生产预算，确定每季预计生产量。（2）根据单位产品的材料消耗定额，计算预计材料需求量。（3）结合计划期间的期初、期末存料量，确定预计购料量。（4）根据各类材料的计划单价，计算预计购料成本。（5）编制原材料采购预算表，包括预计购料量、预计购料成本等内容。10.2采购成本预算采购成本预算主要包括材料采购成本和采购费用两部分。以下是采购成本预算的编制方法：（1）材料采购成本：根据预计购料量和计划单价，计算各类材料的采购成本。（2）采购费用：包括运输费、装卸费、保险费、检验费等，根据实际业务情况和费用标准，计算预计采购费用。（3）编制采购成本预算表，汇总材料采购成本和采购费用，为编制企业整体预算提供依据。10.3采购费用预算采购费用预算是企业对采购过程中发生的各种费用的预算管理。以下是采购费用预算的编制方法：（1）梳理采购费用项目，包括运输费、装卸费、保险费、检验费等。（2）根据历史数据和市场行情，预测各项费用的发生额。（3）结合企业发展战略和成本控制要求，制定各项费用的预算指标。（4）编制采购费用预算表，明确各项费用的预算额度。（5）加强采购费用预算的执行与监控，保证预算目标的实现。第十一章人力资源预算编制11.1人力资源需求预算人力资源需求预算是企业对人力资源需求进行预测和规划的过程。其主要目的是根据企业发展战略和经营目标，预测未来一定时期内企业对人力资源的需求情况，为企业招聘、培训、配置提供依据。11.1.1预测方法人力资源需求预算的预测方法主要有以下几种：（1）定性预测法：通过对企业经营状况、市场环境、员工队伍等方面的分析，对企业人力资源需求进行预测。（2）定量预测法：运用统计学、运筹学等方法，根据企业历史数据，建立预测模型，对企业人力资源需求进行预测。（3）综合预测法：结合定性预测法和定量预测法，对企业人力资源需求进行预测。11.1.2预测内容人力资源需求预算的预测内容主要包括：（1）企业整体人力资源需求预测：包括企业总体人力资源需求量、各岗位人力资源需求量等。（2）各部门人力资源需求预测：根据各部门职责、工作量等因素，预测各部门人力资源需求。（3）各岗位人力资源需求预测：根据岗位说明书、工作分析等，预测各岗位人力资源需求。11.2人力资源成本预算人力资源成本预算是企业对人力资源成本进行预测和规划的过程。其主要目的是合理控制和降低人力资源成本，提高企业经济效益。11.2.1成本构成人力资源成本主要包括以下几部分：（1）招聘成本：包括招聘广告费、招聘人员工资、面试费用等。（2）培训成本：包括培训费用、培训师资费用、培训场地费用等。（3）薪酬成本：包括员工工资、奖金、福利等。（4）社会保险成本：包括养老保险、医疗保险、失业保险等。（5）离职成本：包括离职员工补偿、离职手续费用等。11.2.2预测方法人力资源成本预算的预测方法主要有以下几种：（1）定性预测法：通过对企业经营状况、市场环境、人力资源政策等方面的分析，对企业人力资源成本进行预测。（2）定量预测法：运用统计学、运筹学等方法，根据企业历史数据，建立预测模型，对企业人力资源成本进行预测。（3）综合预测法：结合定性预测法和定量预测法，对企业人力资源成本进行预测。11.3人力资源费用预算人力资源费用预算是企业对人力资源费用进行预测和规划的过程。其主要目的是合理安排人力资源费用，保证企业人力资源管