税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷1（共174题）

税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷1（共6套）（共174题）税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是()。A、将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B、将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C、将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D、将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定标准答案：C知识点解析：(1)选项A：《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存属于行政强制措施中的“其他行政强制措施”；(2)选项B：该行为限制了宜林食品工业有限公司对薯片的使用、处分，属于对法人的财产权利有实质影响的具体行政行为，可以提起行政诉讼；(3)选项CD：行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难以取证的情况下，经行政机关负责人“批准”，可以先行登记保存，并应当在“7日内”及时作出处理决定。2、根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。A、交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B、邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C、食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D、卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离标准答案：A知识点解析：(1)行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照(选项A正确)、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，根据当事人申请适用听证程序；(2)选项BCD：不属于行政处罚措施。3、税务行政处罚决定依法作出后，当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是()。A、将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款B、每日按罚款数额的5％加收罚款C、申请公安机关强制执行D、与当事人达成执行和解协议，约定分阶段履行或者减免罚款标准答案：A知识点解析：(1)选项A：税务机关的强制执行，既可以从被处罚人存款中扣缴税款；又可以拍卖、变卖财物抵缴税款。(2)选项B：即使加收罚款也应按“3％”的比例，“5％”错误。(3)选项C：税务机关自己没有强制执行权的，可申请“法院”强制执行。(4)选项D：减免的对象是“加处的罚款和滞纳金”，罚款本身不得通过执行和解减免。4、甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。A、环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则B、环保局无权对甲进行行政拘留C、行政拘留的日期不得超过5日D、行政拘留属于行为罚标准答案：B知识点解析：(1)选项A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则；(2)选项BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为1日以上15日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定；(3)选项D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。5、下列所述行为中，属于行政处罚的是()。A、公安交管局暂扣违章驾车张某的驾驶执照六个月B、工商局对一企业有效期届满未申请延续的营业执照予以注销C、卫生局对流行性传染病患者强制隔离D、食品药品监督局责令某食品生产者召回其已上市销售的不符合食品安全标准的食品标准答案：A知识点解析：(1)选项B：注销属于行政许可到期后履行的手续办理，不属于行政处罚。(2)选项C：强制隔离属于行政强制措施。(3)选项D：召回是对之前违法行为的纠正，责令改正不属于行政处罚。6、某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不能由城建规划局统一行使的是()。A、环境保护局的罚款权B、土地管理局的没收权C、工商行政管理局的吊销营业执照权D、公安局的拘留权标准答案：D知识点解析：国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚(行政拘留)只能由公安机关行使。7、根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是()。A、暂扣或吊销许可证B、没收违法所得C、5万元以下的罚款D、警告标准答案：D知识点解析：对违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。“一定数量限额”的幅度范围：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对“经营活动”中的违法行为：①有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元；②没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元。超过限额的，应当报“国务院”批准。8、2007年8月开始，甲在某县销售伪劣产品，至2007年9月20日全部售完。2009年9月17日甲被告发，该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。A、存在滥用职权的情形B、超出追诉时效C、符合法律规定D、违反法定程序标准答案：C知识点解析：甲销售伪劣产品的行为是一种连续性的行为，追究时效自行为终了之日(2007年9月20日)起2年，至2009年9月17日被告发时，追究时效尚未经过，该县工商局对其作出的行政处罚决定符合规定。9、根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚。A、2年B、3年C、5年D、10年标准答案：C知识点解析：(1)《行政处罚法》：2年，法律另有规定除外；(2)《税收征收管理法》：5年；(3)《治安管理处罚法》：6个月。10、下列行为人的违法事实清楚且有法定依据，行政机关分别作出了行政处罚，其中可以适用简易程序的是()。A、对甲有限责任公司处以2000元罚款B、对乙上市公司处以20000元罚款C、对公民乙进行警告D、对公民丙处以100元罚款标准答案：C知识点解析：适用简易程序的案件，应当违法事实清楚、有法定依据，且限于对公民处50元以下罚款(选项D错误)，对法人或其他组织处1000元以下罚款(选项AB错误)或警告(选项C正确)。11、下列有关行政拘留的各项表述中，不符合行政法律制度规定的是()。A、行政拘留只能由公安机关执行B、行政拘留的期限一般不得超过15日，合并执行时不得超过20日C、行政机关决定给予行政拘留处罚的，应及时通知被处罚人的家属D、行政机关作出行政拘留处罚的，应依法举行听证标准答案：D知识点解析：行政机关作出行政拘留的处罚决定不需要进行听证；只有在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。12、质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。A、系对王某的权利义务不产生实质影响的行为B、可以由2名执法人员在现场直接作出C、采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得D、登记保存的期限合法标准答案：C知识点解析：暂无解析13、税务机关在查处甲企业税收违法行为过程中，发现其可能涉嫌逃税罪，于是在对甲企业处以罚款2万元后，按照法律规定，将案件移送公安机关处理，公安机关的下列做法中，符合法律规定的是()。A、公安机关无权要求税务机关移送行政处罚决定书B、公安机关发现税务机关移送资料不全的，可决定不予接受案件C、公安机关发现该案件移送证据不充分的，应当自行补充调查，不可请求税务机关协助D、人民法院对于本案判处甲企业罚金5万元时，甲企业已纳罚款可折抵罚金2万标准答案：D知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)14、根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括()。