2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法能力测试试卷A卷附答案

单选题（共50题）

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，

不正确的是（）o

A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额

B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

【答案】C

2、下列不属于行政诉讼原告类型的是（）。

A.相邻权人

B.债务人

C.投资人

D.业主委员会

【答案】B

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所

得额计征企业所得税的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

【答案】C

4、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增

值税出口免税并退税政策的是（）。

A.来料加工复出口的货物

B.生产企业自营出口的自产货物

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

【答案】A

5、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列

支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

【答案】A

6、个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业

银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。

按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是（）。

A.刘某被宣告死亡，无人代其偿还到期的银行借款

B.刘某经商业银行同意，将抵押厂房出租给李某使用

C.刘某到期没有偿还借款，但是与商业银行达成延期还款的协议

D.刘某因违法经营，被市场监督管理机关处以罚款

【答案】A

7、下列不属于行政诉讼原告类型的是（）。

A.相邻权人

B.债务人

C.投资人

D.业主委员会

【答案】B

8、对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不属

于对物抗辩情形的是（）。

A.持票人因欺诈取得票据

B.票据未到期

C.票据债权因时效届满而消灭

D.未记载付款日期的汇票

【答案】D

9、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任

的形式不包括（）o

A.行使撤销权

B.继续履行

C.支付违约金

D.赔偿损失

【答案】A

10、2019年6月，某运输企业（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供

运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10%,无最近

时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取

得含税收入5.45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服

务适用增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定，该运输企

业上述业务应纳增值税为（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.67

【答案】A

11、（2018年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙

人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）。

A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定

的除外

B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定

的除外

C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除

外

D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

【答案】B

12、（2020年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁

合同的表述中，正确的是（）。

A.承租人破产的，租赁物属于破产财产

B.出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，出

租人可以变更与承租人有关的合同内容

C.承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害的，出租人

应承担责任

D.承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出

租人应承担责任

【答案】D

13、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司

（下称“甲公司”）董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义

务有关规定的是（）。

A.经股东大会同意与甲公司订立原料供应合同

B.向其好友刘某透露甲公司的重要客户信息

C.接受甲公司原料供应商乙公司支付的2万元佣金据为己有

D.未经公司股东大会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担

保

【答案】A

14、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用

诉讼时效的是（）。

A.王某要求戊公司支付加工费用

B.甲公司请求Z公司停止侵害

C.张某请求丙银行支付存款本金

D.丁公司要求股东李某缴付出资

【答案】A

15、动产质押权作为一种担保物权,其成立的标准是（）o

A.当事人达成合意

B.交付质物

C.当事人订立书面合同

D.当事人的书面合同办理了公证

【答案】B

16、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳

税的地点为（）。

A.收货人取得进口货物地

B.收货人机构所在地

C.进口货物销售地

D.进口货物报关地

【答案】D

17、甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元。甲公司与丙公司

约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表

示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款。根据合同法律制度的规

定，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款

B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款

C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款

D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款

【答案】C

18、根据企业所得税法优惠政策的规定，下列说法不正确的是（）o

A.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术

企业2年以上的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

B.由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以采取加速折

旧的方法

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的

收入，可以按10%计入收入总额

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资

额，可以按10%的比例实行税额抵免

【答案】C

19、（2019年真题）下列各项中，直接属于《民法典》合同编调整

范围的是（）。

A.甲公司与李某签订的劳动合同

B.陈某与张某签订的收养协议

C.赵某与乙公司签订的租赁合同

D.王某与钱某签订的子女监护权协议

【答案】C

20、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产

品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经

乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，并已交付

后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列

关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）o

A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司

【答案】D

21、下列关于汇票承兑的表述中，正确的是（）。

A.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的,

视为同意承兑

B.承兑附有条件的，视同拒绝承兑

C.承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人

D.承兑人的票据责任因持票人未在法定期限内提示付款而解除

【答案】B

22、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述

中，不正确的是（）o

A.上市公司最近36个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

D.采用包销方式发行

【答案】D

23、（2018年真题）李某是甲股份有限公司（简称甲公司）的实际控

制人，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大

会对此事项进行表决。下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正

确的是（）。

A.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通

过

B.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决

权的过半数通过

C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通

过

D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过

半数通过

【答案】B

24、付款人付款后请求持票人交出票据的权利义务关系，属于（）。

A.票据关系

B.票据法上的非票据关系

C.民法上的票据关系

D.民法上的非票据关系

【答案】B

25、（2017年真题）吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将

其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效

力的表述中，符合民事法律制度规定的是（）。

A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与

B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人

C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合

同

D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认

【答案】C

26、（2013年）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年

8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许

可使用费1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳

的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.200

C.15

D.100

【答案】D

27、（2017年真题）2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某

具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，

合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。

甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予

扣除的数额为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

