财务部的规章制度

集团文件版本号：(M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988)财务部的规章制度第一节财务计划与经济活动分析制度第一条财务计划管理是饭店计划管理预算管理的一个主要组成部分第二条饭店财务计划的制定，主要根据董事会(或上级主管部门)，在对市场和饭店经营情况分析的基财务部经理主要负责，各部门经理共同配合，经反复研究而成。最后报董事会(或上级主管部门)批准后实施。第三条饭店财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收(1)经营计划。这是饭店计划预算中最主要的计划。它主要依等方面的变化、当年饭店经营收支年饭店经营的情况以及结合董事会(或上级主观部门)要求进行编制。办法。各经营部门根据总经理况表。具体分工是：①客房部(包括客房、洗衣、电话、商务中心及其他)经营收支计划由销售部(为主)、前厅部、客房部共同商讨编制。②餐饮部负责编制。③商场部经营收支计划由商场部门编制本部门的费用支出计划。⑤财务进行编制，提供编制经营计划所需要的各上交总经理室审核，其间经过上下商讨后确定。最后报董事会(或上级主管部门)批准下达执行。(2)资本性支出计划。其编制是根据饭店硬件设施运转的实际员提出的维修改造计划以及各部。财务部将按(3)同时，必须写出编表的情况分析报告，报总经理，审批同意后再上报董事会(或上级主管部门)，最后批准下达执(4)现金收支计划。由财务部根据饭店经营计划、资本性支出计划、人员工资支出计划等情况(5)还本付息计划。根据饭店原创造时向银行贷款以及明年资情况，参照饭店明年经营及资金表，附上情况说明报总经理审批同意后，报董事会(或上级主管部门)批准下达执行。(6)劳动人员工资计划。人事部根据饭店人员总数及工资总额制，成表后逐级上报，最后董事会(或上级主管部门)批(1)准备阶段。每年11月中旬，由总经理召集各部门经理开会及资金使用情况等有关数据关数据，分头实施编制本部(2)编制阶段。财务部分头指导各经营部门进行编制，完成初一般总经理审核后要召开财务部及关修改意见。财务部汇同部汇总完成各有关计划表。经总经理再次审批同意后报董事会(或上级主管部门)审批。如提出意见再反馈到下面进行调整，最后逐级上报到董事会(或上级主管部门)批准后下达实施。第六条饭店财务计划的编制时间，一般从当年11月中旬始，至12月第七条各项计划指标下达后，财务部按月对各部门的经营收支及其季汇总考核后，的根据计划实施情第一条经济活动分析是在经济核算的基础上，通过对饭店全部或部以考核计划的执行情况。通盾，分析原因，提出措施，来促进饭店第二条饭店经济活动分析工作主要由财务部负责，各部门共同配合织和配合其他有关部门编制专业，负有对饭店全部经济活动进行综(1)市场经济情况的分析：①客源构成变化对饭店的影响及发增减、其他饭店经营手段变的法规、政策的实施对本饭店(2)营业收入完成情况分析：①客房收入分析：客房总数及客收入的影响及程度。②餐饮收上座率、团体定饭与风味点菜的构量、价格变化、人均就餐消费水平程度。③商品收入分析：各大类商销商品结构，毛利绿变动对商品收(3)成本与费用分析：①食品原料成本分析。原料价格、毛利其食品原料综合利用情况的分析较分析，劳动生产率等指标的分用的分析。工资成本、物料供应有关费用的分析。其中，营业费(4)利润分析：①利润完成情况的分析。包括各部门利润指标费用增减对营业利润的影响。④营(5)流动资金分析：①定额流动资金占用及周转率情况分析。用情况分析。③介入流动资金使用情(6)固定资产利用情况的分析。(7)饭店经营活动存在的问题和对经营管理工作存在的建议。(1)拟订分析计划，制定分工、进度及完成期限。(2)搜集分析资料，检查资料、核实情况。(3)根据资料进行研究，提出差距，分析原因。(4)汇总分析会议意见，作出评价，并提出改进措施方案。(5)编制完成经济活动分析报告，上报总经理室。(1)比较法。从金额和数量上确定差异的一(2)比率分析法种方指标的比率、构成比率及动态(3)因素分析法。这是以计算几个相互联系的因素对综合经济可根据实际情况分析选用或第六条饭店经济活动分析为月度、季度和年度3个时期。其完成的期(1)月度经济活动分析完成于第2个月的上旬。(2)季度经济活动分析完成于本季度终了后的15天内完成。(3)年度经济活动分析完成于第二年的第一个月内完成。第七条建立经济活动分析会议的制度。在在财务部按期完成经济活期召开各部门经理会议。通报饭题，提出改进地措施及布置下阶段在经营管理方面跟上一层楼。