标准答案：B,E知识点解析：(1)选项AD：属于行政强制执行方式；(2)选项B：属于税务行政处罚的种类；(3)选项C：属于行政征收；(4)选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。15、下列行政处罚当中，地方性法规有权设定的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：地方性法规可以设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚。16、根据法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有()。标准答案：B,D知识点解析：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款的行政处罚之前，当事人有权申请举行听证。17、行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)选项A：当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，不出具该收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款；(2)选项B：执法人员当场作出行政处罚决定的，应当填写行政处罚决定书，并应当场交付当事人；(3)选项CD：执法人员当场收缴的罚款，应当自“收缴之日起”2日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自“抵岸之日起”2日内交至行政机关，行政机关应在2日内将罚款缴付指定的银行；(4)选项E：“当场作出行政处罚决定并收缴”本身就是一种简易的处置方式，不适用听证程序。18、下列各项中，属于税务行政处罚的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析19、某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项ABE：受委托的组织必须在授权范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚，不能再委托其他任何组织或个人实施行政处罚；(2)选项CD：委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为负责监督，并对该组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任。20、某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。21、下列有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限，表述不正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：选项E：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依法对移送的案件进行审查。22、根据行政处罚法律制度的规定，对当事人的陈述和申辩权利，下列说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项A：当事人有权在行政处罚决定作出前进行陈述和申辩；(2)选项BD：行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核；(3)选项C：行政机关及执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述和申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外；(4)选项E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。23、行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案时，下列做法符合规定的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项ABC：行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督；(2)选项DE：移送案件的行政执法机关对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起3日内建议人民检察院依法进行立案监督。24、行政机关所作出的下列行政处罚中，执法人员能当场作出行政处罚决定并收缴罚款的有()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项AB：仅从罚款数额的角度判断时，须是20元以下，或者依据《治安管理处罚法》在50元以下的罚款；(2)选项C：对丙企业可以当场作出行政处罚决定，但不满足当场收缴罚款的要求；(3)选项D：被处罚人在当地没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，人民警察可以当场收缴罚款；(4)选项E：对加处罚款不能当场收缴。25、甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定，其下列行为中，符合法律规定的有()。标准答案：D,E知识点解析：(1)选项A：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并“在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的”，不予行政处罚。(2)选项B：除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。(3)选项C：税务行政处罚的种类不包括责令停产停业。(4)选项D：当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。三、综合分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2008年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。26、根据行政处罚法律制度的规定，建材公司针对《税务行政处罚事项告知书》提出陈述和申辩意见后，县国税局()。标准答案：A,C,E知识点解析：(1)选项AC：当事人有权在处罚决定作出之前进行陈述和申辩，行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见(选项A)，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核(选项C)；(2)选项D：当事人提出的事实、理由和证据成立的，处罚机关应当采纳；(3)选项E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚；(4)选项B：行政处罚法律制度未对当事人提出陈述、申辩意见后，行政机关作出决定的时间进行规定。27、若县国税局当场作出处罚决定，则根据行政法理论，该行为属于()。标准答案：A,B,E知识点解析：(1)选项A：行政机关当场作出行政处罚的，应当填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，因此，当场作出处罚决定属于要式行政行为。(2)选项BE：“罚款”显然属于对行政相对人不利的行政行为，属于损益行政行为(又称负担行政行为或不利行政行为、侵益行政行为)。(3)选项C：公民、法人或者其他组织对行政机关的罚款决定不服的，可以提起行政诉讼，因此，县国税局的罚款决定不属于行政终局裁决行为。(4)选项D：当场处罚只是行政处罚的简易程序。28、若法院查明，县国税局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，则根据行政处罚法律制度的规定，县国税局的处罚决定()。标准答案：D知识点解析：行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。29、若县国税局查明，建材公司还有逃税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县国税局移送此案应当接受()依法实施的监督。标准答案：B,D知识点解析：行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是()。A、行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B、听证程序适用于所有行政案件C、听证应由行政机关指定本案调查人员主持D、当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论标准答案：D知识点解析：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。所以选项AB错误。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。所以选项C错误。2、下列选项中不属于行政处罚的是()。