会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷3（共525题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷3（共9套）（共525题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是()。A、省级人民政府B、国务院C、最高人民法院D、国务院机关部门标准答案：A知识点解析：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。2、荣发公司是国有企业，公司会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续。根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是()。A、当地财政部门派出人员B、该单位负责人C、该单位会计机构负责人D、该单位一般会计人员标准答案：C知识点解析：《会计基础工作规范》规定：①一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；②会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。3、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是()。A、10年B、15年C、25年D、30年标准答案：C知识点解析：会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五种，故最长期限是25年。4、我国企业所得税适用的税率属于()。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率标准答案：A知识点解析：企业所得税的税率为25%，属于比例税率。5、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。A、30000B、25200C、26800D、26000标准答案：B知识点解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在2000元扣除额的基础上，再附加2800元的费用扣除额。因此，应纳税所得额=30000-(2000+2800)=25200元。6、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是()。A、到期日是本票的绝对应记载事项B、本票的基本当事人只有出票人和收款人C、本票无须承兑D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据标准答案：A知识点解析：根据《票据法》的规定，本票限于见票即付，谈不上到期日。7、根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是()。A、汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B、汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索C、汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D、汇票到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索标准答案：B知识点解析：根据《票据法》的有关规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。所以不能向付款人的继承人追索。8、根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是()。A、具有初级会计专业技术资格B、取得会计从业资格证书C、具有中专以上会计专业学历D、取得注册会计师资格证书标准答案：B知识点解析：从事会计工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书，并进行注册登记。9、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是()。A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理C、由移交人员在规定期限内负责查清处理D、由会计档案管理人员负责查清处理标准答案：C知识点解析：会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶库”现象时，由移交人员在规定期限内负责查清处理。10、下列各项中，不属于刑罚种类的是()。A、拘役B、罚款C、管制D、没收财产标准答案：B知识点解析：刑罚分为主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑包括罚金，剥夺政治权利和没收财产。罚款属于行政处罚，不属于刑罚。11、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的价外基金C、向购买方收取的增值税税款D、向购买方收取的消费税税款标准答案：C知识点解析：应税消费品的销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用不包括：①向购买方收取的增值税税款；②同时符合下列条件的代垫运费：一是承运部门的运费发票开具给购货方；二是纳税人将该项发票转交给购货方。12、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是()。A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起4个月标准答案：A知识点解析：暂无解析13、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是()。A、企业签订的融资租赁合同B、企业领取的工商营业执照C、企业签订的借款合同D、企业填制的限额领料单标准答案：D知识点解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用税法规定应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。企业填制的限额领料单属于企业内部的凭证，不属于印花税的征税范围。14、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2009年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于4月28日向甲公司预付货款。但甲公司在4月20日就收到乙公司的预付货款；甲公司于5月30日发出货物。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。A、4月20日B、3月18日C、5月30日D、4月28日标准答案：C知识点解析：采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。15、根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有()。A、农村集体土地承包经营权转移B、房屋赠与C、国有土地使用权出让D、房屋买卖标准答案：A知识点解析：根据《契税暂行条例》规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括：①国有土地使用权出让；②土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。16、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为()万元。A、0.816B、0.516C、1.652D、1.632标准答案：D知识点解析：根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。17、根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的()作为计税依据计算征收消费税。A、最高销售价格B、最低销售价格C、当月的平均销售价格D、最近时期的平均销售价格标准答案：A知识点解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为依据，计算征收消费税。18、增值税纳税人以1个月为一期纳税的，对其申报纳税的时间规定是()。A、自期满之日起5日内申报纳税B、自期满之日起7日内申报纳税C、自期满之日起3日内申报纳税D、自期满之日起10日内申报纳税标准答案：D知识点解析：增值税报缴税款以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1～10日内申报纳税，并结清上月应纳税款。19、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A、电力公司销售电力B、邮局销售邮票C、寄售业代委托人销售物品D、银行销售金银标准答案：B知识点解析：邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。20、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指()。A、自结算缴纳税款之日起4年内B、自结算缴纳税款之日起3年内C、自结算缴纳税款之日起1年内D、自结算缴纳税款之日起2年内标准答案：B知识点解析：暂无解析21、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税标准答案：C知识点解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。22、我国《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。该法律规范属于()。A、授权性规范B、禁止性规范C、义务性规范D、任意性规范标准答案：C知识点解析：按照法律规范的性质和调整方式分类，将法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求人们必须作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们可以作出某种行为，或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。23、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为()。