营运资金练习试卷1（共279题）

营运资金练习试卷1（共9套）（共279题）营运资金练习试卷第1套一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)1、企业为抓住各种市场机会,获取较大利益而准备的现金主要是出于()动机的需要。A、交易B、预防C、投机D、安全标准答案：C知识点解析：暂无解析2、在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时,都须考虑的成本是()。A、现金的机会成本B、短缺成本C、管理成本D、转换成本标准答案：A知识点解析：运用成本分析模式确定现金最佳持有量,只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本,而不予考虑管理费用和转换成本。在存货模式下确定最佳现金持有量,只考虑机会成本和固定性转换成本,而不考虑短缺成本,故两种模式下都考虑了现金的机会成本。3、邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是()。A、可以缩短票据邮寄时间B、可以减少银行人员的工资C、可以减少财务人员D、可以缩短开发票时间标准答案：A知识点解析：邮政信箱法,客户将票据直接寄给客户所在地的邮箱而不是企业总部,缩短了票据邮寄时间,同样银行业务集中法可以缩短客户邮寄票据所需时间和票据托收所需时间。4、下列()不属于现金的持有成本。A、现金被盗损失B、现金安全措施费用C、现金管理人员工资D、现金的再投资收益标准答案：A知识点解析：B、C、D均属于现金的持有成本。5、下列()属于应收账款的机会成本。A、对客户的资信调查费用B、收账费用C、坏账损失D、应收账款占用资金的应计利息标准答案：D知识点解析：A、B属于应收账款的管理成本,C项属于应收账款的坏账成本。6、现金是一种资产,它的()。A、风险小,收益低B、风险高,收益高C、收益高,风险低D、收益低,风险高标准答案：A知识点解析：风险和收益成正比,收益与流动性成反比,现金流动性高,收益低,风险小。7、某零件年需要量16200件,日供应量60件,一次订货成本25元,单位储存成本1元/年。假设一年为360天,需求是均匀的,不设置保险库存并且按照经济订货量进货,则下列各项计算结果中错误的是()。A、经济订货量为1800件B、最高库存量为450件C、平均库存量为225件D、与进货批量有关的总成本为600元标准答案：D知识点解析：8、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设不包括()。A、现金支出过程比较稳定B、所需现金只能通过银行借款取得C、企业预算期内现金需要总量可以预测D、证券的利率及每次固定性交易费用可以获悉标准答案：B知识点解析：企业运用存货模式确定最佳现金持有量时所依据的假设之一是企业所需的现金可通过证券变现取得,且证券变现的不确定性很小。9、希望公司全年需用D产品4000吨,每次订货成本为200元,每吨产品年储备成本为30元,则每年最佳订货次数()。A、14B、15C、16D、17标准答案：D知识点解析：10、下列()成本不属于变动性进货费用。A、差旅费B、邮费C、专设采购机构的基本开支D、电话费标准答案：C知识点解析：A、B、D均属于变动性进货费用。11、存货的成本包括()。A、资本成本B、缺货成本C、管理成本D、主营业务成本标准答案：B知识点解析：暂无解析12、企业在向客户提供商业信用时,不必考虑的问题有()。A、怎样最大限度地防止客户拖欠款B、账款遭到拖欠时企业应采取怎样的对策C、客户是否会拒付账款D、企业的性质标准答案：D知识点解析：在企业向客户提供商业信用时,必须考虑A、B、C三个问题。13、下列()不属于现金支出的有效管理。A、使用空头支票B、推迟支付应付款C、改进工资支付方式D、采用汇票付款标准答案：A知识点解析：B、C、D均属于现金支出的管理。14、企业保留现金的原因主要是()。A、满足交易性、预防性、收益性需要B、满足交易性、投机性、收益性需要C、满足交易性、预防性、投机性需要D、满足交易性、投资性、收益性需要标准答案：C知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)15、下列各项中,()属于应收账款成本构成要素。标准答案：A,B,C知识点解析：应收账款成本构成要素是机会成本、管理成本、坏账成本。而短缺成本是存货成本构成要素。16、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时,需考虑的因素是()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面:一是企业愿意承担风险的程度;二是企业临时举债能力的强弱;三是企业对现金流量预测的可靠程度。17、信用政策主要包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：信用政策是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范,包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。18、企业持有现金的动机有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：企业持有现金的动机有:交易动机、预防动机和投机动机,企业除了以上三项原因持有现金外,也会基于满足将来某一特定要求或者为在银行维持补偿性余额等其他原因而持有现金。19、企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于()。标准答案：A,B,C知识点解析：企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于A、B、C三个方面。20、与长期负债相比,流动负债的特点有()。标准答案：A,C,D知识点解析：流动负债的风险大。21、存货变动储存费包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：仓库折旧费为固定储存费。22、应收账款的主要功能有()。标准答案：A,C知识点解析：应收账款的主要功能有A、C两项。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)23、每日变动储存费与日变动储存费率成反比。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：二者成正比。24、现金的流动性与收益性成反比。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析25、一般而言,企业加强收账管理,及早收回货款,可以减少坏账损失和收账费用。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般而言,企业加强收账管理,及早收回货款,可以减少坏账损失,但会增加收账费用。26、一般来说,理想的信用政策就是企业采取或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析27、一般来说,企业为满足预防性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般来说,企业为满足交易性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。28、营运资金是指流动资产减去流动负债后的差额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析29、在现金持有量的随机模式控制中,现金余额波动越大的企业,越需关注有价证券投资的流动性。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在现金持有量的随机模型控制中,现金余额波动大,企业得经常购入或抛售出有价证券以满足最佳现金持有量的要求。因而在这种情况下,企业就越需关注有价证券投资的流动性。30、通过应收账款账龄分析,编制账龄分析表,可以了解有多少欠款尚在信用期内,有多少欠款超过了信用期,超过时间长短的款项各占多少,但不能估计偿还欠款的可能时间。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：通过账龄分析只能估计有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账,不能估计出顾客偿还欠款的时间。31、银行业务集中法是通过建立一个收款中心来加速现金流转的方法。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：银行业务集中法是通过建立多个收款中心来加速现金流转的方法。32、客户偿付能力的强弱,取决于资产特别是流动资产数量、质量及其与流动负债的比率关系。