游振文版酒店施工行业各环节漏洞

2024/8/131酒店行及施工业各环节漏洞及防范措施

2024/8/132一、采购环节：采购的食材过多；造成积压以致过期造成浪费；印刷品不按使用情况安排采购造成浪费；2024/8/133采购环节：厨房用品的随意采购采购收受回扣的现象2024/8/134防范措施：根据实际需要科学制定采购计划，并通过请购填写采购申请，由部门经理、财务部门、单位负责人进行审核2024/8/135防范措施：建立有效的审核机制，对采购价格和供应商确定进行把关。2024/8/136二、食品加工环节作为老板，你担心食品加工环节的偷吃偷拿增加成本，减少利润吗？作为顾客，你担心吃到第四道“口水菜”吗？2024/8/137防范措施：对厨房进行有效的成本控制，对食品成本进行分析比较，是否有异常现象，并制定合理的成本率；2024/8/138防范措施：对厨房人员进行绩效考核；对贵重的食材由专人负责保管2024/8/139防范措施：将收入与菜品成本挂钩实行双重验收控制适当采用监控措施设置“每日食品存购一览表”2024/8/1310三、销售环节：收银少收漏收侵占公款应收帐款长期收不回来2024/8/1311防范措施：建立收入审计岗位，对收入进行稽核，并不定时的盘查收入对应收帐进行账龄分析，对账龄长的应收款加大力度追讨，并将应收款与销售人员的业绩挂钩2024/8/1312四、其他环节1、某酒店，每天的士带来很多客人，就是房价低，还不如将客房出售给散客赚钱，这是为什么？2024/8/1313防范措施：网络订房中心：审核的士公司：保安部、前台接待、收银员三方签字2024/8/1314四、其他环节2、有客人来开钟点房，店方工作人员说没有钟点房，这是为什么？2024/8/1315原因：如钟点房价108元/两个小时，而全天房价328元/天这个差价是220元/间，10间呢？2024/8/1316防范措施：1.押金单上需注明房价，有客人签字。2.重点审核修改房价表。2024/8/1317四、其他环节3、审核帐单时常发现房价修改或调减项？导致酒店收入减少。2024/8/1318防范措施：1、重点检查修改房价依据，相关权限人签字手续。2、查询客人结帐单上的签字手续及打印帐单时间。2024/8/1319签字问题：1、协议单位授权签字人员需预留签字字模后方可挂帐。实际挂帐时收银需审核。2024/8/1320签字问题：2、各项退款签收人字迹需与入住时宾客签名一致！3、转帐单上客人签字需与入住一致。2024/8/1321四、其他环节4、将已结帐或未结帐客人帐转至在店或挂帐帐户，过了很久发现收银贪了公款或是客人逃帐收银为逃避责任。2024/8/1322防范措施：1、关注每天转帐报告，检查客人转帐签字认可手续。2、查询客人结帐单上的签字手续及打印帐单时间。2024/8/1323四、其他环节5、每一位客人都要了发票，如何检查发现可能存在收银攒发票的现象。收银手中有多余的发票那意味着什么？2024/8/1324四、其他环节6、检查发现房间有客人住，但电脑房态显示脏房，这是为什么？2024/8/1325防范措施：按发票的顺序号码与退房客人的时间顺序相核对，如果8点退房的客人帐单后附的发票号码比10点退房客人发票号码还要后面，说明可能有问题。2024/8/1326防范措施：1、说明前台与客房串通作弊，将房间卖给客人，贪污房款。解决方法：由于串通作弊使内部控制失效，需有关部门不定期抽查。2024/8/1327四、其他环节7、由于酒店房间一般有早餐券，服务员利用早餐吞公款2024/8/1328防范措施：1、收银与服务员同时上班。2、服务员手中禁止有发票。2024/8/1329四、其他环节8、每月生意兴隆，财务报表反映就是不赚钱，细察餐饮成本过高。经查，原因为采购与厨房串通导致成本高。2024/8/1330防范措施：1、采购物品严格询价、定价2、收货实行双验收，经采购、仓库或财务、厨房共同验收，既控价格，也控数量与质量。3、对厨房进行考核2024/8/1331四、其他环节9、每晚棋牌室生意火爆，清理的各种食品包装袋大量增加，就是没见销售收入，这是为什么？2024/8/1332防范措施：原因：可能是客房服务员趁夜晚工作人员少，将商品销售后自行补充，赚取差价。措施：不定期检查2024/8/1333四、其他环节10、贵重烟酒有仓库发货给吧台，审核帐单未见销售？2024/8/1334防范措施：原因：吧台人员利用服务员开单不规范，从中动手脚。措施：规范流程及手续