A、某市税务机关决定没收甲企业非法印制的发票B、某交通执法人员给予违规驾车的乙警告并罚款100元C、某市人民法院对丙破坏法庭秩序的行为作出拘留10天的决定D、某县技术监督局对丁企业的违法行为作出警告的决定标准答案：C知识点解析：行政处罚的种类包括：行政拘留；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、执照；罚款；没收违法所得和没收非法财物；警告。选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是()。A、地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B、部门规章可以设定责令停产停业的行政处罚C、尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施D、部门规章可以设定行政强制措施标准答案：C知识点解析：地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。所以选项A错误。部门规章只能设定警告和一定数额的罚款的行政处罚。所以选项B错误。行政强制措施只能由法律、行政法规和地方性法规设定。所以选项D错误。4、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是()。A、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据B、纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行C、当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行D、当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2％加处罚款标准答案：B知识点解析：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项A错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3％加处罚款。所以选项D错误。5、下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是()。A、行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外B、对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年C、违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算D、行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算标准答案：C知识点解析：违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前述规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。所以选项A、D错误，选项C正确。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项B错误。6、下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是()A、税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布B、税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据C、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款D、对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚标准答案：C知识点解析：税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订。所以选项A错误。税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。所以选项B错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项C正确。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项D错误。7、行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是()。A、连续状态是指行为人基于不同的违法故意，连续实施数个独立的行政违法行为B、连续状态是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的不同种类行政违法行为C、连续状态是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为D、连续状态是指行为人基于不同的违法故意，连续实施数个不同种类的行政违法行为标准答案：C知识点解析：连续状态，是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为。8、根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是()。A、重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式B、重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定C、重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日D、审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发标准答案：D知识点解析：审理意见书由审理委员会主任签发。9、依据行政处罚简易程序进行执法活动时，行政执法人员可以()。A、告知当事人享有的权利B、当场作出处罚决定C、告知当事人作出行政处罚的依据D、听取当事人的陈述和申辩标准答案：B知识点解析：行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。所以选项A、C错误。当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据成立的应当采纳。所以选项D错误。10、下列关于行政许可听证程序、行政处罚听证程序的说法，错误的是()。A、行政许可程序中，行政机关可以主动举行听证；行政处罚程序中，行政机关不得依职权举行听证B、法律、法规、规章规定应当听证的事项属于行政许可的听证范围，吊销许可证和执照、责令停产停业、较大数额罚款属于行政处罚的听证范围C、在行政许可和行政处罚程序中申请听证的，均应在被告知听证权利之日起5日内提出D、在行政许可听证程序、行政处罚听证程序中，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，均有权申请回避标准答案：C知识点解析：行政许可和行政处罚中提出听证申请的，分别在被告知听证权利之日起5日内和3日内提出。11、下列关于行政处罚中“一事不二罚原则”的理解正确的是()。A、对同一个违法行为不能给予多种行政处罚B、两个行政机关可以分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处罚C、同一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款D、对同一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚标准答案：C知识点解析：在实践中需要具体情况区别处理：对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚；对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚：同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚；当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关给予不同的处罚，但罚款处罚不得重复进行。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)12、根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列选项说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。所以选项C错误。听证过程中，辩论先由本案调查人员发言，再由当事人或者其代理人答辩，然后双方相互辩论。所以选项E错误。13、根据《行政处罚法》的规定，下列说法中正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，不予行政处罚。所以选项A错误。当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款。