【中小企业财务管理存在的问题及对策：以A餐饮管理公司为例8100字（论文）】

中小企业财务管理存在的问题及对策—以A餐饮管理公司为例摘要回顾这些年来我们国家各个方面的发展进步，其中社会主义经济方面的发展进步的最好，中小企业（SME）也有表现出了很强的生命力，当中国加入世贸组织后，中国的中小企业（SME）越来越多，在市场经济的发展上这些中小企业占据着很重要的作用，实际工作中它们的发展还有很多不好的地方，这给公司的财务管理带来了很多问题。不同的公司有不同的发展水平，有大公司也有小公司，小型和中型企业的市场环境是不同的。因此，他们必须采用不同的财务管理方法，并找到适合自己的管理机制和方法。企业财务事项应纳入公司日常经济活动。对这些经济活动深入的分析找出一些不容易被发现的问题，减少损失的可能性。对于本文，我们选择A公司作为我们的研究样本，对财务管理进行详细分析，在贵公司现状的基础下提出相关改进建议，希望这些建议能促进公司强大而稳定的发展。关键词：中小企业，财务管理，资金管理

目录TOC\o"1-3"\h\u5234引言 11316一、相关理论概述 18880（一）中小企业的界定 131573（二）财务管理的概念 27419二、中小企业财务管理分析——以A公司为例 214073（一）公司简介 210010（二）公司财务管理的现状 2111621.财务人员配置情况 2127732.财务软件介绍 3277323.财务管理的主要内容 431493（三）A公司财务管理存在的问题 4253841.财务人员专业素质有待提高 4172902.资金管理异常混乱 460653.存货控制薄弱 5154344.财务管理制度不完善 5103755.财务会计核算不规范，财务信息失真 524105三、中小企业财务管理的改进对策 629924（一）加强财务管理人员专业素质的培养 621950（二）加强财产清查和资产核实 68258（三）强化存货管理 79449（四）建立健全财务管理制度 710250（五）规范财务会计核算，制定财务管理流程 829274结论与展望 817286参考文献 917286致谢 10PAGEPAGE5引言要坚定不移地走新时代中国特色社会主义的发展道路，中国经济发展逐步从高速增长走向高质量发展，充分、稳健、平衡的发展为我国的社会和经济发展做出贡献。由于创业机制慢慢发展，中国的中小企业面临机遇和挑战在这个很大的市场竞争中。中小企业的贡献提升了中国的综合国力，也为众多社会工作者提供很多就业机会，缓解中国人民找不到工作的压力，在中国的社会和经济的发展中有着不可替代的作用。但是，这种环境下，中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中有一些问题慢慢显现出来，如：资源利用效率的低下，管理水平的低下、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这些问题都对我们国家中小企业发展面临种种制约，中小企业怎么样才能解决经济发展过程中暴露出的问题，改变现状，为此，中小企业必须不断创新和改进，经济产业结构的转型应该要加快速度，加快自己公司的经济发展。了解自己本公司的发展，结合国家政策和全球化的发展，要一直完善企业内部制度，特别是在财务管理系统方面要重点调整和改革，使企业更好更健康的发展经济，在竞争激烈的市场中发现机会并能握在自己手中是实现可持续发展的重要方法，任何公司都应该要把握住。现代社会企业生产和经营管理中少不了的环节就是财务管理，如果一个企业的财务管理出现严重问题，将是该企业生存和发展的一大障碍。持续优化内部管理制度、进行调整和改革，才可以有一套很好的财务管理规则和制度，这对公司未来的可持续发展非常重要。所以，本文将以A公司为研究样本，详细讨论A公司的财务管理情况，找到一些问题，并根据公司实际情况，提出有针对性改进财务管理的方法，为公司以后的发展和改进方向提供一些参考，为其他公司改进财务管理和财务管理提供了一定的基础。