财务工作手册

财务工作手册（财务人必备）

目录

第一部分财务岗位设置及工作职责

一和财务总监岗位职责

二和财务经理岗位职责

三和成本控制岗位职责

四和往来管控岗位职责

五和财务分析岗位职责

六和总部出纳（分责任公司收银员）岗位职责

七和稽核员岗位职责

八和开票员岗位职责

九和资产管控岗位职责（总部由出纳兼任，分责任公

司由稽核员兼任）

十和财务网络管控员岗位职责

第二部分责任公司会计规章制度规章

第三部分会计内部控制规章制度规章

第四部分资金内部控制规章制度规章

第五部分资金管控办法

第六部分财务支款及报销办法

第七部分资产管控办法

第八部分物资采购管控办法

第九部分工资管控办法

第十部分财务保密规章制度规章实施细则

第十一部分会计档案管控办法

第十二部分财务网络管控系统设备管控维护职责规

章制度规章

第一部分财务岗位设置及工作职责

各岗位工作有关员工要认真履行岗位职责，严格遵守

作息时间和责任公司制定的请（休）假审批规章制度

规章，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作

岗位。遇有有关员工调动等工作变动时，负责任人要

认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位有

关员工除完成本职工作外，要完成相关领导交办的其

他工作事项，全心全意为责任公司发展服务。

根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1

名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网

管与资产管控），分责任公司设立开票员和收银员和稽

核员各1名（业务比较少的，开票员和稽核员合并），

其中：北京分责任公司编制2人，天津分责任公司编

制3人，塘沽分责任公司编制3人，唐山分责任公司

编制2人（现缺1人），保定分责任公司编制2人，每

个超市和展厅和自营店设终端收银员1名。

总部财务有关员工由总部统一招聘，统一培养训练，

统一委派，统一考察，统一管控。

财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠

道，不得越级报告。但特殊情况下，责任公司主管会

计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监

反映。

一和财务总监岗位职责

1.遵守会计法和企事业机构会计规章制度规章和会计

准则以及相关法律和法规，对责任公司财务进行全面

具体管控。

2.建立责任公司会计核算体系和规章制度规章。

3.负责任责任公司财务业绩的核查和考察和监督控制

工作。

4.负责任责任公司成本控制和经济情况分析工作。

5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。

6.督促检查各项预算和结算执行情况，对财务报表和

财务报告编制工作严格把关。

7.负责任责任公司资金管控调度工作。定期对总责任

公司与下属责任公司现金库存和银行存款等进行安全

性和效益性和流动性检查。

8.负责任新本次项目的财务可行性预审和投资效果分

析。

9.负责任下属责任公司的资产转让和兼并和整顿和清

理工作。

10.负责任财务中心岗位设置和有关员工调整工作。报

请责任公司相关领导奖惩和任免下属责任公司财务负

责任人。

11.负责任协调机构部门或科室与上级及关系机构的

协调工作。

12.监督和检查财务纪律执行情况。

13.完成相关领导交办的其它工作。

二和财务经理岗位职责

1.根据相关领导授权负责任责任公司财务计划的编制

和年度财务预算和决算的编制以及相关财务文件的起

草和修改和落实执行。

2.负责任机构部门或科室会议并担任记录，根据机构

部门或科室会议研究确定的原则，草拟有关财务和资

产管控工作长远规划和年度计划。

3.负责任机构部门或科室月度的工作计划编制。

4.负责任草拟总责任公司半年和年度财务工作总结。

5.负责任根据相关领导授权，加强与有关机构部门或

科室业务工作的联系协调。

6.负责任机构部门或科室业务学习和会议的安排筹备

等工作。

7.负责任机构部门或科室有关业务接待安排等事宜。

8.负责任财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发

的支票要索审查无误后，负责任加盖在银行备案的印

章。

9.负责任总部及分责任公司工资计算和审批核准，按

时安排专人负责任发放，并予以监督，接受责任公司

有关员工薪酬投诉与妥善处理。

10.完成相关领导交办的其它工作。

三和成本控制岗位职责

1.遵守各项财政法律和法规和企事业机构会计规章制

度规章，按会计基础工作规范对责任公司经济业务进

行会计核算。

2.负责任会计凭证的编制和录入及会计账的登记，保

证单据齐全和手续完备，各要素准确无误。

3.核算责任公司全部收入和成本和装修和样板等；每

日对分责任公司的收入生成凭证，与日报表核对，收

入和资金余额等；月末核算机构部门或科室利润；对

分销客户和承包店和加盟商进行核算管控，计算他们

的经营成果和各类嘉奖和补贴；提取固定资产折旧；

装修费和运费摊销，处理总部报销业务。

4.负责任各种发票的申购和登记和开据与保管以及会

计档案的整理。

5.负责任税收管控,按税务机构部门或科室规定的时

间申报纳税。负责任责任公司年检和营业执照变更等

工作。

6.负责任相关财务报告的编制，保证准确及时。报告

包括（但不限于）：汇总每日日报表和损益报表（含累

计）和品牌销售及利润报表和年度销售任务完成报表

和机构部门或科室利润分析表。

7.负责任每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档

工作。

8.负责任督促出纳有关员工按日做库存现金盘点日报

表，并负责任核对现金，并在日报表上签字或盖章或

盖章或签字或盖章。

9.负责任总部及北京分责任公司工资发放和工资分

配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表和明细表和

试算表以及有关机构部门或科室提供的通知单装订成

册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责任积累工

资和津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发

放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报责任公司

相关领导审批。

10.服从相关领导交办的其他临时性工作。

四和往来管控岗位职责

1.负责任与各往来机构的款项结算与对账工作。

2.负责任供应商管控：合作供应商（包括美亦等受托

代销业务）合约管控和结算和嘉奖提成和广告和装修

和补贴和存货进价监控和政策利用和与合作商品供应

商和劳务供应商的往来（运费和包装费和委托加工费

等）。

3.负责任超市管控和核算和对账，按时结算款项。

4.负责任存货质量和销售品种分布和滞销商品等分

析。

5.负责任短期借款和银行贷款和职工集资款的核算与

管控。

6.负责任保证金和押金和应收预收款的管控。

7.根据工作相关流程，复核并执行对外汇款通知。

8.负责任提交给相关财务报表，保证准确及时，报表

包括（但不限于）：库存报表和商品销售分析表和应付

帐款表和月度完成任务表和嘉奖报表和广告报表和大

额资金使用报表和应收帐款报表和其他应收报表和其

他应货款支付报表等。

9.服从相关领导交办的其他临时性工作。

五和财务分析岗位职责

1.对责任公司整体财务运行情况进行分析，做出书面

报告。

2,对责任公司资产和负债和所有者权益情况进行具体

量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合

理化建议。

3.对预算执行情况和费用开支和资金收支计划进行分

析，甑别异常情况，提出改进建议。

4.负责任提交给相关财务报表，保证准确及时，报表

包括（但不限于）：资产负债表和损益表和利润分配表

和现金流量表和费用分析表和趋势分析表等。

5.分析责任公司收入和利润实现情况，提出增收合理

