邮储培训-信贷基础2011.05

邮政储蓄银行培训讲义商业银行信贷基础主讲人：吴国平2011－051本人联系方式地址：杭州下沙高教园东区学源街118号就职单位：浙江金融职业学院金融系办公室：深发展楼8217任职:金融系工会主席兼系办公室主任TELE-MAIL：wgpwzw@163.comQQ：3122478252信贷与贷款1、信贷是指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括贷款、担保、承兑等。2、贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币资金使用权转让给其他资金需求者的信用活动。3贷款的基本要素分别有贷款对象、贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式等。4贷款的种类

（一）按贷款期限划分1．短期贷款，是贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。2．中期贷款，是贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下的贷款。3．长期贷款，是贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。按照贷款期限划分都是含上限，不含下限的。5贷款的种类（二）按贷款方式划分1．信用贷款，即以借款人的信誉发放的贷款，不要任何的担保。2．担保贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。3．票据贴现，是指贷款人用信贷资金购买未到期商业票据的方式发放的贷款。6贷款的种类（三）按贷款人承担经济责任划分1．自营贷款，是指银行自主发放的贷款，其风险由银行自己承担，并由银行收回本金和利息。2．委托贷款，是指由委托人提供资金，由受托人即银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款，这里的委托人可以是政府部门、企事业单位，也可以是个人。此时，银行只收取手续费，不承担贷款风险。贷款的风险由委托人承担。3．特定贷款，是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。7贷款的种类（四）按贷款占有形态划分1．正常贷款，系指借款人能按借款合同正常运行，预期借款人能按时还本付息的贷款。2．逾期贷款，系指借款合同约定到期未归还的贷款，包含展期后到期仍未归还的贷款。逾期贷款不包括呆滞贷款和呆帐贷款。3．呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（包括展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款。4．呆帐贷款，系指按财政部有关规定列为呆帐的贷款。8贷款的种类(五)按贷款的风险程度可分为五类：1．正常2．关注3．次级4．可疑5．损失9公司信贷理论第一阶段：真实票据理论第二阶段：资产转换理论第三阶段：预期收入理论第四阶段：超货币供给理论10公司信贷原则1、合法合规原则2、安全性、流动性、效益性原则3、平等、自立、公平、诚实信用原则4、公平竞争、密切协作原则11贷款的流程（程序）？

12贷款流程贷款流程申请调查审查（审批）放贷检查收回13贷款业务申请受理法人客户申请办理授信业务需提供以下资料：1．企（事）业法人营业执照、法定代表人身份有效证明或法定代表人授权的委托书；2．有权部门批准的企（事）业章程或合资、合作的合同或协议，验资证明；3．人民银行颁发的贷款卡；4．技术监督部门颁发的组织机构代码；5．实行公司制的企业法人办理信贷业务需提供公司章程；公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书；6．特殊行业的企业还须提供有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书；

7．上年度财务报表和近期财务报表，有条件的要经会计师事务所审计；8．新客户还需提供印鉴卡、法定代表人签字式样；9．根据信贷业务品种、信用方式需提供的其他资料。商业银行已经做过信用评级并在有效期内的客户以及与商业银行有过信贷往来的客户，如客户基本材料中的部分材料无变更的，可不要求客户重复提供。14贷款业务申请受理注意事项1、对企业提供的经审计和未审计的财务报表应区别对待，对企业财务状况的分析应以经审计过的财务报表为主，其他的资料为辅。2、借款人提供的复印件需加盖公章。业务人员也要在上面签字。3、应认真借阅借款人或担保人公司章程的具体规定，以确保该笔贷款是否必须提供董事会决议。15贷款业务调查一：调查企业客户的基本情况