一、相关理论概述（一）中小企业的界定中小企业的定义是在中国境内依法设立、公司从业人员和内部活动较少的企业，主要有中型、小型和微型企业，中国大多数中小企业都是家族经营的，企业不大，一般也开不了多长时间，中小企业缺乏资金和有能力的人，目前还没有严格完善的内控体系。中小企业内部怎么控制的，一般体现在金钱、风险管理和预测、人力资源结构与制度、内部个人信息交换与传递、内部治理等方面。（二）财务管理的概念所谓财务管理，就是包括投资、融资、经营、利润分配等经济管理活动，该活动是公司整体管理活动的一部分，由国家财务法规，针对企业经济活动和执行财务管理活动的财务管理方法和内容。在经营的时候，持续改进投资、融资决策和管理、运营资金决策和管理、股利决策与分配是财务管理的主要内容。财务管理确保小型企业现金流有最好的配置和运动，可以使价值实现最大化的目标。大多数中国中小企业的财务管理的目的并不明确，要么就是设定的目标超出了实际的能力，不能反映现实。在制定具体的财务控制体系时，管理层自己也不甚清楚。使得公司未来的发展方向不明确，发展目标过于宏大。真正发挥目标的主导作用并将公司的发展引入歧途是不可能的。因此，为了选择财务管理目标，中小企业必须做出正确的选择，以促进企业的发展。在本期“发展融资”中，发达国家传统的经济目标是利润最大化和房地产最大化的历史发展过程，是发达国家商业价值最大化、利益相关者最大化、生产力最大化的经验，知识经济的快速发展已经逐渐取代了传统的工业经济。但是，由于发展中国家仍处于经济发展的早期阶段，劳动生产率发展水平与发达国家之间的差距很大。目前，面对国内外激烈的竞争，许多公司都在努力生存，保护利润或扭转亏损。因此，从长远来看，财务目标只能根据初级阶段，即最大化利润的愿望来确定。二、中小企业财务管理分析——以A公司为例（一）公司简介A公司成立于2016年09月22日，注册资本500万元，是一家经营餐饮管理服务、酒店管理、物业管理、会议服务、清洁服务、园林绿化工程设计、施工、销售、租赁花卉、食品经营等的企业，目前，企业共有员工149人，是一家典型的服务型中小企业。（二）公司财务管理的现状1.财务人员配置情况A公司内部的财务人员的基本信息和主要职责来源于财务部门和办公室提供的调查问卷和相关信息。（1）A公司财务人员简介A公司内部的财务人员的平均年龄为38岁，这些工作人员的学历和工作的岗位构成如下所示：3人受过大学本科教育，2人受过中专技术教育，2人受过高中教育；有会计从业资格证的4人；一人取得专业技术资格。表1A公司财务人员情况工作岗位人数年龄学历专业是否有会计从业资格证财务总监1人57岁中专统计有财务经理1人42岁高中有主办会计1人29岁大专电算会计无办税会计1人53岁中专会计有内勤出纳1人25岁大专财务会计有外勤出纳1人24岁大专市场营销无存货管理1人35岁高中无（2）A公司财务人员主要工作职责①财务总监：查看收据，创建转帐收据，跟踪记录，整理资金出入信息，并提供财务报表。②财务经理：拥有会计资格证书，但从未在会计、批准和签署费用、处理银行贷款和银行审批以及授权网上银行支付方面工作过。③主办会计：准备收付款凭证，协助财务总监处理相关经济活动方面的业务。④办税会计：申请认证，开具增值税专用发票，计算增值税及补缴金额，办理其他涉税事项。⑤内勤出纳：缴费、开具银行支票、提取准备金、登记现金日记账、发送原始文件，能够进行网上银行的业务操作。⑥外勤出纳：拿回公司存款，取款，以及不同银行的各种收入和费用转移的活动凭证。⑦存货管理：审核入库单据，检查入库单据、发货单据、收付单据，准备入库单据、发货单据，移动仓库销售成本，查看各种原始单据。2.财务软件介绍A公司的财务部门使用的是自动化会计。财务软件为GRP-R9。使用该版本的是财务核算系统和报表系统，使用新疆金德库存管理软件的是仓库核算。