财务管理资料2023年第一讲会计学基础

第一讲会计学基础

（一）基本概念

1.会计目标（教学指导72页）、会计假设（教学指导74页）、会计要素（教学指导

74页）、会计原则（教学指导74页）、会计方式方法（教学指导74页）

2.权责发生制原则（教学指导88页）、谨慎性原则（教学指导教90页）、配比性原则

（教材20页）

3.会计等式（教材27页）、会计科目（教材29页）、会计账户（教材31页）

4.借贷记账法（教材34页）

（-）简答题

1.简述财务会计的理论结构（教学指导74页）

2.如何理解权则发生制原则？（教学指导88页）

3.会计计量属性有哪些？（教学指导91页）

4.会计要素的合适的内容及特征是什么？（教学指导76页）

5.借贷记账法的基本合适的内容是什么？（教材34页：概念+账户结构+记账规则+试

算平衡）

6.财务会计的目标是什么？（教学指导72页）

（三）业务题

1.借：银行存款250000

贷：实收资本250000

2.借：原材料80000

应交税费13600

贷：应付账款93600

3.借：固定资产3000000

贷:在建工程3000000

4.借：其他应收款5000

贷:现金5000

5.借：固定资产100000

贷：资本公积100000

6.借：无形资产50000

贷:银行存款50000

7.（1）借:银行存款11700

贷:主营业务收入10000

应交税费1700

（2）借：主营业务成本7000

贷：库存成品7000

8.借：生产成本80000

制造费用10000

管理费用30000

贷：应付职工薪酬120000

9.借：利润分配100000

贷：盈余公积50000

应付利润50000

10.•借：所得税费用30000

贷：银行存款30000

第二讲财务会计报表阅读与分析

（-）基本概念

流动比率（教材66页）、速动比率（教材68页）、应收账款周转率（教材83页）、存

货周转率（教材85页）、每股收益（教材79页）、市盈率（教材82页）

（二）简答题

1.财务报告有哪些组成部分？（教学指导94页）

2.利润表和现金流量表各有什么作用？（教学指导98、99页）

3.资产负债率是否越低越好？（教材71页）

4.你认为会计报表信息有哪些局限性？（教学指导103页）

5.杜邦分析法的概念及作用是什么？（教学指导111页）

（三）业务题

1.计算有关财务比率

流动比率=流动资产/流动负债=8050/4000=2.0125

资产负债率=负债总额/资产总额=6500/23000=28.26%

存货周转次数=营业成本/存货平均余额=12400/（5200+4000）/2

=12400/4600=2.70

存货周转天数=365/2.70=135

应收账款周转次数=营业收入/平均应收账款

=21200/（1300+1200）/2=21200/1250=16.96

应收账款周转天数=365/16.96=22

营业净利率=净利润/营业收入X100%

=2520/21200X100%=11.89%

2.把实际运算结果与同行业标准对比：

从偿债相关能力看，流动比率略高于同行业标准财务比率，说明公司短期偿债相关能

力较强；资产负债率远低于同行业标准财务比率，只有行业标准的一半，说明公司长期偿

债相关能力也较强。

从获利相关能力看，营业净利率略低于同行业标准财务比率，说明公司获利相关能力

不足。

从营运相关能力看，存货周转天数远远高于同行业标准财务比率，说明公司销货相关

能力较差，存货占用资金较多，存货积压的风险较大，今后需要加强对存货的控制。应收

账款周转天数则低于同行业标准财务比率，说明公司应收账款的变现速度较快，资产的流

动性较好。

3.从该公司的资产负债表中可以看出：流动负债小于流动资产，且流动资产是流动负

债的2倍多，说明公司的流动负债有足够的物资保证，不会遇到还本付息的困难。并且长

期资金的来源绝大多数是产权融资，基本不会遇到偿债的压力，所以该公司的财务结构是

一种稳定型的结构。

4.已知ABC公司计提各项准备时体现了谨慎性原则，与2006年相比，净利润增加了

10沆但净现金流量减少了25%（增加投资所致），如果你是一位投资者，还会对ABC公司

的股票感兴趣吗？

ABC公司计提了各项准备，充分体现了谨慎原则，使得成本水平提高，说明公司的净利

润是不含水分，比较真实的。在这一前提下，公司的净利润还增加了10%,说明公司的盈

利相关能力是比较强的，从而产生现金的相关能力也是有的。从题中已知条件中可以看出，

本公司净现金流量的减少是由于增加投资所致，这是一种正常现象，同时预示着公司将来

能有现金流入。因此，不应对公司未来的发展持怀疑态度，对公司的股票投资还是值得的。

（四）计算题

1.（1）存货周转次数=销售成本/存货平均余额=1600/（200+600）/2

=1600/400=4

存货周转天数=360/4=90

（2）应收账款周转次数=赊销收入净额/平均应收账款

=2400/（200+400）/2=2400/300=8

应收账款周转天数=360/8=45