银行应当收受罚款，并将罚款直接上缴国库。所以选项D错误。14、下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。15、根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括()。标准答案：B,E知识点解析：选项A属于行政强制措施；选项D属于行政强制执行方式；选项C属于行政征收。16、某市规划局认定刘某所建房屋违反规划，向刘某送达《拆除所建房屋通知》，要求刘某在15日内拆除房屋。到期后刘某未拆除所建房屋，市规划局送达《关于限期拆除所建房屋的通知》，要求刘某在10日内自行拆除，否则将依法强制拆除所建房屋。根据行政法理论和有关法律法规规定，下列关于本案市规划局通知行为的法律性质和程序要求的说法中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：《拆除所建房屋通知》属于行政处罚决定，即规划局对刘某的违法行为所作的处罚决定，而《关于限期拆除所建房屋的通知》则属于强制执行前的催告行为。行政处罚决定具有可诉性，而催告行为不具有可诉性。17、关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：根据《行政处罚法》的规定，行政拘留只能由公安机关实施，其他任何行政机关都无此种权限。所以选项A错误。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权。所以选项B错误。对同一违法行为只能给予一次罚款的行政处罚。所以选项D正确。《行政处罚法》第17条规定，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。所以选项E正确。18、根据《行政处罚法》的规定，下列情形中可以导致行政处罚无效的有()。标准答案：A,B知识点解析：行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或者拒绝听取当事人的陈述、申辩的，行政处罚决定不能成立。所以选项C、D错误。行政机关未责令当事人改正或者限期改正违法行为即作出行政处罚的，并不直接导致行政处罚程序违法，不会导致行政处罚行为的无效或撤销。所以选项E错误。三、综合分析题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)某县税务局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2019年3月6日，县税务局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2019年3月15日，县税务局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。19、根据《行政处罚法》的规定，建材公司针对《税务行政处罚事项告知书》提出陈述和申辩意见后，县税务局()。标准答案：A,C,E知识点解析：行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核。当事人提出的事实、理由和证据成立的，行政机关应当采纳，行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。20、若县税务局当场作出处罚决定，则根据行政法理论，该行为属于()。标准答案：A,B,E知识点解析：行政处罚属于要式行政行为、损益行政行为、负担行政行为。21、若法院查明，县税务局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，则根据《行政强制法》的规定，县税务局的处罚决定()。标准答案：D知识点解析：根据《行政处罚法》的规定，行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前。不向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或者拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立；当事人放弃陈述或者申辩权利的除外。22、若县税务局查明，建材公司还有偷税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县税务局移送此案应当接受()依法实施的监督。标准答案：B,D知识点解析：行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准，该户实行定期定额方式征收税款，其应纳税款核定为每月120元。2019年4月，主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整，张某应纳税额调整为每月200元。5月10日，张某以定额过高为由未办理纳税申报，主管税务分局经调查取证。并报县税务局批准后依法送达处罚事项告知书后，于5月16日对张某下达了《税务行政处罚决定书》，对其未按规定期限办理纳税申报行为责令限期改正，并处以1800元的罚款。张某后来在税务机关规定的期限内办理了纳税申报手续。缴纳了应缴税款及滞纳金，但对罚款有异议，没有缴纳罚款，在法定期限内未申请行政复议，也未提出行政诉讼。2019年7月26日，税务分局将处罚决定书及相关材料提交人民法院，申请法院对张某应缴纳的罚款进行强制执行。人民法院对该强制执行申请及相关材料进行审查后，于7月30日向税务分局下发裁定书。认为该行政处罚显失公正。裁定不予执行。23、合理行政原则要求税务机关实施行政处罚时应做到过罚相当，即作出的处罚应()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应。作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。处罚轻重适度。即重过重罚、轻过轻罚，准确适用依法从轻、减轻处罚规定，作出的处罚符合设定该处罚的目的，相同情况相同处罚；处罚应采用最必要的方式，处罚符合比例法则、合乎情理且有可行性、符合客观规律。选项D体现的是处罚公正原则。24、下列关于责令限期改正，并处以1800元的罚款的理解中，正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：责令限期改正是一种行政命令，而不是税务行政处罚或行政强制措施。所以选项A、C错误。税务行政处罚听证程序的适用范围包括对公民作出2000元以上(含本数)的罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款、税务机关作出吊销行政许可证件的决定等。所以选项D错误。25、根据《行政处罚法》，若张某()，税务分局应不予处罚。标准答案：D知识点解析：不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚；违法行为在2年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫有违法行为的；③配合行政机关查处违法行为有立功表现的；④其他依法从轻或者减轻行政处罚的。26、根据《行政强制法》，下列关于税务分局申请人民法院强制执行的说法中，正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：强制执行申请书；行政决定书及作出决定的事实、理由和依据；当事人的意见及行政机关催告情况；申请强制执行标的情况；法律、行政法规规定的其他材料。万盛公司系某省某市一家建筑施工企业，2015年8月，该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作，施工阶段发生生产安全事故，某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定；市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的决定，该公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服，向法院提起行政诉讼。27、根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列关于被告确定、出庭应诉事项以及法院做法的说法中，正确的有()。标准答案：E知识点解析：本案中，万盛公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服提起行政诉讼，被告是市安全监督管理局，省建设厅既不是被告，也不是第三人。所以选项AB错误。被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。所以选项CD错误。被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭。所以选项E正确。28、本案中，省建设厅作出暂扣万盛公司安全生产许可证3个月的决定。下列关于暂扣安全生产许可证这一行为的性质、类型以及适用法律问题的说法中，正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：本题可通过排除法进行选择，暂扣许可证属于行政处罚中的行为罚，也称能力罚。