财政专户资金管理办法

财政专户资金管理办法

一、总则

1.1为加强财政专户资金管理，确保资金安全、合规、高效使用，根据《中华人民共和国预算法》、《财政专户管理办法》等法律法规，制定本办法。

1.2本办法适用于各级财政部门设立的财政专户资金的管理和使用。

1.3财政专户资金管理应遵循以下原则：

（1）专户管理、专款专用；

（2）依法合规、确保安全；

（3）科学调度、提高效益；

（4）公开透明、加强监督。

二、专户设立与撤销

2.1财政部门根据工作需要，设立财政专户，应报经同级人民政府批准，并报上级财政部门备案。

2.2财政专户的撤销，应按照设立程序办理，并将专户余额纳入财政预算管理。

2.3财政专户应具备以下条件：

（1）具有独立的核算体系；

（2）专户内资金实行专款专用；

（3）专户内资金不得用于其他用途。

三、资金管理

3.1财政专户资金的收入包括：

（1）财政拨款；

（2）专户利息收入；

（3）其他合法收入。

3.2财政专户资金支出应遵循以下规定：

（1）严格按照预算执行；

（2）按照项目进度和合同约定支付；

（3）确保资金安全、合规、高效使用。

3.3财政专户资金的支付方式包括：

（1）直接支付；

（2）授权支付；

（3）其他经批准的支付方式。

3.4财政部门应加强财政专户资金的日常管理，定期对专户资金进行清查，确保专户资金安全。

四、监督与检查

4.1财政部门应建立健全财政专户资金监督管理制度，加强内部审计和外部审计。

4.2财政部门应定期向同级人民政府和上级财政部门报告财政专户资金管理情况。

4.3对财政专户资金管理中的违法违规行为，依法依规追究相关责任人责任。

五、附则

5.1本办法自发布之日起施行。

5.2本办法未尽事宜，按照相关法律法规和政策执行。

5.3各级财政部门应根据本办法，结合实际情况，制定具体实施细则。

5.4本办法解释权归财政部门。

五、资金使用

5.5财政专户资金使用范围包括：

（1）政府投资项目资金；

（2）社会保障和就业资金；

（3）教育、科技、文化、卫生、体育等社会事业发展资金；

（4）其他经批准的支出项目。

5.6资金使用单位应按照以下要求使用财政专户资金：

（1）严格按照批准的用途和金额使用资金；

（2）确保资金使用符合国家政策、法规和财政预算要求；

（3）建立健全内部管理制度，加强资金使用监管；

（4）及时向财政部门报告资金使用情况。

六、预算管理

6.1财政部门应将财政专户资金纳入预算管理，编制专户资金预算，明确资金用途、金额和绩效目标。

6.2专户资金预算应根据实际需要和资金状况进行调整，调整方案应报经同级人民政府批准。

6.3财政部门应加强预算执行管理，确保专户资金按照预算要求执行。

七、风险管理

7.1财政部门应建立健全财政专户资金风险管理体系，采取措施防范和控制风险。

7.2财政专户资金风险管理包括：

（1）资金安全风险；

（2）合规性风险；

（3）市场风险；

（4）其他可能影响资金安全和使用效益的风险。

7.3财政部门应定期进行风险评估，对风险隐患及时采取措施予以化解。

八、信息管理

8.1财政部门应建立财政专户资金信息管理系统，实现资金收入、支出、使用等情况的实时监控。

8.2财政专户资金信息管理系统应具备以下功能：

（1）实时查询资金余额、流向和用途；

（2）自动生成各类报表；

（3）预警提示功能；

（4）支持决策分析。

8.3财政部门应加强信息安全管理，确保财政专户资金信息的安全性和准确性。

九、责任追究

9.1对财政专户资金管理中出现的违法违规行为，依法依规追究相关责任人责任。

9.2责任追究方式包括：

（1）行政处分；

（2）纪律处分；

（3）移送司法机关处理；

（4）其他依法依规应当追究的责任。

9.3财政部门应建立健全责任追究制度，明确责任追究的主体、程序和标准。

十、绩效评价

10.1财政部门应建立健全财政专户资金绩效评价制度，对专户资金的使用效益进行评价。

10.2绩效评价应包括以下内容：

（1）资金使用的合规性和合法性；

（2）项目实施进度和完成质量；

（3）资金使用的社会效益和经济效益；

（4）资金管理水平和风险控制能力。

10.3财政部门应根据绩效评价结果，调整资金分配和使用政策，优化预算编制和执行过程。

十一、公开透明

11.1财政部门应依法公开财政专户资金管理相关信息，提高资金使用透明度。

11.2公开内容应包括：

（1）财政专户资金管理办法；

（2）财政专户资金预算和执行情况；

（3）财政专户资金使用单位的资金使用情况；

