公司经营成本风险预警体系

公司经营成本风险预警体系1预警等级按照成本风险对公司的影响程度的高低把风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示外汇业务处于相对安全情形，红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：序号预警指标红色预警指标值橙色预警指标值黄色预警指标值1项目标后预算超过标后预算30%超过标后预算20%超过标后预算10%2机关费用超过预算30%超过预算20%超过预算10%3成本费用占营业收入比重变化率>93%92%-93%90%-92%2预警报告预警等级报告人报告时间报告内容报告路线红色预警财务部、审计部、监察部等部门情况发生或获取信息的2小时内问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失向风险管理委员会(办公室)报告，由其向董事会报告。橙色预警情况发生或获取信息的2小时内向风险管理委员会(办公室)报告，由其视情况向董事会报告。黄色预警情况发生或获取信息的一个工作日内；每次问题处理完毕后，在一周内。向风险管理委员会(办公室)报告。3预警反应(1)出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。(2)财务管理部相关岗位人员及时对预警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升预警等级的，与相关部门建议，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。(4)相关调查、评估或检查完成后，财务管理部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关处理环节。预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。4风险防控关键点描述及操作规程风险防控关键点、风险描述、主责部门及防控操作规则风险防控关键点风险描述主责部门防控操作规则成本控制措施执行成本预算、计划随意性大，导致支出不合理，控制失当。财务部(1)维护标后预算的刚性原则，除遇重大条件或施工组织设计变化，经主管部门和主管领导审定后方可调整；(2)在成本预测基础上，利用企业内部定额、参照市场价格或内部价格、依据施工组织设计编制项目部的目标成本计划；(3)在采购环节，采用经济批量等方法确定采购批量，控制材料、燃料的采购成本和储存成本；(4)在生产环节，按照生产耗用定额，确定耗用的品种与数量，控制材料、燃料耗用；(5)在领用环节，严禁无定额领料和擅自超定额领料，以及以领代耗；(6)在计量环节，对物资的购进、领用、转移、入库销售等各个环节进行准确计量；(7)在记录环节，对所有物质资源的领用、耗费、入库、出库都必须有准确的原始记录，并定期检查、及时传递。成本核算分析归集、分配和摊提不准确；成本入账不及时，成本滞后；成本分析不全面、不准确。财务部(1)按照公司的《成本费用核算办法》要求核算；(2)不随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用；(3)将实际成本与目标成本计划比较，计算成本差异，寻找产生差异原因，提出成本分析报告。(1)财务部门实时监控成本的预算执行情况和成本控制情况，按期（每月）编制成本内部报表，及时向公司领导和各责任主体通报成本支出情况；(2)定期对成本报告进行分析，对于实际发生的预算差异，及时查明原因