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析四、计算分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)33、科宇公司预计全年(一年按360天计算)现金需要量为50万元,有价证券的年利率为12%,该公司现金管理相关总成本目标为3000元。要求:(1)计算有价证券的转换成本的限额;(2)计算最低现金余额;(3)计算最佳有价证券的交易间隔期。标准答案：最佳有价证券交易间隔期=360/20=18(天)。知识点解析：暂无解析34、6.大华公司目前的信用条件为:N/45,赊销额为100万元,变动成本率为60%,有价证券收益率为12%,平均收账期为20天,坏账损失率为3%。该公司计划拟改变信用条件,改变后信用条件为:2/20,1/40,N/60,预计赊销额将增加70万元,增加部分的坏账损失率为5%,估计有50%的客户会利用2%的折扣,30%的客户会利用1%的折扣。要求:(1)计算改变信用条件增加的资金。(2)计算改变信用条件增加的收益。标准答案：结论:改变信用条件增加的资金=9.64-3.34=6.3(万元)(2)结论:改变信用条件增加的收益为21.534(万元)。知识点解析：暂无解析35、希望公司购进甲材料1000件,单位进价100元,单位售价150元。经销甲材料一次费用为20000元,若货款均来自银行贷款,年利率为7.2%,该批材料的月保管费用率为0.6%。销售税金附加16000元。要求:(1)计算该批存货的保本储存期;(2)若企业要求获得5%的投资利润率,计算保利期;(3)若该批存货实际储存150天,问能否实现5%的目标投资利润率,差额利润及差额利润率为多少?标准答案：(1)每日变动储存费用=1000×100×(7.2%÷360+0.6%÷30)=40(元/天)(3)批进批出经销该批商品实际获利额=40×(350-150)=8000(元)差额利润=8000-1000×100×5%=3000(元)知识点解析：暂无解析36、假设某企业应收账款原有的收账政策和拟改变的收账政策如下表所示:(1)假设资金利润率为20%,根据表中的资料,计算两种方案的收账总成本。(2)判断是否改变收账政策?标准答案：(2)应改变收账政策。知识点解析：暂无解析营运资金练习试卷第2套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、企业为满足交易动机而持有现金,所需考虑的主要因素是()。A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少标准答案：A知识点解析：企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。企业销售扩大,销售额增加,所需现金余额也随之增加。B、C选项是决定了企业预防动机所需考虑的因素。D选项是企业投机动机所需考虑的因素。2、企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指()。A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差标准答案：C知识点解析：现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。3、在对存货实行ABC分类管理的情况下,ABC三类存货的品种数量比重大致为()。A、0.7∶0.2∶0.1B、0.1∶0.2∶0.7C、0.5∶0.3∶0.2D、0.2∶0.3∶0.5标准答案：B知识点解析：存货ABC分类的标准主要有两个:一是金额标准,二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的,品种数量标准仅作为参考,一般而言,三类存货的金额比重大致为A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1,而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7,因此B选项正确。4、在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用标准答案：A知识点解析：最佳现金持有量,成本分析模式就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。存货模式就是能够使现金管理的机会成本与固定转换成本之和保持最低的现金持有量,即为最佳现金持有量。由此可见,在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。5、某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元,必要的现金支付为2100万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元,则该公司2002年的应收账款收现保证率为()。A、70%B、20.75%C、50%D、28.57%标准答案：C知识点解析：6、下列选项中,()同现金持有量成正比例关系。A、固定性转换成本B、机会成本C、现金的短缺成本D、管理费用标准答案：B知识点解析：A、C与现金的持有量成反比例关系,D项与现金持有量没有多大关系,属于决策的无关成本,B项与现金持有量成正比例关系。7、在存货模式下,最佳现金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。A、机会成本与短缺成本B、短缺成本与转换成本C、现金管理的机会成本与固定性转换成本D、现金管理的机会成本与变动性转换成本标准答案：C知识点解析：暂无解析8、下列有关现金的成本中,属于固定成本性质的是()。A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托手续费D、现金短缺成本标准答案：A知识点解析：在现金有关成本中,管理费用具有固定成本的性质,与现金持有量不存在明显的线性关系。9、下列各项中,信用条件构成要素不包括的是()。A、信用期限B、现金折扣C、折扣期限期D、商业折扣标准答案：D知识点解析：信用条件就是指企业评价客户等级,决定给予或拒绝客户信用的依据,主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。10、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。A、所需存货市场供应充足B、存货价格稳定C、仓储条件不受限制D、允许缺货标准答案：D知识点解析：基本经济进货批量模式的确定,是以如下假设为前提的:(1)企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测;(2)存货的耗用或者销售比较均衡;(3)存货的价格稳定,且不存在数量折扣,进货日期完全由企业自行决定,并且每当存货量降为零时,下一批存货均可能马上一次到位;(4)仓储条件及所需现金不受限制;(5)不允许出现缺货情形;(6)所需存货市场供应充足,不会因买不到所需存货而影响其他方面。11、希望公司2004年应收账款总额为1000万元,当年必要现金支付总额为800万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为500万元,则该公司2004年的应收账款收现保证率为()。A、70%B、30%C、25%D、50%标准答案：B知识点解析：12、决定存货经济进货批量成本的无关因素是()。A、变动性进货费用B、变动性储存成本C、缺货成本D、固定性储存成本标准答案：D知识点解析：决定存货经济进货批量的成本因素主要包括A、B、C三项因素。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)13、下列有关信用期限的表述中,正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。缩短信用期限可能增加当期现金流量,延长信用期限,可以在一定程度上扩大销售量,增加应收账款的机会成本。14、客户资信程度的高低通常决定于()。标准答案：A,B,C知识点解析：客户资信程度的高低决定于客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面内容。15、现金的日常管理包括()。标准答案：C,D知识点解析：A、B属于存货的日常管理。16、企业在向客户提供商业信用应注意()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：客户资信状况好则提供商业信用,资信状况差则拒绝提供。17、A、B、C分类的标准主要有()。标准答案：B,C知识点解析：A、B、C分类的标准主要有B、C两个。18、应收账款的功能主要包括()。标准答案：B,D知识点解析：存货的功能包括A、C四项功能。