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取税务登记证件之日起15日内C、自领取营业执照之日起30日内D、自领取税务登记证件之日起30日内标准答案：B知识点解析：根据税收征收管理法律制度的有关规定：①从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；②从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。24、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须提交()，否则银行将不予受理。A、银行汇票和解讫通知B、提示付款申请书C、解讫通知D、银行汇票标准答案：A知识点解析：暂无解析25、大华公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、10000B、4000C、100D、1000标准答案：D知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定：加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日至12月15日，共计10日)，按日加收滞纳税款5(作图)的滞纳金。故应缴滞纳金=20万元×5(作图)×10天=1000元。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为()。标准答案：A,B,C知识点解析：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。27、根据《个人所得税法》规定，个人的()一律适用20%的比例税率征收个人所得税。标准答案：A,C,D知识点解析：根据《个人所得税法》的规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率20%，劳务报酬所得也适用20%的比例税率，但一次收入畸高的实行加成征收；稿酬所得适用20%的税率但依法减征30%，实际税负为14%。目前尚未对股票转让所得开征个人所得税。28、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据关税法律制度的规定，由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。29、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据《个人所得税法》的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的范围，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税。30、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，题中ABCD四种行为，税务机关都可以进行行政处罚。31、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据关税法律制度的规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。32、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有()。标准答案：A,C知识点解析：根据契税法律制度的规定，承受土地房屋权属的，需要缴纳契税，本题B和D都没有发生房屋和土地权属的转移，因此不用缴纳契税。33、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证。34、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有()。标准答案：A,C知识点解析：财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。35、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是属于集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。36、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。37、根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析38、在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D属于社会会计监督。39、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据增值税法律制度的规定，非正常损失购进货物的进项税额不得抵扣，故选项A和B正确；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项C正确；用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项D正确。40、下列各项，在计算营业税时应计入营业额的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；选项D，纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认为营业额。41、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。42、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。43、根据《会计法》的规定，对于下列经济活动，应当办理会计核算的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《会计法》的规定，下列经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。44、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。45、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据票据法律制度的规定：①出票人的签章无效的，票据无效；②承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；③背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。47、民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：经济法的渊源包括：宪法、法律、法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例、国际条约、协定。48、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。49、江海公司是一家房地产开发公司，2009年8月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共580万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取5.8万元的银行卡手续费。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据有关规定，发卡银行有权向江海房地产开发公司收取1%的银行卡消费的手续费。50、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。51、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在5万元以上的，应追究其刑事责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。52、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：①仲裁实行一裁终局原则，即仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。②诉讼实行两审终审制度，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。53、永昌公司2009年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据税法规定，发生亏损的公司需在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。54、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每本5元。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：记载资金的账簿适用0.5‰的税率，其他账簿适用定额税率，税额为每件5元。非营业性账簿不征印花税。55、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：①分别核算的，分别缴纳增值税、营业税；②不分别核算的，一并缴纳增值税。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某电子企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求：(1)计算当月销项税额。(2)计算当月可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。标准答案：(1)销售A产品销项税额=8000×50×17%=68000(元)将B产品分配给投资者的销项税额=6000×(1+10%)×20×17%=22440(元)改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8000×5×17%=6800(元)当月销项税额=68000+22440+6800=97240(元)(2)当月进项税转出：单位内部基建领用甲材料=1000×50×17%=8500(元)改、扩建幼儿园领用甲材料=200×50×17%=1700(元)当月丢失库存乙材料=800×20×17%=2720(元)进项税转出合计=8500+1700+2720=12920(元)当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080(元)(3)当月应纳增值税额=97240-57080=40160(元)知识点解析：暂无解析57、大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。(2)销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。(3)代销一批MP4，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。