3.财务管理的主要内容A公司主要经营餐饮管理服务方面的业务，其空间和领域相对较小，项目活动不丰富，产品采购流程简单，采购价格透明，原材料无需进行再次处理。该公司并未有任何的投资项目，融资计划和资产使用计划只由董事长和CEO设计，董事长没有接受过会计专业培训，不懂财务会计技，一些财务活动都是由会计人员办理的，因此，A公司的财务管理实际上就是会计管理。会计的日常工作主要包括日常的会计、簿记和资金记录。A公司财务管理存在的问题1.财务人员专业素质有待提高目前，A公司的财务人员的工作能力大多和一般，特别是经济活动方面的工作人员的专业能力较弱，这些员工并未接受过正规的业务培训，对信息数据不能进行合理的分析整理，难以达到财务工作的要求，给企业后续的经营带来一些财务风险。第二，A公司使用的财务软件是用“政务通”链接的低版本。软件中没有使用现金管理模块、预算管理模块、资金管理模块、工资管理模块、固定资产模块，也没有库存模块。公司会计自动化水平较低，没有推动会计工作向制度化、规范化、流程化发展。当公司的财务部门遇到不好处理的情况时，首先要向财务总监提出申请，然后财务总监进行决策。如果问题不需要紧急处理，财务部门就会等到首席财务官下个月来公司后，再对具体情况进行报备。通常而言，他们在问题出现后，只是通过电话来和管理层进行处理，很少讨论问题出现的原因和后续的发展。2.资金管理异常混乱就当下来看，A公司财务部最长采用的财务软件中没有使用现金管理模块。当出现有现金收支的业务时，内勤出纳就会选择Excel表格来对现金进行日记账，记录相应的现金收支。完成这些工作后，这些原始文件就会被转发给财务总监。财务经理再登记现金出纳，然后将原始收据交给总会计师，由总会计师开具收据和付款收据。这种手工模式的资金管理容易出现财务数据不准确等问题。此外，公司为了方便办理银行承兑汇票和各营业网点收支货款，开设了基本存款账户、一般存款账户等多个户头，且根据银行和业务的需求由法定代表人及财务经理商量后随时进行增加或者停止使用银行存款账户。财务部只有财务经理一人知道新开设或者停用的银行存款账户，然而，财务经理和财务总监之间缺乏及时且有效的沟通，使人们无法真实、公正地了解银行帐户中的余额。一些银行账户余额显示为红字，但企业却还在进行正常的支付活动，而且随便一个人都能够翻看会计凭证，这就使得银行支票很容易出现丢失的情况，由此使公司资金管理更加混乱了。3.存货控制薄弱在流动资产中，库存所占的地位相当重要，在企业生产周期中是关键的环节之一。股票的流通通常是公司的主要收入来源。正确的库存管理是正确计算生产成本和产品销售的基础，是保障实际收益的前提。A公司是一家食品销售公司，所以库存管理所发挥的作用非常重要。该公司大的大多数存货是从深圳天雅纸制品有限公司进行购买的。购买价格是非常透明的，能够方便且准确的计算购买存货的成本。用库存管理软件记录库存检查和收货，储存和保管，以及在所有地点的仓库交付。财务部门创建了一个“库存管理”功能来监控食品和价值流向公司的库存，并安排相关会计进行记录。自A公司开始使用库存管理软件以来，库存数量就要再和账簿核对过，库存电子表格也没有和公司实际库存进行核对。4.财务管理制度不完善A公司在招聘一名财务经理的时候，只对学历的要求高，但是他们缺少与会计相关的会计从业资格证和专业技术资格、对员工的综合素质也没有考虑，导致现在公司的财务素质不太好需要提升。这主要是由于缺乏可靠的财务管理制度和财务管理制度，不符合《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规要求，也不结合一下公司的实际情况，然后就会缺少财务管理的执行力。就目前这个状况来看，A公司尚未建立一个适当和可行的财务管理系统，如财务人员责任制、财产控制制度、行政控制会计制度等，财务会计制度并不完善。财务人员在工作中必须遵守具体的规章制度，职责分工不明确。