化建议。

6.对责任公司内控规章制度规章等执行情况进行分析

总结，提出改进建议与措施。

7.完成相关领导交办的其它工作。

六和总部出纳（分责任公司收银员）岗位职责

1.负责任根据审批核准过的支票领用单，签发支票，

并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银

行印章。

2.负责任根据审批核准过的借款单，填制银行汇款凭

证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责任及时送交银

行。

3.负责任根据主管会计提供的转账支票填制进账单负

责任送存银行。

4.负责任办理的银行汇款回单和银行进账单回单等各

种收货款支付凭证。

5.负责任及时到银行取回结算票据交主管会计处理。

6.负责任对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现

金日报表中标注本号及起始凭单号。

7.负责任人民币现金和外汇现金和银行定期存款存单

和有价证券和贵重物品的管控。

8.负责任现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现

金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现

金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现

金管控规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人

负责任赔偿。

9.不超限额保存现金，不私借和挪用公款，不用开支

单据和“白条”顶替库存现金，不为其它机构和机构

部门或科室用支票套取现金。

10.负责任认真执行银行账户管控和结算规定，不向外

机构和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定,

支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非

法活动。

11.负责任现金和银行存款账的对账工作，做到账款相

符和账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做

好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定

期地接受财务负责任人和主管会计对现金和银行账的

抽查。

12.负责任填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹

要工整规范。

13.完成相关领导交办的其它临时性工作。

七和稽核员岗位职责

1.负责任对机构部门或科室借款审批核准，对出纳签

发的支票要索审查无误后，负责任加盖在银行备案的

印章。

2.负责任审批核准各项财务收支，严把财务关，做到

按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。

3.负责任会计凭证的审批核准，保证每一笔凭证有关

内容真实和手续完备和数字准确和会计科目正确。审

批核准编号连续和附件票据合规和戳记完备和签章齐

全。

4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。

5.按照正常审批程序，负责任各类客户的装修返点计

算和促销返点计算和嘉奖返点计算和差价返点计算支

付等。

6.负责任申请分责任公司资金；执行对外汇款；交纳

本地按揭款；核算费用；核算与管控各类租赁合约（含

租入租出）和押金和保证金；摊销租金；管控工程合

约；核算工程利润；统计和监控资金流量等。

7.协助财务经理计算分责任公司工资，并根据审批核

准过工资表负责任及时发放。

8.负责任提交给相关财务报表，保证准确及时，报表

包括（但不限于）：每日日报表和月度费用报表和各类

返点报表和工程报表和资金流量表和租赁报表和应收

款报表等。

9.装订和管控本机构部门或科室财务档案。

10.负责任相关领导交办的有关文件打印和发放和统

计工作。

11,完成相关领导交办的其它工作。

八和开票员岗位职责

1.负责任管控委托代销票据。

2.负责任销售出入库和调拨出入库和样板出入库和委

托代销出入库以及其他出入库票据的开具。

3.负责任库存报表和库存核对和空白销售票的管控

（领用和核销）和空白仓存卡的领用和核销。

4.执行价格政策（促销和处理）。

5.掌握价格体系（分销商和超市和家装）商品信息。

6.完成相关领导交办的其它工作。

九和资产管控岗位职责（总部由出纳兼任，分责任公

司由稽核员兼任）

1.负责任房产和设备档案的建立及管控工作。

2.负责任固定资产的核算管控。

3.负责任对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定

资产和低值易耗品等账目，负责任贴牌，做到账卡相

符。

4.负责任按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的

质量验收和登记工作。

5.负责任固定资产总账与明细账的查对，发现差错，

及时进行更正账务处理。

6.负责任定期与存货管控有关员工对库存物品进行清

查，做到账账一致，账表一致。对盘盈和盘亏的存货,

及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进

行账务处理。

7.负责任材料总账与明细账的核对，对材料采购余额

表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表进

行调整。

8.负责任对仪器设备报废和处理的审查核对报批工

作，协助相关领导做好报废设备的变价处理等日常工

作。

9.负责任有关员工调动和调离时办理物品保管人变更

登记工作。

10.完成相关领导交办的其它工作。

十和财务网络管控员岗位职责

1.负责任财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置

和科目设置变更和新旧年度会计科目结转等工作，对

会计电算备份的软盘资料负责任管控。

2,负责任岗位权限设置和所有客户和商品类别和仓库

等标准编码建立，价格设置。

3.负责任财务主工作站的管控，督促有关结算站点做

好日常数据备份，严格按照会计电算化管控规章制度

规章相关要求进行管控。

4.网络数据安全备份和维护。

5.软件操作纠错。

6.完成相关领导交办的其它工作。

第二部分责任公司会计规章制度规章

一和总则

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.会计核算以责任公司发生的各项经济业务为对

象，记录和反映责任公司本身的各项经营活动。

3.会计核算以责任公司持续和正常的经营活动为

前提。

4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制

会计报表。会计期间分为年度和半年度和季度和月度。

年度和半年度和季度和月度均按公历起讫日期确定。

半年度和季度和月度均称为会计中期。本规章制度规

章所称的期末和定期，是指月末和季末和半年末和年

末。

5.会计核算以人民币为记账本位币。

6.会计记账采用借贷记账法。

7.会计记录的文字使用中文。

8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映

财务状况和经营成果。

9.会计信息符合国家宏观经济管控的相关要求,

满足有关各方了解责任公司财务状况和经营成果的需

要，满足责任公司加强内部经营管控的需要。

10.会计核算按照规定的会计处理方法进行,会计

指标口径一致和相互可比。

11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更O

如确有必要变更，将变更的情况和变更的原因及其对

责任公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中

说明。

12.会计核算及时进行。

13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利