行政处罚是损益行政行为。29、根据我国法律规定，下列关于行政处罚听证程序的说法中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。由此可知，首先行政机关是否向当事人送达《行政处罚事项告知书》与当事人是否要求听证无关。其次，若属于听证的事项，应先送达《行政处罚事项告知书》，然后当事人再决定是否要求举行听证。所以选项A错误。行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。所以选项B正确。根据《行政处罚法》第42条的规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理参加听证。但行政机关只能自己亲自参加听证。所以选项C错误。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。所以选项D正确。当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内(而非5日内)提出。所以选项E错误。30、根据《行政许可法》规定，若省建设厅查明万盛公司实际上不符合安全生产许可的规定，系通过贿赂、欺骗手段取得，则下列关于省建设厅依法采取措施及处理理由的说法中，正确的有()。标准答案：C知识点解析：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共17题，每题1.0分，共17分。)1、“除《行政处罚法》规定可以当场收缴的罚款外，作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款”。该规定体现了()。。A、处罚与教育相结合原则B、保障相对人权益原则C、监督制约、职能分离原则D、一事不二罚原则标准答案：C知识点解析：“监督制约、职能分离”原则要求作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离。2、甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。A、环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则B、环保局无权对甲进行行政拘留C、行政拘留的日期不得超过5日D、行政拘留属于行为罚标准答案：B知识点解析：(1)选项A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则；(2)选项BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为1日以上15日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定；(3)选项D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。3、某企业因污染事故被环境保护部门作出以下处理：(1)责令限期治理；(2)罚款8000元；(3)赔偿受污染单位损失6000元。其中属于行政处罚的是()。A、责令限期治理B、罚款8000元C、赔偿受污染单位损失6000元D、均不属于行政处罚标准答案：B知识点解析：(1)选项A：责令限期治理并非责令停产停业，而是一种行政命令；(2)选项C：属于民事赔偿措施。4、下列所述行为中，属于行政处罚的是()。A、公安交管局暂扣违章驾车张某的驾驶执照六个月B、工商局对一企业有效期届满未申请延续的营业执照予以注销C、卫生局对流行性传染病患者强制隔离D、食品药品监督局责令某食品生产者召回其已上市销售的不符合食品安全标准的食品标准答案：A知识点解析：(1)选项B：注销属于行政许可到期后履行的手续办理，不属于行政处罚。(2)选项C：强制隔离属于行政强制措施。(3)选项D：召回是对之前违法行为的纠正，责令改正不属于行政处罚。5、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项行政处罚中，行政法规无权设定的是()。A、行政拘留B、警告C、10000元以上罚款D、没收违法所得标准答案：A知识点解析：行政法规可以设定除限制人身自由(行政拘留)以外的行政处罚。6、某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不能由城建规划局统一行使的是()。A、环境保护局的罚款权B、土地管理局的没收权C、工商行政管理局的吊销营业执照权D、公安局的拘留权标准答案：D知识点解析：国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚(行政拘留)只能由公安机关行使。7、两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成；根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是()。A、由最先发现违法行为的实施机关管辖B、由最先立案的实施机关管辖C、由共同上一级行政机关管辖D、报请共同上一级行政机关指定管辖标准答案：D知识点解析：两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。8、根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是()。A、暂扣或吊销许可证B、没收违法所得C、5万元以下的罚款D、警告标准答案：D知识点解析：对违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。“一定数量限额”的幅度范围：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对“经营活动”中的违法行为：①有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元；②没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元。超过限额的，应当报“国务院”批准。9、2016年8月开始，甲在某县销售伪劣产品，至2016年9月20日全部售完。2018年9月17日甲被告发，该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。A、存在滥用职权的情形B、超出追诉时效C、符合法律规定D、违反法定程序标准答案：C知识点解析：甲销售伪劣产品的行为是一种连续性的行为，追究时效自行为终了之日(2016年9月20日)起2年，至20l8年9月17日被告发时，追究时效尚未经过，该县工商局对其作出的行政处罚决定符合规定。10、根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚。A、2年B、3年C、5年D、10年标准答案：C知识点解析：(1)《行政处罚法》：2年，法律另有规定除外；(2)《税收征收管理法》：5年；(3)《治安管理处罚法》：6个月。11、下列行为人的违法事实清楚且有法定依据，行政机关分别作出了行政处罚，其中可以适用简易程序的是()。A、对甲有限责任公司处以2000元罚款B、对乙上市公司处以20000元罚款C、对公民乙进行警告D、对公民丙处以100元罚款标准答案：C知识点解析：适用简易程序的案件，应当违法事实清楚、有法定依据，且限于对公民处50元以下罚款(选项D错误)，对法人或其他组织处1000元以下罚款(选项AB错误)或警告(选项C正确)。12、下列有关行政拘留的各项表述中，不符合行政法律制度规定的是()。A、行政拘留只能由县级以上人民政府公安机关执行B、行政拘留的期限一般不得超过15日，合并执行时不得超过20日C、行政机关决定给予行政拘留处罚的，应及时通知被处罚人的家属D、行政机关作出行政拘留处罚的，应依法举行听证标准答案：D知识点解析：行政机关作出行政拘留的处罚决定不需要进行听证；只有在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。13、下列有关行政处罚程序中期限的各项表述，正确的是()。A、除当场收缴外，当事人应自收到行政处罚决定书之日起7日内，到指定的银行缴纳罚款B、当事人不在现场的，除法律另有规定外，行政处罚决定书应在7日内送达当事人C、当事人要求听证的，应在行政机关告知后7日内提出D、行政机关应当在立案之日起7日内作出行政处罚标准答案：B知识点解析：(1)选项A：除当场收缴外，当事人应自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款：(2)选项C：当事人要求听证的，应在行政机关告知后3日内提出；(3)选项D：《行政处罚法》未对“立案后多长时间作出行政处罚决定”的期限作统一明确的规定。14、质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。A、系对王某的权利义务不产生实质影响的行为B、可以由2名执法人员在现场直接作出C、采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得D、登记保存的期限合法标准答案：C知识点解析：(1)《行政处罚法》第37条规定：行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调查或者检查，不得阻挠。