审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷2（共325题）

审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷2（共5套）（共325题）审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的()。A、经济评价职能B、经济鉴证职能C、经济监督职能D、经济服务职能标准答案：C知识点解析：审计的职能。审计具有经济评价职能、经济鉴证职能和经济监督职能。国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的经济监督职能。2、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是()。A、从抽样审计变为详细审计B、主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担C、从报送审计变为就地审计D、审计方法由详细审计改变为以评价内控系统为基础的抽样检查标准答案：D知识点解析：内部审计的发展。传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志是：审计方法由详细审计改变为以评价内控系统为基础的抽样检查；从财务审计扩展到效益审计。3、下列关于审计作用的表述中，错误的是()。A、国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B、国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行C、内部审计可以维护良好的市场秩序D、社会审计可以促进被审计单位提高经营管理水平标准答案：C知识点解析：审计的作用。维护良好的市场秩序是社会审计的具体作用之一。4、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()。A、本单位的财务经理B、本单位的财务部门C、本单位的监事会D、本单位主要负责人或者权力机构标准答案：D知识点解析：内部审计机构设置。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是本单位主要负责人或者权力机构。5、下列各项中，属于国家审计机关权限的是()。A、帮助被审计单位建立内部审计机构B、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C、审计机关可以向政府有关部门通报或向社会公布审计结果D、参与被审计单位重大事项的决策标准答案：C知识点解析：国家审计机关的权限。6、关于《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任，正确的说法是()。A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关直接责任人和国家审计人员D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任标准答案：C知识点解析：国家审计人员的法律责任。由《审计法》对国家审计人员法律责任进行规定，具体规定特点为：①《审计法》对审计法律责任的规定，是针对国家审计，而不包括社会审计和内部审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；②《审计法》规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；③《审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。7、我国国家审计准则的适用范围包括()。A、全国审计机关和社会审计组织B、全国审计机关和内部审计机构C、全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D、全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织标准答案：D知识点解析：国家审计准则适用范围。我国国家审计准则适用全国各级审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织。8、下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的有()。A、必要时聘请有关专家协助B、对保密性原则不作要求C、保持合理的职业谨慎D、不断接受后续教育，提高服务质量标准答案：B知识点解析：内部审计人员的职业道德。9、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是()。A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B、是其他组织对审计的制约与控制C、审计质量控制的客体是审计组织和审计人员D、包括对审计作业过程的控制标准答案：B知识点解析：审计质量控制。审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，不同于其他组织对审计的制约与控制。10、审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上的审定主体应当是()。A、审计机关B、审计机关审计业务会议C、审计组组长D、审计机关负责人标准答案：B知识点解析：审计报告和审计决定书的审定。审计报告和审计决定书签发之前，原则上应由审计机关审计业务会议审定，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。11、审计人员监督财产物资盘点取得的证据属于()。A、外部证据B、环境证据C、实物证据D、亲历证据标准答案：D知识点解析：审计证据分类。12、下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的有()。A、不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B、从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠C、从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D、直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠标准答案：C知识点解析：审计的质量特征。从原件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠。13、下列关于审计标准作用的表述中，正确的是()。A、判断审计事项是非优劣的准绳B、衡量审计质量的尺度C、控制审计工作质量的手段D、解除或者追究审计人员责任的事实依据标准答案：A知识点解析：审计标准作用。审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳，是做出审计决定的依据。14、下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是()。A、观察B、函证C、监盘D、分析标准答案：B知识点解析：审计具体取证方法。15、建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()。A、业务授权控制B、职责分工控制C、凭证与记录控制D、实物控制标准答案：D知识点解析：控制活动。16、确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是()。A、实地观察法B、证据检查法C、统计抽样法D、重复执行法标准答案：C知识点解析：确定符合性测试抽查范围的方法。确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法包括统计抽样法和经验估计法。17、(中级)下列情况中，适用于审计抽样的是()。A、以检查总体完整性为目的B、单笔业务金额超过重要性水平C、可接受检查风险过低D、审计事项总体数量较大标准答案：D知识点解析：审计抽样适用范围。审计抽样不适用的情形(6种)：检查总体的完整性；抽样单位较少；总体中的每笔业务金额均超过重要性水平；可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高；有特殊风险或需要特别关注的事项；不符合成本效益原则。18、(中级)下列各项中，属于信息系统内部控制审计中应用控制审计的是()。A、安全控制审计B、组织控制审计C、处理控制审计D、软硬件控制审计标准答案：C知识点解析：信息系统内部控制审计。应用控制审计包括输入控制审计、处理控制审计、输出控制审计。ABD属于一般控制审计。19、审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的()。A、自我保护法B、风险转移法C、风险回避法D、风险承受法标准答案：B知识点解析：审计风险控制方法。审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的风险转移法。20、关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账，这种控制措施属于()。A、职责分工控制B、业务授权控制C、实物控制D、凭证与记录控制标准答案：D知识点解析：销售与收款循环的内部控制。