公司企业财务管理手册财务制度财务规范

1-财务部管理手册完整详实的财务管理手册，6万余字请在这里输入单位/组织名称二○一九年三月财务部管理手册目录一、财务部组织结构 4二、财务部工作职责 4三、财务部工作权限 5四、财务部岗位规范 64.1财务部经理岗位规范 64.2总会计岗位规范 74.3会计岗位规范 84.4出纳岗位规范 94.5结算员岗位规范 104.6成本统计员岗位规范 114.7财务统计员岗位规范 124.8生产统计员岗位规范 134.9核算员岗位规范 144.10仓库主管岗位规范 154.11库管员岗位规范 16五、财务部管理规范树 17六、财务部关键工作流程与管理规范 181、应收账款管理规范 182、应付款管理规范 283、生产成本管理规范 304、仓库管理规范 345、资金管理规范 436、预算管理规范 447、投资管理规范 608、内部审计规范 629、融资管理规范 6610、财务管理制度 68一、财务部组织结构财务副总财务副总财务部经理福资专管员成本核算员统计员出纳会计总会计库管员福资办主任二、财务部工作职责工作内部№工作职责1、预算管理1.1组织各部门预算编制，汇总后编制公司预算，对预算和计划执行情况进行跟踪、监督和控制；1.2审核预算调整项目2、资金管理2.1编制公司财务资金计划，进行资金平衡与调度，并负责资金计划的具体实施；2.2负责货币资金的安全2.3负责银行账户及票据管理3、投融资、担保管理3.1参与投资项目的可行性评估，负责投资项目财务评估、控制和报告；3.2公司投资、运营所需资金的筹集，保证资金需求；3.3建立担保业务记录台账，负责对被担保单位进行评估，对被担保单位资产状况、现金流量分析，形成书面报告，并负责办理相关手续4、内控管理4.1负责建立财务管理制度，执行《企业会计准则》；4.2负责货币资金、收付款、投融资、担保、固定资产等内部控制并组织实施5、资产管理5.1组织资产盘点，检查各部门分管的资产与财务帐一致，对资产使用情况进行分析并提出建议；5.2对债权、债务管理情况进行定期检查与监督6、成本费用管理6.1制定公司标准成本与控制标准并组织实施；6.2负责成本核算，审核成本费用统计报表，组织各有关部门进行生产成本分析；6.3按预算标准，审核公司各项经营费用；6.4对成本、费用执行监督、控制、分析和报告7、财务分析7.1设计并实施财务分析报告系统；7.2定期组织公司财务分析，负责编制财务分析报告；8、税务筹划8.1负责协凋与税务等政府部门的公共关系；8.2合理运用税收政策，享受各项优惠政策；8.3进行销售发票及进项认证、纳税申报等日常事务；8.4定期进行涉税帐务检查，编制税务报表，建立健全税务档案；8.5进出口结汇、付汇、核销、退税。9、会计核算9.1审核原始凭证、核对调整账目、控制日常费用；9.2管理往来账、应收应付款、固定资产、无形资产，每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目9.3审核应收账目清单，调整应收账目差异，对超期应收款提出具体处理建议；定期与营销管理部、客户核对应收帐款9.4审核各类报销票据的真实性和合法性，并建立相关的监控制度，进行帐务处理9.5审核各类材料发票，定期与采购部、供应商核对应付帐款；编制各类采购、应付帐款统计报表；审核公司付款（材料）计划表9.6固定资产、低值易耗品核算9.7核签、编制会计凭证；根据企业实际业务往来发生编制会计凭证9.8做好存货分类账管理；参与定期盘点，保证帐实相符9.9按有关部门提供报表的要求、报送时间，准确、及时上报各种对内、对外提供的各类报表；9.10编制会计报表并定期分析10、财务档案、印鉴管理10.1建立财务会计档案、并归档管理；10.2负责财务印鉴管理11、统计分析11.1每月负责能源、工业产值及技术经济指标的统计；11.2负责资金日报表及其它报表的编制；11.3负责对外财务信息统计及上报工作三、财务部工作权限1）各部门资金使用监督权、建议权、资金调度权；2）对外担保财务审核权3）财务违规制止权4）资产盘点组织权、检查权、债权、债务管理检查、监督权5）预算、成本、费用执行监督权6）有权要求业务部门提供相关财务信息7）财务凭证保管权；8）部门内部工作开展的自主权；9）本部门员工调动、奖惩、考核权。四、财务部岗位规范4.1财务部经理岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称经理定员1直接上级财务副总直接下级总会计、会计、统计员、成本核算员、出纳、库管员、福资办主任薪酬等级职责概述在财务副总领导下，主持财务部工作，包括公司财务战略的制定、财务管理、内部控制和内部财务审计工作，为企业经营管理和决策提供财务依据等。任职基本条件性别不限年龄30岁以上学历要求大专以上专业要求财务会计或金融专业工作经验五年以上财务管理经验，有二年制造型企业财务负责人工作经历；岗位关系可升迁至此的岗位路线总会计→本岗位可由此升迁的发展路线本岗位→财务副总可相互转换的岗位无工作类别岗位职责工作权限财务管理1、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并负责公司财务战略规划的制定；1、公司预算汇总平衡的权力；2、对违反财务制度的部门和个人给予处罚的权力；3、对其他部门实施财务考核的权力。4、有权参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议；5、有权参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议；6、有权参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议。