28、下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是（）。

A.上市公司的总会计师

B.持有上市公司3%股份的股东

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的监事

【答案】B

29、（2009年真题）甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载

乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根

据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，

正确的是（）。

A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称

B.甲的背书无效，且将导致该票据无效

C.乙的记载无效，应由背书人甲补记

D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力

【答案】D

30、甲合伙企业依法清偿债务后，仍有剩余财产，下列关于对该剩

余财产的分配的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.应由合伙人协商决定

B.应由合伙人平均分配

C.合伙协议未约定分配办法或者约定不明确的，应平均分配

D.合伙协议对分配办法既未约定也无法协商一致的，应由合伙人按

照实缴出资比例分配

【答案】D

31、下列关于公示催告的表述中，不正确的是（）o

A.可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告

B.公示期间不得少于60日

C.公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日

D.填明“现金”字样的银行汇票，可以申请公示催告

【答案】D

32、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间,

卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力

支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的

合理期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期

借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。

下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是

（）。

A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张

B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车

C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款,

剩余部分修理厂有优先受偿权

D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金先偿付修理费，剩余部分陈

某有优先受偿权

【答案】D

33、（2017）李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及

是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，

向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关

于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。

A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

【答案】D

34、（2018年）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般

纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票,

发票上注明价款H1万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含

增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。

甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.45.39

B.41.73

C.56.16

D.63.12

【答案】B

35、下列经济法的渊源属于法律的是（）。

A.中华人民共和国增值税暂行条例

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国公司登记管理条例

D.代理记账管理办法

【答案】B

36、甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元,

由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在

同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。根据

企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得

额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

A.36

B.40

C.40.68

D.45.2

【答案】A

37、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另

有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同

意的是（）。

A.处分合伙企业的不动产

B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

C.以合伙企业的名义为他人提供担保

D.改变合伙企业的经营范围

【答案】B

38、（2019年真题）甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。

现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公

司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司

拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元

B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担

D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年内行使撤销权

【答案】B

39、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正

确的是（）。

A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日

B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

C.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12

个月内不得转让

D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上

市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市

交易

【答案】C

40、（2019年）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。

2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为

100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

41、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定

的表述中，正确的是（）。

A.自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人

可以申请人民法院指定清算人

B.清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任

C.合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人

D.合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意

【答案】A

42、根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人

另有约定外，计算利息的方法是（）。

A.按照借款合同约定的期间计算

B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1

年计算

C.按照实际借款的期间计算

D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

【答案】C

43、保险经纪人依法收取佣金的对象是（）o

A.保险人

B.投保人

C.被保险人

D.受益人

【答案】A

44、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）。

A.制订公司年度财务预算方案

B.聘任财务负责人

C.组织实施公司年度经营计划和投资方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】C

45、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样

品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送

货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴

定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要

求承担违约责任的表述中，正确的是（）o

A.请求甲公司承担

B.请求纤碧珠宝店承担

C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担

D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担

【答案】B

46、下列关于票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。

A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由

进行抗辩

B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

【答案】C

47、甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每年为

1期并复利计息，年利率各期均为20%,每期届满后重新出具债权

凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法律制度的规定，出

借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲公司支付的本息和上限为

（）万元。

A.250

B.248

C.220

D.200

【答案】C

48、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成

立日期为（）。

A.公司登记机关受理设立申请之日

B.公司企业法人营业执照签发之日

C.公司企业法人营业执照领取之日

D.公司股东缴足出资之日

【答案】B

49、下列各项中，属于民法的是（）。

A.《中华人民共和国民法典》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国合伙企业法》

D.《中华人民共和国个人独资企业法》

【答案】A

50、（2015年真题）下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中,

符合公司法律制度规定的是（）。

A.以商誉作价出资

B.以劳务作价出资

C.以特许经营权作价出资

D.以土地使用权作价出资

【答案】D

多选题（共30题）

1、人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组,

下列可以成为清算组成员的有（）。

A.公司债权人

B.执业律师

C.会计师事务所

D.公司股东

【答案】BCD

2、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下

列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.城市维护建设税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.允许抵扣的增值税