21、下列有关资本投入审查的提法中，错误的是()。A、资本投入审计包括实收资本和资本公积的审查B、实收资本业务量不大，可以采用详细审计的方法C、审查实收资本业务时，只需关注真实性和完整性D、投资者以外币出资时，应检查折算汇率是否符合规定标准答案：C知识点解析：资本投入审查。审查实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性。22、下列内部控制措施中，对货款的安全性起不到作用的是()。A、批准赊销与开票相独立B、收取货款与销售收入记录相独立C、批准销售折让业务与记账业务相独立D、批准坏账与收款业务相独立标准答案：A知识点解析：销售与收款业务循环内部控制。批准赊销与开票相独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。23、审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中错误的有()。A、采取突击式监盘B、尽量安排在营业开始前或营业结束后C、在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由审计人员清点D、“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字标准答案：C知识点解析：库存现金监盘。在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳人员清点。24、为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是()。A、决算日之前的领料单B、决算日之前的验收单C、决算日之前的订购单D、决算日之前的请购单标准答案：B知识点解析：未列报或未入账应付款项的审查。25、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是()。A、保证设备购置符合采购合同B、防止篡改会计记录C、防止不合理的采购申请D、防止使用部门低价变卖标准答案：A知识点解析：采购与付款业务循环内部控制。固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是为了保证设备购置符合采购合同。26、审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年，但通过审阅凭证，询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性，审计人员应()。A、做出账实不符结论B、核对账表C、函证债权人D、直接调整账项标准答案：C知识点解析：应付款项审计。27、下列各项中，属于职工薪酬实质性审查的是()。A、观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成B、检查工资汇总表是否经授权审批C、检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字D、分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动标准答案：D知识点解析：职工薪酬审计。ABC属于符合性测试程序。28、审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的()。A、真实性B、所有权C、完整性D、计价正确性标准答案：C知识点解析：存货审查。29、审计人员发现的下列情况中，不存在高舞弊风险的是()。A、应收账款回收天数略低于行业平均水平B、销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低C、年末销售收入大幅度增长D、资产负债表日后销售退回大幅度增加标准答案：A知识点解析：财务报告舞弊信号。关键舞弊信号：①年末或季末收入大量增长；②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；③毛利率异常增长；④年末之后销售退回增加；⑤应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平；⑥存货周转天数增加；⑦财务杠杆显著变化；⑧企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负；⑨非财务业绩指标显著变化。30、为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指()。A、编制程序控制B、岗位责任控制C、编制方法控制D、审核控制标准答案：B知识点解析：财务报告内部控制环节。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)31、下列各项职能中，属于审计职能的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：审计的职能。32、下列关于内部审计作用的表述，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：内部审计作用。D是社会审计的作用，E是国家审计的作用。33、总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：审计独立性。34、下列有关审计目标的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：审计目标。审计目标会影响审计准备阶段的工作，审计目标在不同历史时期是不相同的。35、下列属于国家审计报告阶段的工作内容有()。标准答案：C,D,E知识点解析：国家审计程序。AB属于国家审计实施阶段的工作内容。36、下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的对策有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：防范法律责任风险的对策。对策：①明确被审计单位和审计组织的责任；②严格遵循职业道德规范和执业准则；③聘请专家和法律顾问；④深入了解被审计单位的情况；⑤为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；⑥建立审计质量控制制度。37、下列属于审计标准特点的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：审计标准的特点。审计标准具有层次性、时效性和地域性特点。38、下列各项中，可用作效益审计评价标准的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：效益审计评价标准。39、下列属于内部控制环境内容的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：内部控制环境内容。BE属于控制活动内容。40、下列方法中，属于信息系统测试方法的有()。标准答案：C,D知识点解析：信息系统测试方法。信息系统测试方法：平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法。41、下列有关审计管理的表述中，错误的有()。标准答案：C,E知识点解析：审计管理。审计管理贯穿审计业务活动的始终；审计管理主体包括国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。42、(中级)下列因素或参数与所选样本量呈现同向变动关系的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：审计抽样中对样本量的确定。可容忍误差越大，要求的样本规模越小，反之越大；审计结论的精确限度越低，所需样本量越大，反之越小。43、下列各项中，属于采购与付款业务流程的有()。标准答案：A,C知识点解析：采购与付款业务循环流程。BDE属于销售与收款业务循环流程。44、下列内部控制措施中，能够对货款的安全性起到作用的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：销售与收款业务循环内部控制。A是可以防止向不符合信用标准的客户赊销，E保证内部检查的独立性和有效性。45、下列各项中，符合筹资与投资业务循环内部控制要求的有()。标准答案：C,D知识点解析：筹资与投资业务循环授权程序。46、下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有()。标准答案：A,C,E知识点解析：生产和存货业务循环文件。B属于采购和付款业务循环涉及的文件，D属于销售和收款业务循环涉及的文件。47、下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有()。标准答案：C,E知识点解析：货币资金业务内部控制。职责分工：①采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立；②收入单据的开具与审核相互独立；③支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤支票的签发与出纳相互独立；⑥记账凭证的编制与审核相互独立；⑦出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录；⑧现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立；⑨由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核；⑩支票与印章应由不同的人保管。