询问或者检查应当制作笔录。行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下(选项C正确)，经行政机关负责人批准(选项B错误)，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定(选项D错误)，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。(2)选项A：王某失去对产品的占有和控制，对其权利义务产生实质影响。15、李某多次发送淫秽短信、干扰他人正常生活，公安机关经调查对李某作出行政拘留10日、并罚款1万元的处罚。下列关于此处罚决定的说法正确的是()。A、由公安派出所作出B、依当场处罚程序作出C、应及时通知李某的家属D、紧急情况下可以口头方式作出标准答案：C知识点解析：(1)选项A：行政拘留处罚由县级以上人民政府公安机关作出，“公安派出所”不能作出行政拘留的处罚决定。(2)选项B：当场处罚程序适用于：违法事实清楚；有法定依据；数额较小的罚款(对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下)、警告。本题中，行政拘留以及l万元罚款不能当场处罚。(3)选项CD：无论简易程序还是一般程序，无论是否紧急，作出行政处罚均应当制作并送达行政处罚决定书。治安管理处罚决定书无法当场向被处罚人宣告的，应当在2日内送达被处罚人；决定给予行政拘留处罚的，应当及时通知被处罚人的家属。选项C正确，选项D错误。16、税务机关在查处甲企业税收违法行为过程中，发现其可能涉嫌逃税罪，于是在对甲企业处以罚款2万元后，按照法律规定，将案件移送公安机关处理，公安机关的下列做法中，符合法律规定的是()。A、公安机关无权要求税务机关移送行政处罚决定书B、公安机关发现税务机关移送资料不全的，可决定不予接受案件C、公安机关发现该案件移送证据不充分的，应当自行补充调查，不可请求税务机关协助D、人民法院对于本案判处甲企业罚金5万元时，甲企业已纳罚款可折抵罚金2万标准答案：D知识点解析：(1)选项A：移送材料表明移送案件的行政执法机关已经或者曾经作出有关行政处罚决定的，公安机关应当检查是否附有有关行政处罚决定书。(2)选项B：对材料不全的，公安机关应当在接受案件的24小时内书面告知移送的行政执法机关在3日内补正。但不得以材料不全为由，不接受移送案件。(3)选项C：公安机关审查发现涉嫌犯罪案件移送材料不全、证据不充分的，可以就证明有犯罪事实的相关证据要求等提出补充调查意见，商请移送案件的行政执法机关补充调查。必要时，公安机关可以自行调查。(4)选项D：行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，人民法院判处罚金时，依法折抵相应罚金。17、根据税收法律制度的规定，对于重大税收违法案件的审理，下列事项中应由稽查局负责的是()。A、制作审理会议纪要和审理意见书B、举行听证C、办理重大税务案件案卷的归档D、签发税务案件审理意见书标准答案：B知识点解析：(1)选项AC：属于审理委员会下设办公室的职责。(2)选项D：审理意见书由审理委员会主任签发。二、多项选择题(本题共17题，每题1.0分，共17分。)18、根据行政处罚法律制度的规定，在作出行政处罚决定前，行政机关应向当事人送达《行政处罚事项告知书》，事先告知当事人()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项DE：在《行政处罚决定书》中列明。19、下列各项中，属于税务行政处罚的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)选项CD：属于行政处罚，但不是税务行政处罚；(2)选项E：是一种执行罚性质的间接强制执行措施，而非税务行政处罚。20、根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚权限设定的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：(1)选项A：限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，如行政拘留。(2)选项B：吊销“企业营业执照”(非个人、非所有执照)的行政处罚，只能由法律、行政法规设定。(3)选项C：国务院部门规章可设定警告或一定数量罚款的行政处罚。(4)选项E：国务院部门规章设定的罚款限额由国务院批准；有设定权的地方规章设定的罚款限额，由省级人大常委会规定。21、某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项ABE：受委托的组织必须在授权范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚，不能再委托其他任何组织或个人实施行政处罚；(2)选项CD：委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为负责监督，并对该组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任。22、根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项ABDE：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，选项A扣押、选项D行政拘留、选项E没收财物不属于可申请听证的情形；(2)选项C：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请，行政机关应当在20日内组织听证。23、某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。24、行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项C：查封、扣押仅为行政强制措施，拍卖才是行政强制执行。25、下列有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限，表述不正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：选项E：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依法对移送的案件进行审查。26、根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚的适用符合法律规定的有()。标准答案：D,E知识点解析：(1)选项A：不满14周岁的人有违法行为的，一律不予行政处罚；(2)选项B：精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予处罚；(3)选项C：醉酒的人有违法行为的，应予行政处罚。27、根据行政处罚法律制度的规定，对当事人的陈述和申辩权利，下列说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项A：当事人有权在行政处罚决定作出前进行陈述和申辩；(2)选项BD：行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核；(3)选项C：行政机关及执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述和申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外；(4)选项E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。28、某区环卫部门拟对擅自倾倒建筑垃圾的甲单位处以罚款500元，下列关于该罚款决定的表述中正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：对法人或组织处1000元以下罚款的，可适用简易程序作出处罚决定，当场作出行政处罚决定，但执法人员仍须表明身份，并给予当事人提出异议和申辩的机会。29、行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案时，下列做法符合规定的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项ABC：行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督；(2)选项DE：移送案件的行政执法机关对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起3日内建议人民检察院依法进行立案监督。30、根据法律、法规或规章的规定，行政机关可视具体情况在法定权限内委托其他组织实施行政处罚，受委托的主体有()。标准答案：A,B,C知识点解析：行政处罚中，被委托实施行政处罚的对象为“管理公共事务的组织”，不限于“行政机关”。