用。

14.会计核算以权责发生制为基础。

15.收入与其相关的成本和费用相互配比。

16.会计核算遵循谨慎原则的相关要求，合理核算

可能发生的损失和费用。

17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价

变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。

18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。

凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支

出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本

性支出。

19.财务报告全面反映责任公司的财务状况和经

营成果。对于重要的经济业务，单独反映。

二和资产

20.资产是责任公司拥有或者控制的能以货币计

量的经济资源，包括各种财产和债权和其他权利。

21.资产分为流动资产和长期投资和固定资产和

无形资产和递延资产和其他资产。

22.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一

个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种

存款和短期投资和应收及预货款支付项和存货等。

23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。

24.短期投资是指各种能够随时变现和持有时间

不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证

券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本

的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计

报表中列示。

25.应收及预货款支付项包括：应收票据和应收账

款和其他应收款和预付相关货物款项和待摊费用等。

应收及预货款支付项按实际发生额记账。应收账款可

以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应

收账款的备抵本次项目列示。各种应收及预货款支付

项及时清算和催收，定期与对方对账核实。经确认无

法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。

待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单

独列示。

26.存货是指责任公司在经营过程中为销售或者

耗用而储存的各种资产，包括商品和产成品和半成品

和在生产产品以及各类材料和燃料和包装物和低值易

耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存

货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存

货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈和盘亏以及过

时和变质和毁损等需要报废的，及时进行处理，计入

当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。

27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资,包

括股票投资和债券投资和其他投资。长期投资在会计

报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资

产下单列本次项目反映。

28.固定资产是指使用年限在一年以上,机构价值

在2000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的

资产，包括房屋及建筑物和机器设备和运输服务设备

和工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。

在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理

竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费

用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和

有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固

定资产折旧根据固定资产原值和预计净残值和预计使

用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值和累

计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定

资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，

在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点,

对于固定资产盘盈和盘亏的净值以及报废清理所发生

的净损失计入当期损益。

29.无形资产是指责任公司长期使用而没有实物

形态的资产，包括专利权和非专利技术和商标权和著

作权和土地使用权和商誉等。购入的无形资产，按实

际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确

认或者合约约定的价格记账；自行开发的无形资产，

按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产

在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中

列示。

30.递延资产是指不能全部计入当年损益,在以后

年度内分期摊销的各项费用，包括开办费和租入固定

资产的改良支出等。责任公司在筹建期内实际发生的

各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开

办费入账。开办费在责任公司开始经营以后的一定年

限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期

内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表

中列示。

31.其他资产是指除以上各本次项目以外的资产。

三和负债

32.负债是责任公司所承担的能以货币计量和需以资

产或劳务偿付的债务。

33.负债分为流动负债和长期负债。

34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个

营业周期内偿还的债务，包括短期借款和应付票据和

应付账款和预收相关货物款项和应付工资和应交税金

和应付利润和其他应货款支付和预提费用等。各项流

动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需

要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行

调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。

35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的

一个营业周期以上的债务，包括长期借款和应付债券

和长期应货款支付项等。将于一年内到期偿还的长期

负债。在流动负债下单列本次项目反映。

四和所有者权益

36.所有者权益是责任公司投资人对责任公司净资产

的所有权，包括责任公司投资人对责任公司的投入资

本以及形成的资本公积金和盈余公积金和未分配利润

等。

37.投入资本是投资者实际投入责任公司经营活

动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。