四：担保情况分析

七：撰写调查报告

六：信用评级

二：企业财务因素分析

三：企业非财务因素分析

五：个人客户调查

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一、调查企业客户基本情况

企业客户基本情况调查的内容包括：1．客户自身基本情况2．联系人情况3．客户二级核算部门及内部机构设置情况4．客户关系企业网5．客户对外投资情况6．客户重大事项记录7．客户主要生产产品目录8．客户主要经营商品目录9．客户不动产情况10．客户主要设备情况11．在建工程情况12．企业法定代表人和主要负责人情况13．保险情况14．主要股东情况17基本资料审查要点1．《商业银行授信业务申请书》①加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的企业名称三者一致。2．财务报表①加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的企业名称三者一致。②有财政部门的核准意见或会计（审计）师事务所的审计报告。3．税务登记证有税务部门年审的防伪标记。4．股东会或董事会决议①内容应包括：申请信贷业务用途、期限、金额、担保方式及委托代理人等。②达到公司合同章程或组织文件规定的有效签字人数。5．贷款卡（证）①在有效期内。②年审合格。6．营业执照及其他有效证明经年审合格。18二、企业财务因素分析1：资产负债表和利润表的初步分析2：资产负债表和利润表的比率分析3：财务报表综合分析4：现金流量表分析19（一）：资产负债表和利润表的初步分析1、资产负债表的项目分析2、对利润表项目的分析在对利润表进行分析时，要特别注意其中可能存在的虚假项目。借款人为了达到多种目的，会利用各种虚假手段来“粉饰”损益表，人为地增加或减少利润，其中最常见的方法有：（1）虚构交易事实。（2）掩饰交易事实。（3）通过关联或非关联交易调整利润。20（二）资产负债表和利润表的比率分析

短期偿债能力比率（流动比率）长期偿债能力比率（杠杆比率）营运能力比率（效率比率）盈利能力比率（盈利比率）21财务比率的分析（一）短期偿债能力比率

1．营运资本营运资本＝流动资产－流动负债2.流动比率＝（流动资产÷流动负债)×100%3.速动比率＝（速动资产÷流动负债)×100%4.现金比率＝（货币资金+短期投资）/流动负债×100%22财务比率的分析(二）长期偿债能力比率

1.资产负债率＝负债总额/资产总额×100%2.负债与所有者权益比率（债务股权比率）＝负债总额／所有者权益总额×100%3.股东权益比率与权益乘数

股东权益比率＝（股东权益总额÷资产总额）×100％权益乘数＝资产总额÷股东权益总额4.已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用23财务比率的分析(三）营运能力比率

1.应收账款周转率（次数)＝赊销收入净额／应收账款平均余额其中：赊销收入净额＝销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣应收账款平均余额＝（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2应收帐款回收期（周转天数）＝计算期天数/应收账款周转次数＝应收帐款平均余额×计算期天数/赊销收入净额24财务比率的分析(三）营运能力比率4.总资产周转率总资产周转次数＝销售收入÷总资产平均余额5.固定资产周转率＝全年销售收入÷固定资产净值年平均余额6.流动资产周转率＝全年销售收入÷流动资产年平均余额7.产成品销售率＝[全年产品销售成本÷（全年产品销售成本+年末产成品成本）]×100%25财务比率的分析2.存货周转率

＝销售成本／存货平均余额

存货持有天数＝存货平均余额×计算期天数/销售成本3．营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数26财务比率的分析（四）盈利能力比率

1.净资产收益率＝（税后净利润÷净资产年平均余额）×100%

2.总资产收益率＝（净利润÷总资产年平均余额）×100%

3.销售利润率（毛利润率）

＝[（主营业务收入－主营业务成本）÷主营业务收入]×100%4.营业利润率＝（营业利润÷主营业务收入）×100%5.成本费用利润率＝利润总额/（主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用）×100%27（三）财务报表综合分析杜邦分析法是利用多种财务比率指标间内在联系，对企业财务状况及财务业绩进行综合分析评价的一种方法。该体系是以净资产收益率为龙头，以总资产报酬率为核心，重点揭示企业获利能力及其原因。因其最初由美国杜邦公司创立并成功运用而得名。利用这种方法进行综合分析时，可以把各项财务指标的关系绘成杜邦分析图。28（四）现金流量表分析

为什么要分析现金流量？29三、企业非财务因素分析1：行业风险分析2：经营风险分析3：管理风险分析4：客户还款意愿分析5、银行信贷管理分析30四、担保情况分析1：担保保证分析2：担保抵押分析3：担保质押分析311担保保证分析