计管理制度第一条会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是饭店内部控制第二条饭店会计稽核工作主要由会计主任负责，并按稽核内容与项第三条饭店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始平凭据、记本计划的稽查。(1)营业收入有关单据的稽核。主要复核经夜审员、收入审计(2)原始凭证的审核。主要审核：①填制凭证单位的名称、日单位取得的原始凭证须盖位。。④数量、单价和大小写金额是否相完备。⑥自制原始凭证须有经办部门出的原始凭证，必须加盖本公司的公(3)记帐凭证的审核：①经济业务的摘要是否简明扼要。②会填列的金额是否准确，与原始凭凭证是否完整，未附原始凭证的处。⑤制证日期是否填制，制证人员(现金、银行转帐)是否(4)会计帐簿的稽核：①检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。②帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。(5)会计报表的稽核：①会计报表的稽核是否齐全，内容是否报表是否平衡，帐表金额是(6)财务成本计划的稽核：①财务成本计划指标的计算是否正他专业计划是否平衡。③计划指第五条会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。对记规定的凭证，应退回补填或更正第六条财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经抵制，并做好说明第一条会计档案是记录和反映饭店各项经济业务的重要史料和证据管、调阅和销毁等制度，切实把会(1)会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单(2)会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定(3)会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表(决算)。(4)电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。(5)其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、第三条有条件的饭店应当建立会计档案室。财务部指定专人(兼职)负责会计档案管理工作。第四条饭店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负年度终了后可之后，由财务部编造清册归档入存放有序，查找方便，同时严格执行第七条饭店保管的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利并按规定进行登记，查阅后及第八条外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围第九条查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让诧异人单独在场第十条会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人签定查阅、编造饭店领导同意，报主管部门批准后方的债权债务的原始凭证，应单独抽清为止。建设单位在建设期间的会应由财务部派员监督。监督人在销计清册。销毁后，在销毁清册第一条票证是饭店为开展经营业务、按照一定格式印刷的有价证券第三条票证的种类及用途(1)房金帐单(发票)。它是总服务台开具据以向住店客户收(2)餐厅帐单(发票)。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。(3)商场部发票。它是商场部售出商品开据的收款凭证。(4)收据是用来非营业性款项往来结算的凭证。第四条票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷第五条票证印刷或外购后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥发放，并做好领用登记消号手盘点。严格保管好票证。对不需按《会计档案管理制度》办理手第六条各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领是否连号，发现漏号要及时调换。