38.资本公积金包括股本溢价和法定财产重估增

值和接受捐赠的资产价值等。

39.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中

提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。

40.未分配利润是责任公司留于以后年度分配的

利润或待分配利润。

41.投入资本和资本公积金和盈余公积金和未分

配利润的各个本次项目，在会计报表中分项列示。如

有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。

五和收入

42.收入是责任公司在销售商品或者提供劳务等经营

业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业

务收入。

43.责任公司合理确认营业收入的实现，并将已实

现的收入按时入账。责任公司在发出商品和提供劳务,

同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业

收入。

44.销售退回和销售折让和销售折扣，应作为营业

收入的抵减本次项目记账。

六和费用

45.费用是责任公司在经营过程中发生的各项耗费。

46.直接为提供劳务等发生的直接人工和直接材

料和商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；

发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。

47.责任公司行政管控机构部门或科室为组织和

管控经营活动而发生的管控费用和财务费用，为销售

和提供劳务而发生的进货费用和销售费用，作为期间

费用，直接计入当期损益。

48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按

一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但

应由本期负担的费用，预提计入本期。

49.成本计算一般按月进行。

50.责任公司按实际发生额核算费用和成本。采用

定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，

月终编制会计报表时，调整为实际成本。

51.责任公司正确和及时地结转当期损益。

七和利润

52.利润是责任公司在一定期间的经营成果，包括营业

利润和投资净收益和营业外收支净额。

53.责任公司发生亏损，按规定的程序弥补。

54.利润的构成和利润分配的各个本次项目，在会

计报表中分项列示。

八和财务报告

55.财务报告是反映责任公司财务状况和经营成果的

书面文件，包括资产负债表和损益表和现金流量表和

附表及会计报表附注和财务情况说明书。

56.资产负债表是反映责任公司在某一特定日期

财务状况的报表。

57.损益表是反映责任公司在一定期间的经营成

果及其分配情况的报表。

58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入

和支出情况的会计报表。

59.会计报表可以根据需要,采用前后期对比方法

方式编列。采取前后期对比方法方式编列的，上期的

本次项目分类和有关内容与本期不一致的，将上期数

按本期本次项目和有关内容，调整有关数字。

60.会计报表根据登记完整和核对无误的账簿记

录和其他有关资料编制，做到数字真实和计算准确和

有关内容完整和报送及时。

61.责任公司对外投资如占被投资责任公司资本

总额半数以上，或者实质上拥有被投资责任公司控制

权的，编制合并会计报表。

62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的有关

内容而对报表的有关本次项目等所作的解释，其有关

内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处

理方法的变更情况和变更原因以及对财务状况和经营

成果的影响；非经常性本次项目的说明；会计报表中

有关重要本次项目的明细资料；其他有助于理解和分

析报表需要说明的事项。

第三部分会计内部控制规章制度规章

1.会计内部控制是指本责任公司为了提高会计信

息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规

和规章规章制度规章的贯彻执行等而制定和实施的一

系列控制方法和措施和程序。

2.本规章制度规章适用于分责任公司和各机构部

门或科室。

3.会计内部控制基本目标

(1)确保国家有关法律法规和责任公司内部规章

规章制度规章的贯彻执行。

(2)规范责任公司会计行为，保证会计资料真实

和完整。

(3)堵塞漏洞和消除隐患，防止并及时发现和纠

正错误及舞弊行为，保护责任公司资产的安全和完整。

4.会计内部控制基本原则

(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规,符合责

任公司的实际情况。

(2)会计内部控制约束责任公司内部涉及会计工

作的所有有关员工，任何个人都不得拥有超越会计内

部控制的权力。

(3)会计内部控制涵盖责任公司内部涉及会计工

作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程

中的关键控制点，落实到决策和执行和监督和反馈等

各个环节。

(4)会计内部控制保证责任公司内部涉及会计工

作的机构和岗位的合理设置及其职责权限的合理划

分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位

之间权责分明和相互制约和相互监督。

(5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控

制成本达到最佳的控制效果。

(6)会计内部控制随着外部环境的修改变更和责

任公司业务职能的调整和管控相关要求的提高，不断

修订和完善。

5.会计内部控制的有关内容主要包括：货币资金

和实物资产和对外投资和本次项目和采购与货款支付

和筹资和销售与收款和成本费用和担保等经济业务的

会计控制。

6.责任公司对货币资金收支和保管业务建立严格

的授权批准规章制度规章，办理货币资金业务的不相

容岗位分离，相关机构和有关员工相互制约，确保货

币资金的安全。

7.责任公司建立实物资产管控的岗位责任规章制

度规章，对实物资产的质量验收入库和领用和发出和

盘点和保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实

物资产被盗和毁损和流失。

8.责任公司建立对外投资决策机制和程序，通过

实行重大投资决策集体审议联签等责任规章制度规

章，加强投资本次项目立项和评估和决策和实施和投

资处置等环节的会计控制，9.责任公司建立本次项目

决策程序，明确相关机构和有关员工的职责权限，建

立本次项目投资决策的责任规章制度规章，加强本次

项目的预算和招投标和质量管控等环节的会计控制，

防范决策10.责任公司合理设置采购与货款支付业务

的机构和岗位，建立和完善采购与货款支付的会计控

制程序，加强请购和审批和合约订立和采购和质量验

收和货款支付等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏

洞，减少采购风险。

11.责任公司加强对筹资活动的会计控制，合理确

定筹资规模和筹资结构和选择筹资方法方式，降低资

金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理

和有效使用。

12.责任公司在制定商品或劳务等的定价原则和

信用标准和条件和收款方法方式等销售政策时，充分

发挥会计机构和有关员工的作用，加强合约订立和商

品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。

13.责任公司建立成本费用控制系统，做好成本费

用管控的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成

本费用指标，控制成本费用差异，考察成本费用指标