48、审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：财务报告舞弊信号的识别。关键舞弊信号：①年末或季末收入大量增长；②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；③毛利率异常增长；④年末之后销售退回增加；⑤应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平；⑥存货周转天数增加；⑦财务杠杆显著变化；⑧企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负；⑨非财务业绩指标显著变化。49、薪酬费用分配正确性审查的内容有()。标准答案：A,E知识点解析：薪酬费用分配的审查。BC属于合法性审查内容，D属于完整性审查内容。50、审计人员对现金流量表进行实质性审查时，可以采用的方法有()。标准答案：A,B,C知识点解析：现金流量表实质性审查的方法。三、综合分析题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)(一)资料2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：①采购部门确定设备需要量，提出购置申请；②设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划；③采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；④采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：①2011年年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元，净值1300万元；②改扩建过程中，该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元；③该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，该物资的账面价值为100万元；④该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项：(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。(3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万元计入当期管理费用。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案51、针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有()。标准答案：A,D知识点解析：固定资产内部控制。D属于对固定资产进行实质性审查内容。52、针对“资料2”，该公司旧厂房改扩建后的固定资产入账价值应为()。标准答案：C知识点解析：改扩建固定资产入账价值。改扩建后的固定资产入账价值=1300+2000+800—100+20=4020(万元)。53、针对“资料3”，审计人员认为该公司做法正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：固定资产折旧审查。以融资租赁方式租入的生产线需计提折旧，以经营租赁方式租出的固定资产也需计提折旧。54、针对“资料3”，审计人员运用分析方法对该公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有()。标准答案：A,C,D知识点解析：固定资产折旧合理性审查。B用来分析固定资产变动合理性。55、针对“资料4”，审计人员据此认为()。标准答案：B知识点解析：固定资产处置核算。该公司将出售设备B的净损失应计人当期营业外支出。(一)资料2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。2．该公司2012年营业收入5800万元，营业成本4000万元；2011年营业收入5300万元，营业成本3000万元；2012年该类产品的行业平均毛利率为43％。3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息：(1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。(2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。(3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。(4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序：(1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。(2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。(3)向债务人函证应收账款。5．审计人员抽查发运单时，发现2012年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2012年12月20日，双方约定货到付款。2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案56、针对“资料1”和“资料2”中的情况，审计人员通过分析，初步判断存在异常而需要进一步审查的问题有()。标准答案：A,D知识点解析：营业收入完整性审查。采用比率和趋势分析方法。2011年毛利率=(5300—3000)／5300=43％；2012年毛利率=(5800—4000)／5800=33％。57、“资料3”中符合内部控制要求的有()。标准答案：A,D知识点解析：销售与收款业务内部控制。批准赊销与销售应相互独立，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，故BC不正确。58、“资料4”第(2)项审计程序的主要目的是()。标准答案：C知识点解析：营业收入交易截止期的审查。营业收入交易截止期核实注意的三个关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明记录是正确的。59、“资料4”第(3)项审计程序中，影响审计人员确定函证范围和对象的因素有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：应收账款函证。60、“资料5”中该公司对该笔营业收入的确认时间()。标准答案：A知识点解析：双方约定货到付款，2013年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2013年1月12日确认该笔销售业务。(一)资料2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)生产部门负责签发订购单。(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。(4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：(1)公司成立存货盘点小组。(2)公司独立制订盘点计划。(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。(4)审计人员抽查盘点记录。3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案61、针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有()。标准答案：B,D知识点解析：生产与存货业务循环内部控制。采购部门签发订购单，存货盘点由保管人员以外的人员进行。62、针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：存货监盘。监盘不能证实存货记录截止期的正确性；抽查盘点记录对材料的数量、价格、金额进行复核。63、针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：存货盘点。审计人员参与盘点计划的制订。64、针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有()。标准答案：B,C知识点解析：存货盘点。65、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2011年年末B产品的实际数量是()。标准答案：A知识点解析：2011年年末B产品的实际数量=200一300+180=80(件)。审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应制定严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指()。A、编制程序控制B、岗位责任控制C、编制方法控制D、审核控制标准答案：B知识点解析：财务报告内部控制环节。