保证，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。保证法律关系中的当事人有：为债务人履行债务而作担保的第三人，称为保证人；被担保的债务人，称为被保证人；债权人。保证贷款，是商业银行按照国家《担保法》及《物权法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，由其按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。保证具有以下特征：保证是一种人的保证；保证人为债务人以外的第三人；保证人必须具有代为清偿的能力；保证人履行义务不具有必然性。32１．审查保证人是否具有合法的主体资格。

２．调查核实保证人的担保能力。具体调查以下几方面：

（１）保证人是否具有代为清偿借款的相应财产（２）保证人可用代为偿付借款的财产是否具有处分权（３）保证人用作代为清偿借款的财产是否可以变现3．调查保证人的保证意愿。保证人的审核332000年6月，某商业银行与A公司签订借款合同，由商业银行给A公司贷款100万元，贷款期限为9个月。同时，养殖公司为A公司提供连带责任保证，并与商业银行签订了保证合同。贷款逾期后，A公司无力还款。2002年6月，商业银行向A公司和养殖公司发出催收逾期贷款通知书，A公司在该通知书上签字并盖章，养殖公司承诺督促A公司偿还贷款，若在3个月内不能偿还贷款，无条件替A公司偿还贷款。后经银行多次向借款人和保证人催要无果，商业银行于2004年3月3日向人民法院提起诉讼，请求判令A公司偿还贷款100万元及利息、罚息，养殖公司负连带责任保证。A公司没有答辩。养殖公司辩称其在提供保证时，不具有代为清偿能力，违反《担保法》第7条的规定，保证合同无效，应当免除保证责任。案例34最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释

《解释》第14条不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。《解释》第16条从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效。352担保抵押分析抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。抵押法律关系中的当事人为抵押权人和抵押人：抵押权人是指接受抵押担保的债权人；抵押人是指为担保债务的履行而提供抵押物的人，可以是债务人，也可以是第三人。提供担保的财产为抵押财产。抵押贷款是以抵押物为贷款债权实现的保障而发放的贷款。银行为抵押权人，借款人或第三人为抵押人。

抵押具有以下特征：抵押权是担保物权；抵押权是债务人或者第三人以其所有的或者有权处分的特定的财产设定的物权；抵押权是不转移标的物占有的物权；抵押权人有权就抵押财产优先受偿。36抵押物的审查1．抵押物是否属于法律、法规允许抵押的财产。2．抵押物的权属，抵押的财产必须为借款人所有，或借款人有权处分的财产。3．抵押物的价值能否保证贷款债权的实现，即抵押物的价值必须大于或等于抵押贷款的数额。4．抵押物在抵押期间或经使用后其价值是否会急剧降低。抵押物经使用而灭失或其价值急剧降低，贷款债权不能实现的不能作抵押物。5．抵押物是否有流通性或至少有限制流通性。不能流通的财产不能变现，不能作为抵押物。6．抵押物是否有其他抵押权设立在先，如果已先设抵押权，其余额部分价值又不足以担保贷款数额的不能作抵押物。37