的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经

济效益。

14.责任公司加强对担保业务的会计控制，严格控

制担保行为，建立担保决策程序和责任规章制度规章,

明确担保原则和担保标准和条件和担保责任等相关有

关内容，加强对担保合约订立的管控，及时了解和掌

握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免

或减少可能发生的损失。

15.会计内部控制的方法主要包括:不相容职务相

互分离控制和授权批准控制和会计系统控制和预算控

制和财产保全控制和风险控制和内部报告控制和电子

信息技术控制等。

16.不相容职务相互分离控制相关要求责任公司

按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关

工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准和业务经办和会

计记录和财产保管和稽核检查等职务。

17.授权批准控制相关要求责任公司明确规定涉

及会计及相关工作的授权批准的范围和权限和程序和

责任等有关内容，责任公司内部的各级管控层必须在

授权范围内行使职权和承担责任，经办有关员工也必

须在授权范围内办理业务。

18.会计系统控制相关要求责任公司依据《会计

法》和国家统一的会计规章制度规章，制定适合本责

任公司的会计规章制度规章，明确会计凭证和会计账

簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案

保管和会计工作交接办法，实行会计有关员工岗位责

任制，充分发挥会计的监督职能。

19.预算控制相关要求责任公司加强预算编制和

执行和分析和考察等环节的管控，明确预算本次项目，

建立预算标准，规章制度规章预算的编制和审定和下

达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进

措施，确保预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金

实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

20.财产保全控制相关要求责任公司限制未经授

权的有关员工对财产的直接接触，采取定期盘点和财

产记录和账实核对和财产保险等措施，确保各种财产

的安全完整。

21.风险控制相关要求责任公司树立风险意识,针

对各个风险控制点，建立有效的风险管控系统，通过

风险预警和风险识别和风险评估和风险分析和风险报

告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控

制。

22.内部报告控制相关要求责任公司建立和完善

内部报告规章制度规章，全面反映经济活动情况，及

时提供业务活动中的重要信息，增强内部管控的时效

性和针对性。

23.电子信息技术控制相关要求运用电子信息技

术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵

因素，确保会计内部控制的有效实施；同时要加强对

财务会计电子信息系统开发与维护和数据输入与输出

和文件储存与保管和网络安全等方面的控制。

24.责任公司重视会计内部控制的监督检查工作,

由专门机构或者指定专门有关员工具体负责任会计内

部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯

彻实施。会计内部控制检查的主要职责是：

(1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。

(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业

务和内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改

进建议。

(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和

有关员工提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部

机构和有关员工提出处理意见。

25.责任公司聘请中介机构或相关专业有关员工

对本责任公司会计内部控制的建立健全及有效实施进

行评价，接受委托的中介机构或相关专业有关员工对

委托责任公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报

告。

26.财务中心对会计内部控制的执行情况进行监

督检查。

第四部分资金内部控制规章制度规章

1.货币资金是指责任公司所拥有的现金和银行存

款和其他货币资金。

2.责任公司经理对本责任公司货币资金内部控制

的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责

任。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明

确相关机构部门或科室和岗位的职责权限，确保办理

货币资金业务的不相容岗位相互分离和制约和监督。

4.出纳有关员工不得兼任稽核和会计档案保管和

收入和支出和费用和债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配备合格的有关员工，并

根据责任公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的有关员工具备良好的职业道

德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不

断提高会计业务素质和职业道德水平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准

规章制度规章，明确审批人对货币资金业务的授权批

准方法方式和权限和程序和责任和相关控制措施，规

定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作相关要

求。

8.审批人根据货币资金授权批准规章制度规章的

规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办

理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货

币资金业务，经办有关员工有权拒绝办理，并及时向

审批人的上级授权机构部门或科室报告。

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业

务。

⑴支付申请。责任公司有关机构部门或科室或个

人用款时，提前向审批人提交给货币资金支付申请，

注明款项的用途和金额和预算和支付方法方式等有关

内容，并附有效经济合约或相关证明。

(2)支付审批。审批人根据其职责和权限和相程序

对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付

申请，审批人拒绝批准。

(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申

请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围和权

限和程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额

计算是否准确，支付方法方式是否恰当等。复核无误

后，交由出纳有关员工办理支付手续。

⑷办理支付。出纳有关员工根据复核无误的支付

申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金

和银行存款日记账。

10.责任公司对于重要货币资金支付业务，实行集

体讨论和总经理审批,并建立责任追究规章制度规章,

防范贪污和侵占和挪用货币资金等行为。

11.严禁未经授权的机构或有关员工办理货币资

金业务或直接接触货币资金。

12.财务中心加强现金库存限额的管控,超过库存

限额的现金及时存入银行。

13.财务中心必须根据《现金管控暂行条例》的规