2、下列各项中，属于国家审计机关权限的是()。A、帮助被审计单位建立内部审计机构B、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C、审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D、参与被审计单位重大事项的决策标准答案：C知识点解析：国家审计机关权限。3、下列有关审计准则的表述，错误的是()。A、审计准则是衡量审计质量的尺度B、审计准则是完善审计组织内部管理的基础C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据D、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳标准答案：D知识点解析：审计准则作用。审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。4、审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致()。A、采购部门购入过量或不必要的物资B、未按实际收到的商品数额登记入账C、应付款记录不正确D、未及时向特定债权人支付货款标准答案：A知识点解析：采购与付款循环的内部控制职责分工。批准请购申请与提出采购申请应相互独立，否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。5、为保证财务报表编制的可靠性，审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制进行审查，这种控制是指()。A、编制程序控制B、岗位责任控制C、编制方法控制D、审核控制标准答案：A知识点解析：财务报告内部控制。6、根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是()。A、保持审计的独立性B、按照分工完成审计任务C、如实记录实施的审计工作D、对审计报告提出审理意见标准答案：D知识点解析：审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选项D属于审计机关审理机构的工作职责。7、在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是()。A、证实应收账款是否真实存在B、证实应收账款的完整性C、证实主营业务收入的截止日期D、测试该环节控制的执行情况标准答案：D知识点解析：观察、询问是否按期编制并向客户寄出对账单是控制测评程序。8、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，下列相关说法错误的是()。A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据B、内部控制的目标随着内控形式及内涵的变化而发生变化C、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险D、会产生不适当的人工干预，或人为绕过自动控制的风险标准答案：B知识点解析：随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变，选项B错误。9、下列有关审计证据的说法，错误的是()。A、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B、口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据C、审计证据相关性可能受测试方向的影响D、相关性和可靠性是审计证据适当性的核心标准答案：B知识点解析：选项B，口头证据与书面证据矛盾时，表明不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取书面证据。10、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是()。A、检查B、评价C、观察D、询问标准答案：B知识点解析：审计组织和审计人员实施审计时，可以运用检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法获取审计证据。11、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整地划分为()。A、固有风险和控制风险B、固有风险和检查风险C、控制风险和检查风险D、重大错报风险和检查风险标准答案：D知识点解析：审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。12、下列关于投资风险与报酬的表述，正确的是()。A、投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率越低B、在无风险投资报酬率一定的条件下，投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率越高C、投资风险越低，投资者要求的投资风险报酬率越高D、投资风险与投资者要求的投资风险报酬率没有比例关系标准答案：B知识点解析：投资风险与投资风险报酬率存在着一定对应关系。在无风险投资报酬率一定的条件下，投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率越高。13、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是()。A、保证设备购置符合采购合同B、防止篡改会计记录C、防止不合理的采购申请D、防止使用部门低价变卖标准答案：A知识点解析：固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是为了保证设备购置符合采购合同。14、在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实()。A、薪酬业务内部控制的有效性B、薪酬总额的真实性C、薪酬分配的正确性D、薪酬业务的合法性标准答案：A知识点解析：属于职责分工中考勤记录与审批相互独立，防止多记和篡改出勤天数。15、针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是()。A、专门审计目标B、特殊审计目标C、具体审计目标D、一般审计目标标准答案：C知识点解析：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。16、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为()。A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立标准答案：A知识点解析：实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度。17、下列关于审计工作底稿的说法，正确的是()。A、对于纸质形式与电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应该一并进行归档B、对于电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应当转换为纸质形式C、对于电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，通过打印等方式转为纸质底稿后无须再单独保存标准答案：B知识点解析：审计工作底稿可以同时以纸质、电子或其他介质形式存在，选项A错误；对于电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，可以转换为纸质形式．但并非必须转换为纸质形式，选项C错误；即使将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换成纸质形式，仍需要单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，选项D错误。18、下列各项中，不属于审计质量控制客体的是()。A、专门审计组织和人员B、审计组织内部各项管理C、审计人员素质和工作技能的控制标准答案：B知识点解析：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。19、针对初步业务活动，下列相关说法错误的是()。A、确认注册会计师具备执行业务所需的独立性和能力是开展初步业务活动的目的之一B、初步业务活动的内容不包括制定总体审计策略C、签订或修改审计业务约定书属于初步业务活动D、评价遵守相关职业道德要求的情况贯穿于审计业务的全过程，可以与其他审计工作同时进行标准答案：D知识点解析：虽然保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程，但是这两项活动需要安排在其他审计工作之前。20、下列有关审计证据的说法，正确的是()。A、外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C、注册会计师需要鉴定作为审计证据的文件记录的真伪D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系标准答案：D知识点解析：选项A，外部证据与内部证据矛盾时，表明不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取外部证据；选项B，审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息；选项C，注册会计师不是鉴别真伪的专家，通常不涉及鉴定文件记录的真伪。