备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练

习试题A卷含答案

一单选题（共60题）

1、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

2、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

3、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

4、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

5、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C,三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

6、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是0。

A,纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

7、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C,属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

8、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A,承受法

B.支付发行法

C,出卖法

D.公募法

【答案】D

9、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

10、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

11、下列关于财政的产生的说法，错误的是0O

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

12、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A,保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C企业发放“优秀员工奖奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】c

13、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

14、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

15、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

16、主管预算单位是指。。

A.—级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

17、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

18、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

19、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

20、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

21、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

22、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

23、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按0的税率征收

房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

24、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】D

25、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C,社会救助

D.社会优抚

【答案】C

26、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】c

27、关于增值税的说法，错误的是00

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

28、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()。

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

29、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C,规费收入

D.债务收入

【答案】D

30、货币发行收入属于非税收入的种类是0。

A,国有资本收益

B.主管部门收入

C特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

31、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持()原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

32、国民经济偿债率以()为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%~15%

D.15%〜20%

【答案】A

33、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

34、我国对事业单位实行“核定收支"，其中的“收”是指。。

A仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

35、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

36、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A,以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

37、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是()。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

38、决定财政支出内容的是(??)。

A.市场机制

B.社会公共需要

C,效率原则

D.市场效率

【答案】B

39、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

40、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

41、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

42、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】B

43、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

44、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()。

A.契税

B.城镇土地使用税

C,车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

45、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

46、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

47、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。

A居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】D

48、公债负担是指(??)。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额x100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值*100%

C.公债余额/国内生产总值X100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额x100%

【答案】C

49、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150-200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

50、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A,横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

51、车船税的征税对象是()。

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

52、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

53、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。

A允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

54、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()。

A全额上缴

B.定额上缴

C比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

55、下列税种中，属于财产税的是()。

A消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

56、下列不属于中央税种的有()。

A房产税

B.关税

C消费税

D.海关代征的增值税

【答案】A

57、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

()O

A量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

58、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C,经营收入

D.其他收入

【答案】B

59、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

()O

A系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】C

60、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

二多选题（共20题）

1、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为0O

A.工业部门收入

B.农业部门收入

C.建筑业收入

D.私营经济收入

E.个体经济收入

【答案】ABC

2、关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。

A.政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分

C政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高

D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用

E.政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小

【答案】ABD

3、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。

A罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.企业所得税税款

D.生态恢复方面的专项资金

E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

【答案】ABC

4、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）

A.中央税

B.地方税

C.中央与地方共享税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】ABC

5、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A,收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

6、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。

A.市场配置很容易造成两极分化

B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足

C.市场配置容易导致物价波动

D.市场配置有一定的盲目性

E.市场配置可能导致国际收支失衡

【答案】BD

7、下列关于起征点和免征额的表述正确的有()。

A,起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者

是一样的

D.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税

E.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人

【答案】ACD

8、下列各项中，企业所得税的税率为15%的有()0

A,居民企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的高新技术企业

D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业

E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得

【答案】CD

9、政府非税收入票据实行（）制度。

A凭证领取

B.凭证封存

C.分次限量

D.分次不限量

E.核旧领新

【答案】AC

10、某内资企业2019年度有关财务资料如下：

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

【答案】AC

11、国库体制的类型一般分为（）。

A,承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

【答案】BCD

12、下列关