【答案】AB

3、《合伙企业法》规定，除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一

致同意，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

对这条规定的理解正确的有（）o

A.合伙企业可以从合伙人之外聘任经营管理人员

B.聘任非合伙人的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经

全体合伙人一致同意

C.被聘任的经营管理人员，仅是合伙企业的经营管理人员，不是合

伙企业的合伙人，因而不具有合伙人的资格

D.被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格

【答案】ABC

4、根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，不正确的有

()。

A.收受定金一方不履行债务致使不能实现合同目的的，应当3倍返

还定金

B.给付定金的一方不履行债务致使不能实现合同目的的，有权请求

返还定金

C.定金数额不得超过主合同标的额的20%

D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时

适用

【答案】ABD

5、根据有关规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独立

意见的有()。

A.公司董事的提名

B.公司监事的任免

C.公司高级管理人员的薪酬

D.公司内部管理机构的设置

【答案】AC

6、下列关于公司登记的住所，说法正确的有（）。

A.公司住所是向公司送达法律文件的法定地址

B.公司的住所是公司主要办事机构所在地

C.可以向公司登记机关登记多个住所

D.公司的住所应当在其公司登记机关辖区内

【答案】ABD

7、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）o

A.企业按经济合同规定支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

【答案】BCD

8、（2017年真题）根据《民法典》的规定，下列属于无效保证合同

的有（）。

A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证

B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合

C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的借款提供保证

D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证

【答案】ACD

9、（2019年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，对于当事人的下

列再审申请，人民法院不予受理的有（）。

A.在调解书发生法律效力后3个月内提出申请的

B.再审申请被驳回后提出申请的

C.对再审判决、裁定提出申请的

D.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议后又提

出申请的

【答案】BCD

10、有关政府采购过程中的保证金，下列表述正确的有（）。

A.投标保证金不得超过采购项目预算金额的10%

B.投标保证金应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出

具的保函等非现金形式提交

C.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的2%

D.履约保证金应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出

具的保函等非现金形式提交

【答案】BD

11、以下情形中，享受增值税免税优惠的有（）。

A.航天运输服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【答案】BCD

12、（2021年真题）根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲

裁裁决的法定撤销情形的有（）。

A.裁决的事项不属于仲裁协议的范围

B.仲裁员在仲裁该案时有枉法裁决行为

C.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据

D.仲裁庭的组成违反法定程序

【答案】ABCD

13、下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度规定的有

（）。

A.公司持有的本公司股份不得分配利润

B.资本公积金可用于弥补公司的亏损

C.有限责任公司的股东可以约定不按出资比例分配利润

D.股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润

【答案】ACD

14、（2016年真题）根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票

据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事

由有（）。

A.票据债务人为无行为能力人

B.票据债务人的签章被他人假冒

C.票据背书不连续

D.票据上未记载出票地

【答案】ABC

15、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东请求查阅会计账

簿时。下列表述中，正确的有（）。

A.股东应当向公司提出书面请求，说明目的

B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害

公司合法利益的，可以拒绝查阅

C.公司拒绝提供查阅时，应自股东提出书面请求之日起10日内书面

答复股东并说明理由

D.公司拒绝提供查阅时，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅

【答案】ABD

16、根据公司法律制度的规定，公司解散的原因包括（）。

A.公司章程规定的营业期限届满

B.股东会或者股东大会决议解散

C.因公司合并需要解散

D.人民法院依法予以解散

【答案】ABCD

17、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无

形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。

A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年

限不得低于10年

【答案】BCD

18、根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的

汇票的有（）o

A.被拒绝承兑的汇票

B.被拒绝付款的汇票

C.未记载付款日期的汇票

D.超过付款提示期限的汇票

【答案】ABD

19、下列属于证券投资基金上市交易的条件有（）o

A.基金合同期限为1年以上

B.基金募集金额不低于2亿元人民币

C.基金持有人不少于1000人

D.基金的募集符合《证券法》的规定

【答案】BC

20、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可

以设立权利质押的有（）。

A.仓单

B.应收账款

C.动产所有权

D.建设用地使用权

【答案】AB

21、承揽人经检验，发现定作人提供的材料不符合约定时，（）。

A.应当及时通知定作人更换

B.应当及时通知定作人采取其他补救措施

C.承揽人不得擅自更换定作人提供的材料

D.承揽人可以更换不需要修理的零部件

【答案】ABC

22、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票

不得背书转让的有（）。

A.汇票上未记载付款日期的

B.汇票被拒绝付款的

C.汇票被拒绝承兑的

D.汇票超过付款提示期限的

【答案】BCD

23、（2020年真题）张某、王某与李某共同出资设立甲有限责任公

司，三人的出资比例为20%、31%,49%O公司章程对于股东表决权

行使以及股东会议事方式、表决程序未做特别规定，下列表决事项

中，股东会表决通过的有（）。

A.张某与李某同意修改公司章程，王某不同意

B.王某与李某同意增加公司注册资本，张某弃权

C.张某与王某同意把公司变更为股份有限公司，李某不同意

D.张某、王某、李某一致同意公司的利润分配方案

【答案】ABD

