【老会计经验】企业在税务处理中如何进行亏损弥补VIP

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】企业在税务处理中如何进行亏损弥补企业筹办期间可以计算为亏损年度吗?企业发生资产损失追补确认后出现亏损的应如何进行弥补?纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损?看了本文你就知道答案了！1.企业筹办期间可以计算为亏损年度吗?宝安区曾小姐来电咨询：我公司于2014年开始筹办，2015年开始生产经营取得收入，在整个筹办期发生开办费为3000万元，请问企业筹办期间可以计算为亏损年度吗?地税局黄小姐回答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)的规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定执行，即新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理(不低于3年)，但一经选定，不得改变。2企业发生资产损失追补确认后出现亏损的应如何进行弥补?福田区方先生来电咨询：我公司2013年度发生的资产损失未能在当年税前扣除。今年，我公司向税务机关申请追补扣除该资产损失，请问如果企业发生资产损失追补确认后出现亏损的应如何进行弥补?地税局黄小姐回答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第六条的规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。3纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损?龙岗区张小姐来电咨询：我公司经税务机关检查后需调增2014年应纳税所得额50万元，公司在2013年及以前年度存在亏损。请问纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损?地税局杨先生回答：《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学