21、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是()。A、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日标准答案：C知识点解析：1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。22、下列关于总体复核阶段对分析程序的运用的说法，错误的是()。A、在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段基本相同B、与实质性分析程序相比，在风险评估阶段使用的分析程序综合性更强，因此能够提供更高的保证水平C、在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样详细和具体，而往往集中在财务报表层次D、在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序的差别主要在于实施分析程序的时间和重点不同，以及所取得的数据的数量和质量不同标准答案：B知识点解析：与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供很高的保证水平。23、下列有关审计证据可靠性的说法，正确的是()。A、可靠的审计证据是高质量的审计证据B、审计证据的充分性影响审计证据的可靠性C、内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的D、从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的标准答案：D知识点解析：选项A不正确，相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的；选项B不正确，审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受充分性的影响；选项C不正确，内部控制薄弱时生成的审计证据可能是可靠的。24、下列因素中，不影响审计抽样样本量的是()。A、总体容量B、总体项目差异C、样本选取方法D、审计结论的精确限度标准答案：C知识点解析：统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。25、审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的()。A、自我保护法B、风险转移法C、风险回避法D、风险承受法标准答案：B知识点解析：审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的风险转移法。26、针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是()。A、专门审计目标B、特殊审计目标C、具体审计目标D、一般审计目标标准答案：C知识点解析：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。27、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为()。A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立标准答案：A知识点解析：实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度。28、下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是()。A、内容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、逻辑模型法标准答案：B知识点解析：绩效审计常用的定量分析的方法有：比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。29、下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是()。A、实施内部审计制度B、业务批准与执行相分工C、仓库由专人负责保管D、定期与银行进行对账标准答案：D知识点解析：业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。30、审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的()。A、风险转移法B、风险承受法C、风险回避法D、自我保护法标准答案：D知识点解析：审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。控制审计风险的方法可归纳为：自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法，其中题干是属于自我保护法。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)31、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有()。标准答案：A,C,D知识点解析：国家审计特点。国家审计的特点包括法定性、强制性、独立性、综合性和宏观性。32、下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环实质性测试程序的有()。标准答案：C,D知识点解析：生产与存货业务循环实质性测试。ABE属于对生产与存货业务循环符合性测试程序。33、为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：实收资本审查。E属于盈余公积审查内容。34、下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有()。标准答案：A,C,E知识点解析：生产和存货业务循环文件。B属于采购和付款业务循环涉及的文件，D属于销售和收款业务循环涉及的文件。35、下列有关审计独立性的表述，正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：内部审计同样具有独立性。36、以下各项中，属于鉴定和勘验证据的是()。标准答案：B,E知识点解析：鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。因此，BE选项符合这个定义。A选项是书面证据；C选项属于视听和电子证据；D选项属于环境证据。37、下列选项中，属于绩效审计定性分析方法的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：价值分析法和时间序列分析法属于定量分析法。38、审计机关的下列权限中，属于审计处理措施的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B为建议权，选项D为制止权，选项E为调查取证权。39、下列选项中，变量抽样法的基本方法有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项BE属于分析程序的方法。40、下列各项表述中，正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书。选项C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不作出审计处理处罚的决定。41、下列属于《中华人民共和国审计法》法律责任的特点的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任；选项E，它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。42、下列属于国家审计报告中包含的内容有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C，属于内部审计报告、社会审计报告中的内容。43、审计的独立性表现在()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：独立性是审计的本质特征，主要表现在组织结构、业务工作和经济来源三个方面，此外还包括人员上的独立。44、下列属于统计抽样的优点有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：选项A是非统计抽样的优点。45、某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析46、下列属于社会审计准备阶段的内容的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D属于社会审计终结阶段的内容，选项E属于社会审计实施阶段的内容。47、审计证据的作用是()。标准答案：C,E知识点解析：审计证据共有两个作用，分别是本题的CE选项。48、下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：属于审计质量控制措施的有：对人员素质的控制；对作业过程的控制；实行分级质量控制。