7、下属员工的调配、考核奖惩权。2、对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本核算，并提供最为经济的酬资方式；3、拟定并监督执行公司各项财务管理制度4、财务预算和各项财务计划的制定、分解、落实；5、财务费用开支标准的制定与调整修订；6、内部管理制度的制定与监督实施；7、财务活动的监督控制，保障财务计划的执行和完成8、公司现有固定资产的监督管理；会计管理1、会计核算制度的拟定和监督执行；2、组织会计核算、报表编制和报表分析；3、现金的存、取、转、结等日常监督管理；4、对部门各类报表进行审核5、组织进行定期财务报表的分析；统计管理1、组织公司计划统计制度的拟定和监督执行；2、组织各类统计报表、统计分析报告和统计预测报告的编制并审核3、组织对外统计报表的编报工作；4、组织定额的制定和调整；5、公司生产经营状况预测；6、公司经营预算的编制。岗位应知岗位应会1、国家和地方会计法规、政策；2、国家和地方税务法规和政策；3、熟悉公司各项规章制度1、熟练使用办公自动化系统；2、掌握财务分析报表制作、分析；3、数据的统计分析和书面报告能力每天必做工作定期工作标准1、审阅每日的财务、费用报表；1、每年1月编制年度财务工作计划和财务预算；2、每季编制财务分析报告。4.2总会计岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称总会计定员1直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述协助财务部经理工作，监督各项财务制度的执行，组织做好财务核算与分析工作，做好成本控制和内部财务审计工作。任职基本条件性别不限年龄30以上学历要求大专以上专业要求财务会计或金融专业工作经验三年以上财务管理经验，有二年制造型企业会计核算工作经历；岗位关系可升迁至此的岗位路线会计→本岗位可由此升迁的发展路线本岗位→财务部经理可相互转换的岗位无工作类别岗位职责工作权限财务管理1、参与公司财务管理制度和财务计划的修订，监督制度的执行与落实1、对违反财务制度的部门和个人给予处罚的建议权；2、对其他部门实施财务监督的权力。3、有权参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议；4、有权参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议；5、有权参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议。2、提出业务流程的修改意见，规范财务制度建立健全适合公司需要的内控制度3、规范票据管理、印章管理等相关管理制度并监督执行4、指导公司财务人员的业务开展和提高业务素质会计管理1、负责整体业务的复核校对，编制上报汇总报表，提供必要的测算和决策依据2、对资金运作进行合理分析和测算，加强成本核算及提出成本控制意见、方法3、负责指导会计核算凭证填制、审核、日常账务处理的报表编制统计管理1、公司计划统计制度的拟定和组织执行；2、各类统计报表、统计分析报告和统计预测报告的编制3、对外统计报表的编报工作；4、协助公司经营预算费用的编制。岗位应知岗位应会1、国家和地方会计法规、政策；2、国家和地方税务法规和政策；3、熟悉公司各项规章制度1、熟练使用办公自动化系统；2、掌握财务分析报表制作、分析；3、数据的统计分析和书面报告能力每天必做工作定期工作标准1、审阅每日的财务、费用报表；1、每月编制财务预算执行统计表；2、每月跟踪客户对帐；3、每月对收款进行跟踪，分析。4.3会计岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称会计定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述任职基本条件性别不限年龄25岁以上学历要求大专以上专业要求财务会计专业工作经验2年以上相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线出纳、成本核算员→本岗位可由此升迁的发展路线本岗位→财务部副经理可相互转换的岗位无工作类别岗位职责工作权限会计核算1、根据财务制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作1、财务数据的知情权、收集权2、账目的清查核对权；3、固定资产管理权4、会计档案的管理权2、负责公司整体帐务的处理，及时进行帐务处理3、正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误4、月末依据结报单及银行对帐单对出纳银行帐目、现金库存进行盘点清查并编制《现金盘存表》、《银行存款余额调节表》上报总会计及财务部经理5、月末对公司的应收帐、应付帐款，其他应收款，存货、其他应付款，应收票据，应付票据，长短期借款等科目与相关人员进行核对6、会同仓管员对《存货盘存表》进行帐帐核对，确认无误后在《存货盘存表》中签名报总会计7、建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算8、协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议涉税事务1、掌握国家税务政策，做到准确、及时的进行纳税申报和相关部门资料、数据的报送，2、生成各项纳税申报表经总会计复核无误并打印签名后归档保存，上报公司总经理和财务部经理月度《税费缴纳审批单》，并经总经理、财务部经理核准后交结算员划付会计档案管理1、负责会计档案的管理，执行外购和自制票据的入库、领用手续，规范会计档案的管理2、做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作岗位应知岗位应会1、国家和地方会计法规、政策；2、国家和地方税务法规和政策；3、熟悉公司各项规章制度4、熟悉公司产品1、熟练使用办公自动化；2、掌握财务分析报表制作、分析；3、数据的统计分析和书面报告能力；每天必做工作定期工作标准核对每日现金、银行、承兑明细账余额编制月度《税费缴纳审批单》每月清查银行账目，编制《现金盘存表》、《银行存款余额调节表》每月核对应收款、应付款及长短款每月会同仓库核对《存货盘存表》4.4出纳岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称出纳定员1直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责收付与票据管理及现金、银行日常账务处理任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位统计员、成本核算员工作类别岗位职责工作权限收付管理1、负责现金、银行日常账务处理、统计上报各类报表1、票据审核权2、票据保管权2、负责公司的经济收支业务（含现金、银行存款、银行承兑汇票、商业承兑汇票等）及帐薄的登记3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对；4、执行公司收支业务审批制度，对收支业务逐日逐笔登记，简明扼要的在帐薄摘要栏中对经济业务作简明扼要的注解，保持帐薄的清晰、完整5、每月底向银行索取“对帐单”，核对银行存款发生额及余额；6、上报公司总经理和财务部经理《现金日报单》、《银行存款日报单》，会同销售记帐员、财务统计员、结算员进行月度收支业务的汇总核对7、会同会计在月末盘点、并编制《现金盘存表》、《银行存款余额调节表》，经双方签名确认上报总会计和财务部经理8、上报公司总经理和财务部经理借款明细表（仅指借款抵库）票据管理1、负责审核业务票据的真实性、合法性、完整性、准确性，按财务制度规定进行收支业务的规范结算2、负责银行支票的领购、保管岗位应知岗位应会1、熟悉现金结算、货币资金的业务知识，了解会计核算的工作流程；

2、熟悉公司产品相关知识1、熟练地使用现金支票、转账支票、银行汇票、异地结算等票据2、会计电算化每天必做工作定期工作标准1、收取销售货款2、支付采购材料款和报销公司费用开支3、登记日记帐本1、结报公司帐单2、核对银行对账单3、盘点库存现金4.5结算员岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称结算员定员1直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司银行业务和往来款项的收支结算任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位记账员、统计员工作类别岗位职责工作权限收支结算1、负责公司银行业务和往来款项的收支结算与催讨1、财务信息的收集权2、负责银行帐户的管理、结算和对帐3、配合财务部经理办理银行信贷业务的开展4、会同销售记帐员对回笼应收款的校对核销其他1、负责进出口业务的开证、收汇2、根据需要配合福资办处理相关业务岗位应知岗位应会1、熟悉现金结算、货币资金的业务知识，了解会计核算的工作流程；

2、熟悉公司产品相关知识1、财务结算

2、外贸单证；

3、收汇、结汇。每天必做工作定期工作标准1、校对核销回笼应收款；

2、登记日记账；1、银行对账；

2、应收款催讨4.6成本统计员岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称成本统计员定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司属于生产成本范畴的相关消耗开支的统计汇总任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位记账员、结算员工作类别岗位职责工作权限成本统计1、负责公司属于生产成本范畴的相关消耗开支的统计汇总1、统计资料的收集权2、审核校对生产统计员汇总相关数据的准确性、匹配性、关联性，确保汇总数据的完整、真实3、按时生成《生产成本日报表》、《生产成本旬报表》、《生产成本月度汇总表》并经生产统计复核签名后上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理按要求上报公司总会计相应的核算资料其他月末整理相关资料加封面装订成册后上交财务部经理存档备查岗位应知岗位应会1、熟悉成本核算的业务知识，了解会计核算的工作流程；

2、熟悉公司产品相关知识1、编制生产成本报表每天必做工作定期工作标准1、编制生产成本日报表1、编制《生产成本旬报表》2、编制《生产成本月度汇总表》3、每月整理装订相关财务资料4.7财务统计员岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称财务统计员定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司整体业务的台帐登记及业务往来款项结算核对任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位结算员、记账员工作类别岗位职责工作权限统计记账1、负责公司整体业务的台帐登记及业务往来款项结算核对1、财务信息的收集权2、废纸库存盘点权3、仓库盘点权2、负责同仓管、会计对业务单位往来款项的核查校对3、负责逐日逐笔登记业务单位的往来款项4、负责月末与各业务往来单位进行帐目核对，并将对帐单装订成册备查5、依据公司质检中心的质检报告配合供应部作相应处理并对帐目予以调整，6、设立自订进口废纸和外拔进口废纸的相关台帐，并按要求分合同号逐笔录入收货及质量验收情况，填制《进口废纸收货情况表》，经场地主管签名后送财务部经理7、编制《应付款明细表》报公司总经理、供应部经理、财务部经理8、凭核算员开具的国产废纸收购地磅单、原材料入库单设立台帐，月末会同场地主管进行废纸库存的盘点，编制《废纸进、销、存月报表》并上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理、供应部经理9、配合供应、仓库进行原料采购的询价、订购其他1、会同质检、仓库主管对所有采购原料进行过磅验收（含数量、质量）2、协同出纳员进行国产废纸收购、付款的校对3、配合仓库进行月底的盘存工作岗位应知岗位应会1、熟悉财务统计的业务知识，了解会计核算的工作流程；

