2024初级会计师《经济法基础》模拟试题及答案

2024初级会计师《经济法基础》模拟试题及

答案

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一、单选题（25题）

1.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月

9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退

回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

2.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约

定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

3.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进

一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000

元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已

知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税

额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的

是（）。

A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.不动产权证书

6.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中，

不属于征税行为的是（）。

A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体

7.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税率

为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000X20%=678000（元）

B.3390000+（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（l+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

10.依照增值税法律制度规定，纳税人采用托收承付和委托银行收款方式

销售货品，其纳税义务发生时间为（）

A.货品发出当天B.合同商定收款日期当天C•收到销货款当天D.发出货

品并办妥托罢手续当天

11.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关

的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。根据企业所得税

法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

12.根据对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.

目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

13.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（)

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

14.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

15.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关

的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）o

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

17.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

18.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

6.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

19.根据个人所得税法律制度日勺规定，下列各项中，暂减按10%税率征

收个人所得税日勺是（）。

A.周某出租机动车获得日勺所得B.夏某出租住房获得的所得C.林某出租

商铺获得日勺所得D.刘某出租电子设备获得日勺所得

20.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周

六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李

某的日工资为200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李

某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。

A.200x300%+200x200%=1000（元）

B.200x200%+200x150%=700（元）

C.200x100%+200x200%=600（元）

D.200x300%+200x300%=1200（元）

21.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣增

值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

22.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

23.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，

拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万

元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费

支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、

14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所

得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75B.95C.575D.595

24.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（)

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

25.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正

后的工资为每月10000元。已知甲公司员工的月平均工资为7000元，

当地月最低工资标准为2480元。周某在试用期的月工资最低为()

A.8000元B,7000元C.10000元D,2480元

二、多选题(20题)

26.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有()。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

27.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有().

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-.种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

28.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

29.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则

中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）

A.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il算

机生成的会i|财簿的登记和更正

30.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予

从销项税额中抵扣的有（）。

A.将购进的货物无偿赠送给客户

B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

C.将购进的货物用于本单位集体福利

D.将购进的货物分配给股东

32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不

服的，可以提出行政复议申请的有()

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

33.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇

票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了

汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是()。

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准

34.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人

所得税的有()

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

35.下列劳动争议，已知《调解仲裁法》并无特殊规定，其中表述正确的

有（）。

A.追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适

用终局裁决

B.追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，

适用终局裁决

C.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生

的争议，适用终局裁决

D.仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个

月金额的事项，适用终局裁决

36.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份证

件的复印件或影印件

37.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行

为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有0。

A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务

38.根据“营改增响度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中,可以选

择适用简易计税方法计税的有（）。

A.文化体育服务B.港口码头服务C装卸搬运服务D.公共交通运输服务

39.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确

的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

40.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

41.根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正

确的有（）o

A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

42.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

43.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.赵某，13周岁，系大学少年班在校大学生

B.钱某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

D.李某，15周岁，系省排球队专业运动员

44.依照会计法律制度规定，下列各项中，属于会计账簿有（）。

A.钞票日记账B.银行对账单C.明细分类帐D.总分类帐

45.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项

中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司收

取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

三、判断题（20题）

46.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日o

（）

A.正确B.错误

47.房屋出租不属于契税的征税范围。（）

A.正确B.错误

48.合伙企业具有法人资格。（）

A.正确B.错误

49.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款（）

A.正确B.错误

50.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

51.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。（）

A.正确B.错误

52.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要

征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。()

A.正确B.错误

53.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积()

A.正确B.错误

54.约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以

增加；约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构

予以适当减少。()

A.正确B.错误

55.因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再

从事会计工作。()

A.正确B.错误

56.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

0

A.正确B.错误

57.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范()

A.正确B.错误

58.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。()

A.正确B.错误

59.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定()

A.正确B.错误

60.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审

理。()

A.正确B.错误

61.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。()

A.正确B.错误

62.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。()

A.正确B.错误

63.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。()

A.正确B.错误

64.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

65.失业者领取失业保险金，不可低于当地工资标准的80%。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于符

合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少解

讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。

2.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，

试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不

得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不

得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

3.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、

合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人

投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;2、对除个人

独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上

述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利

所得”项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得,按照“综

合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以

适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

4.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

5.A

6.B（1）选项ACD：属于“征税行为”；（2）选项B：属于“行政处罚行

为”。

7.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

8.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额x比例

税率+销售数量x定额税率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0,5=650000（元）。故选项C正确。