(4)购进电暖气50台，不含税单价800元，货款已付；购进音响设备100台，不含税单价700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售额为15万元。已知：该商场上月未抵扣进项税额357.69元。要求：(1)计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?标准答案：(1)商场购进电暖气和音响的进项税额=(800×50+700×100)×17%=18700(元)商场销售空调的销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%=28730(元)商场销售笔记本电脑的销项税额=8888÷(1+17%)×150×17%=193712.82(元)商场代销MP4的销项税额=(14391÷5%)÷(1+17%)×17%=41820(元)商场销售其他商品的销项税额=150000÷(1+17%)×17%=21794.87(元)当期销项税额=28730+193712.82+41820+21794.87=286057.69(元)当期应纳税额=286057.69-18700-357.69=267000(元)(2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。知识点解析：暂无解析58、华海公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。(2)购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。(3)购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。(4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。(白酒的消费税税率为10%)要求：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。标准答案：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。代收代缴消费税的组成计税价格=[120000×(1-10%)+15000+300003÷(1-10%)=170000(元)应代收代缴的消费税=170000×10%=17000(元)(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。销项税额=260000×17%=44200(元)应抵扣的进项税额=120000×10%+5100+12000×7%=17940(元)应缴纳增值税=44200-17940=26260(元)(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)应抵扣的进项税额=(76500+22500×7%)×80%=62460(元)应缴纳增值税=85000-62460=22540(元)(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元)应抵扣的进项税额=27200-8059.5=19140.5(元)应缴纳增值税=31977-19140.5=12836.5(元)(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。销售摩托车应纳增值税=25440÷(1+6%)×6%=1440(元)押金收入应纳增值税=12870÷(1+17%)×17%=1870(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、2009年1月，南海市财政局派出检查组对国有大型企业国华公司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2008年2月15日，国华公司收到一张由国华公司和永昌公司共同负担费用支出的原始凭证，国华公司的会计人员宋某以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应永昌公司的要求将该原始凭证的复印件提供给永昌公司用于账务处理。(2)2008年3月10日，会计人员夏某发现一张由江海公司开具的金额有错误的原始凭证，夏某要求江海公司进行更正，并在更正处加盖江海公司的印章。(3)2008年5月7日，会计人员孙某发现一张不真实、不合法的原始凭证，孙某仍对该原始凭证进行了账务处理。(4)2008年6月10日，职工代表张某要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长刘某的拒绝。(5)2008年7月10日，经会计机构负责人王某的批准，本厂档案管理部门的工作人员赵某将部分会计档案复制给大华公司。(6)2008年8月1日，国华公司拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师李某在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于8月15日销毁。(7)2008年9月10日，厂长刘某以总会计师李某“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1)会计人员宋某的做法是否符合规定?并说明理由。(2)会计人员夏某的做法是否符合规定?并说明理由。(3)会计人员孙某的做法是否符合规定?并说明理由。(4)职工代表张某的要求是否成立?并说明理由。(5)赵某将部分会计档案复制给大华公司的做法是否符合规定?并说明理由。(6)国华公司在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?(7)刘某撤销总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。标准答案：(1)会计人员宋某的做法不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复印件。(2)会计人员夏某的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由开具单位重开，不得在原始凭证上更正。(3)会计人员孙某的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。(4)职工代表张某的要求成立。根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明“与职工利益密切相关的信息”、“重大的投资、融资和资产处置决策及其原因”等内容。(5)赵某将部分会计档案复制给大华公司的做法不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。(6)根据会计法的有关规定，对于保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证，不得销毁；应由单位负责人(而不是总会计师)在会计档案销毁清册上签署意见。(7)厂长刘某的做法不符合规定。根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘；根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、按照法律规范的性质和调整方式分类，《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于()。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范D、任意性规范标准答案：B知识点解析：禁止性规范是“禁止”(不得、不能)人们作出一定行为的法律规范。2、下列法律事实中，属于法律事件的是()。A、发行股票B、签订合同C、发生地震D、承兑汇票标准答案：C知识点解析：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。3、下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。A、房地产转让纠纷B、财产继承纠纷C、财产租赁纠纷D、财产保险合同纠纷标准答案：B知识点解析：选项B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于《仲裁法》的调整范围。4、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是()。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院标准答案：D知识点解析：(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y地)管辖。5、根据《总会计师条例》的规定，总会计师是()。A、专业技术职务B、会计机构负责人C、单位行政领导职务D、单位行政非领导职务标准答案：C知识点解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。6、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是()年。A、1B、2C、3D、5标准答案：C知识点解析：会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年。7、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为()元。A、1000B、2000C、3000D、5000标准答案：D知识点解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。8、区别不同类型税种的主要标志是()。A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限标准答案：C知识点解析：不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。9、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。A、1248B、1872C、1766.04D、1200标准答案：D知识点解析：企业3月份应缴纳的增值税税额=31200/(1+4%)×4%=1200(元)。10、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当大标准答案：D知识点解析：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。11、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为()万元。A、0.91B、0.84C、0.78D、0.74标准答案：A知识点解析：应纳消费税=10×(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(万元)。