49、下列属于《审计法》法律责任的特点的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：B选项，它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任；E选项，它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。50、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有()。标准答案：A,B,E知识点解析：管理层对财务报表的认定可以归成三类：与期初账户余额相关的规定；与期末账户余额相关的规定；与本期发生额相关的认定。三、综合分析题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划。(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行。(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究。(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。2．在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况。(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账。(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异。(4)检查举债筹资手续是否齐全。3．审计人员在分析所有者权益项目变动时发现，2017年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2017年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有较多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。4．审计人员在审查实收资本项目时发现，2017年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书。(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议。(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权。(4)分析该项无形资产的摊销方法是否恰当。5．审计人员在审查长期应付款项目时发现，2017年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始日租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515．42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同期间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款——应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。51、“资料1”中，不符合内部控制要求的是()。标准答案：B知识点解析：以发行债券方式筹集资金需要经过董事会的批准。52、针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务内部控制测试程序的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，属于实质性审计程序。53、针对“资料3”，审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的是()。标准答案：A知识点解析：向股东出借资金，是通过银行存款和其他应收款科目核算的，不影响资本公积。向股东分配现金股利通过利润分配和应付股利核算，也不影响资本公积。资本公积不需要计提，所以利润减少不会影响资本公积的金额。54、针对“资料4”，审计人员拟实施的审计程序中，能验证无形资产投资真实性的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D验证的是无形资产的准确性。55、针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响是()。标准答案：A,C,D知识点解析：正确的处理是：借：固定资产——融资租入固定资产(5154200＋10000)5164200未确认融资收益845800贷：长期应付款——应付融资租赁款6000000银行存款10000固定资产列报金额为5164200万元，长期应付款应该是600000－845800＝5154200(万元)，财务费用是0，管理费用为0。2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于2017年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2％。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2018年1月3日向供货方支付了147万元。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。56、针对“资料1”中的情况，下列说法正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，审计人员不能直接确认应付账款明细账的正确无误。57、针对“资料2”中的情况，下列说法正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，有必要进行函证。58、针对“资料3”中的情况，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：回函称金额无误的，审计人员必在审计工作底稿中反映。对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证；函证回函认可的金额与函证金额有差异；函证应付账款时，被审计单位无法提供债权人确切的单位和地址，则可能存在舞弊问题。59、为进一步查找未列报或未入账的应付账款，审计人员应实施的审计程序有()。标准答案：A,B,D知识点解析：审查未列报或未入账的应付款项：(1)审查决算日以后货币资金支出的主要凭证；(2)追踪决算日后若干天的购货发票；(3)追踪决算日之前发出的验收单；(4)审核卖方对账单，追查应付账款明细表；(5)审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证；(6)结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。60、针对“资料5”中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司2017年12月26日的账务处理对当年财务报表的影响有()。标准答案：B,D知识点解析：账务处理为借记“原材料”150万元，贷记“应付账款”150厅元。该公司于2018年1月3日向供货方支付了147万元。借记“应付账款”150万元，贷记“银行存款”147万元，贷记“财务费用”3万元。2018年3月，某审计组对乙公司2017年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：1．为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号。(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责。(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准。(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。2．经审计组确认，乙公司2017年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收入相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：(1)编号为8478的发运单于2017年入账。(2)编号为8513的发运单于2017年入账。(3)编号为8512的发运单于2018年入账。(4)编号为8486的发运单于2018年入账。3．在对产品成本的审查中。审计人员注意到2017年末原材料明细账显示。螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。4．审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：(1)第三方寄销的镀锌板。(2)原料加工的电工钢。(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢。(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。5．根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。