此外，公司持有者大多喜欢使用自己人，这就使得大多数员工背后都有人撑腰，而财务人员拒绝对这些有关系的员工实施财务管理方面的限制，因为他们不想得罪同事，对某些事情视而不见。这就使得导致制度执行流于表面，没有深入的贯彻，严重损害了公司的健康发展。5.财务会计核算不规范，财务信息失真A公司在会计核算方面，有核算不标准的问题，核算信息存在误差等问题，从而加大了公司的财务风险。其会计核算不规范主要体现在如下几方面：首先，现金日记账和银行账户从未与账目核对，资产负债表也从未核对过；其次，库存下滑从未与实际库存挂钩。增值税发票还没有到账，账上这部分存货也没有初步预估和核算，所以账上的存货项目和几个月的报表都显示为红字；第三，每年年底，公司都会频繁出现大量的资金账目的来往。货物的当期付款应当符合记录，但货物的剩余付款与其他当期付款对不上；第四，固定资产、无形资产和长期待摊费用等会计项目不是按月计算的，但计入年末；第五，各种税种均记入应纳税款的账簿，但年度账目显示没有交付清楚，但税务会计师声明公司并没有拖欠的税款；第六，临时贷款包括公司和私人之间的资金拆借；第七，对于被发现不正确的已付票据，并未引入额外的更正法或红字冲销法，只是进行了随意的调账；缺乏科学规范的会计结果，造成会计核算混乱的情况。会计数据充满问题，无法准确描述公司的财务状况、经营成果和现金流量，无法对经营活动进行有效的比较。影响管理层做出对来年发展计划的正确决策。三、中小企业财务管理的改进对策（一）加强财务管理人员专业素质的培养A公司的管理者要充分认识到财务管理的重要性，通过建立良好的企业文化，加强财务总监的财务管理意识。这样，在企业文化的影响下，公司全体员工都改变了思维方式，明确财务管理是企业管理的重要组成部分，以及对公司正常运营的关键作用。企业老板需要重新定义财务管理在企业管理中到底有什么作用，认清财务管理是企业管理的关键，将财务管理理念引导到企业的一切活动中，这是协调经济行为。财务管理时，必须要尊重人理解人，要忘记利益视为一切的旧观念旧想法，让财务管理的质量越来越好，对财务管理的如何操作的流程也要规范。在这个基础上，加大对财务管理人员的素质培训力度。由于A公司财务人员缺乏专业知识，已经不能满足公司对财务管理的需要，财务人员必须加强学习。通过自学、函授、兼职等方式增强自己的专业知识。此外，还要考一个会计资格证书，加大对财务管理理论的研究使理论知识越来越丰富，包括《会计法》、《会计基础工作规范》等有关法律、国家的相关政策等，还要将这些所学用到现实中。为了让财务管理人员的素质变的更高更好，A公司还必须完善™公司的培训方法和方式，对已经在公司的财务人员继续进行培训，扩充其专业范围，还可以让他们的专业技能越来越好。（二）加强财产清查和资产核实A公司资产物资管理非常的没有秩序，账务信息严重失实。A公司进行全面的资产审计，对公司食品资产进行清查和债权债务清算。只有在完成财产盘点后，经过账目审计并核准会计核算，才能对会计数据进行彻底的整合，使会计数据准确地反映企业的财务状况。在此背景下，A公司董事长应亲自组建资产资本保险团队，由集团领导和团队成员组成，协调集团与各部门之间的关系。在开展盘点工作之前，要制定工作计划，确定盘点工作的范围和阶段，制定各种盘点清单，明确相关资产和物资的核算，并进行登记和检查。一旦盘存开始，资产和资金控制团队应按照盘存计划逐步进行，避免重复或遗漏。第一，在盘点现金时，除了要核对现金的金额外，还要核对是否有白条、债券等。对于那些没有及时保管的合法正本文件，必须立即记录；非法的白条和借据文件必须退回。如果出现赤字或盈余，结算小组成员必须在现场与出纳核对金额。其次，在存货的清查方面，需要首先查明每种食品的品名和规格，该产品名称和规格应包含在具体的增值税发票和销售清单上，最好不要更改，以免混淆。核对产品名称和规格后，分别计算数量并检查质量。