2、熟悉公司产品相关知识1.往来账核对、记账每天必须做定期工作标准1、登记往来款项1、每月填制《进口废纸收货情况表》经场地主管签名后送财务部经理2、每月编制《应付款明细表》报公司总经理、供应部经理、财务部经理3、每月编制《废纸进、销、存月报表》并上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理、供应部经理4、每月配合仓库进行盘存4.8生产统计员岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称生产统计员定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司生产性消耗材料与产品的统计、复核、校对与汇总任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位结算员、记账员工作类别岗位职责工作权限生产统计1、负责公司生产性消耗材料的统计、复核、校对，并汇总生产性消耗数据，核对仓库消耗出库数据。1、财务信息的收集权2、班组考核权2、收集整理汇总生产成果报表（即产成品报表、消耗汇总报表），并按制度进行定量考核，准确计算考核成果进行班组、相关人员的分配计算3、负责编制《消耗汇总表》经仓库主管复核签名报成本统计员4、按班组建立产成品台帐，负责编制《生产日报表》经销售统计员复核签名报公司生产副总经理5、负责建立《产成品进销存登记簿》，月末编制《产成品汇总表》及《产成品盘存表》报公司总经理和生产副总经理、财务部经理，并由销售统计员协同进行月末成品库存的盘点岗位应知岗位应会1、熟悉财务统计的业务知识，了解会计核算的工作流程；

2、熟悉公司产品相关知识1.编制《生产日报表》、《产成品报表》、《消耗汇总报表》每天必须做定期工作标准1、编制《生产日报表》1、每月收集整理汇总生产成果报表2、每月编制《消耗汇总表》经仓库主管复核签名报成本统计员3、每月编制《生产日报表》经销售统计员复核签名报公司生产副总经理4、每月编制《产成品汇总表》及《产成品盘存表》报公司总经理和生产副总经理、财务部经理5、每月协同销售统计进行成品库存盘点4.9核算员岗位规范岗位编号所在部门财务部岗位名称核算员定员2直接上级财务部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司员工的出勤登记、奖赔汇总、工资结算、制度考核兑现任职基本条件性别不限年龄22岁以上学历要求高中以上专业要求财会专业工作经验1年以上统计相关岗位工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→会计可相互转换的岗位结算员、记账员、统计员工作类别岗位职责工作权限薪资核算1、负责公司员工的出勤登记、奖赔汇总、工资结算、制度考核兑现1、财务信息的收集权2、依据制度规定，负责准确计算员工工资并登记造册3、年末结合月度考核状况进行工资的汇总，按要求详细记录员工的出勤天数、病事假、公休、扣罚款、实发工资等情况4、协助生产统计的奖赔总体结算，月末会同办公室文秘进行员工出勤的复核校对5、负责国产废纸收购地磅单、原材料入库单的开具工作岗位应知岗位应会1、熟悉财务统计的业务知识，了解会计核算的工作流程；