19、延期支付账款的方法有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析20、一般而言,确定坏账损失的主要标准为()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析21、存货的成本包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析22、关于企业所需的预防性现金数额大小错误的说法有()。标准答案：A,D知识点解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大,预防性现金的数额也越大;企业借款能力强,预防性现金的数额越少。三、判断题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)23、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业现金持有量过多,盈利水平要下降。24、存货的保险费用属于存货决策的无关成本。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：存货的保险费用属于决策的相关成本。25、企业在制定信用标准时需考虑同行业的竞争对手的情况。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业在制定信用标准时要考虑同行业竞争对手的情况。26、在其他条件不变的情况下,目标利润越低,存货保利储存天数会越小。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：在其他条件不变的情况下,目标利润越高,存货保利储存天数会越小。27、信用期限越长,企业坏账损失越小。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：信用期限越长,企业坏账损失越大。28、制定应收账款收现保证率的目的是加速应收账款的回收。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：制定应收账款收现保证率是为了适应企业现金收支匹配关系的需要,所确定出的有效收现的账款应占全部应收账款的百分比,是二者应当保持的最低比例。29、运用成本分析模式确定现金最佳持有量应考虑转换成本和短缺成本。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：不考虑转换成本。30、应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析31、通常用过去的收益率来衡量企业的信用标准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：通常用预期的坏账损失率来衡量企业的信用标准。四、计算分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)32、某企业2001年A产品销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。2002年该企业有两种信用政策可供选用:甲方案给予客户60天信用期限(n/60),预计销售收入为5000万元,货款将于第60天收到,其信用成本为140万元;乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%),收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3000~6000万元,企业的资金成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增值税因素)。要求:(1)计算该企业2001年的下列指标:①变动成本总额;②以销售收入为基础计算的变动成本率。(2)计算乙方案的下列指标:①应收账款平均收账天数;②应收账款平均余额;③维持应收账款所需资金;④应收账款机会成本;⑤坏账成本;⑥采用乙方案的信用成本。(3)计算以下指标:①甲方案的现金折扣;②乙方案的现金折扣;③甲乙两方案信用成本前收益之差;④甲乙两方案信用成本后收益之差。(4)为该企业作出采取何种信用政策的决策,并说明理由。标准答案：(1)①变动成本总额=3000-600=2400(万元)(2)计算乙方案的下列指标:①应收账款平均收账天数=30%×10+20%×20+50%×90=52(天)③应收账款所需资金=780×60%=468(万元)④应收账款机会成本=468×8%=37.44(万元)⑤坏账成本=5400×50%×4%=108(万元)⑥采用乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44(万元)(3)①甲方案的现金折扣=0②乙方案的现金折扣=5400×(2%×30%+1%×20%)=43.2(万元)③甲方案信用成本前收益=5000×(1-60%)=2000(万元)乙方案信用成本前收益=5400×(1-60%)-43.2=2116.80(万元)甲乙两方案信用成本前收益之差=2000-2116.8=-116.8(万元)④甲方案信用成本后收益=2000-140=1860(万元)乙方案信用成本后收益=2116.8-195.44=1921.36(万元)甲乙两方案信用成本后收益之差=1860-1921.36=-61.36(万元)(4)因为乙方案信用成本后收益大于甲方案信用成本后收益,所以应采用乙方案。知识点解析：暂无解析33、大华公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉,不利于扩大销售,且收账费用较高,该公司正在研究修改现行的收账政策。现有A和B两个放宽收账政策的备选方案,有关数据如下:已知大华公司的销售毛利率为30%,应收账款投资要求的最低报酬率为20%。坏账损失率是预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。要求:通过计算分析回答,应否改变现行的收账政策?如果要改变,应选择哪一个方案?标准答案：此题有两种解法。解法一:总额分析法(单位:万元)故,应采纳A方案。解法二:差额分析法(单位:万元)故,应采纳A方案。知识点解析：暂无解析34、振兴公司购进一批商品500件,单价30000元,售价35000元,销售此批商品共需固定费用100000元,银行贷款年利率为12%,该商品月保管费率为0.3%,销售税金及附加为20000元。要求:(1)计算该商品的保本储存期;(2)若该公司要想获得8%的投资利润率,计算该商品最迟要在多长时间内售出?标准答案：知识点解析：暂无解析35、某企业预测的2004年度赊销额为2400万元,其信用条件是:n/30,变动成本率为65%,资金成本率(或有价证券利息率)为20%。假设企业收账政策不变,固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案:A:维持n/30的信用条件;B:将信用条件放宽到n/60;C:将信用条件放宽到n/90。为各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表。要求:试问应选择哪一方案。标准答案：根据表资料可知,在这三种方案中,B方案(n/60)的获利最大,它比A方案(n/30)增加收益7万元(934.50-927.50);比C方案(n/90)增加收益81.63万元(934.5-852.87)。因此,在其他条件不变的情况下,应选择B方案。知识点解析：暂无解析营运资金练习试卷第3套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、企业由于现金持有量不足,造成信用危机而给企业带来的损失,属于现金的()。A、机会成本B、短缺成本C、管理成本D、资金成本标准答案：B知识点解析：暂无解析2、所谓最佳现金持有量,就是使现金的机会成本和短缺成本()的现金持有量。A、之和最大B、之和为0C、之和最小D、至少一项为0标准答案：C知识点解析：暂无解析3、实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是()。A、进货费用和储存成本B、进货成本和储存成本C、进价成本和储存成本D、进货费用、储存成本和缺货成本标准答案：B知识点解析：暂无解析4、下列各项中,不属于现金的是()。A、银行本票B、银行汇票C、银行存款D、应付票据标准答案：D知识点解析：暂无解析5、运用存货模式确定现金最佳持有量时,其中的转换成本相当于存货管理中的()。A、变动订货成本B、固定订货成本C、变动储存成本D、固定储存成本标准答案：A知识点解析：暂无解析6、从购买原料到产成品销售的时间称为()。A、现金周转期B、存货周转期C、应收账款周转期D、应付账款周转期标准答案：B知识点解析：暂无解析7、“5C”信用评估系统中的首要因素是()。A、偿付能力B、信用品质C、抵押品D、经济状况标准答案：B知识点解析：暂无解析8、企业采用何种现金折扣,要与()结合起来考虑。