61、“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项ABCD都属于生产与存货的内部控制。62、“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B为2018年发出，记账时间为2017年可能存在提前入账，选项D为2017年发出，记账时间为2018年可能存在推迟入账。63、“资料3”中，审计组认为可能的原因是()。标准答案：D知识点解析：数量为零，而金额为红字属于计价错误问题，故选择D选项。64、“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：寄销、原料加工乙公司没有所有权，已办理提货的存货所有权已经转移给买方。65、“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项ABCD均符合题目的叙述。审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是()。A、从抽样审计变为详细审计B、从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查C、从报送审计变为就地审计D、主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担标准答案：B知识点解析：内部审计发展。2、根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为()。A、详细审计和抽样审计B、全部审计和局部审计C、就地审计和报送审计D、委托审计和授权审计标准答案：C知识点解析：审计分类。A为审计方法，B是按审计范围分类，D是按执行审计的组织方式分类。3、下列各项中，属于国家审计机关权限的是()。A、帮助被审计单位建立内部审计机构B、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C、审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D、参与被审计单位重大事项的决策标准答案：C知识点解析：国家审计机关权限。4、内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是()。A、内部审计机构负责人批准B、财务部门负责人批准C、本单位主要负责人或权力机构批准D、同级审计机关负责人批准标准答案：C知识点解析：内部审计机构权限。内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。5、下列有关审计准则的表述，错误的是()。A、审计准则是衡量审计质量的尺度B、审计准则是完善审计组织内部管理的基础C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据D、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳标准答案：D知识点解析：审计准则作用。审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。6、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是()。A、助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B、建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C、审计人员实施审计之前进行充分的计划D、专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见标准答案：B知识点解析：审计质量控制。7、下列关于计算机审计的表述中，正确的是()。A、计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B、电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C、在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致D、计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容标准答案：B知识点解析：计算机审计。8、财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是()。A、各项业务记录于正确的会计期间B、实际存在或发生的金额均已记录或列报C、记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D、各项记录或列报经过恰当的分类和描述标准答案：B知识点解析：具体审计目标。A是截止期正确性，C是计价正确性，D是分类正确性。9、下列各项中，对审计证据决策不产生重要影响的因素是()。A、风险B、完整性C、成本效益D、重要性标准答案：B知识点解析：影响审计证据决策的因素。影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。10、下列各项中，可选作审计标准的是()。A、国家审计准则B、社会审计准则C、内部审计准则D、企业会计准则标准答案：D知识点解析：审计标准。审计准则是规范不是标准。11、审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的审计取证模式是()。A、制度基础审计B、风险基础审计C、账目基础审计D、系统基础审计标准答案：B知识点解析：审计取证模式。审计取证模式包括制度基础审计、风险基础审计和账目基础审计。12、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性标准答案：A知识点解析：重大错报风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。13、审计人员利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，这种取证方法是()。A、检查B、重新计算C、外部调查D、重新操作标准答案：D知识点解析：审计取证方法。重新操作是指对有关业务程序或控制活动独立进行重新操作验证。14、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。A、采购与验收岗位分离B、会计记录核对C、定期盘点现金D、表账证之间的定期核对标准答案：A知识点解析：预防式控制。BCD属于察觉式控制。按控制的功能，内部控制可以分为预防式控制和察觉式控制。预防式控制：为防止错弊的发生所实施的控制。如授权审批控制、职责分工控制等。察觉式控制：为及时查明已发生的错弊所实施的控制。如实物盘点、会计记录核对等。15、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是()。A、被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷B、检查被审计单位有关业务时差错发生率高C、审计人员无法信任被审计单位的内部控制D、被审计单位的内部控制健全且执行良好标准答案：A知识点解析：内部控制风险评估。D确定为低风险，BC确定为高风险。16、下列情况中，适用于审计抽样的是()。A、以检查总体完整性为目的B、单笔业务金额超过重要性水平C、有特殊风险的事项D、审计事项总体数量较大标准答案：D知识点解析：审计抽样范围。ABC不适用审计抽样。17、(中级)抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性是()。A、信赖过度风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险标准答案：C知识点解析：审计抽样风险。AD属于内部控制测评抽样风险，误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。18、根据《中华人民共和国审计法》的规定，下列属于我国国家审计项目审计报告的是()。A、内部审计报告和外部审计报告B、审计意见书和审计决定书C、审计结果报告和审计工作报告D、审计组的审计报告和审计机关的审计报告标准答案：D知识点解析：国家审计报告。根据《审计法》的规定，我国国家审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。19、在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当出具()。A、保留意见的审计报告B、无保留意见的审计报告C、无法表示意见的审计报告D、否定意见的审计报告标准答案：A知识点解析：社会审计报告类型。注册会计师发表保留意见的两种情形：①在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性。②无法获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对账务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。20、下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是()。