某进出口公司为解决进出口服装流动资金不足问题，需要经常向银行申请借款。某进出口公司除了拥有一幢评估价值约为5000多万元人民币的办公楼之外，没有其他高价值的财产，但是，因为某进出口公司用款的时间不易确定，用款数额也难以固定，每次办理借款时间较紧，某进出口公司又不具备信用借款的条件，办理保证贷款又难以找到合格的保证人，所以一次又一次地用办公楼办理抵押借款手续非常麻烦。2003年5月21日，该公司与银行签订了一份最高额房地产抵押合同。合同约定：在5000万元的最高贷款额限度（指贷款余额，即已经发生的贷款累计额扣除已经偿还的贷款累计额）内，该公司以其办公楼对自2003年6月1日至2006年6月1日这一期间连续发生的借款合同作抵押担保。借款人履行债务的期限为每份借款合同约定的还款期限。同日，双方又签订了一份余额为2100万元人民币的借款合同，借款期限为2003年6月1日至2003年9月1日。并与最高额房地产抵押合同一起，依法办理了抵押登记手续。2003年6月1日银行发放下第一笔贷款。第一笔借款到期后该公司按约及时归还了借款本息。此后，该公司与银行又先后办理了金额分别为700万元和1200万元的两笔借款，没有发生纠纷。案例382004年11月15日，贷款银行与该公司又签订了第四份借款合同，借款期限为2004年11月15日至2005年8月15日，并按约发放了2500万元贷款。2005年6月10日银行信贷员在贷后检查时发现，因服装公司诉进出口公司3500万元的货款纠纷一案，法院于2004年10月22日对作为最高额抵押物的办公楼实施了查封措施，后因进出口公司败诉，法院拍卖了进出口公司的办公楼。根据《担保法》第37条第5款的规定“依法被查封、扣押、监管的财产不得抵押”，以及《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》中第81条的规定“最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权”，法院判决贷款银行的第四笔贷款即2500万元贷款本息不属于房地产抵押担保债权，因为该笔贷款是法院在2004年10月22日对作为最高额抵押物的办公楼实施了查封措施以后，双方于2004年11月15日签订借款合同并发放的贷款，贷款银行丧失了对该抵押房产的优先受偿权。39贷款抵押风险分析1、抵押物虚假或严重不实2、未办理有关登记手续3、将共有财产抵押而未经共有人同意4、以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意5、资产评估不真实6、未抵押有效证件7、因主合同无效导致抵押关系无效8、抵押物难以变现40贷款质押风险分析1、虚假质押风险2、司法风险3、操作风险4、汇率风险41贷款保证风险分析1、保证人不具有担保资格2、保证人不具备担保能力3、虚假担保人4、公司相互担保5、保证手续不完备，保证合同产生法律风险6、超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权42五：信用评级客户信用等级评定是指银行为了有效控制客户信用风险，由商业银行或其委托的具有合格资质的专业评估机构，采用客观、公正、科学的信用评级考核标准，严格规范的评估程序，在对客户财务状况、经营业绩及诚守信用可靠性等方面进行全面调查了解的基础上，对其基本素质、经济实力、偿债能力、经营效益和发展前景等进行定量定性和静态动态综合分析评价，测定其履行经济契约能力的可信程度，做出其对银行和商业信用行为的可靠性、安全性的评价，并以国际通用符号标明企业信用等级，是商业银行信贷管理的日常工作和基础性工作。43五：信用评级级位次序 计分标准 级别含义 下限 上限 AAA90100 资信很好，支付能力强，风险极小。AA 80 89 资信良好，较强的支付能力，风险基本无。A 7079 资信较好，有一定支付能力，风险较低。BBB 60 69 资信一般，基本具备支付能力，稍有风险。BB 50 59 资信欠佳，支付能力不稳定，有一定风险。B 40 49 资信较差，支付困难，有很大风险。CCC30 39 资信很差，支付很困难，可能违约。CC 20 29 资信太差，偿债能力差。C 0 19 资信极差，完全丧失支付能力。44六：撰写调查报告贷前调查报告的结构和写法1．标题。2．正文。3．署名和日期。写作要求1．面对企业，深入实际。2．掌握信贷政策。3．意见和情况要一致45贷款业务审查与审批1：基本要素审查2：主体资格审查3：贷款政策审查4：贷款风险审查5：撰写贷款审查报告46

1基本要素审查基本要素审查要点：一、客户及担保人有关资料是否齐备二、贷款业务内部运作资料是否齐全（一）贷款对象查询资料（二）贷款调查报告借款人提供的非原件资料应在右上角加盖公章，借款人为自然人的应签名确认。472主体资格审查《贷款通则》：“借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人，其他经济组织，个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。”一是要进行主体资格的真伪辨别二是要进行主体资格是否存续的审查

