2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

2023年整理税务师之税法一题库练习试

卷A卷附答案

单选题（共50题）

1、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运

输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物

进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4

日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞

纳金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5

【答案】C

2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

3、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自

产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的

大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大

米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款1。万元，当月大米已

被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当

月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明

价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税

()万元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】A

4、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()o

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】B

5、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以

下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为

20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】D

7、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）o

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】A

8、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万

元人民币，关税税率40%,消费税税率15%。从起运地至输入地起卸

前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率

为3%,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4

月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下

列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】D

9、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，

2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22

【答案】B

10、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混

合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提

供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】D

11、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增

值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90

元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企

业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业

当期应纳的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】A

12、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10

日内申报并缴纳税款

【答案】D

13、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】D

14、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若

干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关

税是（）o

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税

【答案】B

15、2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票

收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得

经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税（）元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100

【答案】D

16、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3

月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万

J\->O

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】A

17、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如

下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

【答案】B

18、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,

当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。

当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。

移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天

然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税（）万

J\jO

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】c

19、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内

运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产

汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格

0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】c

20、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴

纳城市维护建设税的是（）o

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】A

21、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生

如下业务：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78

【答案】B

22、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定

【答案】C

23、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00

【答案】D

24、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019

年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得

含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签

证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他

接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额1。万元，

增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票,

注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专

用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入

212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门

票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，

丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万

元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80

【答案】B

25、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建

筑服务

【答案】A

26、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级

公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计

算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】C

27、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下

业务：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

【答案】B

28、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取

得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500

根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费62万元,

加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含

税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球

杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔

夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留

存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货

款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高

尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40

万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4

万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润

率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、

握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

29、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确

的是（）o

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、

消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代

缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费

和保险费）

【答案】A

30、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出

口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业

务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0

【答案】C

31、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】C

32、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交

通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服

务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税

【答案】B

33、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移

书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价

为3000万元，成新度折扣率90队因对办公楼评估支付评估费5万

元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣

除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】C

34、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5

月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

35、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工

应税消费品的是（）o

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进

行加工

【答案】A

36、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】A

37、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o

2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票,

注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专

用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核

定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当

月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

38、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出

口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业

务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6

【答案】B

39、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算

的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,

作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额

135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】B

40、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为

15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差

价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票,

假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，

甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。

A.0.22

B.1.95

C.2.50

D.1.19

【答案】A

41、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下

业务：

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80

【答案】c

42、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优

惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账

面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月

9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。

该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】B

43、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）o

A.税收调节具有特殊性

B.征税范围具有普遍性

C.征税环节具有单一性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】B

44、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过

3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包

装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应

纳增值税（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】B

45、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。

2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，

注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用

发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣

除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月

可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

46、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小

汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费

1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财

政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运

输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本

月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】A

47、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下

业务：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

【答案】D

48、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）o

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确

定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉

石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格

确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论

会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】B

49、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合

利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家

和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25

元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】A

50、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一

新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质

量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税

是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】B

多选题（共30题）

1、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业

【答案】ABC

2、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有

（）o

A.增值税专用发票

B.税控机动车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.解缴税款完税凭证

E.农产品收购发票

【答案】ABCD

3、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆

品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护

发品的生产成本为70元/套。2021年1月将100套化妆品礼品盒赠

送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）o（高档化妆品消

费税税率15%,高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品

不缴纳消费税

D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消

费税，同时缴纳增值税

E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

【答案】D

4、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规

定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售

额的有（）。

A.偶然发生的销售无形资产的销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.税务机关代开发票销售额

E.偶然发生的转让不动产的销售额

【答案】BCD

5、根据现行消费税暂行条例的规定，关于消费税的下列表述中，正

确的有()o

A.货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不征

消费税

B.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销

售的所有牌号、规格的卷烟

C.进口应税消费品的计税价格由海关核定

D.对啤酒生产企业销售的啤酒，经批准可以以向其关联企业的啤酒

销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准

E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格

低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应核定消费税最

低计税价格

【答案】ABC

6、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证。房地产

开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符

合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有()o

A.前期工程费

B.建筑安装工程费

C.土地征用及拆迁补偿费

D.基础设施费

E.开发间接费用

【答案】ABD

7、下列关于环境保护税的表述，正确的有（）o

A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数

从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

B.应税噪声污染目前只包括工业噪声

C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限,

税额上限设定为下限的1。倍

D.工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额

E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税

【答案】BC

8、下列选项中，属于烟叶税的征税对象的有（）。

A.晾晒烟叶

B.烤烟叶

C.烟丝

D.卷烟

E.雪茄烟

【答案】AB

9、按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有

（）o

A.汽油

B.天然卤水

C.二氧化碳气

D.煤成（层）气

E.煤炭制品

【答案】BCD

10、下列货物，适用9%增值税税率的有（）。

A.热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香

E.食用盐

【答案】AB

11、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的

税种有（）。

A.契税

B.遗产税

C.房产税

D.薪给报酬所得税

E.印花税

【答案】BD

12、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020年6月采用分期收款

方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，

合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入

100000元。已知原煤适用的资源税税率5%,当月没有可以抵扣的进

项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。

A.增值税额为19500元

B.增值税额为13500元

C.资源税为7500元

D.资源税为1333.33元

E.资源税为零

【答案】AC

13、下列资源，属于资源税征税范围的有（）o

A.天然原木

B.原油

C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐

D.铁矿石

E.矿泉水

【答案】BCD

14、（2018年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增

值税视同销售的有（）o

A.安置回迁

B.对外出租

C.奖励职工

D.利润分配

E.对外投资

【答案】ACD

15、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.受托加工应税消费品的单位

E.批发粮食白酒的单位

【答案】D

16、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务

机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。

A.向境内区外销售的货物

B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物

C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物

D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物

E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共

8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】ABC

17、自2020年1月1日起，纳入试点的网络平台道路货物运输

企业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税

人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。下

列选项中说法正确的有（）

A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发

示

B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议

C.使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税

专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、

起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附

清单

D.代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽

的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致

E.试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发

且

示

【答案】ABCD

18、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未

分开核算的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消

费税从应纳消费税中扣除

【答案】ABD

19、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营

情况如下：

A.乙企业代收代缴消费税的计税依据为130万元

B.乙企业代收代缴消费税的计税依据为127.66万元

C.甲企业可以抵扣的已纳消费税为3.12万元

D.甲企业可以抵扣的已纳消费税为2.08万元

E.甲企业可以抵扣的已纳消费税为5.2万元

【答案】AC

20、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税

人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额

B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、

现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的

纳税人

C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额

符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策

D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是

否适用，根据上年度销售额计算确定

E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政

策当期一并计提

【答案】AD

21、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业

务。2020年3月主要经营业务如下：

A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市

场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市