12、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天标准答案：B知识点解析：(1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。13、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业标准答案：B知识点解析：加工、修理修配业属于增值税的征税范围。14、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是()万元。A、12B、12.5C、14.04D、14.54标准答案：D知识点解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+1.04+0.2+0.3=1454(万元)。15、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是()。A、支付违法经营的罚款B、对外投资支出C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息标准答案：D知识点解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()。A、纳税人直接向某学校的捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠标准答案：D知识点解析：纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。17、某公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。A、105.6B、6.6C、5.4D、3.6标准答案：B知识点解析：2005年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×33%=6.6(万元)。18、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是()。A、向关联企业支付的管理费B、交际应酬费C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费D、向境外支付的社会保险费标准答案：C知识点解析：选项AD属于不得扣除项目，选项B属于有一定扣除标准的项目。19、根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。A、县城B、农村C、建制镇D、城市标准答案：B知识点解析：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。20、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指()日内。A、15B、30C、40D、60标准答案：A知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。21、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款标准答案：C知识点解析：选项BD属于税收强制执行措施。22、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。23、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是()。A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日标准答案：D知识点解析：(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。24、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是()。A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起4个月标准答案：A知识点解析：(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。25、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式标准答案：C知识点解析：托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核诉讼的管辖地。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。27、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核《仲裁法》的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷是我国《仲裁法》调整的范围。28、根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作为()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核出纳人员不得兼管的工作。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。29、我国会计法律制度由会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次组成。下列各项中，属于会计法规的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核会计行政法规的判定。财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》属于会计规章。30、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核具体税种的税率形式。根据规定，印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。31、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核增值税的征税范围。选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。32、下列发生混合销售行为的()企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核增值税的混合销售行为。根据规定，电信公司为营业税纳税人，其混合销售行为应征营业税，不征增值税。33、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。34、下列项目属于消费税纳税环节的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售，进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。35、某上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核企业所得税的扣除范围。根据有关规定，固定资产减值准备金不得在税前扣除；为在建工程借款在工程期间发生的利息支出应该作为资本性支出，计入到有关资产的成本，不得在税前扣除。36、下列资产准备金中，不准允所得税前扣除的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核可以在企业所得税前扣除的准备金范围。根据规定，目前只有坏账准备金，准允按年末应收账款余额的5%。在企业所得税前扣除。37、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照对个体工商户的生产经营所得征税，也适用五级超额累进税率。38、外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核预提所得税的征税范围。A选项属于外国企业的境外所得，不在我国缴纳所得税；B选项应该缴纳外商投资企业的企业所得税项目。39、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。40、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核特殊进口货物完税价格的确定。根据规定，运往境外加工的货物，应以境外加工费和料件费，以及复运进境的运输费、保险费及其相关费用审查确定完税价格。41、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资人股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。42、根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。43、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核银行卡的计息。(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息；(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。44、根据《票据法》的规定，下列有关汇票承兑的说法中，正确的是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核汇票承兑的相关规定。根据规定，定口付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑，因此选项C是错误的；见票后定期付款的汇票，持票人应当在出票日起1个月内向付款人提示承兑，因此选项D是错误的。45、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核应当进行核准的银行结算账户种类。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户实行核准制。个人和一般存款账户实行备案制，包括异地开立。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核仲裁庭的规定。47、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核违反《会计法》的法律责任。根据规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。48、在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核会计工作移交的相关规定。根据《会计基础工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。49、纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。