【大众汽车内部控制风险防范探究文献综述及理论基础5900字】

大众汽车内部控制风险防范研究国内外文献综述及理论基础目录TOC\o"1-2"\h\u14810大众汽车内部控制风险防范研究国内外文献综述 14706及理论基础 124671国外文献综述 1177332国内文献综述 26011.2.3文献述评 2160322内部控制相关概念及理论基础 394632.1内部控制相关概念 3326072.2内部控制理论 4274022.3内部控制的研究意义 535392.4企业中内部控制的建设框架 612497参考文献 61国外文献综述近年来国外也一直不断丰富内部控制理论体系。ChristopherJ（2023）提出如果企业股权过于集中，会在很大程度上影响企业内部控制制度的最终成效。SorinBriciu（2022）认为完善内部控制需要准确识别企业生产经营过程中存在的风险并有效进行控制，使风险被控制在可承受范围内。SkaifeHA（2022）提出完善企业信用评级对企业内部控制质量的提高有一定的作用。Lauraf.Spire（2023）通过不同企业内部控制进行研究得出结论，企业经营的各个环节都离不开内部控制，良好的内部控制是企业持续发展的重要保障。关于国外对农业企业内部控制的研究。2012年，LascenkoJ等指出内部控制对农业生产经营的重要作用，证实了农业企业内部控制应用的必要性。2021年，TMVorozheykina研究了农业企业具体内部控制活动的特点，强调农业企业因为其特有的农业生产特殊性，在其内部控制过程中要考虑适合其特征并且符合其战略目标的内部控制战略。LyubovPlotnikova（2024）通过对企业组织结构的方面进行研究企业内部控制环境得出，企业发展壮大的同时还需要关注组织结构的建立，这是对于企业内部控制环境建立的根本。并且指出，企业的年报可以有效、及时的反映出企业内部控制管理存在的问题，有利于企业的董事会以及管理层能够及时收获企业所存在的不足，因此就会采用相对应的内部控制制度对于企业经营发展有良好的提高。HariSetiyawati（2023）从企业人力资源管理上面分析研究指出企业管理者注重内部控制环境的建立的最主要原因就是企业管理者的薪酬的高低来决定的。而并没有去关注企业内部控制环境建立对企业运营过程中带来的营业收入和利润。JingniJia（2023）通过分析企业内部控制指出，对于企业内部控制环境进行全方位的这个是有助于企业在经营发展过程中收获一定的持续性发展。只要能够正确的认识到企业内部控制环境对企业的影响，才可以有效地进行制定企业工作的岗位职责，健全企业内部考核制度，进而让企业管理者能够更加完善地管理企业。2国内文献综述李晓满（2024）经研究认为，内部控制环境的建立不够完善，企业的经营过程之中就会出现很多经营漏洞，需要将内部控制几方面的现状进行整理集合之后进行企业内部控制环境建立，并将企业内部控制环境建立定义为管理结构设计、企业高层管理者管理方法、企业人力资源管理等方面。洪艳琴（2024）研究指出，企业的最大股东的决策权对于企业经营决策实施不干预就会使企业向外部表露的信息有失真相，严重影响了企业社会中的形象。这主要是由于企业内部董事会的管理水平是决定企业内部控制环境建立的最重要的一部分。高煊翔（2024）通过研究认为，如果企业的内部控制环境出现问题，那么该企业在投资活动中的财务风险就会上升。因此该学者继续有对于企业的经营活动中的财务状况进行分析得出，企业财务风险越小，就表明企业内部控制环境建立越完善。还有企业更早的完成企业内部控制环境的建立就可以早些时间掌握住企业财务上面出现的风险，能够早日制止风险发展。刘红（2024）经研究企业内部控制角度上看，企业财务风险进行防范，需要增强企业文化的建设，以及在对企业货币资金的掌控上，要时刻注意对内部控制环境的建立，有助于预防企业资金活动中的风险产生。只有改进企业内部控制环境才可以让企业资金活动舞弊现象减少。针对于不关注企业内部控制环境的建立的企业管理层人员就会使得企业管理层人员在企业日常运营过程中出现企业项目存在不真实、不平衡的项目合同，给到企业财务上面形成了很大程度的风险问题。