24、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合

伙人出资形式的有（）。

A.房屋所有权

B.专利权

C.劳务

D.土地使用权

【答案】ABD

25、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以

生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公

司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利

侵权的有（）。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

【答案】BCD

26、（2015年真题）根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,

合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公

司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质

条件的有（）。

A.净资产达到1100万元的合伙企业

B.名下金融资产达到280万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

【答案】ACD

27、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表

述中，不正确的有（）。

A.持股比例超过3%的发行人股东可以参与认购和转让

B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合

计不得超过200人

C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者

D.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

【答案】AC

28、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可

以依法启动一般反避税调查的情形有（）。

A.滥用税收优惠

B.滥用税收协定

C.滥用公司组织形式

D.利用避税港避税

【答案】ABCD

29、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资

公司组织机构的表述中，正确的有（）。

A.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表

B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东

会职权

c.国有独资公司的董事每届任期不得超过3年

D.国有独资公司监事会成员不得少于3人

【答案】ABC

30、王老七和广坤出资成立一个有限合伙企业，王老七为有限合伙

人，广坤为普通合伙人，2015年1月1日该合伙企业欠甲银行10

万元，2016年5月1日赵四作为有限合伙人加入该合伙企业，同年

9月10日刘能作为普通合伙人加入该合伙企业，10月1日王老七退

伙。则对于该合伙企业欠甲银行的10万元债务各个合伙人的承担方

式表述不正确的有（）。

A.王老七对该笔债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担

责任

B.广坤对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任

C.赵四对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任

D.刘能对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任

【答案】BD

大题（共10题）

一、居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销

售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为

600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400

万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应

纳税所得额：（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股

息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金

在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）

计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广

告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否

应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基

金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（2000+500）

xl5%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，

2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。（2）甲公

司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。根据

规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，

免征企业所得税。（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳

税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收

取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收

入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；

未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代

收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额。

二、2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20

万元，双方约定以商业汇票结算付款。7月15日，乙公司签发了一

张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为

2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。

该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂

请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，

甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保

证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人

名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不

佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下:

（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）

甲公司没有提供抵押，保证不生效；（3）即使保证生效，持票

人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由

保证人付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不

考虑其他因素，回答下列问题：（1）丁公司拒绝付款的理由

（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝付款的理由

（2）是否成立？简要说明理由。（3）丁公司拒绝付款的理由

（3）是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）丁公司拒绝付款的理由（1）不成立。①根据规定,