第七条各部门使用票证的人员要妥善保管使用的票证。要按票证使使用一本票证，发生作废票证第八条财务部票证管理人员要经常核查所管理的票证，了解掌握各门将使用完的票证存根及时金管理制度第一条货币资金(亦可称现金)管理是饭店财务的一个重要组成部必须加强管理，严格遵守财第二条饭店的货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。第三条现金的管理(1)现金使用范围主要限于：①支付工资、奖金及工资性津贴费、托费等。③按银行规定的结算起点(一千元)以下的零星开支。(2)对于从营业收入中所取得的现金，规定由总收款进行清点(3)财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单完整，签字手续是否齐备等。对不(4)认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须放在银(5)各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，出主管负责办理。备用金支容不得移作他用或私人挪用。(6)各部门领发工资、奖金如有代领部分或多余的，应及时交(7)现金一切收付款项，均需按业务性质分别填写交款单或支内容、用途及有关情况、金额(8)现金收支业务必须当日登记现金日记帐，做到日清月结，外为现金(9)各部门的收付款项都应通过财务部门入帐。任何部门和个私设“小金库”。财务部应第四条银行存款的管理(1)对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通过银(2)饭店因经营业务需要使用转帐支票付款，一律由各部门填经理审批报总经(3)支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内后的支票应在7天内将发。对无特殊原因而逾期不送(4)财务部门签发转帐支票时，应进行登记并将支票项目填写。当无法明确收款单位名称、金(5)实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计按规定办理追捕手续后，方能付款。(6)严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或(7)正确使用和审核各种银行结帐凭证，及时办理银行存款的有未达帐款第五条每月根据饭店货币资金使用情况编制“现金流量表”，反映表，“现金流量表”由财务部资金第一条营运资金是指保证饭店经营活动正常进行所必须的流动资金(1)货币资金(亦称现金)：库存现金、银行存款、有价证券。(2)结算资金：应收寓客帐、应收帐款(外客帐及其他应收款)。(3)储备资金：食品原料、原材料、商场部商品、物料用品、(4)生产资金：在产品、待摊费用。(1)拨入，即由上级主管部门或投资股东投入。(2)贷款，既向银行申请贷入。(3)利润中提取，饭店通过从经营所或利润中的“企业发展基第三条为保证饭店各项工作的正常运行，营运资金不能用于基本建理以及职工福利支出。任第四条饭店的营运资金实行分级归口管理。其原则是谁用谁管，管(1)编制营运资金管理及收支等有关计划。(2)会同有关归口部门核定营运资金定额，并层层落实。(3)建立费用预算管理制度及分析检查制度。(4)及时清理应收的预付款。(5)定期检查备用金使用情况。(6)控制储备资金定额、核定各项工作的最高限量和最(7)按《存货管理制度的规定》，作好材料物资的收、盘点及报废制度(8)提供物资消耗有关资料，会同有关部门制定物资消(9)负责资金调度，组织资金供应，分析营运资金占用(1)会同财务成本控制部门制定食品材料、物资用料消(2)加强对已领用的食品原料、物料用品及在产品的管(1)会同财务成本控制部门制定物料用品消耗定额管理(2)加强对已领未用物料用品的管理。(3)加强对在用低值易耗品的管理。(1)会同财务部核定商品资金定额。(2)对商品资金实行分类管理，制定各类商品的资金定。(3)按计划进货，严格执行商品购销合同，及时检查在(4)加强商品储备管理。严格商品入库的验收、调拨手柜组要建立实物负(5)建立库存商品定期清查盘点制度和短缺损坏赔偿制(6)加强商品销售的管理，及时催收销货款。第五条营运资金的考核指标主要有：定额营运资金周转天数、每百万营运收入占用定额营运资金(即营收资金率)、食品原料数等。饭店可根据实际情况选择(1)必须在保证经营活动需要的前提下，尽量减少资金占用量(2)编制的营运资金计划应同饭店综合经营计划保持衔接。