刘芬妮（2024）经研究发现汽车行业市场中的最为巨大的创新就是汽车销售。全世界的汽车行业的企业都应该及时抓住机遇，快速发展自身企业运营。迅速占领市场最稳固的地位。并且该学者也对于汽车行业制造商之间的服务转型做了分析，主要是因为中国的汽车行业还处在起步发展阶段，所以中国的汽车行业企业会存在很多阻碍企业发展的问题。包括企业缺少创新的思维、企业内部控制不完善以及企业财务风险系统不健全还要外部法律法规缺少支持等。李文慧（2024）经过对国内历史发展的趋势进行详细分析之后该学者认为在外部环境上面国内的汽车行业企业市场规模很壮大，并且在汽车行业的之后的发展市场方面将会成为最大的汽车发展市场。因此，在这种局面角度来说明，汽车制造企业需要在企业自身的岗位职责以及企业经营管理层的人员首先需要注重企业的管理理念，主要是由于企业在日常经营活动过程中最关键的就是对于企业经营上面存在的问题给予出有效的合理地改进对策。1.2.3文献述评通过以上对国内外研究现状的分析研究可以了解到，不论是国内还是国外的学者都是在财务风险方面展开的深入的研究分析，而对于内部控制整体上的研究分析还没有很多，特别是在汽车行业的财务风险内部控制方面的研究更加少之又少。但是，企业想要长期的发展的角度上面可以看出，如果企业不去注重内部控制管理的建立，那么就会让企业的财务方面出现分析概念，严重的话就会导致企业面临着破产等问题出现。另一方面上来说，针对于国内外的相关研究现状在对其基本理论上面还算比较丰富，但是对于以具体案例为研究都是在注重于汽车、金融以及保险等方面的企业内部控制。都是缺少对于企业内部控制管理相关的研究。面对于企业内部控制上财务风险防范的问题的研究文献更加是少之又少。这就在一定基础上对于企业内部控制建立和财务风险防范的系统形成不必要的影响。在企业的财务风险方面来看，利用企业内部控制以及风险防范的理论知识，还需要与企业的财务风险管理向结合进行其存在的问题作以具体的分析研究来提出有效的改进对策。本次论文以风险管理为基础的企业内部控制体系建立，进而有助于实行大众集团内部控制风险管理制度；可以增强企业内部控制。有利于提升企业财务风险的运用成效，可以帮助企业可持续性发展配置。2内部控制相关概念及理论基础2.1内部控制相关概念2.1.1内部控制的内涵公司内部控制指的是公司全体员工，上到董事长下到车间员工为实现某一控制目的而实施的控制程序。内部控制的主要目的是保证公司经营管理的合法性和合规性、资产的安全性、财务报告及相关资料的真实性和完整性，这些目的能够有效提高公司经营效率，促进公司战略发展。内部控制涵盖了公司的所有层面，每一个环节，每一个领域。由于企业的行业性质，规模、组织形式等各不相同，所以内部控制的制度也不相同。归根结底，企业的内部控制的核心内容是企业内部环境、风险评估、控制活动的实施、信息和沟通、内部监督等。2.1.2.内部控制构成五要素企业的内部控制有五个主要要素，分别是公司的内部环境、控制活动的实施、信息沟通以及内部监督。这五个因素构成了企业内部控制的内容和模式。（1）内部环境内部环境是指时能增进内部控制机制的建设、增强和弱化的各种因素的总称。这种环境对公司的制度监督极其重要，并起着基础性效果。它可帮助企业以最大的限度地积极开展相关工作，它在很大程度上能够促进内部控制制度的实施和制度发展，发展企业盈利目标和长远战略思路，良好的内部内部环境对公司是极为重要和关键的。良好的控制环境有助于减少内部员工对内部控制工作缺乏的认识。唯有制定好内部控制的实施过程和引导策略，才能更完整地促进企业的发展。内部控制环境包括但不限于内部审计、制定人力资源政策、杜绝舞弊的职权分离等。（2）风险评估任何企业的发展历程都不可能是一路蓬勃发展的，都会不可避免地遇到来自企业内外的风险的影响。因此，就有必要对新发现或已经存在的潜在风险进行全面的、合理的定性评估。这种风险评估的主体是公司。评估就是要对企业内部机制的实施情况和实施过程中发现的各种阻力进行分析，发现公司存在的各种各样的风险或者潜在风险，对发现的各类风险设置相应的应对措施规避或者削弱负面影响。