A、信用标准B、信用折扣C、信用期间D、现金折扣政策标准答案：C知识点解析：暂无解析9、为了鼓励客户尽早付款,给予客户的折扣称为()。A、销售折扣B、现金折扣C、商业折扣D、期限折扣标准答案：B知识点解析：暂无解析10、企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力,这种动机称为()。A、交易动机B、预防动机C、投机动机D、满足特定需要的动机标准答案：B知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)11、企业现金类资产包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析12、企业保持一定数量的现金的原因有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析13、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析14、采用成本分析模式确定现金最佳持有量时,相关成本有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析15、信用政策包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析16、企业在制定信用标准时,所采用的“5C”评估系统主要评估顾客的()方面。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析17、延长信用期将增加应收账款平均余额,从而导致()的增加。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析18、变动性储存成本主要包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析19、存货控制的主要方法包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析20、从总体上说,存货成本包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)21、营运资金又称营运资本,是指流动资产与流动负债的差额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析22、与长期负债相比,流动负债的风险较小。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析23、企业现金的机会成本与现金持有量成反比,现金的短缺成本与现金持有量成正比。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析24、运用成本分析模式确定现金最佳持有量,不必考虑转换成本。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析25、存货控制模式不仅可以用来控制存货,还可用来控制现金持有量。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、现金折扣又称价格折扣,是指由于客户在折扣期付款而给予的折扣。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析27、在存货采购和使用过程中发生的成本都是存货控制的相关成本。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析28、缺货成本也就是缺少的存货的采购成本。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析29、存货周转率越高,则存货控制越佳。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析30、应收账款的主要功能是增加销售和存货。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)31、甲企业现金收支状况平稳,预计全年(按360天计算)需要现金10万元,现金与有价证券的转换成本为每次800元,有价证券的年利率为10%。要求:(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最低现金管理相关总成本。(3)计算转换成本和持有机会成本。(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。标准答案：(3)转换成本=持有机会成本=4000÷2=2000(元)(4)有价证券交易次数=100000÷40000=2.5(次)有价证券交易间隔期=360÷2.5=144(天)知识点解析：暂无解析32、某企业全年需从外购入某零件1200件,每批进货费用400元,单位零件的年储存成本6元,该零件每件进价10元。销售企业规定:客户每批购买量不足600件,按标准价格计算,每批购买量达到600件,价格优惠3%。要求:(1)计算该企业进货批量为多少时,才是有利的。(2)计算该企业最佳的进货次数。(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天。标准答案：超过600件时该零件的单价=10×(1-3%)=9.7(元)当单价为9.7元时,Q2=600件:C2=9.7×1200+400×1200÷600+6×600÷2=14240(元)(1)进货批量为600件时有利。(2)最佳进货次数=1200÷600=2(次)(3)最佳进货间隔期=360÷2=180(天)知识点解析：暂无解析33、某企业计划年度销售收入7200万元,全部采用商业信用方式销售,客户在10天内付款折扣2%；超过10天但在20天内付款,折扣1%；超过20天但在30天内付款,按全价付款。预计客户在10天内付款的比率为50%,20天内付款的比率为30%,超过20天但在30天内付款的比率为20%。同期有价证券年利率为10%,变动成本率为50%。要求:(1)计算企业收款平均间隔天数。(2)计算每日信用销售额。(3)计算应收账款余额。(4)计算应收账款机会成本。标准答案：(1)收款平均间隔天数=10×50%+20×30%+30×20%=17(天)(2)每日信用销售额=7200÷360=20(万元)(3)应收账款余额=7200×17÷360=340(万元)(4)应收账款机会成本=7200×50%×10%×17÷360=17(万元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)34、A公司的一种新型产品促销获得成功,估计年平均销量为1000个,每个产品的售价为750元,每个存货的年储存成本是100元,每次订货成本是80元,该新型产品的购入价格为每个500元。要求:(1)计算公司产品的经济订货量。(2)若平均交货期内的需求是10个,公司预计的不同安全储备下的年缺货成本如下所示。要求:填写表中空格部分,并确定合理的保险储备和再订货点。标准答案：(2)订货成本=1000÷40×80=2000(元)储存成本=(40÷2+保险储备)×100当保险储备为2个时,总成本最低,因此合理的保险储备为2个,再订货点为12个。知识点解析：暂无解析营运资金练习试卷第4套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是()。A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B、现金收支的批准权高度集中C、有利于企业集团的全面收支平衡D、有利于调动成员企业开源节流的积极性标准答案：D知识点解析：本题考核现金统收统支管理模式。在集团现金统收统支管理模式下，企业的一切资金都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于集团企业实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。所以选项A、B、C的说法正确。但是该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。所以选项D不正确。2、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。下列不属于收款浮动期类型的是()。A、邮寄浮动期B、结算浮动期C、到账浮动期D、处理浮动期标准答案：C知识点解析：本题考核收款浮动期的类型。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。3、某公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为()元。A、11000B、1000C、17000D、0标准答案：D知识点解析：根据题意可知，R=9000元，L=3000元，现金控制的上限H=3R-2L=27000-6000=21000(元)，由于公司现有现金20000元没有达到现金的控制上限21000元，所以，企业不用投资于有价证券。