加大审核力度

及时对帐2024/8/1335四、其他环节11、酒店出售的月饼，到底该交什么税？如何交税？有什么税务风险？2024/8/1336四、其他环节按小规模？还是一般纳税人？酒店生产的月饼如果送客户及发员工福利呢？2024/8/1337答案：小规模纳税人，若销售额超过50万，按一般纳税人，酒店送客户或者员工视同销售。2024/8/1338施工企业漏洞及防范

施工企业由于工期较长、项目地分散、以及管理、人工成本的不断提高，全行业已进入微利时代。很多企业面临着营利能力、调控能力差、财务管理水平低等诸多问题。施工企业急切需要通过强化企业财务管理来堵塞漏洞。降低成本费用，提升经营管理水平，已成为当前施工企业亟待解决的重要课题之一。

现就施工企业常见漏洞与防范措施剖析如下。2024/8/1339

课程大纲一、合同管理漏洞。二、工程材料管理漏洞。三、成本控制中的漏洞。四、分包工程结算中的漏洞。五、往来挂账中的漏洞。六、项目经理权限管理上的漏洞。七、工程税费管理中的漏洞。以下分别介绍2024/8/1340一、合同管理漏洞施工企业的合同管理，是企业建设项目管理的重要内容。施工项目从开工、生产、到完工的全过程中，涉及到采购、材料管理、成本控制、结算等，每个环节的管理都与合同有关。2024/8/13411、财务部没有合同备案。合同未交财务部备查，会计人员对材料质量、工程质量的要求一无所知，对工程进度与结算周期、要求一无所知，未能发挥财务监管的作用。例：A公司属施工企业，承接了京沪高速公路防弦板安装工程，竣工使用三个月后，发现防弦板有锈渍，该高速公路管理处人员找到A公司，由于该防弦板在质保期，故要求A公司无条件更换防弦板。请问A公司怎么办？2024/8/1342结果：A公司财务未有合同备案，财务人员在结算材料款时，未能有效履行合同中注明的“根据质检合格证”结算的约定，而只是与入库单、发票核对后，便予以付款。2024/8/13432、分包不签合同。有些企业只重视总合同的签订，分包工程由于企业多用的是多年合作伙伴，存在只是口头约定、而无书面合同的现象，同时，口头约定也无财务部门的参与，导致后期的质量无保证的现象。另外，分包方必须具有相关资质分包才有效，也是企业容易忽视的内容。2024/8/1344例：A公司承接了一项5000万的12层的房屋建筑总包工程。公司决定将房屋墙体工程分包给B公司，合同约定按楼层结算。也就是每做完一层就结算一次。全部工程做完后，工程款按进度付完。该房屋交付使用一年内，墙体出现裂缝，业主找到公司，要求公司负责维修。该维修款由谁承担？2024/8/1345结果：由于当初所签分包合同未涉及后期的质量保证，该维修费用只能由A公司承担。2024/8/1346二、工程材料管理漏洞1、工程材料采购环节无采购计划。由于施工企业资金垫付金额大，同时存在不能及时结算工程款的现象。而工程材料在工程总成本中占的比例较大，就会出现材料采购不能按预计工期进行，而形成事实上的临时采购现象。临时采购的发生，会导致材料价格的失控，因为询价环节被省略，导致材料价格抬高，从而导致工程成本的增加。解决方法：2024/8/1347二、工程材料管理漏洞解决方法：1、积极与甲方协商，解决材料款，按计划采购；2、建立供应商资料库，平时多与供应商联系，临时采购时能随时掌握市场价格。2024/8/13482、保管不是专职施工企业每个项目就是一个核算管理单位，每个项目都应有保管岗位的设置。但事实上存在工程保管多由老板的亲属担当，同时兼管施工现场中的其他杂事，也就是保管不是专职保管。这样的岗位设置，会有什么漏洞呢？2024/8/1349这样的岗位设置，导致保管不能专门进行材料管理，而未能全面履行保管管理财产物资的职责。2024/8/1350例：A公司承接一项12层楼的民用房建设工程。某一日，公司老总巡视工程现场，发现当天有送沙车送沙，泥工班班头正在指挥送沙车卸货。老总走近随口问了一句，这一车沙是多少？泥工班头说不知道，保管李师傅要我按车收货。老总问，李师傅人呢？那人回答，李师傅说要出去买些铁丝急用，要我直接收货。请问这个验收环节有没有问题？2024/8/1351结果：1）收货环节不能按要求进行数量、质量的验收；2）工地其他材料有可能处于无人管理的状态。2024/8/13523、工程材料物资存放中的漏洞1）存放地点随意，未集中存放；2）仓库无防火防潮设施。