通过风险评估的手段，可以为企业提供如何监管和控制潜在风险的参考指南。风险评估有它所对应的工作流程，主要流程包括：目标的设定、风险项的识别与对应的评估、以及风险应对措施等步骤。（3）控制活动内部控制的主要形式之一就是控制活动。控制活动这一形式就是帮助管理层做出相应的决策并具有可操作性的实际策略。控制活动的实施就是通过实施必要的手段来管理对应的风险和完成经营目标。控制活动不是只体现在某个层级或者某个个人，而是涵盖了整个企业的不同层次和部门。控制活动的实施主要包含了事项的批准、授权，可行性等的验证、业务完成度的审查、资产安全的保护以及权力与职位合理的划分。（4）信息与沟通信息沟通是企业充分保证管理层能够及时掌握企业经营状况的重要条件，这就要求企业需要及时的汇报各个业务的进程以及所遇到的困难，从而在最大程度上促进公司各部门之间的关联沟通。信息与沟通主要就是建立内部信息收集汇总的体系以及搭建好公司内外部之间的信息交流和运行进度的方法。（5）内部监督内部控制具有的现实意义和它能够发挥的价值则是体现在内部监督是否正确的实施上，更体现在内部监督是企业拥有一套完整内部控制制度不可缺少的部分。内部监督可以及时发现企业内部控制制度存在的弊端或者控制不到位的情况，并据此完善内部控制制度，以达到不断促进公司制度的完善和实施，进而提高企业控制工作的效率，将它与外部监管联系在一起更能够促进使得企业健康发展。2.2内部控制理论内部控制理论主要可以分为三个方面的目标，即信息质量控制、资产资本安全控制和经营效果控制。内部控制理论主要可以分为三个方面的目标，即信息质量控制、资产资本安全控制和经营效果控制。首先，对于信息质量的控制要求内部控制的信息在保证真实的基础上，能够完整、准确的体现出信息主体的情况，对于信息的传递要讲求客观性与时效性。其次关于资产资本安全的控制以安全性为前提，要求资产资本的安全应能予以保证，进一步发挥资产资本的经济作用。再次，对于经营效果的控制体现控制主体的目标性，控制主体进行内部控制的关键与最终目标是保证其良好的经营效果。内部控制的三方面目标通常依靠五个相互联系要素来达成。控制环境决定控制的基础，提供了控制的基本框架与规则，对其他因素产生影响；风险评估是控制活动的根据，企业在经营过程和实施内部控制的过程中会面临各种风险，企业需找出那些风险，并对其进行定性与定量分析，从而做出应对策略的过程就是风险评估；根据风险应对策略，有效的控制风险，就是控制活动；信息与沟通，要求对内信息披露及时准确，并且能够及时传递，保证各级员工及时履行职责，对外信息全面准确，与外部相关者能有效沟通；系统的内部监督要有完整的监督体系，并对企业做出持续性的监督。以上五要素相互独立，有机统一，不断对企业内部控制做出反应，共同发挥作用，最终达成内部控制目标。2.3内部控制的研究意义企业内部控制的研究意义具体可以分成五部分进行表述：第一部分是有助于企业管理者实现其既定的经营管理目标。内部控制存在于企事业单位经营活动的各个环节，只要单位内存在经营和管理活动，就必定会有一定的内部控制措施与之对应。管理层可以通过制定和执行相关业务程序，对企业内部机构进行科学的职责分工，帮助其自身进行更准确的判断和决策，以便更好地实现企业的经营目标，促进企业单位进一步发展扩大。第二部分是保证企业内部生产经营活动的良好运行。确定了企业的经营管理目标之后，内部控制系统就可以利用会计、统计、业务等各部门的规章制度和有关报告，把企业的生产、营销和财产等各个部门的工作联系在一起，从而使各部门的联合更为紧密，充分发挥内部机构的整体作用，促进企业生产经营活动的更好运行。第三部分是保护企业单位各项资金的完整和安全，防止资金流失。总结而言就是保护资产。这些资产一般是由本企业或单位的现金、银行存款、其他货币资金、股票和债券等其他有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产组成，健全的内部控制的相关制度能科学有效地监督和制约财产物资的计量、采购和验收等环节，从而对其进行更安全的保管和使用。