4、某企业按年利率10％从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20％保留补偿性余额，该借款的实际年利率为()。A、10％B、8％C、12％D、12．5％标准答案：D知识点解析：本题考核短期借款的信用条件。实际年利率=10％／(1-20％)=12．5％5、某公司第二季度各月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n／60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期()天。(一个月按30天计算)A、72．58B、60C、0D、12．58标准答案：D知识点解析：本题考核应收账款平均逾期时间的计算。该公司平均日赊销额=(100+120+115)／90=3．72(万元)；应收账款周转天数=270／3．72=72．58(天)；平均逾期天数=72．58-60=12．58(天)。6、某企业按“1／10，n／30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为()。A、18．18％B、10％C、12％D、16．7％标准答案：A知识点解析：本题考核现金折扣成本的计算。放弃现金折扣的信用成本率=[1％／(1-1％)]×[360／(30-10)]×100％=18．18％7、下列关于短期融资券的说法中，不正确的是()。A、金融企业一般采用直接发行方式B、企业可以自行销售融资券C、发行短期融资券的条件比较严格D、中国人民银行对融资券的发行、交易、登记、托管、结算、兑付进行监督管理标准答案：B知识点解析：本题考核短期融资券的有关内容。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行，金融企业发行融资券一般采用直接方式进行，选项A正确；融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，选项B不正确；发行短期融资券的条件比较严格，这是短期融资券筹资的特点之一，选项C正确；中国人民银行对融资券的发行、交易、登记、托管、结算、兑付进行监督管理，选项D正确。8、某企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是()。A、该企业的经济订货批量为300千克，最低存货相关总成本为600元B、该企业的经济订货批量为300千克，最低存货相关总成本为4500元C、该企业的经济订货批量为600千克，最低存货相关总成本为300元D、该企业的经济订货批量为600千克，最低存货相关总成本为9000元标准答案：A知识点解析：本题考核最优存货量的确定。经济订货批量==300(千克)，最低存货成本==600(元)。9、下列关于存货成本的说法中，不正确的是()。A、取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成B、订货成本是指取得订单的成本C、仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本D、缺货成本有时表现为紧急额外购入成本标准答案：C知识点解析：本题考核存货的持有成本。取得成本包括购置成本和订货成本，选项A正确；订货成本是指取得订单的成本，选项B正确；存货的保险费通常属于变动储存成本，选项C不正确；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，选项D正确。10、某企业全年需要某零件18000件，均衡耗用。全年生产时间为360天，根据经验，该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要10天，保险储备为500件，则再订货点为()件。A、1000B、500C、550D、1800标准答案：A知识点解析：本题考核再订货点的计算。再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=10×(18000／360)+500=1000(件)。11、与持有存货有关的成本不包括()。A、取得成本B、储存成本C、缺货成本D、转换成本标准答案：D知识点解析：本题考核存货的持有成本。与持有存货有关的成本包括：取得成本、储存成本、缺货成本。12、在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是()。A、明保理B、暗保理C、有追索权保理D、无追索权保理标准答案：D知识点解析：本题考核应收账款的保理。无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)13、下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核商业信用筹资的优缺点。商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易取得；(2)企业有较大的机动权；(3)企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高；(2)容易恶化企业的信用水平；(3)受外部环境影响大。所以本题的正确答案为ABD。14、下列关于现金回归线的表述中，不正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核随机模型。现金回归线R=，下限L的确定与企业最低现金每日需求量有关，所以，选项A的说法不正确；i表示的是有价证券的日利息率，它增加会导致回归线下降，由此可知，选项B的说法不正确；b表示的是有价证券的每次固定转换成本，它上升会导致现金回归线上升，所以，选项C的说法正确；如果现金的持有量高于或低于现金回归线，但是仍然在现金控制的上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D的说法不正确。15、应收账款保理对于企业而言，其财务管理的作用主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核应收账款保理的作用。应收账款保理对于企业的财务管理作用体现在：(1)融资功能；(2)减轻企业应收账款的管理负担；(3)减少坏账损失、降低经营风险；(4)改善企业的财务结构。16、集团企业资金集中管理模式主要包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核集团企业资金集中管理模式。集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式；(2)拨付备用金模式；(3)结算中心模式；(4)内部银行模式；(5)财务公司模式。17、存货“缺货成本”包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核缺货成本的内容。缺货成本，是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。存货占用资金的应计利息属于变动储存成本。18、下列关于经济订货模型的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核存货经济订货模型下，成本和订货批量的关系。相关订货费用=(存货每期需求量／每次订货批量)×每次订货费用，选项C正确；相关储存成本=(每次订货批量／2)×单位存货每期储存成本，选项B正确；选项B、C都正确，则选项A也正确；由于相关储存成本与相关订货费用相等时，存货相关总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，因此选项D正确。19、制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核应收账款信用政策。信用政策包括信用标准、信用条件、信用期问和折扣条件，由此可知，选项D是答案；信用期的确定，主要是分析改变现行信用政策对收入和成本的影响，此时需要考虑收账费用、坏账损失、应收账款占用资金应计利息以及存货占用资金应计利息等等，而计算应收账款占用资金应计利息以及存货占用资金应计利息时，需要使用资本成本来计算，所以选项A、B、C也是答案。20、下列关于短期借款的表述中，不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核短期借款。银行借款的利息支付方式一般为利随本清法，又称收款法，即在借款到期时向银行支付利息，所以选项A的说法正确；信贷额度没有法律效应，所以选项B的说法不正确；补偿性余额指的是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额，在借款到期前，补偿性余额属于借款企业的资产，并不属于提前归还借款，所以，选项C的说法不正确；如果存在周转信贷协定，则要对贷款限额未使用的部分支付承诺费，对于已经使用的资金需要支付利息，所以选项D的说法不正确。