483贷款政策审查贷款政策审查主要审查贷款用途是否合规合法，是否符合国家有关政策；授信用途、期限、方式、利率或费率等是否符合银行授信政策。一、贷款用途的审查二、贷款期限、方式、利率或费率的审查494贷款风险审查一、审查核定客户部门测定的客户信用等级、贷款额度二、分析、揭示客户的财务风险、经营管理风险、市场风险等，提出风险防范措施三、提出审查结论和有关限制性条款505撰写贷款审查报告审查报告包括以下内容：一、客户（含项目）基本情况1．客户基本情况；2．项目背景及基本情况；3．客户现有信用及与本行合作情况。二、客户财务、生产经营管理和市场评价（含项目效益评价）1．客户财务状况评价；2．生产经营管理情况评价；3．产品市场评价；4．效益评价。三、贷款风险评价和防范措施四、审查结论51授信审议与审批活动1：认知贷审会活动2：贷款定价活动3：填写贷款审查审批表52活动1认知贷审会贷款审查委员会（简称贷审会）是行长领导下的贷款业务决策的议事机构，对有权审批人审批贷款业务起智力支持作用和制约作用。主要职责审议职责范围内的贷款事项；督促有关部门落实贷审会审议、行长审批的各类贷款事项；指导和协调下级行贷审会工作。

53审议的主要内容有：

1．贷款业务是否合法合规，是否符合国家产业政策、贷款政策；

2．贷款业务定价及其带来的综合效益，包括存款、结算、收益、结售汇业务等；

3．贷款业务的风险和防范措施；

4．根据贷款业务特点，需审议的其它内容。

贷审会54审议范围审议超过本行审批权限内的贷款、贸易融资、贴现、承兑、信用证、担保等形式的本、外币信贷业务和公开统一授信、可循环使用信用、贷款承诺函；审议超过本行审批权限，按规定需要贷审会审议、报请上级行审批的上述事项；审议行长认为有必要提交贷审会审议的特别授权、内部授信、特别授信及其他授信特别事项；审议按规定应提交贷审会审议的客户信用等级评定；审议经本行贷审会审议通过、行长批准的信贷业务执行情况和贷后检查报告。55可不经贷审会审议的事项

以全额保证金、存单或国债质押方式办理的贷款、银行承兑汇票、开立信用证和投标保函；100％外汇质押折人民币贷款业务；银行承兑汇票质押办理承兑、贷款；本行已授信国外银行开立的备用信用证项下的担保贷款；银行承兑汇票的贴现；出口信用证项下的票据贴现；公开统一授信项下和可循环使用信用项下短期信贷业务；扶贫到户贷款；总行规定的其他业务。56授信合同签订与贷款发放在贷款合同的签订过程中，要注意四个方面：合同的严密性合同的明晰性合同的准确性合同的合法性57填写贷款凭证贷款合同签订及相关登记、保险手续办妥后，可按照约定发放贷款。贷款发放时由借款人填写一式五联的贷款凭证（借款借据）。第一联备查联，银行信贷部门留存；第二联借据正本，代贷款科目借方传票；第三联贷方传票，代存款科目转帐贷方传票；第四联到期检查卡；第五联回单，给借款人的收帐通知。在贷款凭证上加盖借款单位公章、法定代表人章及预留银行印鉴后送交信贷部门审查。信贷部门审查签章后，第一联借据留存，其余四联送会计部门。58贷后管理一、常规检查按照规定的检查间隔期对客户情况进行检查。如对生产流通企业，主要检查以下内容：1．客户生产经营情况是否发生重大变化、与上下游客户的供销关系是否稳定。2．是否出台对客户生产经营产生较大影响的政策法规。3．客户有无涉及经济纠纷、行政处罚等事项。4．客户主要股东、组织结构、管理体制、管理人员、经营策略和方式等是否发生重大变动。5．客户与关联企业之间是否出现可能影响贷款收回的事项。6．客户所属行业技术水平、经营方式、市场环境是否发生较大变化。7．客户在行业中的地位是否发生较大变化。8．客户主要财务指标是否超过约定的控制线。9．客户在本行及他行融资是否出现不良记录。10．担保是否发生较大不利变化。11．客户对外担保和资本支出变动情况。12．对外汇贷款，还应检查客户综合创汇能力、还汇能力变化情况及汇率风险变动情况。59贷后管理二、专项检查主要包括以下内容：1．贷款发放后7天内对贷款流向、贷款用途是否符合借款合同约定、有无挪用等情况进行专项跟踪检查。2．根据贷款预警信息提示或其他情况进行专项检查。3．贷款到期前1个月，对客户的还款能力和还贷资金落实情况进行专项检查。三、突发事件检查如遇突发事件，将影响到贷款本息归还的，应立即对客户进行检查。60贷后检查报告1．对客户生产经营情况的评价；2．对客户财务状况的评价；3．对客户管理情况的评价；4．对客户发展前景的评价；5．对客户贷款风险状况的总体评价；6．建议采取的措施。61贷款档案的管理信贷档案的分类1．基础类：借款人的基本资料和担保人的相关资料。2．要件类：办理每笔信贷业务过程中产生的能够证明信贷业务的合法性、合规性的基本要件。3．权证类：采用抵押、质押担保方式的信贷业务，能够证明对抵押、质押物享有所有权、使用权和处置权的要件。4．保全类：资产风险管理的相关资料。5．综合类：银行内部管理资料。62贷款业务到期收回处理一、正常回收1．发送还本付息通知单2．还款会计操作3．退还抵（质）物权利凭证4．登记信贷数据信息二、提前归还1．提前还款申请2．审查及审批3．提前还款操作63贷款风险分类正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。64贷款分险分类与贷款损失准备金制度贷款损失准备金的种类１、一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的１％。２、专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。３、特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。65不良贷款掌握某笔贷款资料