企业也可以采取相关内控措施减少财产物资被破坏，有效纠正贪污、挪用、浪费和盗窃等不合理行为。第四部分是保证企业的业务经营信息和会计资料的真实性和完整性。对一个单位的管理层来说，要想更好地实现经营目标，需要通过各种形式的工作报告和准确的公司业务资料信息。完善的内部控制系统能清晰地监控会计信息采集、归类、记录和汇总的全过程，从而真实地反映企业生产经营活动的实际情况，减少会计信息失真现象的发生。第五部分是保证审计工作的良好运转。真实可靠的会计信息是企业内部良好审计监督工作的基石，只有确保会计信息资料的完整和真实，才能为后续审计工作的运行奠定基础。与此同时，企业会计信息的准确和资料的真实的前提是拥有一个完整的内部控制体系。换言之，完善的内部控制制度体系就是后续审计工作的基础。2.4企业中内部控制的建设框架企业的内部控制框架的建立主要就是为了合理、科学地进行企业经营过程中利用法律法规进行控制的机制。进而达到了企业正常运营效率。其中，企业的内部控制框架建立总体可分为五个组成要素：包括内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。通过各个要素共同实现全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范，也是企业实现经营目标的有力保证[13]。稳定的企业内部控制框架环境是作为企业可以健康持续发展的基础作用。有效的内部控制框架有助于企业可以观察出企业经营管理者对于企业管理的职业技能以及能否胜任的能力。参考文献[1]李晓满.新形势下如何加强行政事业单位财务内控制度研究[J].商讯,2024,(33):41-43.[2]洪艳琴.防范工业企业经营风险的内部控制探讨[J].商讯,2024,(33):98-100.[3]高煊翔.企业财务管理与内部控制的问题及优化对策研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2024,(12):97-99.[4]刘红,卜伟.构建以风险防范为导向的一体化内部控制体系[J].辽宁高职学报,2024,23(11):81-84.[5]刘芬妮.新经济环境下集团企业内部控制实践策略[J].财会学习,2024,(31):197-198.[6]李文慧.YQ集团公司内部控制问题研究[D].广西师范大学,2024.[7]Lyubovplotnikova,V.V.rubanov.Themanagementfunctionsandelementsoftheirinternalcontrolsystemfindthefreereportoffinancialstatements[J].InternationalJournaloffinancialresearch,2023,11(6):.[8]Harisethiawati.Zakataaccountingandtheoleoftheinternalcontrolsystemsanalysisbasedonthefinancialaccountingstandardsguide(psak109)[J]InternationalJournaloffinancialresearch,2023,12(1).[10]许玉娟.国有企业集团资金安全风险及防范措施探讨[J].质量与市场,2023,(22):94-95.[11]Jingnijia,Taotaoking.TakingShanghaiPudongDevelopmentBankasanexample,thispaperstudiesthefiveelementinternalcontrolofcommercialbanks[J].Researchaccounting,auditingandtaxation,2023,2(3):.[12]Hyunshin,sorahpark.Internalcontrolmanagementandoperationaleffici