定，结合本责任公司的实际情况，确定本责任公司现

金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行

办理转账结算。

14.现金收入及时存入银行,不得用于直接支付责

任公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先

报经责任公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅

自挪用和借出货币资金。

15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

16.严格按照有关规定，加强银行账户的管控，严

格按照规定开立账户，办理存款和取款和结算。

定期检查和清理银行账户的开立及使用情况，发

现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的

填制和传递及保管等环节的管控与控制。

17.严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保

证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发和取

得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行

和他人资金；不准无理拒绝货款支付，任意占用他人

资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至

少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款

账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明

原因，及时处理。

19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保

现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明

原因，作出处理。

20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管控,

明确各种票据的购买和保管和领用和背书转让和注销

等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，

防止空白票据的遗失和被盗用。

21.财务中心加强银行预留印鉴的管控。财务专用

章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权有关员

工保管。严禁一人保管支货款支付项所需的全部印章。

按规定需要有关负责任人签字或盖章或盖章或签

字或盖章或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或

签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章或

盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章或签字或盖章

或盖章或签字或盖章手续。

22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查规

章制度规章，明确监督检查机构或有关员工的职责权

限，定期和不定期地进行检查。

23.货币资金监督检查的有关内容主要包括：

(1)货币资金业务相关岗位及有关员工的设置情

况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗

的现象。

(2)货币资金授权批准规章制度规章的执行情况。

重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是

否存在越权审批行为。

(3)支货款支付项印章的保管情况。重点检查是否

存在办理货款支付业务所需的全部印章交由一人保管

的现象。

(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买和领用

和保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制

中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

第五部分资金管控办法

1.管控机构

财务中心负责任责任公司的资金结算和借贷和往来调

剂等管控工作,并指导和监督分责任公司的资金运行。

分责任公司财务负责任其所在责任公司的资金结算和

往来等管控工作。

2.账户管控

开立和变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具

体执行。原则上各责任公司只能在便于开展业务的银

行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户

情况及变更情形及时向财务中心书面呈报和备案。

3.支票管控

(1)支票由出纳有关员工或财务中心门指定专人保

管。支票与财务印鉴由不同有关员工分开保管。

(2)支票领用时按相关要求逐项认真填写“支票领用

单”，由所在机构部门或科室负责任人审批核准，经财

务负责任人批准签字或盖章或盖章或签字或盖章后，

到财务中心门领取支票。

(3)原则上不允许各业务机构部门或科室领取空白支

票。特殊情况，经责任公司总经理审批。各机构部门

或科室累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐

的，财务中心门暂时停封该机构部门或科室借款业务。

财务中心门及时催促各业务机构部门或科室及时办理

结算报销手续。

(4)支票货款支付后及时办理报销手续，购置物品时

需要物品保管有关员工或使用有关员工质量验收签字

或盖章或盖章或签字或盖章后方可报销。

(5)收到支票后，及时送存银行，不拖不压。

(6)收付业务款发生时出纳有关员工及时登记日记

帐。做到先登帐后货款支付，先收款后登帐。出纳有

关员工按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书

面呈报财务中心经理。

(7)每周五下班前各责任公司出纳有关员工将银行存

款金额书面或联系方法方式报告财务中心经理，为资

金筹措和安排和调度提供及时和准确的决策依据。

4.现金管控

(1)下列范围内可以使用现金：职责任公司有关员工

资和津贴和奖金；个人劳务报酬I;出差有关员工必须

携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；责任公司

总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如

需调整由总经理确定。

(2)责任公司购置固定资采取转帐结算方法方式，不

得使用现金。购置办公用品和劳保福利及其他物品价

款一次超过1000元的，采取转帐结算方法方式，不得

使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使用现

金结算，也可以使用支票结算。

(3)库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存

银行。

(4)收入现金及时入帐，送存银行。财务有关员工支

付现金，可以从责任公司库存限额中支付或从银行存

款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

(5)财务有关员工从银行中提取现金，当填写“现金

支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责任人签

字或盖章或盖章或签字或盖章批准后提取。

(6)责任公司职员因工作需要借用现金，需填写“借

款单”，由机构部门或科室相关领导签字或盖章或盖章

或签字或盖章确认，报财务负责任人审批，经会计审

批核准，到出纳有关员工处领取。

(7)报销时凭发票和差旅费单据及责任公司认可的有

效报销或借款凭单，经办人签字或盖章或盖章或签字