(1)物资材料的清查：①日常清查。财务部每月组织有关人员查。每次抽查率不少于5%。，作到帐、卡、物相符。同时对检查明原因，提出改进意见和措施。②年年末组织清查小组，负责对各类物资采取永续盘存制进行。清查结束，必中发现的盘亏及毁损的物资必须查明(2)货币资金和结算资金清查：①库存现金必须日清月结。②调节表，对未达帐都要查明原因时清理。④应收帐款必须及到笔笔有着落。⑤备用金借第八条营运资金的报损(1)现金。长短髋，应查明原因、明确责任由责任者赔偿，长款列做营业外收(2)物资报损。及时查明原因，分清责任，区别不同情况进行(3)坏帐损失。对确定无法收回的应收帐款，如由于是责任事失人赔偿部分或全部损批准后，作为坏帐损失列入“管第四节成本费用及定额管理制度(1)餐饮成本。辅料的进价加运税、关税等(2)客房成本。(4)其他成本。(1)月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计(2)财务部按营业部门设置“营业成本”帐户，核算各经营部(3)设置“在产品”帐户的部门(主要指餐饮部)，为准确核算其成本，必须在当月末通过库存盘点，填报“盘点表”(4)严格按“权责发生制”的要求核算。凡由本期成本负担而期营业成本。凡已发生的应由担的所耗费用，应分期摊入各期营(5)加强营业成本核算的基础工作，切实分清各经营部门的营(6)制定正确的核算方法。一经确定后，任何部门和个人都无(1)成本计划应在各部门积极配合下，由财务部汇总编制。(2)编制的方法和成本核算的方法应一致。以便于成本分析和(3)成本计划编制完成后，要啊计划审批程序报批，经总经理(1)财务成本控制部根据当期成本核算资料，编制成本有关报成本进行分析，完成分析报表。月终了的10天内完成。季度的在每季(2)定期召开成本分析会议。根据饭店实行可按月、季召开，提出存在的问题，责成各经营(3)成本分析的方法。通常可采用对比分析和因素分析法，也(1)财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核(2)各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算，以准确(3)餐饮部各厨房向仓库领用的各食品原料、饮料及购入后直餐厅设置“在产品”帐户内存表”、“饮料盘存表”计(4)各餐厅厨房之间的食品、饮料的调拨，一律凭“食品、饮(5)切实加强对餐饮成本的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消耗定额，制定菜肴标准成本。定期编制“成本日报”因，提出改进的建议(1)财务记帐员将客房内一次性消耗品记入“客房成本”中进常都很低，因为客房最(2)客房的成本控制主要用物料消耗定额管理方法。即根据饭租每间每天所需消耗物料用品的为指标进行下达，鼓励指导客客人服务前提下，努力节约减(3)定期对客房成本进行分析，及时发现影响成本的问题，采(1)商场采用售价金额核算、实物负责制度。商品的进销调存进销差价”以核算商品(2)设置“商场营业成本”一级帐户，按商品种类或柜组设置(3)商品的进销差价，在核算期内按商品差价计算，其公式：/商品月末库存商品余(4)年终,商场应通过实地盘点,对各种库存商品的进销差价进行一次核实并给予准确计算营业成本.(5)加强对商场成本的控制。切实采取措施降低商品进价成本保管(1)部设置“洗衣房营业成本”科定标准定额成本，分别产品”的实存量，按实的洗涤成本列入自身部务除核算成本外，还要长电费，按饭店规定的制度执行。(1)营业费用。主要指客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接(2)管理费用。主要指行政管理费、市场管理费、能源及维修费(3)非经营费用。主要有折旧费、大修理费、董事会费、土地使第二条营业费用是各部门在业务经营中发生的有关费用，应直接记用中。管理费用是饭店行政管理所发费用中。这两大费用又可统称接控制使用，也是作为考核经法直接控制的费用，它是归属投资者(业主)负责控制。