9.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

10.D依照《增值税暂行条例》规定，采用托收承付和委托收款方式销售

货品，为发出货品并办妥托罢手续当天。

1LC扣除限额1=35x60%=21（万元），扣除限额2=6000x5%o=30（万元），

税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

12.C此题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外，其他地区

实行的是生产型增值税。

13.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

14.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

15.C限额1=实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2=销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元。

16.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

17.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

18.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目

的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%

计算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准

予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

19.B选项ACD,财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机

器设备、车船以及其他财产获得的所得，其按照比例税率20%进行缴纳

个人所得税，但个人出租住房除外;选项B,自2023年1月1日起，对

个人出租住房获得日勺所得暂减按10%日勺税率征收个人所得税。故选B。

20.A（1）5月1日加班，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规

定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7

日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本

人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

21.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

22.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项Bo

23.CQ）工会经费:限额=500X2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额,

只能按10万元在税前扣除:（2）职工福利费:限额=500X14%=70（万元），实

际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除;（3）职工教育经费:限额

=500X8%=40（万元），实际发生额15万元未超过限额，可以全额在税前

扣除;（4）甲企业2021年度企业所得税税前准子扣除的工资和三项经费合

计=500+10+50+15=575（万元）。

24.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议

公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲

裁后，可以自行和解。

25.A劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者

劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

劳动合同约定工资，是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的

劳动者试用期满后的工资。

26.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取

得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）

取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、

薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

27.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国

企业等，均应当使用中文作为会计记录文字,不能只使用当地通用的民族

文字或外国文字进行会计记录:但可以在使用中文作为会计记录文字的

同时，选择当地通用的一•种民族文字或者一种外国文字进行会计记录。

28.ABCD本题考查个人所得税综合所得。“综合所得”包括工资薪金所得、

劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。演员取得的“走穴”收入，

属于劳务报酬所得，选项A正确；高校教师从任职学校领取的工资，属

于工资、薪金所得，选项B正确。提供专利技术使用费收入，属于特许

权使用费所得，选项C正确。作家出版书籍取得的收入，属于稿酬所得，

选项D正确。故本题选择选项ABCD。

29.BCD选项A,会计法律制度对会计电算化做出的规定中，不包括对训

算机操作系统的规定。

30.ABCD本题考查法律关系的主体。法律关系主体包括自然人（选项D

正确）、法人（选项A正确）、非法人组织（选项B正确）、国家（选项

C正确）。故本题选择选项ABCD。

31.ABD（1）选项ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、

赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。（2）

选项C：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体

福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项

税额。

32.ABCD申请人对税务机关下列行政行为不服的，可以提出行政复议

申请:1.征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免

税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳

税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务

人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行

为等。2.行政许可、行政审批行为。3.发票管理行为，包括发售、收缴、

代开发票等。4.税收保全措施、强制执行措施。5.行政处罚行为：（1）

罚款（2）没收非法财物和违法所得；（3）停止出口退税权。6.不依法履

行下列职责的行为（1）开具、出具完税凭证（2）行政赔偿；（3）行政

奖励（4）其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。8.不依法确认

纳税担保行为。9.政府公开信息工作中的行政行为。10.纳税信用等级评

定行为。H.通知出入境管理机关阻止出境行为。12.其他行政行为。因

此以上选项皆为答案。

33.ACD（1）选项A：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开

发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；（2）选项B：

持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、

临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。（3）选项C：企

业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，

实行备案制；（4）选项D：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地

产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支

行批准。

34.CD选项A:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）

取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项

目缴纳个人所得税。选项B:属于劳务报酬所得;选项CD:属于稿酬所得。

35.AC解析：选项BD：除《调解仲裁法》另有规定外，追索劳动报酬、

工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12

个月金额的争议，适用终局裁决。如果仲裁裁决涉及数项，对单项裁决

数额不超过当地最低工资标准12个月金额的事项,应当适用终局裁决。

36.BD存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、

公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行

账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提

供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

37.ABCD一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税

行为主要有：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城

市轻轨、出租车、长途客运；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服

务，收派服务和文化体育服务。

38.ACD港口码头服务一般纳税人，按照“现代服务——物流辅助服务”

征收增值税,税率为6%。适用简易计税方法的有：提供的公共交通运输

服务（包括轮客渡，公交客运，地铁，出租车等）、电影放映服务，仓储

服务，装卸搬运服务，收派服务和文化体育服务等。

39.ABC选项AC:记名倾付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。选项

B:超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式

继续使用。选项D:不记名预付卡有效期不得少于3年。

40.ABC选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项

目征收个人所得税。

41.ABD记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类

原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。选项C：不得将

不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

42.BD客户开通网上银行有两种方