2、熟悉公司产品相关知识1.薪资核算每天必须做定期工作标准1、开具原材料入库单、废纸收购地磅单1、每月核算员工工资2、每月复核员工出勤4.10仓库主管岗位规范岗位编号所在部门供应部岗位名称库管员定员2直接上级供应部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司备品备件、化工原辅料、木粉、竹浆、更新设备、外加工件的出、入库管理工作及台帐登记任职基本条件性别不限年龄25岁以上学历要求高中以上专业要求统计相关专业工作经验1年以上仓库管理工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→仓库主管可相互转换的岗位统计员、文秘工作类别岗位职责工作权限入库管理1、负责仔细核入库物资与入库单据的品名、规格是否与实物一致、外观是否完好无损，对所有进出仓单据进行签名确认1、有权拒绝不符合手续的物资入库或出库2、有权制止无关人员进出出库3、各类物资安全库存的建议权4、出库物料存放的建议权2、负责仔细核对入库实物的数量和计量单位并严格点数或过磅3、负责收货时对入库物资相关书面检验合格报告方可入库，对不合格物资及时通知供应部经理并协同予以处理4、负责收货时相关入库单据不全不予入库5、负责作好入库物资台帐与仓库账库存管理1、负责建立完整的物料帐目并定期填写相关报表，做到账、卡、物一致2、负责作好在库物料标识工作3、做好巡仓工作，定期处理呆滞物料和不良品，安全、有序、合理的堆放仓库物资4、负责配合财务部门做好仓库盘点工作5、严格按仓库区位图对各项物料进行归类摆放6、按仓库定置图进行“6S”活动，保证工作场所整洁、安全7、负责物资安全库存的统计上报，保持仓库合理的库存，及时上报供应部经理短缺物件的采购、订购出库管理1、负责发货时仔细核对送货单的品名、规格是否与实物一致、遵循先进先出原则2、负责发货时仔细核对领料单据与实物的数量和计量单位并严格点数或过磅3、负责发货时填写相关单据4、负责发货时作好相关流水帐及台帐其他1、掌握、校对采购入库物资的价格波动状况，会同质检对采购物资进行验收2、负责公司外加工件的单据签收及加工费的结算复核，审核校对仓库保管员上报的《材料盘存汇总表》并予签名确认3、对采购入库的物资进行帐务结算的复核签名岗位应知岗位应会1、ISO9000标准相关知识2、5S管理相关知识3、消防管理相关知识4、造纸化工原料相关知识5、安全库存相关知识1、建立仓库台帐与明细账2、仓库管理相关电脑软件的操作3、仓库盘点每天必做工作定期工作标准1、办理出、入库手续并做好台帐2、10分钟5s活动1、每周1次库房安全检查2、每月1次提交出入库月报表3、每月1次配合财务部门进行仓库盘点4.11库管员岗位规范岗位编号所在部门供应部岗位名称库管员定员2直接上级供应部经理直接下级无薪酬等级职责概述负责公司化工原辅料、包装物、备品备件、易损件的出、入库管理及台帐登记工作任职基本条件性别不限年龄25岁以上学历要求高中以上专业要求统计相关专业工作经验1年以上仓库管理工作经验。岗位关系可升迁至此的岗位路线无可由此升迁的发展路线本岗位→仓库主管可相互转换的岗位统计员、文秘工作类别岗位职责工作权限入库管理1、负责仔细核入库物资与入库单据的品名、规格是否与实物一致、外观是否完好无损1、有权拒绝不符合手续的物资入库或出库2、有权制止无关人员进出出库3、各类物资安全库存的建议权4、出库物料存放的建议权2、负责仔细核对入库实物的数量和计量单位并严格点数或过磅3、负责收货时对入库物资相关书面检验合格报告方可入库4、按供应商送货单据会同质检科进行品质检测合格后，随质检单开具入库单经仓库主管复核签名入帐，对数量短缺或质量存在缺陷的货物通知仓库主管，由仓库主管协同供应部经理处理完毕后方可入库5、负责作好入库物资台帐与仓库账库存管理1、负责建立完整的物料帐目并定期填写相关报表，做到账、卡、物一致2、负责作好在库物料标识工作3、做好巡仓工作，定期处理呆滞物料和不良品4、负责配合财务部门做好仓库盘点工作5、严格按仓库区位图对各项物料进行归类摆放6、按仓库定置图进行“6S”活动，保证工作场所整洁、安全7、负责物资安全库存的统计上报出库管理1、负责发货时仔细核对送货单的品名、规格是否与实物一致、遵循先进先出原则2、负责发货时仔细核对领料单据与实物的数量和计量单位并严格点数或过磅3、负责发货时填写相关单据4、负责发货时作好相关流水帐及台帐5、严格执行出入库制度，易损易耗或属于更换的物资出库实行以旧领新并在领用单上由生产副总经理核准后方可领用其他1、及时的逐日逐笔登记台帐上报生产副总经理《材料领用明细表》，按规定编制《材料盘存汇总表》经生产统员计复核签名后上报会计2、月末按帐面会同财务统计员共同进行实地盘库（备品备件中数量较大价值较低的按季实盘），半年实行由机修、电仪、统计、仓库主管共同参加的大盘库3、负责编制《盘库盈亏情况表》上报财务部经理岗位应知岗位应会1、ISO9000标准相关知识2、5S管理相关知识3、消防管理相关知识4、造纸化工原料相关知识5、安全库存相关知识1、建立仓库台帐与明细账2、仓库管理相关电脑软件的操作3、仓库盘点每天必做工作定期工作标准1、办理出、入库手续并做好台帐2、10分钟5s活动1、每周1次库房安全检查2、每月1次提交出入库月报表3、每月1次配合财务部门进行仓库盘点4、每半年协同机修、电仪、统计进行仓库盘点五、财务部管理规范树关键控制点关键控制点六、财务部关键工作流程与管理规范应收账款管理规范1目的通过对客户的信用等级评定，严格授信，规范应收款管理，使得公司应收款在控制范围内，确保公司货款安全。2适用范围公司客户的授信管理与应收账款管理。3职责1）销售部经理负责组织对客户的授信与年审评价，监督并控制应收账款回款工作，对应收账款进行总结分析，防止发生呆帐，死账；2）业务员负责对自己客户有关信用事项的调查和应收账款的回款，密切注意客户经营情况，防止发生呆帐、死账；3）记账员负责记录应收款的有关事项，通报业务员回款情况，统计汇总公司应收账款总帐，每月定期向销售部经理和财务部门汇报应收账款回款情况；4）财务部分会计负责监督应收账款的回款，发现问题及时通报销售部；5）总经理负责批准对客户的授信。6）销售内勤负责客户分类考评4工作流程工作流程图责任部门/人相关文件新客户草拟新客户草拟合同1填写XX客户登记表2填写XX客户登记表2合同、订单评审、批准3合同、订单评审、批准3检查货款预付情况4检查货款预付情况4接收订单，安排生产5接收订单，安排生产5订单完成，通知客户付款6订单完成，通知客户付款6检查货款支付情况7检查货款支付情况7发货8发货8应收账款统计，汇总9应收账款统计，汇总9客户回访，客户经营状况，满意度调查10客户回访，客户经营状况，满意度调查10客户信用额度申请11客户信用额度申请11客户信用等级，授信额度，账期评定12客户信用等级，授信额度，账期评定12接收订单，信用额度审查14授信客户下达订单13未通过通过接收订单，信用额度审查14授信客户下达订单13未通过通过1业务员2客户3销售部经理及相关部门4记账员5销售内勤6销售内勤7记账员8发货员/9记账员10业务员/售后服务专员11客户12销售部/财务部13客户销售内勤14记账员1合同草本2客户登记表3合同订单评审表订单登记表5生产计划单6付款通知书7应收款明细表8发货登记表/9应收款明细表/对账单10满意度调查表11信用额度申请表12信用等级评定表工作流程图责任部门/人相关文件/表格拖欠款，呆、坏账处理24催账21制订应收款回笼计划表19和客户对账20客户付款，应收款登记22应收账款管理18发货17订单生产16下达生产指令15拖欠款，呆、坏账处理24催账21制订应收款回笼计划表19和客户对账20客户付款，应收款登记22应收账款管理18发货17订单生产16下达生产指令15客户信用等级，授信额度，账期重新评定23客户信用等级，授信额度，账期重新评定2315销售内勤16生产部17销售内勤18记账员19记账员/销售部经理20业务员/销售内勤21业务员/销售内勤22记账员23销售内勤/销售部经理/财务副总24业务员/记账员/销售内勤15生产计划单16生产计划17发货单18《月度应收销货款汇总表》19应收款回笼计划表23信用等级评定表5控制要点5.1新客户基本情况调查业务员和新客户签订合同草本，客户填写XX登记表，同时要求客户提供主体资格文件、代理人身份和代理资格文件，即对客户进行初步信用调查；5.2预付款管理1)新客户：合同、订单评审、批准后，销售内勤通知客户交货期限，按照合同规定额度支付预付款；记账员检查货款预付情况，款到后登记预付款，并通知销售内勤安排生产；2)已经授信客户：信用等级为特级、A级客户，销售内勤收到订单可以安排订单生产；信用等级为B、C、D级的客户，预付款资金不到位情况下，销售内勤不得擅自安排生产；具体额度从30%至100%，在订单评审时，销售部经理，销售副总决定；5.3订单余款管理1)新客户：订单生产完成，销售内勤立即通知客户支付全部余款；收到订单余款，记账员通知销售内勤，填写发货通知单，经销售部经理批准后，安排发货；2)已经授信客户：销售内勤根据客户授信额度情况，立即通知客户支付余款；收到订单余款，记账员通知销售内勤，填写发货通知单，经销售部经理批准后，安排发货；【货款资金不到位情况下，记账员不得通知销售内勤安排发货；销售内勤在填写发货通知单前，必须和记账员核实客户资金到位情况】5.4客户授信5．