2024/8/13533、工程材料物资存放中的漏洞1）存放地点随意，未集中存放，导致某些材料被人顺手牵羊地摸走；2）存放地点随意，增加二次搬运成本；3）仓库无防火防潮设施，导致火灾、受潮等；2024/8/13544、周转材料的管理无量化指标控制施工企业的模板、挡板、脚手架等为多次使用的材料，也是施工企业成本控制中的重要内容。由于周转材料在使用过程中有很多不确定的因素会导致材料的损坏，但这些是可以通过有效的管理而避免的。如，周转材料在拆除时，如何减少损坏？2024/8/1355必须有规范的操作要求，在拆除工作中，按要求进行操作，可以降低周转材料的坏损率，达到降低损失的目的。如：该拧的不能敲，该敲的不能砸，能拆卸的不要割，能轻放的不要甩等。2024/8/1356三、成本控制中的漏洞工程成本的高低，决定了工程的毛利。施工企业承接工程，都有一个工程预算，预算的目的，就是要预测所承接的工程是否能盈利。工程预算只是理论上的计算过程，要落实到具体的施工作业中去，需要整个项目管理人员的管理、监督与控制。其中，财务人员的管理作用是否发挥到位，对成本的控制以及工程质量起着决定性的作用。项目地会计必须深入到项目施工过程中，去检查、验证工程预算能否在工程施工中执行到位。2024/8/1357目前，施工企业对成本控制措施的制定和实施过于简单化和表面化,普遍存在按照经验成本降低率编制成本计划和制定目标成本的现象,而忽略了该工程的现场环境、施工条件和工期的要求,导致设计变更、工程索赔等方面存在极大的隐患,企业效益隐形流失严重。2024/8/1358例：A公司承接的一幢居民楼工程。其中，钢筋班是按楼层进度结算。项目地会计某一天到钢筋班查看工程作业情况，发现他们在扎钢筋时，同样的立柱耗用的圆钢数量不一样，有的用十根，有的用九根，有的用十一根。会计问工人，应该用多少根，有的工人说应该是十根。到底应该用多少根？2024/8/1359结论：工程预算是根据国家规定的标准进行测算的，数量指标是基于专业的要求，同时也应最大限度地满足工程质量的要求。只有二者都满足，才能既保证质量，又能有效控制成本。2024/8/1360又如：不同标号的水泥对工程质量和成本有什么影响？2024/8/1361水泥标号越高，坚硬度越高，价格越高；水泥标号越低，坚硬度越低，价格越低。标号高的水泥用于桩基、承重梁等，标号低的水泥用于墙面、地面等。结论：好钢要用在刀刃上。2024/8/1362四、分包工程结算中的漏洞例：A公司承接一项10层楼的房屋建设工程，A公司将墙体工程分包给B公司，合同约定按进度付款，每层楼完工结算。该工程A公司与甲方的结算方式为工程完工办理结算。后来甲方因为资金链断裂，无法正常结算工程款，请问A公司是否应按进度结算B公司分包工程款？2024/8/1363结论：分包工程款的结算必须与总包结算方式、进度保持一致。2024/8/1364五、往来挂账中的漏洞例：A公司要进行总经理的离职审计，要求财务部提供该经理任职期内的各项目的业绩清单，会计在清理往来账时，发现无法清理每个工程的欠款，原因是A公司承接的工程中，有许多是同一个业主的工程，而以前的会计挂账时，只设了一个二级科目“××业主”，而没有按工程项目再细分，故无法计算各项目应收款的真实情况。2024/8/1365

债权债务不能及时清理，影响了企业资产和损益的真实性。资金不能及时回收，周转缓慢，无法保证企业正常的生产经营活动。长年未清理的应收账款和大量的预付分包工程款长期挂账，严重的影响了企业资产和损益的真实性。“潜亏”和“潜盈”现象经常发生，很难从报表中看出企业或项目的实际财务状况。结论：施工企业的往来款项既要按业主设二级明细账，也要按项目设三级明细账。2024/8/1366六、项目经理权限上的漏洞由于目前工程总承包企业大部分采取项目内部承包的经营模式，有的还在承包内容中明确规定内部承包人财务独立核算和自负盈亏，由此带来一系列的问题。项目经理素质好的，他既是项目承包人，又是项目建造师，这种具有项目经理和建造师双重身份的内部承包人，对于企业来说是有风险的。2024/8/1367在项目实施的过程中，项目经理的权利非常大，随便一个合同的签定，如果没有审计，项目的成本可能要增加N多万，这样的事例太普遍了，靠制度的建设来减少这样的漏洞是可以的，但是能制定出完美的制度是不容易的，而且制度都是靠人去执行