（4）财政专户资金绩效评价结果。

11.3公开方式包括：

（1）政府网站公布；

（2）新闻发布会；

（3）报纸、杂志等媒体发布；

（4）其他便于公众知晓的方式。

十二、培训与指导

12.1财政部门应定期组织财政专户资金管理培训，提高管理人员和财务人员的业务水平。

12.2培训内容应包括：

（1）财政专户资金管理法律法规和政策；

（2）财政专户资金管理实务操作；

（3）财政专户资金风险管理；

（4）财政专户资金绩效评价。

12.3财政部门应对财政专户资金使用单位进行指导，协助解决资金管理中的问题。

十三、协调与配合

13.1财政部门应与审计、监察等部门建立协调机制，共同推进财政专户资金管理工作。

13.2财政部门应加强与使用单位的沟通，了解资金使用需求，提供必要支持。

13.3财政部门应积极配合上级财政部门开展财政专户资金管理监督检查。

十四、法律责任

14.1财政部门及其工作人员在财政专户资金管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

14.2财政专户资金使用单位违反本办法规定，依法承担法律责任。

十五、附则

15.1本办法适用于各级财政部门设立的财政专户资金管理。

15.2本办法自发布之日起施行，有效期五年。

15.3本办法如有未尽事宜，由财政部门负责解释。

十六、资金监督

16.1财政部门应建立健全财政专户资金监督机制，对财政专户资金的收入、支出和使用情况进行全程监督。

16.2监督内容包括：

（1）资金收入是否及时、足额入账；

（2）资金支出是否符合预算和规定用途；

（3）资金使用是否达到预期效果；

（4）资金管理是否存在风险隐患。

16.3财政部门应采取定期检查、随机抽查等方式，对财政专户资金使用情况进行监督。

十七、整改与反馈

17.1对于监督检查中发现的问题，财政部门应要求相关单位及时整改，并对整改情况进行跟踪。

17.2整改措施应包括：

（1）完善内部管理制度；

（2）调整资金使用计划；

（3）追回违规使用的资金；

（4）追究相关责任人的责任。

17.3财政部门应将整改结果反馈给上级财政部门和同级人民政府，并视情况公开。

十八、报告制度

18.1财政部门应建立财政专户资金管理报告制度，定期向上级财政部门和同级人民政府报告资金管理情况。

18.2报告内容包括：

（1）财政专户资金收入、支出和结余情况；

（2）重大资金使用项目的执行情况；

（3）资金管理中存在的问题和整改措施；

（4）下一阶段的资金使用计划和管理措施。

18.3报告应真实、准确、完整，不得迟报、漏报、谎报。

十九、激励机制

19.1财政部门应建立激励机制，对在财政专户资金管理工作中表现突出的单位和个人给予表彰和奖励。

19.2激励措施包括：

（1）给予荣誉称号；

（2）给予物质奖励；

（3）优先安排项目资金；

（4）纳入个人和单位考核评价。

19.3激励机制的建立和实施，应遵循公平、公正、公开的原则。

二十、持续改进

20.1财政部门应持续关注财政专户资金管理工作中出现的新情况、新问题，不断完善管理制度和措施。

20.2持续改进措施包括：

（1）定期评估和修订财政专户资金管理办法；

（2）开展调查研究，了解基层和公众的需求和建议；

（3）学习借鉴国内外先进的财政资金管理经验；

（4）加强信息化建设，提高财政专户资金管理效率。

二十一、宣传教育

21.1财政部门应加强财政专户资金管理宣传教育工作，提高全社会对财政专户资金管理重要性的认识。

21.2宣传教育内容包括：

（1）财政专户资金管理的法律法规和政策；

（2）财政专户资金管理工作的成效和经验；

（3）财政专户资金管理中的典型案例和警示教育；

（4）公众参与财政专户资金监督的途径和方式。

21.3宣传教育应充分利用各类媒体平台，采取多种形式，提高宣传教育的覆盖面和影响力。

二十二、国际合作

22.1财政部门可根据需要，与国际金融机构、外国政府及其财政部门开展财政专户资金管理国际合作。

22.2国际合作内容包括：

（1）交流财政专户资金管理经验；

（2）共同研究财政专户资金管理中的问题；

（3）推动财政专户资金管理标准和技术规范的国际协调；

（4）开展人员培训和技术援助。

二十三、实施保障

23.1财政部门应建立健全财政专户资金管理组织机构，明确岗位职责，加强人员配备。

23.2财政部门应确保财政专户资金管理所需经费，为管理工作提供必要的物质保障。

23.3财政部门应加强与其他部门的沟通与协作，形成工作合力，确保财政专户资金管理政策措施的贯彻落实。

本办法对财政专户资金