保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，

承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。②保证人

在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

（2）丁公司拒绝付款的理由（2）不成立。根据规定，保证不得附

有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。（3）丁公司

拒绝付款的理由（3）不成立。根据规定，被保证的汇票，保证人应

当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，

持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

三、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015

年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过

了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总

资产为1亿元；（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任

甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；（3）讨论向丙公司

投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司

董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作

出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本

公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投

资的方案是否合法？简要说明理由。

【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上

市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总

额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表

决权的2/3以上通过。在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产

总额的30%,该事项应由股东大会审议批准。（2）甲公司不能聘任

刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发

行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人

员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙

公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司

的独立董事。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。

根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关

联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使

表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将

该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的4名

董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，

该事项应提交股东大会审议。

四、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，

乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期

日尚有3个月。甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴

现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。

丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严

重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙

公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求

丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述

内容，分别回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质

量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认

为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银

行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。

【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙

公司拒付该汇票。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前

手之间的抗辩事由对抗持票人。或者：根据规定，票据关系一经形

成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据

关系都不起作用。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。

根据规定，承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上

的金额，否则其必须承担延迟付款责任。（3）丁银行可以向甲公司

行使追索权。根据规定，出票人、背书人、承兑人和保证人对持票

人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其

中任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，甲公司是丁银

行的前手背书人，可以列为追索对象。

五、2019年6月6日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付

款金额为10万元的商业承兑汇票，甲公司为付款人。2019年6月

22日，乙公司在该汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和

保证日期。B公司取得汇票后背书转让给C公司，并记载了“不得

转让”字样。C公司又将该汇票背书转让给D公司，D公司于当年7

月7日向甲公司提示承兑，甲公司以其所欠A公司债务只有8万元

为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑的证明。D公司拟行使追索权实

现自己的票据权利。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，

回答下列问题。（1）乙公司提供的保证中，被保证人和保证日期如何

确定?并说明理由。（2）D公司提示承兑的时间是否符合规定?并说明

理由。（3）假设D公司按期提示承兑，被拒绝承兑后应如何行使追索

权?并说明理由。

【答案】（1）①被保证人为A公司。根据规定，保证人未记载被保证

人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出

票人为被保证人。本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人A

公司。②保证日期为2019年6月6日。根据规定，保证人未记载保

证日期的，出票日期为保证日期。（2）D公司提示承兑的时间不符合

规定。根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期

日前向付款人提示承兑。本题中，载明出票后1个月付款，故为定

期付款的汇票。到期日为2019年7月6日，D公司最迟应于7月6

日提示承兑。（3）D公司按期提示承兑有权向A公司、C公司、乙公

司追索。根据规定。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后

手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手（C公司）的被背书人（D

公司）不承担保证责任。故D公司无权向B公司追索。根据规定，付

款人并不因为出票行为而承担票据责任；只有当付款人在票据上签

章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人。在

本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承担票

据责任。故D公司不得向甲公司追索。

六、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019

年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000

万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600

万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发

放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）,实

际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业

务招待费支出10。万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元,

年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2018

年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所

得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会

计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所

得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金

额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳

的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时

广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企

业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。

【答案】（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-

500）x50%x25%=50（万元）。（2）扣除限额=9000x15%=1350（万元）；

待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）;待扣金

额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元。（3）残疾职工工资可

以加计扣除的金额=200xl00%=200（万元）。（4）扣除限额=1500x5%

=75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除

75万元,纳税调增25万元（100-75）。（5）扣除限额

l=9OOOx5%o=45（万元）；扣除限额2=100x60%=60（万元）；税前准

予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）。（6）借款

利息应纳税调增额=400-400+8%x6%=100（万元）。

七、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲

有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，

李某为有限合伙人。李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70

万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项。

合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责

B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定。2019年3月6日,

张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事

务的执行，二人对此发生争议。就该事项张某、李某、王某进行了

表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和

张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托。2019年5月8日，李

某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，

吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利。2019年8月1日，赵某加

入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵

某对入伙前甲企业的债务不承担责任。8月20日，甲企业的债权人

贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某

便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不

承担责任为由拒绝清偿。2019年12月31日，甲企业对本年收益进

行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某。要求：根据上述事

项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某以劳务

出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）张某是否有权要求王某

暂停B项合伙事务的执行？并说明理由。（3）李某和张某是否有权

撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由。（4）吴某是否

有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由。（5）赵某是否

有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由。（6）甲企业拟对利润的

分配是否符合法律规定？并说明理由。

【答案】（1）张某以劳务出资符合法律规定。根据规定，普通合伙

人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出

资，也可以用劳务出资。（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务

的执行。根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合

伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂

停该项事务的执行。（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙

事务的委托。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙

协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销

该委托。（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利。根据规定,

合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销

其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。

（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿。根据规定，新入伙的普通合

伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙协议的内部

约定，对债权人不具有约束力。（6）甲企业拟对利润的分配不符合

法律规定。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合

伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议未对利

润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人。

八、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,主要

从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：（1）从乙公

司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，

价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输

企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款

为2万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司进口货

物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具

的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）接受戊公司

（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为

15万元（不含增值税，适用税率6%）。（4）采用折扣方式销售X型

洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额

和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元

（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019

年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税）,该批产品于

2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,

该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30

万元，成本利润率为10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和

进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增

值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案

中金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲企业业务（1）中准予抵

扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的

增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进