第三条饭店的三大类费用，一律实行预算管理，每年末由财务部负责制定，经总经理审批同意报董事会(或上级主观部门)批际使用负有考核、分析和控制第四条财务部按各类费用核算的要求，设置“营业费用”、“管理按(1)按照“权责发生制”的原则，饭店当月发生的全，月末结算后各项费用没有(2)凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方益对象的，选用正确、合理(3)经各种计算和分配计入管理费用的各种费用，不次分配，均直接计入饭店管理费(4)非经营费用不计入饭店管理费用中，直接在税前第六条费用的归集与分配方法(1)各部门为客户服务所发生的费用，根据实际发生数计入的低值易耗品按固定摊销按原比例冲减有关费用项目(2)工资和福利由人事部负责归口管理，并由财务部月末表”分别计入各部门的的费用(3)各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料，分别计入各有关部门费用中。(4)员工餐厅作为成本中心分别单独核算各类成本支出，部制作分类表，凡经许可在费(5)凡以饭店为主体发生的有关行政费用，如行政管理费(6)非经营费用不列入个部门费用中核算。(7)对于应由本期负担而尚未支付的费用，通过“预提费(8)对于本期支付而应由以后月份分配的费用，通过“待摊费用”科目分别计入有关费用，其分摊期一般为1年，最第七条费用的分析与控制(1)建立健全定期分析制度。财务部定期根据饭店各项费用的支(2)分析的方法主要采用对比分析法与因素分析法，将两种方法(3)财务部主要负责对各项费用的考核与控制。如：①通过预算②将费用指标层层分解落实到各有措施进行控制，努力降低费用。④际费用进行考核。⑤通过对各项费查原因、提建议，积极采取措施进第一条定额管理是饭店管理的一项基础管理工作，是饭店推行计划的基础，也是推行饭第二条定额是饭店制定必须坚持“先进合理”的原则，即在目前的数职工或部门可以达到、部分1、劳动定额，是指饭店为宾客提供服务过程中劳动消耗的一组合，岗位人员配备及单位时间内饭店营业收入总额／饭店总人数该部门营业收入总额／该部门人数客房服务员清扫房间定额＝客房出租总间天数／(服务员人数＝按内部结算价计算的洗涤量／洗衣房职工数2、物资消耗定额。指在饭店现有经营条件，为宾客提供一定(1)客房物料消耗定额，是客房出租每一件每天所消耗物用品配备标准*客房出租间天数*(1-(1-配备未使用系数)=物料、布件消耗定额*单价(2)食品成本原料消耗定额是餐厅为宾客提供膳食所须消耗的食品点主副料及调料配料的标准之和食品原料成本定额(综合食品成本率)=(1-(3)能源消耗定额。它是指饭店在经营活动过程中所需用的煤、燃质的消耗限额，其标准由工程部参照历史上(4)流动资金定额。它是饭店在保证经营活动正常进行前提下所需依据年度的生产、经营任务物资定，其分类定额有：①储备资金下用于物资储备方面的最低消耗定额。它是依据目前原结算方法，饭店与旅，经分析调整而确定的最低限度的资金占用(5)费用定额按国家规定和费用开支的限额，分变动费用和固定费是指与饭店经营有直接联系，费用额随经营*变动费用率店经营活动无直接联系，费用支出相对固定的这导、分级管理、专业人员与群众结合、以专、部门、班组各级定额管理的责任和权限。发各专业管理部门实行“谁主管，谁负责”原则，具体分工(1)财务部负责各类费用限额和资金利用定额、物料用品和低值易耗品(2)劳动人事部负责各类人员的劳动定额及劳动生产率。(3)工程部负责能源消耗定额。有关部门共同制定各项定额管理的实施办法。部门应指定专人对分管的定额进行管理，财务部负责召集协调各项定额之间的关系，平衡各类定额为饭店定额修订期，各分管部门的专业人员应根况和饭店的具体要求，运用专门的方法，确定(1)负责推行定额的实施办法，建立和健全原始记录、台帐和统计报表(2)汇集定额管理与执行情况，结合实际提出分析意见。(3)协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。(1)统计分析法。资料，经过整理分析，并结合(2)工作测定法。。(3)经验估计法。门管理人员同员工结合起来，根、历史状况及饭店经验管理要求，凭工作经使定额的制定更加科学、合理，促进饭店定额管节财产物资管理制度第一条存货是指饭店在业务经营过程中为销售或耗用而存储的各种额占用流管好用好存货，是加强流动资产第二条饭店的存货主要指存储在库房内的各项物资材料，包括：食第三条存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法等。财务部可根据存货管理的(1)科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据饭店经存量，以此防(2)加强存货的保管制度。对购近的各项物资材料应严格执行(3)建立存货的保管制度。对库存的各项物资材料，要建立专量金额的辅助明细帐，以利(4)健全存货的令法手续。