（3）现金/流动负债=0.7,现金=0.7流动负债

速动资产/流动负债=1.2,（400+现金）/流动负债=1.2,

（400+0.7流动负债）/流动负债=1.2

流动负债=800

速动资产=1.2X800=960

流动资产=速动资产+存货=960+600=1560

流动比率=流动资产/流动负债=1560/800=1.95

2.年末流动负债余额是800万元；速动资产余额是960万元。

第三讲财务管理基本理论

（-）基本概念

1.时间价值（教材170页）、风险报酬（教材189页）、非相关系统性风险（教材195

页）、相关系统性风险（教材197页）

2.复利终值（教材171页）、复利现值（教材172页）、年金终值（教材174页）、年

金现值（教材176页）

（二）简答题

1.简述财务管理的理论结构（教材117页）

2.说明企业财务管理以企业价值最大化作为财务管理目标的理由（教材136页）

3.试分析财税环境对财务管理的影响（取消）

4.财务管理的原则有哪些？（教材139页）

（三）业务题

1.第一种付款方式的价格现值为100000元。

第二种付款方式的价格现值为30000X各年的复利现值系数

价格现值=30000X0.751+30000X0.683+30000X0.621+30000X0.564+30000X

0.513=93960<100000

所以，企业应选择第二种付款方式。

2.枫叶公司股票的报酬率=12%+2X（16%-12%）=12%+2X4%=20%

3.证券组合的B系数=1.5X30%+1.5X30%+2.5X40%=2.05

该证券组合的风险报酬率=2.05X(15%-11%)=8.2%

第四讲企业筹资管理

（一）基本概念

1.吸收直接投资（教材212页）、优先股（教材217页）、融资租赁（教材253页）、

商业信用条件（教材260页）

2.资金成本（教材273页）、成本习性（教材286页）、固定成本（教材286页）、变

动成本（教材287页）、混合成本（教材288页）

3.经营杠杆（教材290页）、财务杠杆（教材295页）、联合杠杆（教材302页）、

经营风险（经营风险又称企业风险，是指由于企业经营状况变化而引起盈利水平改变,

从而产生投资者收益下降的可能）

财务风险（教材298页）、联合风险（教材304页）

4.资金结构（资金结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。狭义的资金结构是

指长期资金结构；广义的资金结构是指全部资金（包括长期资金和短期资金）的结构）

息税前盈余（教材289页）

（二）简答题

1.银行借款和普通股筹资的优缺点是什么？（教材240页、228页）

2.吸收直接投资、优先股、债券、租赁、商业信用融资的优缺点是什么？（教材216

页、232页、251页、258页、262页）

3.简述资金成本在财务管理中的作用。（教材274页）

4.试述经营杠杆、财务杠杆、联合杠杆的含义。（教材290页、295页、302页）

（三）业务题

1.①A解决方案下需要增发的普通股股份=2000+5=400（万股）；2007年公司全年债

券利息=2000X8%=160（万元）

②B解决方案下2007年公司的全年债券利息=（2000+2000）X8%=320（万元）

③由题意可知:Ii=160；I2=320；D1=D2=0；N产8400；N2=8000；T=33%

则（EBIT-160）（1-33%）4-8400=（EBIT-320）（1-33%）4-8000

EBIT=3520（万元）（4000万元，所以，公司应以增发普通股为宜。

2.①A解决方案筹资成本=（500X10%）4-[500X（1-2%）]+（500X10%）4-[500

X（1-5%）]+3%=23.73%

②B解决方案筹资成本=(200X5%)4-200+(800X15%)4-[800X(1-2%)]=20.31%

③C解决方案筹资成本=(500X12%)4-[500X(1-4%)]+5%+[(500X12%)4-500+5%]

=34.5%

所以，该公司的B解决方案最佳。

第五讲企业投资管理

（-）基本概念

1.投资回收期（教材333页）、平均报酬率（教材334页）

2.净现值（教材335页）、内部报酬率（教材337页）、现值指数（教材340页）

（二）简答题

1.为什么在投资决策中关注的是现金流量而不是利润？（教材330页）

2.试比较贴现现金流量指标。（教材342页）

3.现金流量的概念及构成合适的内容是什么？（教材328页）

（三）业务题

1.投资回收期：

解决方案甲：6000/2200=2.73（年）

解决方案乙：

年份每年净现金流量年末尚未回收的投资额

128007200

225004700

322002500

41900600

55600

4+6004-5600=4.11（年）

应选择解决方案甲。

2.平均报酬率：

解决方案甲：2200+6000=36.67%

解决方案乙：［（2800+2500+2200+1900+5600）4-514-