31、行政机关所作出的下列行政处罚中，执法人员能当场作出行政处罚决定并收缴罚款的有()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项AB：仅从罚款数额的角度判断时，须是20元以下，或者依据《治安管理处罚法》在50元以下的罚款；(2)选项C：对丙企业可以当场作出行政处罚决定，但不满足当场收缴罚款的要求；(3)选项D：被处罚人在当地没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，人民警察可以当场收缴罚款；(4)选项E：对加处罚款不能当场收缴。32、在税务行政处罚听证过程中，听证主持人可以宣布听证终止的情形有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：可“中止”听证。(2)选项B：“应当”(而非可以)宣布听证终止。(3)选项E：当事人不承担组织听证的费用。33、甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定，其下列行为中，符合法律规定的有()。标准答案：D,E知识点解析：(1)选项A：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并“在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的”，不予行政处罚。(2)选项B：除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。(3)选项C：税务行政处罚的种类不包括责令停产停业。(4)选项D：当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。34、根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有()。标准答案：D,E知识点解析：(1)选项A：重大税务案件审理工作由省以下各级税务局设立的“重大税务案件审理委员会”负责，审理委员会下设办公室，负责组织实施重大税务案件审理工作。(2)选项B：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，特殊情况可延长但不得超过15日。(3)选项C：重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。三、综合分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某财经大学在校学生简某以从事税务行政执法问题研究为由向某税务局提出申请，要求公开该局2012年度作出的所有税务行政处罚决定书，该局拒绝公开，并依法告知其复议、诉讼权利事项，简某对该局的做法不服，多次找该局有关人员交涉，但是一直没有满意的结果，半年后，简某向法院起诉。35、下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有()。标准答案：A知识点解析：(1)选项A：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在“5年”内未被发现的，不再给予行政处罚；(2)选项B：行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利，并非催告；(3)选项C：税务行政处罚包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件，查封、冻结属于行政强制措施；(4)选项D：未予限定；(5)选项E：行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照的行政处罚决定，不停止执行；行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，人民法院判处罚金时，依法折抵相应罚金。36、下列关于简某起诉的说法中，正确的有()。标准答案：E知识点解析：(1)选项A：简某提起的诉讼属于行政诉讼；(2)选项BD：公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；(3)选项CE：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外(此处6个月为起诉期限，非“诉讼时效”)。37、下列关于该局拒绝公开政府信息这一行为的性质、法律效果的说法中，正确的有()。标准答案：A,E知识点解析：(1)选项B：根据《政府信息公开条例》第13条的规定，公民、法人或者其他组织可以根据自身生产、生活、科研等特殊需要，向国务院部门、地方各级人民政府及县级以上地方人民政府部门申请获取相关政府信息。所以简某具有申请人资格；(2)选项C：并不是所有的税务行政处罚都涉及国家秘密；(3)选项D：根据《政府信息公开条例》第10、11、12条规定，税务行政处罚不属于重点公开的政府信息。38、下列关于法院应否受理本案的说法中，正确的有()。标准答案：E知识点解析：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。税务师职业资格涉税服务相关法律（行政处罚法律制度）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、根据《行政处罚法》规定，只能由法律设定的行政处罚是()。A、没收违法所得B、责令停产停业C、吊销许可证D、行政拘留标准答案：D知识点解析：限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。2、根据行政处罚法律制度的规定，作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离，该规定体现的行政处罚的基本原则是()。A、处罚法定原则B、监督制约、职能分离原则C、处罚与教育相结合原则D、保障相对人权益原则标准答案：B知识点解析：暂无解析3、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中不属于行政处罚的是()。A、行政拘留B、降低资质等级C、通报批评D、政务处分标准答案：D知识点解析：行政处罚的种类包括：(1)警告、通报批评；(2)罚款、没收违法所得、没收非法财物；(3)暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；(4)限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；(5)行政拘留；(6)法律、行政法规规定的其他行政处罚。4、根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，可以不予行政处罚的是()。A、违法行为轻微B、当事人有证据足以证明有主观过错C、初次违法且危害后果轻微并及时改正D、已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为标准答案：C知识点解析：(1)选项A：违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。(2)选项B：当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。(3)选项C：初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。(4)选项D：不满14周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚；已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚。5、根据行政法律制度的规定，下列关于行政法规的说法中，正确的是()。A、行政法规可以设定行政拘留处罚B、行政法规对实施法律设定的行政许可作出具体规定时，可以增设行政许可C、行政法规可以设定除限制公民人身自由，冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施D、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由司法部裁决标准答案：C知识点解析：(1)选项A：行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。(2)选项B：法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可；对行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件。(3)选项D：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。6、根据行政处罚法律制度规定，关于行政处罚决定的规定，下列说法中，错误的是()。A、公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，违法事实不清、证据不足的，不得给予行政处罚B、行政机关在作出行政处罚决定之前，无须告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由，只需告知当事人依法享有的权利C、行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核D、行政机关不得因当事人陈述、申辩而给予更重的处罚标准答案：B知识点解析：选项B：行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。