4．1新客户授信时机新客户发生贸易往来后，每个季度对每个客户进行回访，了解客户经营状况，进行满意度调查，经过一年以上贸易而且年销售额在500万元以上的，当客户提出月结或放帐要求，请客户填写信用额度申请，进行客户信用等级，授信额度，账期评定；5．4．2客户信用等级标准★特类客户：长期与本公司合作关系，特别是在淡季时也能确保一定数量的销售；对公司一直予以支持，有贡献的，信誉度优良的；业务量相当稳定，客户内部管理规范，与公司联系紧密；货款支付稳定、及时，公司有资金急需时，可商讨预付款的；签定合同，并每月对帐，价格随市场变化容易接受。★A类客户：业务正常一年以上；应收货款正常回收（当月货款，次月规定时间内收回的）或款到发货；每月销售数量稳定，且销售量比较大，客户单位具有一定规模；签定合同，并每月实行对帐，客户财务管理比较规范；价格随市场变化而接受的。★B类客户：业务正常一年以上；应收货款有超过规定时间付款现象，但能正常固定时间付款的；每月销售数量稳定，销售量中等；签定合同，并每月实行对帐，客户单位财务管理正常；价格随市场变化而变动接受的。★C类客户：业务正常一年以上；应收货款经常隔月付款（当月货款到第三个月才能付清的）；每月销售数量稳定，销售量一般；签定合同，并每月实行对帐，客户财务管理一般；价格根据市场变化讲条件接受或推迟提价的。★D类客户：业务不稳，短期内不能恢复正常的；应收货款无固定付款期，每月要铺底，且发货三个月内货款不能付清的；每月销售数量不稳定，客户单位规模小，销量少；不签定合同，不对帐，单位管理不正常；价格不按出厂价销售的。5.4.3客户信用等级评定1）客户信用等级评定由销售部（销售内勤、记账员、销售部经理、销售副总）、财务部（财务部经理、财务副总）组成小组共同进行评定（客户信用等级分成特类和A、B、C、D五个等级），销售内勤负责提供所有客户统计资料，评定小组根据资料分析、考核评定，销售内勤再整理统计、分类，然后上报总经理批准；2)客户分类名单经总经理批准后，销售内勤通知各业务员和财务部，按分类管理规定实行分类管理、操作；3)公司对客户的分类考评仅限内部传达，并由销售内勤存档保管；5．4．5客户授信额度及账期客户授信额度以上年度平均每月销量作为基础授信额度，结合近三个月销量评定授信额度；账期由授信小组（销售内勤、记账员、销售部经理、销售副总、财务部经理、财务副总）讨论决定合适账期，一般规定为一个月，或每次提货结算上次货款，同时根据客户信用等级高低等因素决定；客户信用等级，授信额度，账期评定在讨论时同时决定；5.5授信客户下达订单1)授信后的客户下达订单，销售内勤接收订单后，检查信用额度，货款金额在信用额度内的，根据本规定6.5.4.2、6.5.4.3操作；2)如果超出信用额度，报销售部经理审核批准，或对订单暂停安排，客户重新下达订单；3)订单生产按照《订单管理规范》执行；5.6应收款管理，客户信用预警1)记账员对每笔订单的预付款和余款进行登记，监督每个客户应收款情况，在接近或者超出授信额度80%时，提出预警（在电脑上出现橙色数字），并通知销售内勤控制订单安排和发货；2)记账员每月编制《月度应收销货款汇总表》对应收款进行管理，同时与财务会计进行核对确认；3)记账员每月对应收账款情况进行分析、总结，对存在收款问题（应收款超出授信额度）的单位列出特别名单并向销售部和财务部领导汇报，以便及早采取措施，避免风险；5.7应收款回笼计划表、对账和催账1)记账员根据《月度应收销货款汇总表》，每月底和销售部经理一起制订应收款回笼计划表，并按要求注明回款时间、方式、金额于次月5日前列表上报财务经理。2)业务员/销售内勤根据客户应收账款明细，负责和客户对账，催款，按计划收回货款；①应收款的考核从每月1号发货截止至月末最后一天，回款结算日截止至次月10日的下午5点，如遇节假日或特殊情况另行通知。②当月货款在次月10日前未能收回的，按所欠货款的3‰予以罚款，第二个月末未能收回的，按8‰计息予以罚款，直至货款全额收回为止。③当月货款在次月10日前收回的，按货款金额的1‰进行奖励④业务员回笼的承兑汇票，必须有单位背书，否则不予入帐。⑤公司应收款实行月度对帐制度，要求各业务员对所经手的客户单位于每月一次帐目核对（当月货款当月结清的可免于对帐）。业务员在帐目核对后应要求客户单位在对账单上加盖公章，并于次月15日前将对帐单交销售内勤，由销售内勤汇总后交财务经理存档。如业务员未能按时核对的处100元/客户单位的罚款，对连续二个月不对帐的客户公司可停止发货。⑥销售记帐员应于次月5日前向公司总经理、销售经理、财务经理报送应收款明细表，按规定程序进行相关岗位的复核校对后方可与客户对帐（属公司直销的客户由记帐员负责对帐，属业务员经手的客户单位由业务员自行核对），记帐员应在截止记帐日后二天内向公司总经理、销售经理、财务经理报送上月回笼货款明细表及尚欠货款，并对未结清的货款进行时间分类备注（原则上二个月内的用“△”表示，二个月以上的用“☆”表示）。⑦外贸出口订单由外贸人员整理后，报销售经理复核审批后方可安排生产，原则上外贸订单如以信用证方式结款的，须由财务经理签字确认信用证后方可安排生产，如以TT方式结款的，必须要有订金到后方可安排生产。⑧外销人员必须签订销售协议书后方可发货。外贸出口订单合同须经财务部经理签名后生效，合同由财务部经理留存一份；根据协议条款不能如期回收货款的，自延迟日起计按万分之五每天罚息扣算，直至收回货款为止。根据客户分类，对各类客户实行不同的管理和操作：1)D类客户立即停止发货，抓紧催讨欠款；2)C类客户实行以收款为目的的发货，即货款到多少，缩减货款后再发货。价格一律按公司出厂价销售，由销售部每月与对方拟订销售数量及回款计划，并报总经理。有一个月达不到要求的一律停止发货；3)B类客户加强管理，逐步规范到A类客户。未按规定到款的，一律停止发货，价格一律按公司出厂价销售。每次发货须由销售经理签字方可。从发文之日起，六个月未达到A类客户，归到C类客户管理；注：对以上客户必须有签定的合同并每月对帐。方可发货。4)A类客户，原则上优先安排发货，同等条件下A类客户先供货，并每月给对方发传真确定其为A类客户。此类客户来访，必要时由公司总经理接待，每年由总经理予以回访；5)对B、D、C类业务员客户，公司不予接待，A类客户可由公司接待。5.8拖欠款管理记账员每月严格监督客户付款情况，对未能遵守付款账期，金额的客户，列出清单，每月5日前报告销售部经理，财务部，对客户进行信用等级，授信额度，账期重新评定；对欠款二个月以上的客户列出特别清单，报告销售部经理，财务部，通报销售内勤，严格限制发货；5.9呆、坏账处理1）超过六个月的客户应收款，经财务部审核确认为呆帐的，业务员根据回款的难易程度及与客户协商的具体情况，提出清收报告，报请公司批准后执行；2）对拟停止业务关系及发生意外变故的客户应收款，按正常业务方式无法清收的，业务员须立即上报原因及应收款回笼计划表，经销售部经理，销售副总审核，总经理批准后进行清收；清收完毕后，除现款现货或经销售副总，总经理批准外，原则上不再与该客户发生业务关系；所发生呆帐，将根据具体原因对当事人进行相应处理。附录：表单付款通知书年月日单位名称联系人订单号联系电话联系地址传真号码品名克重等级数量销售价（元/吨）合计结款方式及期限备注经手人签字销售部经理月份销售应收款明细表序号单位上期结欠