21、放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核放弃现金折扣信用成本率的计算。放弃现金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣信用成本率同向变动，信用期与放弃现金折扣信用成本率反向变动，因此选择A、D选项。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)22、集团企业资金集中管理模式中的统收统支模式，要求企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，但各分支机构或子企业可以单独设立账号。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：统收统支模式，要求企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号。23、企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，赊销额降低了，应收账款也会降低，所以机会成本也随之降低，本题说法错误。24、对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核营运资金的特点。营运资金=流动资产-流动负债，流动资产的数量会随着企业内外部条件的变化而变化，时高时低，波动性很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会发生变动，所以，即使对于非季节性企业来说，营运资金的数量也存在波动性。25、公司该如何选择何种流动资产投资战略，取决于公司对风险和收益的权衡。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核流动资产投资战略选择的影响因素。一个公司该选择何种流动资产投资战略，取决于该公司对风险和收益的权衡。26、企业发行融资券实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业净资产的30％。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核短期融资券的发行条件。企业发行融资券实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业净资产的40％。27、企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资战略。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核存货的控制系统。适时制存货控制系统，又称零库存管理，其目标是最大限度降低存货，故利用该系统有利于实施紧缩的流动资产投资战略，而不是宽松的流动资产投资战略。28、供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核商业信用。供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要在于加速资金回收。四、计算分析题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)29、某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：甲方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限(n／45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2％；该企业A产品销售额的相关范围为3000～6000万元，企业的资本成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素。一年按360天计算)。要求：(1)计算该企业上年的下列指标：①变动成本总额；②以销售收入为基础计算的变动成本率；(2)计算甲、乙两方案的收益之差；(提示：边际贡献率=1-变动成本率)(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用；(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用；(5)计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。标准答案：(1)①变动成本总额=3000-600=2400(万元)②变动成本率=2400／4000×100％=60％(2)甲、乙两方案收益之差=5400×(1-60％)-5000×(1-60％)=160(万元)(3)①应收账款应计利息=(5000×45)／360×60％×8％=30(万元)②坏账成本=5000×2％=100(万元)③收账费用为20万元④采用乙方案的应收账款相关成本费用=30+100+20=150(万元)(4)①平均收账天数=10×30％+20×20％+90×50％=52(天)②应收账款应计利息=(5400×52)／360×60％×8％=37．44(万元)③坏账成本=5400×50％×4％=108(万元)④现金折扣成本=5400×30％×2％+5400×20％×1％=43．2(万元)⑤收账费用为50万元⑥采用甲方案的应收账款相关成本费用=37．44+108+50+43．2=238．64(万元)(5)甲、乙两方案税前收益之差=160-(238．64-150)=71．36(万元)大于0，所以企业应选用甲方案。知识点解析：暂无解析30、风华公司每年需耗用特种钢材2880千克，该材料的每千克采购成本20元，年单位存货持有费率40元，平均每次订货费用400元。要求：(1)计算经济订货批量；(2)计算在经济订货批量条件下的最小相关总成本、变动订货费用、变动储存成本。标准答案：变动订货费用=2880÷240×400=4800(元)变动存储成本=240÷2×40=4800(元)知识点解析：暂无解析31、A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。要求：(1)测算2010年2月份的现金收入合计。(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。标准答案：根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％”，可知：本月的现金流入=上上月的销售额×10％+上月的销售额×30％+本月的销售额×60％，本月末的应收账款=上月的销售额×10％+本月的销售额×40％。(1)2月份的现金收入=45×10％+50×30％+75×60％=64．5(万元)(2)3月份应收账款保理资金回收额=3月初应收账款×80％=2月末应收账款×80％=(50×10％+75×40％)×80％=28(万元)(3)3月份应收账款保理资金回收额28万元小于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求。知识点解析：暂无解析32、C公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时间为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。要求：(1)计算经济订货批量；(2)计算全年最佳订货次数；(3)计算最低存货成本；(4)计算再订货点。标准答案：(1)经济订货批量(2)全年最佳订货次数=360000／1200=300(次)(3)最低存货成本=1200／2×80+300×160=96000(元)(4)再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=5×(360000／360)+2000=7000(台)知识点解析：暂无解析营运资金练习试卷第5套一、计算分析题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、若某企业A材料年需用量为24000公斤，年单位储存成本4元，单位缺货成本6元，每次进货费用50元。试计算A材料的经济进货批量和平均缺货量。标准答案：知识点解析：暂无解析2、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为400000元，现金与有价证券转换成本每次为200元，有价证券利率为10%。要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算最低现金管理成本、转换成本、持有机会成本；(3)计算有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。