或盖章，会计审批核准，财务负责任人批准，到出纳

有关员工处冲抵以前借款和领取现金。货款支付后加

盖货款支付标志及经办人戳记。

(8)工资由财务有关员工依据总经理提供的核发工资

资料按月编制工资表，交财务负责任人审批核准，总

经理签字或盖章或盖章或签字或盖章，财务有关员工

按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进行帐务

处理。

(9)办理款项汇兑时，财务有关员工经审批核准“汇

兑通知单”及有关凭证，分别由经办人和机构部门或

科室负责任人和财务负责任人和责任公司总经理签字

或盖章或盖章或签字或盖章，出纳有关员工到银行办

理。

(10)出纳有关员工当建立健全现金帐目，逐笔按顺

序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。

(11)不准超范围和超限额使用现金。

(12)不准白条抵库。

(13)不准挪用现金。

(14)不准利用账户替他人或其他机构套取现金。

(15)财务负责任人不定期对库存现金进行抽查。主

管会计经常与出纳核对库存现金情况。

(16)每个季度财务负责任人至少会同主管会计抽查

一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘

点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经

理。

5.备用金管控

(1)各机构部门或科室由于业务工作性质，需要备用

金的，书面提出申请，经责任公司总经理批准。

(2)根据责任公司总经理通知，机构部门或科室领取

备用金时，填写借款单，财务负责任人审批核准，由

出纳有关员工依凭证货款支付。各机构部门或科室指

定专人负责任备用金管控，并将有关员工名单报送各

责任公司财务中心门备案。

(3)机构部门或科室领取备用金累计一般不超过

2000元。

(4)备用金管控有关员工每周与财务中心门结算一

次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管

控有关员工办理财务报销手续。

(5)因业务发展或机构部门或科室调整，不再需要使

用备用金的机构部门或科室及时办理相关手续，归还

备用金。

第六部分财务支款及报销办法

一和目的：为了使财务支款及报销相关流程明晰化和

规范化。

二和范围：适用于总部和分责任公司和各机构部门或

科室。

三和支款办法

1.支款范围

商品类采购（指商品等）和办公用品类采购（包括文化

用品和劳保用品和花卉等）和固定资产采购（包括汽车

和电脑和打印机和办公家具等）和图书音像资料和差

旅费和运费和广告费和其他（如业务招待费和伙食费

和零星支出等）。

2.支款凭证

支款时应提供购货合约书和购货协议书和购货订单和

物品申购审批单和出差申请审批表及其他相应资料。

3.支款相关流程

⑴支款人填写借款单或报销单，经机构部门或科室经

理签认后，送财务负责任相关领导和责任公司相关领

导进行签核，至出纳员处领款，交财务中心会计账务

处理。

⑵相关流程图

支款人T机构部门或科室经理T财务总监T财务顾问

T责任公司相关领导T出纳员T会计

4.特别规定

(1)责任公司有关员工因公出差可以借差旅费。由出

差人填写“借款单”，注明出差地点和时限和事由，并

由机构部门或科室主管批准，人资部备案，由财务中

心批准，到出纳处办理借款。

(2)出差较为频繁(如外围业务员)及业务费较多(如

分责任公司经理)，可采用定额备用金方法方式。其中

分责任公司经理和品牌经理不超过1000元，外围业务

员不超过800元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。

(3)当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予

再借款。试用期不足一月有关员工单独出差，不予借

差旅费。特殊情况经机构部门或科室主管同意可借不

超过本人半个月的工资。

(4)借款有关员工终结事务，在报销时扣回借款，当

时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。

(5)大额借款(达到3000元)需经总经理批准。

四和报销办法

1和差旅费报销办法

(1)责任公司有关员工出差交通工具标准为：火车硬

坐和汽车普客和轮船三等舱位。

在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6

小时，可以乘坐火车卧铺和汽车卧铺或豪华空调和轮

船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。

责任公司有关员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二

等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三

等舱票价的40%发给补贴。

(2)责任公司相关领导(含正副经理和总监)因公出

差，所发生的招待费和车资费和住宿费等合理费用凭

票据报销；远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理

批准可以乘坐飞机普通舱。

机构部门或科室主管出差期间发生的车费和住宿费等

合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，

特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。

如果责任公司有关员工与责任公司相关领导一起出

差，所有与业务相关的开支均由责任公司统一支付。

(3)出差期间补助标准：责任公司相关领导为早餐

10元和中餐30元和晚餐207L,即伙食补助60元/天,

住宿标准60元/天；

机构部门或科室主管为早餐5元和中餐25元和晚餐

20元，即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天；

普通责任公司有关员工伙食补助标准为早餐5元和中

餐20元和晚餐15元，即伙食补助40元/天，住宿标

准40元/天，公交车补15元/天(不得报销出租车费)。

出差到经济发达地区如深圳和广州和上海和南京等

地，住宿标准可上浮30元/天。

出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20

公里以内（含市内），不享受伙食补助。

如果在责任公司食堂（含分责任公司食堂）就餐或在

标准内报销餐费（不含对外宴请，宴请需要直接相关

领导批准），则不享受对应伙食补助。

多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最

高的有关员工标准报销住宿费。

（4）出差有关员工出差回来，凭有效车船票据实报销。

有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合

出差时限，中途不得绕路办其他事宜。

外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票（或

磁卡月票）一张（由责任公司统一办理），并发放交通

补助50元（打入个人工资），不再报销其他交通费用。

应优先选择出差地分责任公司宿舍住宿，当不能解决

时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部

分自负。

2和办公用品和低值易耗品报销办法

（1）每月底由各使用机构部门或科室负责任人根据工

作需要填写“办公用品和低值易耗品使用计划表”，交

责任公司办公室汇总，提请责任公司相关领导审批后

购买。专业性和技术性强的物品，可委托相关有关员

工购买。

(2)所购办公用品和低值易耗品，实行定人质量验收

和保管和领用登记的办法。

(3)购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关

报销单据，经有关相关领导签字或盖章或盖章或签字

或盖章批准和财务审批核准后，予以报销。

3和固定资产购置费用报销办法

(1)由有关机构部门或科室提出书面申请，并做出可