次级贷款可疑贷款损失贷款

正常贷款关注贷款贷款风险分类核心原理第一还款来源能否还贷第二还款来源能否还贷66问题贷款的早期预警信号1．企业在银行的帐户可以反映出以下预警信号：①经常止付支票及退票②长期透支用款，且经常超过允许的透支额度③应付票据展期过多，逾期单未赎④要求以借款用于偿还其他银行债务⑤要求以借款炒作本公司股票或用于其他投机活动⑥贷款需求骤增或变动异常⑦未按要求补足抵押品的差额、拖欠税金或租金⑧贷款的担保人突然要求解除其担保责任⑨借款人被其他债权人追讨欠款，或索取赔偿⑩借款人不能按期支付利息或要求贷款展期等672．财务报表能够反映如下预警信号：①多次延误提供财务报表及有关文件，或财务报表不完整、不连续②有保留意见的会计师报告③存货及应收款增长超过销售的增长幅度④经营成本的增幅远远超过销售的增幅⑤销售额连续下降或损失连续上升⑥相对于销售利润而言，总资产增加过快，流动资产占总资产的比例下降⑦不合理地改变或违反会计准则，如折旧计提、存货计价等⑧以短期融资作长期投资⑨呆帐增加，或拒做呆帐及损失准备⑩应收帐款及应付帐款帐额、帐龄(周期)出现异常的增加、延长683．企业人事管理及与银行关系方面可以反映出如下预警信号：①对银行的态度发生变化，缺乏坦诚的合作态度②在多家银行开户，或经常转换往来银行③故意隐瞒与某些银行的往来关系④董事会或高级管理层发生重大人事变动影响公司运作⑤公司主要负责人高龄或健康恶化，接班人不明确或接班人能力不足⑥某负责人独断专行，刚愎自用，限制了其他管理者作用与能力的发挥⑦无故更换会计师或管理层人士⑧缺乏长远的经营策略，急功近利⑨对市场需求及经济环境的变化反应迟缓，应变能力不强⑩用人不当，各部门之间不能相互配合协调等694．企业的经营管理可以反映出如下预警信号：①经营管理混乱，如存货大量积压；环境脏、乱、差；员工老化，工作纪律松懈②工厂或公司设备陈旧、维修不善、运转率低③销售旺季后，仍有大量存货积压④失去一个或多个主要客户，或公司的某大客户经济状况突然变坏⑤公司或企业的主要投资产品项目失败⑥借款人在激烈的市场竞争中处于不利地位⑦借款企业的市场份额缩小⑧借款企业的生产规模过度扩张⑨借款企业与主要供货商关系紧张⑩公司或企业内部谣言四起、人心涣散等70问题贷款的处置方式1、现金清收2、重组3、以资抵债4、呆帐核销71中小企业存在的风险问题探讨