标准答案：(1)最佳现金持有量＝(2×400000×200/10%)1/2＝40000(元)(2)最低现金管理成本＝(2×400000×200×10%)1/2＝4000(元)转换成本＝(400000÷40000)×200＝2000(元)持有机会成本＝(40000÷2)×10%＝2000(元)(3)交易次数＝400000÷40000＝10(次)交易间隔期＝360÷10知识点解析：暂无解析3、某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料见下表：要求：计算该企业的最佳现金持有量。标准答案：各方案的相关总成本分别为：甲：150000×10%+45000＝60000(元)乙：200000×10%+30000＝50000(元)丙：250000×10%+25000＝50000(元)丁：300000×10%+0＝30000(元)丁方案相关总成本最低，所以最佳持有量是300000元。知识点解析：暂无解析4、某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的300万元减至250万元，每年增加相关费用8万元。假设该公司综合资金成本率为20%。要求：计算分散收账收益净额，并判断该公司可否采用银行业务集中法收账。标准答案：分散收账收益净额＝(300-250)×20%-8＝2(万元)所以，可以采用银行业务集中法收账。知识点解析：暂无解析5、某公司年耗用乙材料72000千克，单位采购成本为200元，储存成本为4元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在缺货情况。要求计算：(1)乙材料的经济进货批量；(2)经济进货批量下的相关总成本；(3)经济进货批量下的平均占用资金；(4)年度最佳进货批次。标准答案：(1)乙材料的经济进货批量＝(2×72000×40/4)1/2＝1200(千克)(2)经济进货批量下的相关总成本＝(2×72000×40×4)1/2＝4800(元)(3)经济进货批量下的平均占用资金Q/2×p=1200/2×200＝120000(元)(4)最佳进货批次＝72000÷1200＝60(次)知识点解析：暂无解析6、某企业计划年度销售收入7200万元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天内付款折扣2%，超过10天但在20天内付款折扣1%，超过20天但在30天内付款，按全价付款。预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款的比率为30%，超过20天但在30天内付款的比率为20%。变动成本率为50%，同期有价证券年利率为10%。要求：(1)计算企业收款平均间隔天数；(2)计算每日信用销售额；(3)计算应收账款平均余额；(4)计算应收账款机会成本标准答案：(1)收款平均间隔天数＝10×50%+20×30%+30×20%＝17(天)(2)平均每日信用销售额＝7200/360＝20(万元)(3)应收账款平均余额＝20×17＝340(万元)(4)应收账款机会成本＝340×50%×10%＝17(万元)知识点解析：暂无解析7、某企业应收账款收账政策的备选方案A和B的有关资料如下，请据此编制收账政策分析评价表，并作出决策。收账政策分析评价表见下表。标准答案：可见，B方案优于A方案。知识点解析：暂无解析8、华灵公司全年需用A部件50000件。当采购量小于100件时，单价为100元；当采购量达到100件时，单价为96元；当采购量达到500件时，单价为92元；当采购量达到5000件时，单价为85元。每次订货的变动性订货成本为16元，每件A部件年均变动性储存成本为10元。要求：计算确定最优采购批量及最小相关总成本。标准答案：基本模式下采购批量Q*＝知识点解析：暂无解析9、某企业预测的年度赊销收入净额为6000万元，其信用条件是：n/30，变动成本率为60%，资金成本率(或有价证券利息率)为20%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持n/30的信用条件；B：将信用条件放宽到n/60；C：将信用条件放宽到n/90。为各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表。要求：(1)在A、B、C三方案中选择最有利的方案；(2)标准答案：最优批量为5000件，最小相关总成本为4275160元。由于C方案的收益较高，应以C方案为最佳方案。(2)应收账款周转期＝10%×10+25%×20+65%×60＝45(天)知识点解析：暂无解析10、A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：项目现行收账政策甲方案乙方案标准答案：知识点解析：暂无解析11、某零件年需用量为3600件，订货提前期正常情况下为10天，预计最长不超过15天，预计每天的最大耗用量是正常情况下的2倍。要求：计算保险储备量。标准答案：知识点解析：暂无解析营运资金练习试卷第6套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、企业在按照成本分析模式和存货基本模式确定最佳现金持有量时，都需要考虑的现金成本是()。A、短缺成本B、固定性转换成本C、机会成本D、变动性转换成本标准答案：C知识点解析：暂无解析2、在允许缺货的情况下，确定经济进货批量必须满足的惟一条件是()。A、缺货成本等于相关储存成本B、相关储存成本等子相关进货费用C、相关储存成本与相关进货费用之和最小D、相关储存成本、相关进货费用与缺货成本之和最小标准答案：D知识点解析：暂无解析3、财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是()。A、确定信用标准B、制定收账政策C、确定信用条件D、分析收现率标准答案：B知识点解析：暂无解析4、设计应收账款收现率的目的是为了()。A、加速应收账款的回收B、减少坏账损失C、对应收账款的收现水平制定一个必要的控制标准D、A和C标准答案：C知识点解析：暂无解析5、下列订货成本中属于变动性成本的是()。A、采购人员计时工资B、采购部门管理费用C、订货业务费D、预付订金的机会成本标准答案：C知识点解析：暂无解析6、企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的()。A、管理成本B、坏账成本C、短缺成本D、机会成本标准答案：D知识点解析：暂无解析7、衡量信用标准的指标是()。A、预计的坏账损失率B、未来收益率C、未来损失率D、账款收现率标准答案：A知识点解析：暂无解析8、企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定()。A、信用期限B、现金折扣期限C、现金折扣比率D、收账政策标准答案：D知识点解析：暂无解析9、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和()。A、企业资产的收益性B、企业良好的信誉C、非正常情况下的现金需要D、正常情况下的现金需要标准答案：A知识点解析：暂无解析10、一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使()。A、进货费用和存货资金占用机会成本之和最低B、进货费用和存货资金占用机会成本相等C、进货费用和储存成本之和最低D、进货费用和储存成本相等标准答案：C知识点解析：暂无解析11、对存货进行ABC类划分的最基本的标准是()。A、重量标准B、数量标准C、金额标准D、数量和金额标准标准答案：C知识点解析：暂无解析12、对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和()。A、品质分析B、坏账准备制度C、能力分析D、偿债分析标准答案：B知识点解析：暂无解析13、现金作为一种资产，它的()。A、流动性强，盈利性差B、流动性强，盈利性也强C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性也差标准答案：A知识点解析：暂无解析14、为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应()。A、大于各种动机所需现金余额之和B、等于各种动机所需现金余额之和C、适当小于各种动机所需现金余额之和D、根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和标准答案：C知识点解析：暂无解析15、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使()的进货批量。A、进货成本与储存成本之和最小B、进货成本等于储存成本C、进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D、进货成本等于储存成本与短缺成本之和标准答案：C知识点解析：暂无解析16、某公司2000年应收账款总额为450万元，必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收账款收现保证率为()%。