严格按领用的制度办理领货手续，(5)物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行(6)勤加快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可以勤进(7)及时处理库存物资材料的积压。对近保制期或将要变质的(1)按存货的分类，每月盘点1次。年终进行全面彻底的盘点。(2)作好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及(3)通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结(4)对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废问别情况进行处理。同时要写出情级上报，批准后方能进行处(1)食品饮料入库前，要根据收货验查单逐一对食品饮料，按后开出验收单并签字。如发现(2)按各种食品原料、饮料的性能与要求，分类妥善储备。要(3)冷库要保持温度，定期刮霜冲洗。干货、饮料库房也要保(4)采用科学合理的保管方法，制定食品、饮料的最高限量与(5)严格领发料制度。发货时需凭厨师长签过字的领料单，经(6)建立货卡和数量明细帐。根据收发料单登记货卡和明细帐(7)熟悉掌握库存食品的存放量和各厨房的需求量。经常及时库存情况，及时提出有关建议和(8)根据厨房需用量和海鲜原料的上市情况，做好食品原料、(9)定期进行清仓盘点工作，如有差错缺损应及时查明原因，(1)严格验收入库物资。根据收货验查单主义核对入库物品的。(2)合格利用仓库备件，分门别类保管好各类物品，做好清洁库物品做到先入先出，防止决。(3)采用科学合理的方法管理库房。如采用ABC管理法。根据定各类物品的最高限量和(4)建立货卡和物资数量明细帐。根据收发料单登记发货卡和(5)注意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品，留出消防(6)定期进行清仓盘点工作。对盘盈盘亏等情况要查明原因及(1)饭店的低值易耗品大致可以分为以下几种：①床上用品。、枕心等。②布件。主要有巾、餐厅专用布件、各种帘套等。③属类、玻璃类、陶瓷类、厨房用具等工具(2)低值易耗品的申购、入库验收及库房保管同其他物资材料(3)低值易耗品的领用一般实行以旧换新的办法。领用前应先料单来领用新的低值理部计划(4)对部门领用的各类工具，仓库要建立在用工具卡，并按更(5)低值易耗品的核算，可根据饭店的实际情况分别采用一次第一条固定资产是饭店进行经营活动所必须的“硬件设施”，其形(1)使用年限在年以上。(2)单位价值在2000元以上。(1)房屋建筑物，包括饭店所有的房屋及建筑物。(2)机器设备。包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电(3)交通运输工具。包括饭店各部门使用的所有家具。(4)电视及影视设备。包括闭路电视播放设备、电视机、电冰(5)其他包括健身房设备、消防设备及地毯等。(6)家具设备。包括饭店各部门使用的所有家具。(1)由建筑单位建筑和购置固定资产，按照建设单位交付使用(2)购置的固定资产，按实际发生的全部支付的全部关税和产(3)在原有固定资产上改扩建的，按原有的价值，加上改扩建减去原固定资产不需用的和报(4)无偿调入单位的，按原价减去原来的安装成本，加上调入(5)有偿调入单位的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支(6)固定资产大修理工程不增加固定资产的价值，但在大修理(7)盘盈的固定资产，按重置完全价值(即按照当前生产价格重新购建该项固定资产的全部价值)记帐。第四条固定资产的管理，必须在饭店总经理的统一领导下，实行归定(1)工程部：房屋及建筑，机器设备，电器及影视设备，文体(2)各使用部门或总务部门：家具设备、地毯、交通运输工具(3)保卫部：消防设备。(1)配备专职或兼职的固定资产管理人员，负责归口管理工作。(2)对归口管理的各项固定资产应根据财务部统一开设的固定设的固财务部的固定资产登记簿及使用持一致，定期进行核对。固定资(3)制定资产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理(包括大修理)计划，并督促使用部门配合实施。(4)提出固定资产改造、扩建和技术改造计划。(5)负责办理固定资产的