A、资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B、管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大C、对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大D、审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大标准答案：B知识点解析：效益审计项目选择。选择效益审计项目应考虑的因素：预计的审计效果、资金规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性。21、下列关于审计风险基本特征的表述中，错误的是()。A、审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C、审计风险是可以消除的D、审计风险具有潜在性标准答案：C知识点解析：审计风险特征。22、在销售与收款业务循环内部控制中，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立主要是为了防止()。A、盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D、放宽信用标准而导致企业信用风险增加标准答案：B知识点解析：销售与收款业务职责分工。①批准赊销与销售应相互独立——防止放宽信用标准，增加销售业绩。②发货与记账应相互独立——防止商品被盗并通过篡改记录加以掩饰。③收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立——防止货款被贪污并篡改加以掩盖。④批准销售退回、折让业务和记账业务应相互独立——防止货款被贪污。23、下列属于采购与付款业务循环所使用的凭证和记录是()。A、客户订货单B、销货单C、付款凭单D、销售发票标准答案：C知识点解析：采购与付款业务循环文件。ABD属于销售与收款业务循环文件。24、关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于()。A、职责分工控制B、业务授权控制C、实物控制D、凭证与记录控制标准答案：D知识点解析：销售与收款业务循环内部控制。25、审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致()。A、采购部门购入过量或不必要的物资B、未按实际收到的商品数额登记入账C、应付款记录不正确D、未及时向特定债权人支付货款标准答案：A知识点解析：采购与付款循环的内部控制职责分工。批准请购申请与提出采购申请应相互独立，否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。26、下列各项中，属于对生产与存货业务循环实质性测试的是()。A、观察存货保管与盘点职责是否分离B、追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C、计算存货周转率并与上年进行比较D、抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等标准答案：C知识点解析：生产与存货业务循环实质性测试。ABD属于内部控制测评内容。27、下列做法中，符合库存现金监盘要求的是()。A、事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B、当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C、出纳员和审计人员必须参与，有关领导或主管会计无须在场D、对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点标准答案：D知识点解析：库存现金监盘。28、审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明()。A、机器设备是否归投资者所有B、机器设备的可用性C、机器设备折旧计提的正确性D、机器设备是否存在担保情况标准答案：A知识点解析：实物投资审查。29、为保证财务报表编制的可靠性，审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制进行审查，这种控制是指()。A、编制程序控制B、岗位责任控制C、编制方法控制D、审核控制标准答案：A知识点解析：财务报告内部控制。30、对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是()。A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离标准答案：D知识点解析：薪酬业务循环内部控制测评。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)31、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有()。标准答案：A,C,D知识点解析：国家审计特点。国家审计的特点包括法定性、强制性、独立性、综合性和宏观性。32、根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：国家审计的权限。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，转移、隐匿违反国家规定取得的资产行为，经县级审计机关负责人批准，有权予以暂时封存有关资料和违反国家规定取得的资产。33、下列有关审计分类的表述中，错误的有()。标准答案：B,D知识点解析：审计分类。按实施审计的范围，可以将审计划分为全面审计和局部审计；按审计的组织方式，可以将审计划分为授权审计和委托审计。34、下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：防范审计法律责任风险的对策。防范法律责任风险的对策：①明确被审计单位和审计机关的责任；②严格遵循职业道德规范和执业准则；③聘请专家和法律顾问；④深入了解被审计单位的情况；⑤为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；⑥建立审计质量控制制度。35、下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：审计质量控制措施。对人员素质的控制；对作业过程的控制；实行分级质量控制。36、下列关于风险基础审计的说法中，正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：风险基础审计。37、审计人员编制的应收账款账龄分析表属于()。标准答案：B,D知识点解析：审计证据分类。38、(中级)在内部控制测评中，抽样风险有()。标准答案：C,D知识点解析：抽样风险。AB属于实质性测试抽样风险，E属于审计风险。39、相对于详查法，抽查法的优点有()。标准答案：A,B知识点解析：审计取证方法。40、下列关于存货监盘内容的说法中，错误的是()。标准答案：A,E知识点解析：存货监盘。审计人员自始至终监督盘点工作；存货监盘需要查验存货质量。41、对应收账款函证时，发出肯定式询证函未能在规定时期回复，应再寄出第二次询证函，二次发出仍得不到回复的原因可能有()。标准答案：A,C,D知识点解析：应收账款函证。BE属于函证回函认可的金额与函证金额存在差异可能性的原因。42、审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有()。标准答案：A,E知识点解析：销售与收款循环业务的审查。BCD属于内部控制测试程序。43、下列属于审计人员对固定资产实施符合性测试程序的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：固定资产审计。DE属于对固定资产进行实质性测试实施的程序。44、下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环实质性测试程序的有()。标准答案：C,D知识点解析：生产与存货业务循环实质性测试。ABE属于对生产与存货业务循环符合性测试程序。45、审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明人账时间是否正确，其目的是证实()。标准答案：A,B知识点解析：应付款项的审查。46、在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产总值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：固定资产变动合理性的审查。通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，可以帮助审计人员判断本年度计提折旧额的合理性。47、(中级)审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：合并财务报表审查。E属于分部报告审查的内容。48、下列各项中，属于产品成本符合性测试程序的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：产品成本内部控制测评。AE属于产品成本实质性测试内容。49、为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：实收资本审查。E属于盈余公积审查内