(月底)本月销售本月收回款结欠（月日止）吨位销售额运费净额现款承兑小计客户信用额度申请表（由申请客户填写）申请日期：年月日一、客户公司详细资料填写：公司名称：注册资金：办公地址：公司性质：法人代表：纳税性质：（）一般纳税人（）小规模纳税人（）其他联系电话：与公司业务联系人：手机：公司主营业务：公司是否其他公司指定代理商/分销商,什么公司:公司拥有店铺及地址A：B：传真电话C：D：二、申请事项：申请信用帐期额度：申请信用帐期时间：指定订货人：联系电话：指定收货人：联系电话：三、公章样本：公章样本：合同章样本：四、所需其他资料：营业执照复印件、税务登记证复印件、一般纳税人资格证书（一般纳税人企业）法人代表身份证复印件、指定订货人身份证复印件、指定收货人身份证复印件、信用等级评定表序号客户名称客户评定等级授信额度备注XX公司对帐单（客户联）：为确保双方业务往来帐务清晰，就贵公司与本公司的业务往来帐进行核对。截止上期对帐日止欠款余额为元，本月发货吨计货款元，运杂费计元，本月贵公司解付货款计元。（其中现金、汇款计元）。截止年月日止贵公司尚欠本公司货款（计人民币大写）：（￥：），请贵公司财务予以核对。如无差异的，望在回执联上注明欠款余额并予以盖章确认后回传本公司，如有差异的，务请查明差异额及原因并在回执联上注明后再回传本公司，以便双方核对。本帐单不回传的，视同贵公司默认本对帐单中注明的欠款额。谢谢合作！联系电话：（传真）（注：本对帐单于年月日由我公司传真至贵公司，传真号码，请查收核对并予回传）。XX公司对帐单（回执联）XX公司：贵公司的业务往来对帐单已收阅，经本公司财务核对，截止年月日止尚欠贵公司货款（计人民币大写）：（￥：）与贵公司差额（计人民币大写）：（￥：），望予以核对。联系人：联系电话：（单位盖章）年月日月份应收款回笼计划表序号单位本期月末