A、33B、200C、500D、67标准答案：A知识点解析：暂无解析17、某企业规定的信用条件是：“5/10，2/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是()元。A、9500B、9900C、10000D、9800标准答案：D知识点解析：暂无解析18、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为()。A、12B、6C、3D、4标准答案：B知识点解析：暂无解析19、在确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是()。A、持有成本B、管理成本C、转换成本D、短缺成本标准答案：B知识点解析：暂无解析20、营运资金的来源可能是()。A、流动负债B、长期负债C、应付账款D、短期借款标准答案：A知识点解析：暂无解析21、现金管理的目标是()。A、尽量减少现金支出B、尽量使现金的收益最大C、加强现金收支计划D、在现金的收益性和流动性之间进行合理选择标准答案：D知识点解析：暂无解析22、下列属于应收账款机会成本的是()。A、收账费用B、坏账损失C、对客户信用状况进行调查而支付的费用D、因投资于应收账款而丧失的利息收入标准答案：D知识点解析：暂无解析23、通常情况下，企业持有现金的机会成本()。A、与现金余额成正比B、等于有价证券的利息率C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本标准答案：A知识点解析：暂无解析24、成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量()。A、机会成本与转换成本B、机会成本与短缺成本C、持有成本与转换成本D、持有成本、短缺成本与转换成本标准答案：B知识点解析：暂无解析25、下列各项中不属于流动资产特点的是()。A、形态的变动性B、数量的波动性C、流动性D、投资的集中性和收回的分散性标准答案：D知识点解析：暂无解析26、在存货模式现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是()。A、短缺成本B、转换成本C、现金管理费用D、现金机会成本标准答案：B知识点解析：暂无解析27、若某企业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为36天，则该企业的应收账款平均余额为()万元。A、80B、60C、100D、50标准答案：C知识点解析：暂无解析28、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用标准答案：A知识点解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会。29、信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为()天。A、16B、28C、26D、22标准答案：D知识点解析：10×40%×30×60%＝22(天)30、某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()元。A、5000B、10000C、15000D、20000标准答案：B知识点解析：TC＝Q/2K+T/QF由于Q是最佳现金持有量所以Q/2K＝T/QF因此2×100000/2×10%＝10000营运资金练习试卷第7套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为600万元,每次转换有价证券的固定成本为100元,有价证券的年利率为12%,其年转换成本是()。A、5000元B、7000元C、6000元D、8000元标准答案：C知识点解析：暂无解析2、在基本经济批量模式中,甲材料年需求3600千克,经济批量为300千克,每次变动订货成本25元,每千克甲材料年均变动储存成本2元。则最优相关总成本为()。A、300元B、7500元C、3600元D、600元标准答案：D知识点解析：暂无解析3、在基本经济批量模式中,与采购量不直接联系而与次数成正比的成本是()。A、材料买价B、订货成本C、变动订货成本D、变动储存成本标准答案：C知识点解析：暂无解析4、某企业全年需要甲材料1200单位,每次变动订货成本160元,最优订货次数为3次,最优进货批量为()单位。A、80B、320C、160D、400标准答案：D知识点解析：暂无解析5、已知某种存货的全年需要量为7200个单位,假设1年为360天,预计交货期内原材料的需要量为500单位,则该存货的订货提前期为()。A、25天B、15天C、12天D、30天标准答案：A知识点解析：暂无解析6、某公司甲材料预计每天的最大耗用量为50千克,平均每天的正常耗用量为30千克,最长的订货提前期为10天,正常的订货提前期为7天,则该公司甲材料的再订货点为()。A、355千克B、145千克C、295千克D、210千克标准答案：A知识点解析：暂无解析7、某企业全年需要甲材料400千克,每次进货费用80元,单位储存成本8元,单位缺货成本2元,其平均缺货量为()。A、40千克B、160千克C、120千克D、80千克标准答案：B知识点解析：暂无解析8、实行数量折扣的经济进货批量模式中,相关成本还包括基本经济进货批量模式中所不考虑的()。A、订货成本B、固定储存成本C、商品买价D、商品变动储存成本标准答案：C知识点解析：暂无解析9、某企业预计年赊销额为1200万元,应收账款周转期为30天,则应收账款平均余额为()。A、50万元B、40万元C、100万元D、60万元标准答案：C知识点解析：暂无解析10、以下项目中,与信用条件无关的是()。A、现金折扣B、信用期C、折扣期D、商品数量标准答案：D知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)11、现金的交易动机主要指()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析12、延长信用期间有可能会使()增加。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析13、企业的信用条件包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析14、在存货全年需求总量既定的情况下,若要降低相关的订货成本,可采取的措施有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析15、与长期负债相比,流动负债具有()的特点。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析16、应收账款的成本主要有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析17、通常在基本模型下确定经济批量时,应考虑的成本是()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析18、ABC分类的标准主要有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析19、应收账款的主要功能有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析20、企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)21、在基本经济进货批量模式中,经济进货批量的确定与存货的买价无关。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析22、如果不存在应收账款与应付账款,则现金周转期等于存货周转期。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析23、运用存货模式控制现金持有量,其着眼点是将现金控制在一个最低的水平上。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析24、企业销售产品可以采取现销与赊销两种方式,现销的最大优点是实际的现金流入量与流出量完全吻合。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析25、通常情况下,延长信用期有利于促进销售,从而增加盈利,因此信用期定得长一点对企业比较有利。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析26、由于现金的管理成本总是固定的,因此在确定最佳现金持有量时,可以不考虑它的影响。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析27、实行数量折扣的经济进货批量模式,相关成