仓库经理和负责库存管理的人员必须在清单上说明不同食品的名称、规格、数量、单价和数量，找出账面结存与实际结存之间的差异，并将其反馈给清产核资小组。（三）强化存货管理A公司仔细衡量考虑国家政策、市场供求等因素，有计划、合理地确定库存的购买量，减少库存。通过对营运资金的使用、销售成本、融资成本、员工工资以及与存货的取得、储存和销售有关的其他成本进行预算，以降低成本，加强资本运作管理，提高资本利用率，形成最低库存的销售。这些手段的主要目的是使公司的利润最大化，基于盈亏平衡的业务，并避免财务风险由于库存状况或库存短缺造成的财务危机。将预算指标分发到各分公司，明确权力和责任，增加分公司的责任感，提高公司整体的经济收益。企业必须在企业经营过程中发挥有效的主导作用，引导预算，充分利用成本管理和销售管理中的预算工具，将成本预算与销售预算相结合，科学预测企业的最佳现金流。为公司管理银行贷款和银行发票，节约资金管理成本，增加盈余。（四）建立健全财务管理制度A公司应结合当前的经营情况和食品行业的特点，应该把业务发展的目光放长远一些，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等有关法律，建立适合公司现状的完整财务管理制度，内容是财务人员岗位制度、薪酬与处罚相关制度，定期对财务人员进奖惩制度培训和考核制度、银行收据管理方法、发票管理方法、财务会计系统、经济预算组织系统、经济分析系统等很多有关系统与制度。.如果企业A制定公司制度时，它必须考虑到企业的当前状态，提高系统的实用性，可以使这个制度使用起来尽可能简单方便，因此有能够控制内部的作用。另外，企业应谨慎使用各种财务管理制度，完善并提高企业内各部门之间的合作，要保证财务管理制度的执行效率、改进意见对它们进行总结，政策有变动的话应该要及时的更新这个财务管理制度，以确保公司的财务管理制度有保障。（五）规范财务会计核算，制定财务管理流程企业应促进员工的知识教育培训。怎么样使用会计信息的规则必须明确，并且必须遵守适用的法律法规。会计在核算子账、主账、各种审计等会计账单时必须清晰准确，反映公司的实际会计信息。财务报表和其他会计信息必须符合适用的法律和法规，以便向管理层提供无误、完整的财务信息，其中财务报表与公司共同整理的财务信息相结合。这一决定为经理提供了后续改进计划的良好基础。而且，公司还需要精简财务管理系统，规范各种会计工作流程，简化复杂系统，启用简单流程，程序化实际流程，制度化程序流程，实现账户互联互通。提高普通会计工作的效率，加快效率的同时也要会计数量的质量也很好。最后，公司还应该推广会计电算化，升级现有的财务软件，激活资金管理端、现金管理端、财务端和财务端，根据目前公司的发展和食品资产状况，工资管理端和固定资产端现在不使用。财务软件升级后，聘请软件开发人员负责财务软件的长期维护，加强财务部门人员的内部培训，进一步规范和增加财务核算和监督工作。结论与展望财务管理是企业管理系统中的一个，企业的筹资管理、投资管理、分配管理等都跟它密不可分，其实财务管理方面都没有很多关注，从中国现在很多的中小企业可以看出来。A公司也存在或多或少的具体财务管理问题，如：资金管理异常混乱、存货管理不完善、财务管理制度不好、财务会计核算不规范等很多方面的情况。对于这个，本文与公司目前情况相结合，建议对财务人员素质培训加强一下，还要增加对财产审计和资产审计，对存货管理方面也需要加强，建一个完善的财务管理制度，对财务报表要求必须得规范，不断优化公司内部控制制度等对策，希望可以有助于公司财务管理更好和更可持续发展。本文中的数据收集在财务管理研究中是不够的，而且大多数研究都是定性的，需要进一步改进。但随着财务管理越来越受到社会及法律层面的重视，而相关的制度建设也会随着其影响越来越趋近完善，因此相信随着时代的发展以及各方面规范的加强，公司的财务管理也会找到更多的突破口。

参考文献[1]宋森.大数据