结欠计划回收

货款计划回款日期回收方式备注合计制单人：复核人：应付款管理规范1目的为适应生产采购的需要,提高资金利用效果,加强对应付账款的管理，保证生产采购应付账款的准确性和有序支付，特制定本规范。2适用范围公司日常生产经营所需的原辅料（包括化工原辅料）、备品备件、包装物、造纸填料（竹浆、木粉、木条、利用回收料）、相关工具等的采购付款；3职责1）供应部采购员：负责提出采购付款申请，提供相关发票（票据），付款计划等；2）供应部经理（供应副总）负责制订付款计划，协调供应商付款安排，审核付款申请；3）财务部分会计：月末对公司的应付帐款、其他应付款、应付票据等科目与相关人员进行核对；执行外购和自制票据的入库、领用手续，规范会计档案的管理。4）财务部统计员：负责配合供应对业务单位往来款项的核查校对；依据公司质检中心的质检报告配合供应部作相应处理并对帐目予以调整，逐日逐笔登记业务单位的往来款项；月末与各业务往来单位进行帐目核对，并将对帐单装订成册备查。编制《应付款明细表》报公司总经理、供应部经理（供应副总）、财务部经理（财务副总）。协同出纳员进行国产废纸收购、付款的校对。5）财务部经理（财务副总）负责审核付款计划（《应付款明细表》），进行付款资金安排；6）总经理批准付款申请与付款资金安排4付款工作流程工作流程图责任人相关文件制订付款计划1制订付款计划1付款申请2付款申请2未通过未通过付款申请付款申请审批3通过通过财务安排资金4财务安排资金4付款5付款5收款确认6收款确认61供应部经理（供应副总）/财务部统计员2采购员3供应部经理（供应副总）/财务部经理（财务副总）/总经理4财务部经理（财务副总）5财务部6供应商/采购员1应付款明细表2付款审批单5控制要点5．1制订付款计划财务统计员在月末与业务单位核对帐目后，与供应部经理（供应副总）一起根据采购材料、供应商情况，制订付款计划，即编制《月度应付帐款明细表》，并按规定上报；5．2付款申请采购员根据《月度应付帐款明细表》进行付款申请，填写付款《付款审批单》，同时准备相关材料，例如发票，5．3付款审核批准应付帐款中属于生产使用范围的（含包装物、备品备件），由供应商填写《付款审批单》，经财务统计员、供应部经理、财务部经理审核，公司总经理审批后付款；属于木粉、竹浆、木条、回收利用料等填充物类的，由供应商填制《付款审批单》或开具进仓单，经财务统计员、各制浆工段长、采购员、供应部经理审核、生产副总经理复核后付款；国产废纸收购款项，由验收员和孙观凤双签后，由生产副总经理审核后付款；属新增设备、技改投入的，由供应商填写《付款审批单》，经财务统计员、生产副总经理、供应部经理、财务部经理审核，公司总经理审批后付款。5．4资金安排财务部经理（财务副总）审核《应付款明细表》，同时根据批准的《付款审批单》进行资金安排；5．5付款财务部分会计根据批准的《付款审批单》和财务部经理（财务副总）的资金安排，签发支票或直接汇款给供应商，采购员领取支票的，在支票登记簿登记；5．6收款确认财务部分会计直接汇款给供应商后，通知供应部采购员与收款单位确认是否收到付款，收到后反馈财务部登记；采购员领取支票的，与收款单位确认收到付款后反馈财务部登记，至此完成付款。附录表格6．1付款明细表XX有限公司年月应付款明细表单位名称上期欠款本期入库本期支付欠款余额备注数量(吨)金额编制：审核：6．2付款审批单（见财务表格）生产成本管理规范1目的规范生产材料定额，控制生产材料用量；通过改进生产工艺流程，严格生产用工，认真执行设备维护保养、节约能源用量，达到控制生产材料用量、制备品备件费用、人工成本，生产能源用量等从而控制生产整体成本；2适用范围生产部各工段，各班组生产成本管理；3职责1）技质部负责根据生产工艺制订生产材料消耗定额；2）班组根据工艺要求进行生产，严格控制材料用量，对本班组生产过程中的材料进行管理，确保材料成本在标准用量之内；3）工段负责对班组生产中的用工尽量节约，控制人工成本；4）生产部电仪科统计生产电、汽、水等能源消耗量，负责组织对生产设备进行维护保养，控制设备备品备件成本；5）生产部负责分析所有工段成本统计数据，进行监督管理，考核；6）成本统计员：负责公司属于生产成本范畴的相关消耗开支的统计汇总，审核校对生产统计员汇总相关数据的准确性、匹配性、关联性，确保汇总数据的完整、真实；按时生成《生产成本日报表》、《生产成本旬报表》、《生产成本月度汇总表》并经生产统计员复核签名后上报公司总经理、生产副总经理、财务部经理；按要求上报公司总会计相应的核算资料，月末整理相关资料加封面装订成册后上交财务部经理存档备查。4生产成本控制流程工作流程图责任部门/人相关记录产品生产工艺流程1产品生产工艺流程1（工艺流程改进）工艺材料定额2工艺材料定额2产品生产3产品生产3材料、能源消耗统计（测算、计量）4材料、能源消耗统计（测算、计量）4各生产工段确定目标成本各生产工段确定目标成本（节约目标）5设备改进/控制设备备品备件费用6设备改进/控制设备备品备件费用6控制实际材料消耗7控制实际材料消耗7控制生产用工费用8生产成本统计9生产成本统计9生产成本总结、分析、改进10生产成本绩效考核、奖罚11生产成本新指标12生产成本总结、分析、改进10生产成本绩效考核、奖罚11生产成本新指标121技术质量部2技术质量部3生产管理部/工段/班组4各生产工段/统计员：材料消耗统计电仪科：能源消耗统计5生产工段6电仪科7工段8生产管理部/工段9各工段/统计员10生产管理部/工段/财务部/分管副总11、12生产管理部/分管副总1产品生产工艺流程图2工艺材料定额单（1、2见技术质量部管理手册）3物料（在制品）台帐4备品备件/生产统计报表5分析总结，报告6生产成本指标表5控制要点5.1产品生产工艺流程当任何有关部门提出产品质量问题，改进，生产成本调整而需要对现行工艺进行改进时，技术质量部工艺员经认真考虑，编制出初步改进试制工艺文件，经生产及技术质量相关人员讨论，指导试生产；制订生产工艺流程时，在保证质量的前提下，尽量节约成本；★重点：因为生产工艺对生产成本有重大影响，所以技术质量部工艺员应根据工段反馈的生产成本指标、实际生产情况，积极进行产品生产工艺流程改进，减少生产成本；5.2生产材料定额5.2.1技术质量部工艺员根据产品生产工艺流程编制材料定额，确定材料用量指导生产；5.2.2如果为新产品，则初步确定材料用量指导试生产，试生产成功，经过新产品评审后，工艺员根据试生产的实际状况，完善、规范成为正式工艺文件中的生产材料定额；5.2.3工艺改进后，生产材料用量变更后，定额应及时变更；每道生产工艺中的材料用量必须经过按照《工艺技术管理规范》要求进行审核批准后生效；5.3材料、能源消耗统计（测算、计量）各生产工段应按时对每月工段生产的材料、能源消耗、工装、模具消耗等进行统计，以便准确计算生产成本；成本统计员负责汇总上报财务部、生产部及财务副总、生产副总；5．4确定目标成本公司生产副总组织，生产管理部根据上年统计数据，确定各生产工段生产成本中各项目标指标；5．5材料用量控制1)生产班组要根据生产计划，本工序工艺生产材料定额规定，领用当天生产需要使用的物料；2)生产班组领用生产物料，必须填写领料单，经过工段长批准后从仓库领料，领料后放置在指定区域内，按照5S规定要求堆放整齐，防止材料损坏浪费；3)★重点：在保证质量的前提下，鼓励工段/班组在生产中合理使用材料，用最少的材料生产合格产品；在保证质量的前提下，鼓励使用余料，废料生产合格产品；5．6生产用工控制5.6.1生产班组人员数量由工段根据生产工艺流程确定和调配，当生产班组提出增加或减少时必须填写正式报告，经过工段和生产管理部批准后，增加或减少人员，以控制生产用工成本；5.6.2生产用工数量必须保证生产正常进行，并且满足质量要求；5．7设备备品备件成本控制1）鼓励公司所有员工积极创新，进行提高质量，节约成本的设备改进；2）★重点：要求各生产工段/班组积极进行设备维护保养，首先要求生产班组正确使用设备，减少设备故障，延长设备使用寿命，降低能耗，提高设备的运行效率，降低生产成本；3）生产设备按照《设备管理流程与管理规范》制订维护保养计划进行维护保养，应该以预防设备故障，提早发现故障为主，尽量减少设备突发事故，避免紧急故障造成生产等待造成的浪费而增加生产意外成本；4）设备备品备件根据对设备预防性维护保养检查情况、成本预算和仓库实际库存制订备品备件采购计划，并经过生产管理部批准后提交供应部采购；5．8生产成本统计1）生产成本采用三级统计，班组每天统计本班组生产中各岗位产量，材料消耗，能源消耗，质量等；2）工段每周汇总统计各个班组成本统计数据，人工成本，临时发生的意外成本等；3）生产管理部（设备主管）每月汇总统计维护保养发生的人工费、备品备件费、临时发生的意外成本等；4）生产管理部每月汇总工段生产成本数据；5．9生产成本总结、分析与改进1）根据生产成本统计数据，生产管理部要每月进行生产成本分析，在生产例会上，针对出现的问题进行讨论，下达改进的指令到各个工段，要求工段提出改进措施，进行生产成本改进；2）月度主要分析生产成本与指标的偏差分析，季度进行专题分析，半年或年度分析主要进行成本综合分析，既要与上年同期比，又要与年度目标成本计划比。★重点：分析的目的是：揭示成本管理中存在的薄弱环节，充分暴露矛盾，制定降低成本的具体措施，保证目标成本的实现。按月、季、年召开成本分析会议，就成本管理中出现的问题制定整改措施，做出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关班组与工段会后检查与总结，成本分析会议可结合经济活动分析会进行。3）成本分析采取灵活多样的形式，即将全面分析与专题分析、专业分析与群众分析、事前事中与事后分析、定期分析与不定期分析相结合。事后的生产分析向总经理进行书面报告；5．10生产成本绩效考核、奖罚1）生产成本列入绩效考核，对各级相关责任人根据生产成本绩效进行考核；2）本规范积极鼓励生产工段准确统计成本数据，节约各种物料、能源、人力等等消耗，设定积极进取的成本控制目标，对可计量的生产成本节约给予奖励；3）对工艺改进，设备改善等产生的实际成本节约进行定量评估，公司给予节约奖励，年底召开表彰大会进行颁奖。6．目标生产成本指标生产成本指标表考核项目单位指标考核内容甲班奖赔乙班奖赔丙班奖赔备注产量吨6750/月超过或低于规定按10元/吨纸奖、赔二等品吨2%超过或低于规定按15元/吨纸奖、赔等外品吨1%暂不考核总纤维量吨1．03吨/吨纸超过或低于规定按10元/吨纸奖、赔挂浆量面浆G/M230暂不考核衬浆G/M230暂不考核底浆G/M225暂不考核涂布量G/M242超过每克按0.5元/吨纸赔，低于不奖汽耗M3/吨纸1．4超过或低于规定按10元/吨纸奖、赔电耗均价0．66元/度超过或低于每0.01元/度按0.5元/吨纸奖、赔断纸机电造纸清修机电造纸制表人：仓库管理规范1目的