50、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核营业税和增值税的征税范围。营业税以劳务发生地为原则，劳务发生地在我国境内，应纳营业税；但是加工和修理修配劳务属于增值税征税范围。51、资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核资源税的征税对象。资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源级差收益水平关系密切。52、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核土地增值税和契税的纳税期限。根据规定，土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起7日内，契税纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。53、税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税收保全措施和税收强制执行措施的关系。纳税人如果在规定限期内缴纳了税款，就应取消保全措施，因而税收强制执行不是税收保全的必然结果。54、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核发行银行卡的程序。根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。55、在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核托收承付的适用条件。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知；(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。标准答案：(1)计算土地增值税扣除项目金额=5000+3150+990+800+1600=11540(万元)增值额=18000-11540=6460(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额=6460÷11540=55.98%应纳土地增值税=6460×40%-11540×5%=2007(万元)(2)应纳营业税=(18000+200+100+20)×5%=916(万元)知识点解析：暂无解析57、某国有制药企业2006年度会计报表上的销售收入总额1000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税33万元。2006年其他有关情况如下：(1)管理费用450万元(其中支付业务招待费45万元)；(2)经营费用300万元(其中广告费200万元)；(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用；(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；(5)另有来自境外的税后所得为56万元，该所得已在境外按30%的税率缴纳了所得税；(6)另有来自境内联营企业税前所得为60万元，联营企业适用15%的税率缴纳所得税。要求：(1)计算该企业2006年度应纳税所得额。(2)计算该企业2006年度应纳所得税税额。(3)计算该企业2006年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)标准答案：(1)业务招待费的限额=1000×O.5%=5(万元)实际支出45万元．应该调增45-5=40(万元)广告费的限额=1000×8%=80(万元)，实际支出200万元，应该调增200-80=120(万元)支付在建办公楼的工程款属于资本性支出，应该调增20万元支付的诉讼费不属于行政罚款，可以扣除境外取得的所得为56÷(1-30%)=80(万元)，应该调增80-56=24(万元)境内联营企业取得的所得为60万元，应该调增60-60×(1-15%)=9(万元)2006年应纳税所得额=100+40+120+20+24+9=313(万元)(2)应纳所得税税额=313×33%-80×30%-60×15%=70.29(万元)(3)2006年汇算清缴所得税应该补缴所得税=70.29-33=37.29(万元)知识点解析：暂无解析58、某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2006年3月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2006年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在5月份缴纳2006上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。要求：根据以上情况，回答下列问题：(1)税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。(2)该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利?(3)税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。标准答案：(1)税务机关有权扣押该企业的货物。根据《税收征收管理法》的规定，如果税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。如果在限期内发现纳税人有转移财产的行为，可以责令纳税人提供担保，否则，税务机关可以实行税收保全措施。在本案中，税务机关的措施属于实施税收保全措施。(2)该公司可以向作出税收保全措施的税务机关的上一级机关申请复议，对于复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。也可以不经过行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。(3)税务机关采取税收保全措施后，如果纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。如果纳税人在规定的期限内未能缴纳税款，税务机关可以采取税收强制执行措施。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：购货业务：(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。销售及其他业务：(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；(6)本年取得出租房屋收入10万元。本年有关成本、费用资料：(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：购货业务：(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。销售及其他业务：(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；(6)本年取得出租房屋收入10万元。本年有关成本、费用资料：(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)标准答案：(1)增值税销项税=1000×17%+25.74÷(1+17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%=178.84(万元)进项税=500×17%+4×17%+(28-6)×17%=89.42(万元)应纳增值税=178.84-89.42=89.42(万元)提示：外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税；购进办公用品取得的不是专用发票，按照规定不得抵扣进项税。(2)消费税应纳消费税=[1000+25.74÷(1+17%)]×30%=306.6(万元)(3)营业税应纳交通运输业营业税=10×3%=0.3(万元)应纳服务业营业税=10×3%=0.3(万元)应纳营业税合计=0.3+0.3=0.6(万元)(4)企业所得税：应税收入=1000+25.74÷(1+17%)+35.1÷(1+17%)+10+4+3+10=1079(万元)工资及三项经费扣除额=100×1600×12÷10000×(1+14%+1.5%)=221.76(万元)知识点解析：不能提供专用收据的，工会经费不得扣除；工资和三项经费是单独列支的，直接计算扣除数，不用调整成本和费用。消费税306.6万元和营业税0.6万元可以扣除。增值税属于价外税，不得扣除。支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除；支付购货合同违约金3万元可以扣除。应纳税所得额=1079-(400+22+15+10+8+221.76+306.6+0.6+3)=92.04(万元)应纳企业所得税=92.04×33%=30.37(万元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、股份有限公司的章程是由()。A、全体股东制订的B、发起人制订的C、创立大会制订的D、国家有关部门制订的标准答案：B知识点解析：股份有限公司的章程由发起人制订，并经创立大会通过；有限责任公司的章程是由全体股东制订的。2、甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是()。A、应当由乙公司一方承担清偿责任B、应当由甲公司一方承担清偿责任C、应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任D、应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任标准答案：D知识点解析：根据《合同法》的规定，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务，但债权人和债务人另有约定的除外。3、根据《担保法》的规定，下列财产中，可以用作抵押的是()。A、土地所有权B、所有权有争议的财产C、依法被扣押的财产D、抵押人所有的厂房标准答案：D知识点解析：根据《担保法》的规定，不得抵押的有土地所有权、所有权使用不明或有争议的财产、依法被查封、扣押监管的财产等。4、个人独资企业的投资人承担的责任是()。A、以出资额为限对企业负责B、以其个人财产对企业负责C、以其个人财产对企业债务承担无限责任D、以其个人财产对企业的债务承担连带无限责任标准答案：C知识点解析：个人独资企业的投资人承担的是一种无限责任，之所以不选D，是因为个人独资企业的投资人不存在承担连带责任的问题。5、5.()可以兼任监事。A、财务人员B、董事C、经理D、国家公务员标准答案：A知识点解析：《公司法》规定，董事、经理以及财务