7、根据行政处罚法律制度规定，违法事实确凿并有法定依据，行政机关作出的下列决定中，在法律无特别规定的情况下，不可以当场作出的是()。A、对公民甲作出的罚款200元的行政处罚决定B、对乙个人独资企业作出的罚款5000元的行政处罚决定C、对公民丙作出警告的行政处罚决定D、对丁有限责任公司作出的罚款2000元的行政处罚决定标准答案：B知识点解析：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。8、根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚执行的说法中，正确的是()。A、当事人确有经济困难．需要延期或者分期缴纳罚款的，只要经当事人申请，就可以暂缓或者分期缴纳B、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门统一制发的专用票据；不出具财政部门统一制发的专用票据的，当事人有权拒绝缴纳罚款C、当事人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以每日按罚款数额的3％加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额D、当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的，加处罚款的数额在行政复议或者行政诉讼期间不停止计算标准答案：C知识点解析：(1)选项A：当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准．可以暂缓或者分期缴纳。(2)选项B：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一制发的专用票据；不出具财政部门统一制发的专用票据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。(3)选项D：当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的，加处罚款的数额在行政复议或者行政诉讼期间不予计算。9、根据行政处罚法律制度规定，关于行政处罚听证程序，下列说法中，错误的是()。A、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出B、行政机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证C、行政机关应当在举行听证的7日前，通知当事人及有关人员听证的时间、地点D、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私依法予以保密外，听证公开举行标准答案：B知识点解析：《行政处罚法》并未就行政机关举行听证作出时限方面的规定。10、根据行政处罚法律制度的规定，关于行政机关委托相关组织实施行政处罚的表述中，正确的是()。A、行政机关依照法律、行政法规的规定，可以在其法定权限内书面委托符合法定条件的其他行政机关实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚B、委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容，委托行政机关和受委托组织可以将委托书向社会公布C、受委托组织应当有熟悉有关法律、法规、规章和业务并取得行政执法资格的工作人员D、受委托组织在必要时可以再委托其他组织或者个人实施行政处罚标准答案：C知识点解析：(1)选项A：行政机关依照“法律、法规、规章”的规定，可以在其法定权限内书面委托“符合法定条件的组织”实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。(2)选项B：委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容。委托行政机关和受委托组织“应当”将委托书向社会公布。(3)选项D：受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；“不得”再委托其他组织或者个人实施行政处罚。11、根据行政处罚法律制度规定，关于涉嫌犯罪案件移送程序，下列选项中，错误的是()。A、行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送B、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定C、决定批准的，应当在24小时内向上一级公安机关移送D、公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关标准答案：C知识点解析：决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送。12、根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，正确的是()。A、稽查局补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过15日B、稽查局按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，送达执行后可以补充加盖稽查局印章C、审理委员会办公室根据会议审理情况制作审理意见书，审理意见书由审理委员会主任或其授权的副主任签发D、审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定标准答案：D知识点解析：(1)选项A：稽查局补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。(2)选项B：稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。(3)选项C：审理委员会办公室根据会议审理情况制作审理纪要和审理意见书，审理意见书由审理委员会主任签发。二、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)13、根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚基本原则的表述中，正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：(1)选项A：行政机关未责令当事人改正或者限期改正违法行为即作出行政处罚的，虽然违反行政处罚的法律原则，但并不直接导致行政处罚程序违法，不会导致行政处罚行为的无效或撤销。(2)选项C：对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚。(3)选项D：行政机关执法人员当场作出的处罚决定向所属行政机关备案，体现了监督制约原则。14、根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括()。标准答案：B,E知识点解析：(1)选项AD：属于行政强制执行。(2)选项C：属于行政征收。15、根据行政处罚法律制度规定，下列各项中，可以设定限制从业行政处罚的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：部门规章和地方政府规章只可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。16、根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚实施的表述中，不正确的有()。标准答案：D,E知识点解析：(1)选项D：限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关和法律规定的其他机关行使。(2)选项E：法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。17、根据行政处罚法律制度规定，下列属于行政处罚证据类型的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：行政处罚证据类型包括：(1)书证；(2)物证；(3)视听资料；(4)电子数据；(5)证人证言；(6)当事人的陈述；(7)鉴定意见；(8)勘验笔录、现场笔录。18、根据行政处罚法律制度的规定，下列情形中，不予行政处罚的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)选项AE：当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；③主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；④配合行政机关查处违法行为有立功表现的；⑤法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。(2)选项B：精神病人、智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚。(