确保仓库货物进出数量准确；规范物资盘存，存货保管安全，减少损耗；帐目准确，提高仓库工作效率，控制物资库存，为公司减少资金占用；

2适用范围

原材料、机物件、成品仓库管理的各种物资、物资区域；所有仓库管理的物资帐目；仓库安全管理；

3职责3.1仓库管理员：负责清点进出仓库物资，按照规定签收进出单据；对库存物资进行盘存，控制库存；对进出物资进行登账，做好账务工作；做好仓库物资管理，保证仓库区域和物资安全；3.2供应部采购员：负责原材料采购到货通知，不合格原材料让步接收手续办理、或退货；3.3财务部：统计员：会同质检、仓库主管对所有采购原料进行过磅验收（含数量、质量）；负责对仓库台帐登记进行核查核对；凭核算员开具的国产废纸收购地磅单、原材料入库单设立台帐，月末会同场地主管进行废纸库存的盘点，编制《废纸进、销、存月报表》并上报，配合仓库进行月底的盘存工作。分会计：会同仓管员对《存货盘存表》进行帐帐核对，确认无误后在《存货盘存表》中签名报总会计；3.4技术质量部进货检验员：负责对进货进行检验、质量判断；4管理流程工作流程图责任部门/人相关文件/表格供应商发货1退货4供应商发货1退货4货物到达仓库2货物到达仓库2未通过未通过进货检验3进货检验3通过通过清点货物、接收5清点货物、接收5材料入库材料入库，登卡、记账6库存管理7库存管理7领料、发货管理8领料、发货管理8登卡、记账9登卡、记账9盘存、调账10盘存、调账101采购员2采购员3技质部检验员4仓管员/采购员5仓管员6仓管员7仓管员8仓管员9仓管员10仓管员1客户送货单原材料质保书2磅单3检验报告4退货单6材料卡/材料台帐7材料台帐8领料单/出库单9材料卡/材料台帐10盘点单/盘存明细账5控制要点5.1供应商发货供应商发货，采购员应提前通知仓库，并做相应腾出仓位、货架等的准备工作；5.2货物到达仓库1）国内原材料进厂，需要过磅的先到地磅房过磅，经监磅员（统计员、检验员、仓库主管）监磅确认后将磅单送到供应部；过磅同时，仓管员暂收送货单，通知检验人员进行进货检验；辅助材料、备品备件等不需要过磅的，直接送达仓库；2)进口物资：仓管员根据司机的随货箱单清点收货，与司机共同掐铅封，打开车门检查货品状况，如货物有严重受损状况，马上通知供应商等候处理，必要时拍照留下凭证。如货物状况完好，开始进货检验工作；5．3进货检验检验人员根据检验标准对原材料进货（或成品退货）进行相应检验，出据相应检验报告，交给仓管员及采购员（成品退货交给销售部）；切换点：进货检验参照技质部管理手册的进货检验管理规范退货原材料检验不合格，而且不让步接收的，检验员将检验单复印给采购员，办理退货手续；全部退货的，采购员通知供应商将全部原材料拉回，付上检验单交给供应商改进；部分退货的，采购员通知供应商将需退回的部分原材料拉回，付上检验单交给供应商改进，采购员在地磅码单上写明退货数量，付上检验单交给财务部，在付款额减去退回材料金额；清点货物、接收货物检验合格后，仓管员开始清点货物，进行接收工作；1）物料进仓时，仓库管理员必须凭《送货单》、《检验合格单》和公司采购单办理入库手续；如属回收物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。2）入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在“待检区域内”，经检验不合格的物资一律退回，放在“暂放区域”，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。3）一切原材料的购入都必须用增值税专用发票或其他完税发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必须下浮到能补足扣税额为止。同时要注意审查发票的正确性和有效性。4）入库材料在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到《收料单》（在当月票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报供应部门，财务部门。5）收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间。收料单上必须有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的不含税金额一致。6）关于废纸入库的特别事项：①国产废纸（包括白边纸、报纸、浅色纸、灰黄板、木粉、竹浆、纸芯管等）的验收由专人负责。1#机由夏菊珍在现场会同王建华、徐香娟负责验收；2#机由陈康胜在现场会同吴巧芬负责验收。验收发现问题的，夏菊珍和陈康胜应在地磅单上明确重新核定的价格和折扣率等内容后方能进仓。②外拨进口废纸由场地主管负责验收，验收发现问题的，应停止拆箱卸货，立即会同财务统计员拍照取证。（取证照片不少于3张：即打开箱门带箱号一张；卸货中途一张；卸货即将完毕时一张。取证时应尽可能拍摄品质差异严重的情况。）③需索赔的进口废纸，由财务部经理根据取证情况，初步确定索赔金额，报总经理审批，审批后交财务统计员办理。待供应商回复后，将索赔结果分别报送财务部经理和公司总经理确认，然后入帐。7）仓库监督卸货的同时继续对原材料外形、表面质量进行确认，如发现异常，及时反映给供应部处理；发现破损产品后，与正常产品分开单独存放，等候处理办法，并存入相关记录；任何破损，短缺必须在收货单上严格注明，并保留一份由司机签字确认的文件，如事故记录单，运输质量跟踪表等。破损，短缺的情况须进行拍照，并及时上报经理和采购人员，采购人员根据破损，短缺的情况，和供应商商定补货或让步接收的扣除金额，扣除金额必须通知财务部，在付款总额中减掉扣除金额；8）卸货时，收货人员必须严格监督货物的装卸状况（小心装卸），确认产品的数量，包装及保质期与送货单（或箱单）严格相符；卸货时如遇到恶劣天气（下雨，雪，冰雹等），必须采取各种办法确保产品不会受损。仓管员须监督产品在码放到仓库规定仓位时，确保产品堆放安全；9）对进口货物：仓管员签收送货箱单，并填写相关所需单据，将有关的收货资料产品名称、数量、生产日期（保质期或批号）、货物状态等交定单处理人员；定单处理人员接单后必须在当天完成将相关资料通知客户并录入系统；10）成品退货接收A)各种退货及换残产品入库都须有相应单据，如运输公司不能提供相应单据，仓库人员有权拒收货物;B)成品退货由检验员进行良品及不良品的检验鉴定，如良品退货，货物必须保持完好状态，否则仓库拒绝收货；不良品收货则必须与相应单据相符，并且有配套的纸箱，配件齐全;C)换残产品则须与通知单上的型号、规格相符，否则仓库拒绝收货;D)仓库人员依据单据接收货物后，将不同状态的货物分开单独存放，将退货或换残单据及收货进仓单，记录产品名称、数量、状态等交对应销售人员进行处理，销售人员必须将退回产品单据交财务部扣减销售金额;5.6材料入库，登卡、记账※物资检验、清点、堆放在规定仓位（货架）后，仓管员要当天登记材料卡，记入材料明细账上；对进货有特殊情况的，需要在账薄上记录有关摘要备查；※登账时，将相应的进仓单、检验单、送货单编号等记录在账备查；5.7库存管理对在库物资，需要进行数量、质量和安全上的管理；仓管员必须全面记录物资数量，掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运等注意事项，具体规定如下：1）仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分门别类建立相应的明细账。2）必须严格按仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔录入《仓库出入库日报表》，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记手工明细账并与库存实物的数据进行核对，确保两者的一致性。3）做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资每月进行检查盘点，并做到账、物一致。4）采购部门必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量，有条件的应逐步实行零库存；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送财务部门和公司总经理。相关部门每月应对不良存货提出处理意见，报总经理批准后及时处理。5）数量管理当在库物资发生进货、出货后，应及时登卡、记账，必要时，进行数量清点，保证数量准确；尤其对A类物资，每次进货、出货后，必须进行数量清点，保证数量绝对正确；6）质量管理对一般在库物资，根据其保质期的需要，定期进行质量巡查；对保质期短的物资，制订定期检查表，必须及时检查，防止出现变质，造成物资损耗；7）物资安全管理入库物资需贴好标签后入位，在库物资堆放，必须按照规定要求进行，货物的存放不能超过产品的堆码层数极限。破损及不良品单独放置在搁置区，并保持清洁的状态，准确的记录；托盘放置须整齐有序。上货架的货物要保证其安全性；货架上不允许有空托盘，空托盘须整齐放置在托盘区；所有货物不可以直接放置在地面上，必须按照货位标准整齐的码放在托盘上；对属于危险品的在库物资，必须隔离防止，并做出安全标识，配备相应消防设备；仓库内需要保持通风的，配备通风设施；需要控制温度的，配备降温设施；需要防火的，配备消防设施；需要防虫、防霉变的，采取相应防虫、防霉变措施；怕光的物资，窗户配置窗帘，总之，根据物资需要采取相应的管理设施和措施保证在库物资安全；8）5S及安全管理A)仓库首先进行各个区域、物资仓位、货架规划，制订出仓库布置、物资码放示意图；B)严格遵照货物对仓库的贮存环要求（如：温、湿度等）进行贮存保管，定时对货物进行清洁和整理；C)保证仓库环境卫生、过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，仓管员必须学会使用灭火器等工具，每天下班前必须检查各种电器电源等安全情况；D)无关人员与车辆未经允许不准进入仓库，叉车等车辆不准在库内维修；E)仓库物品堆放必须分类，分垛有序整齐堆放，保持清洁卫生，发现货物倾斜时，必须立即重新堆放；F)物品堆放垛与垛之间间距不小于1m，垛与墙之间不小于0.5m,高度不超过3m,主要通道不小于2m.。G)定期对仓库进行5S及安全检查，检查内容如下：库区和库内地面是否无淤泥、尘土、杂物等；装卸作业工具（如叉车、小拖车等）在不用时，停放在指定区域；门、窗、天窗及其它开口在不用时保持关闭，状况良好，能有效阻止鸟及其它飞行类昆虫进入；仓库照明设备是否完好、安全；（检查方法：将库内的灯全部打开，检查是否有不亮的灯和亮度够否）仓库办公室是否整洁；（要求：a、所有单据摆放整齐；b、有清晰的分类）仓库地面是否清楚标明堆码区和理货区；手摸货架、货物、托盘，无灰尘；空托盘在指定区域堆放整齐；货物堆码无倒置和无超高现象；货物堆放整齐、无破损、开箱或变形货物。（破损、搁置区存放的货物除外）仓库的活动货位连贯，没有不必要的活动货位。（活动货位：用活动的标识表示的货位，根据需要，可以在仓库里灵活移动）各类警示标识（包括安全线路的箭头指示、禁止吸烟等）是否有效、整洁、张贴规范？每次收货，是否正确、清晰填写并张贴“收货标签”？破损、搁置、禁发货物是否分开存放并张贴相应标签？破损、搁置货物是否在3个月内处理完毕？可发货物中是否有渗漏、破损、污染货物未报状态及位置转移？所有退货的处理必须在2天内完成，并且退货上必须贴有“退货通知单”。仓库无“四害”侵袭痕迹。是否定期作“四害控制”处理，并记录每次处理的工序、时间、结果。(查看记录)同库、同品种的货物必须堆放于同区域或相近区域；同品种的货物应该存放于同一仓库。5.8领料、发货管理1