行性分析报告，经责任公司相关领导批准后，到财务

中心开据支票购买。

重大本次项目固定资产(10万元以上的)，得经过责

任公司相关领导集体研究决定后组织购买。

(2)固定资产购买和安装和调试和质量验收合格后，

主管机构部门或科室应尽快将有关单据到财务中心办

理报销手续。

(3)所购固定资产纳入责任公司，统一管控。

4和业务招待费报销办法

责任公司因工作和业务需要，经责任公司相关领导安

排，接待客户及相关有关员工，本着不浪费的前提下,

所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招

待有关员工及人数，经机构部门或科室相关领导审批

核准，报财务顾问签字或盖章或盖章或签字或盖章，

总经理批准后，予以报销。

5和交通费报销办法

(1)原则上应优先坐公交车，特殊情况经机构部门或

科室经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。

(2)车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经机构

部门或科室相关领导审批核准，报主管相关领导签字

或盖章或盖章或签字或盖章批准后，予以报销。

6和通讯费报销办法

(1)手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。凡

由责任公司委托银行代扣手机费的，在其工资中自动

扣减相关费用。

(2)固定联系方法方式实行定额制。具有IP功能联

系方法方式拨打长途时必须使用IP功能，如查出未使

用IP功能，本次通话费全额扣除，自己负担。

(3)每月联系方法方式费交纳后由行政部抽查某些联

系方法方式费明细，定额内个人联系方法方式费超过

30元以上的部分从工资扣除，并予以处罚。

(4)非承包自营店通讯费执行“定额+销量提取数”，

最高限额为300元。超额时由机构部门或科室工资中

扣回。

7和广告费(不含公益性广告)报销办法

(1)根据年度广告预算与计划，由各业务经理或宣传

策划部提出申请，注明广告方法方式和有关内容和预

期效果和预算金额，由总经理批准实施。

(2)临时性单项广告，由总经理批准实施。

(3)原则上广告费用由总部负担。单项不超过2000

元的，列支分责任公司费用。

(3)由总部宣传策划部承办相关手续，并保存相关资

料。

8和其它费用报销办法

(1)采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提

供经物品管控有关员工签字或盖章或盖章或签字或盖

章的质量验收单或入库单。

(2)未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，

由责任公司相关领导酌情处理。

四和核签相关流程

经办人将相关的报销凭证备齐，经机构部门或科

室经理核签后，送至财务中心会计处进行稽核，然后

送财务中心负责任相关领导和财务顾问和责任公司相

关领导进行核签，最后出纳员货款支付。

领款人T机构部门或科室经理T会计T财务总监T

财务顾问T出纳员

五和注意事项

1和凭证填写相关要求

(1)应用蓝色或黑色签字或盖章或盖章或签字或盖章

逐项填写，禁止使用红色笔和圆珠笔或铅笔；

(2)字迹要清晰，不得涂改。

2和发票规定

(1)通过银行结算(如：转账支票和电汇等)的款项，

申请人在申请款项同时需向财务中心提供详尽的收款

机构名称和帐号和开户行。

(2)责任公司责任公司有关员工采购商品所取得的发

票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取

得发票的真实性和合法性负责任。对不符合财务规定

的票据，财务有关员工有权拒绝接受，予以退回，并

向有关相关领导报告。

(3)购货机构：要填写全称，应准确无误或者可以不

填。

(4)发票日期：应如实填写。

(5)金额：大小写数字应一致和无误。

(6)发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用

章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。

3和结算规定

(1)财务总监对所有责任公司经济业务负审批核准和

签署责任，分责任公司经理对分责任公司经济业务负

审批核准和签署责任。当其超越权限或不符合规章制

度规章规定签署时，财务有关员工有权拒绝报销货款

支付，并以适当渠道反映。

(2)责任公司责任公司有关员工在其编制机构报销，

对于新调有关员工，调入机构除调遣差旅费外不得报

销调入有关员工调入前发生的一切费用。

(3)原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁

混合报销和伙同报销或代替报销。

(4)报销时须注明费用发生原因和地点，准确计算金

额和单据张数或联系方法方式。

(5)费用报销在终结事由三个工作日内办完签字或盖

章或盖章或签字或盖章手续，固定时间财务报销。

(6)3000元(含)以上的费用需向总经理报告，按

总经理的指示处理。

(7)严格遵守一支笔规章制度规章,未按规定执行的,

财务中心不予以支款和报销。

第七部分资产管控办法

1.本办法所称资产系指责任公司拥有的实物资产，主

要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以

上，机构价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物

和机器设备和运输服务设备和电器设备和通讯设备和

办公设备和工具器械和食堂设备等。存货是指责任公

司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物

品，包括生产产品和半成品和原材料和燃料和包装物

和低值易耗品等。

2.责任公司固定资产的购置和使用和内部转移和报废

和转让和变卖和出租和抵押和赠送和盘盈和盘亏等应

履行登记和报账手续。

3.实物管控机构部门或科室

⑴房屋建筑物和电气设备由责任公司总经理办公室

指定专人负责任管控。

(2)机器设备和工具设备和办公设备由使用机构部门

或科室指定专人负责任管控。

(3)所有物品档案材料由责任公司总经理办公室指派

专人负责任，定期归档。

(4)财务中心指定专人(暂由出纳岗位兼任)就各责

任公司资产进行汇总管控，主管会计应定期进行盘点,

并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽

查。

(5)每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资

产核实是其中一项重要有关内容。

4.固定资产编号

固定资产取得后即归资产管控机构部门或科室管控，

财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，

并粘贴标签。

5.固定资产购置及登记

⑴购置手续

各责任公司和业务机构部门或科室因工作业务需要，

添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按

审批后的标准和数量，由商务部具体执行。购置后由

使用机构部门或科室或保管机构部门或科室质量验收

签字或盖章或盖章或签字或盖章，报财务中心结算。

⑵登记

财务中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”,

逐本次项目填列，并请质量验收人和保管人签字或盖

章或盖章或签字或盖章，由财务中心存档保管。

6.固定资产修理

各责任公司固定资产需要修理的，由使用机构部门或

科室提出申请，机构部门或科室负责任人签署意见，

报总经理审批。修理完毕，经质量验收合格，财务中

心予以货款支付。

7.固定资产减损报废

固定资产由于减损而报废的，由使用机构部门或科室

填写报废申请单，注明报废原因，送财务中心签注处

理意见，报总经理批准。财务中心据此进行相应财务

处理。

8.存货的购进

业务机构部门或科室根据业务需要购进原料和商品

等，应向责任公司提出书面申请，经机构部门或科室

负责任人签署意见，报总经理审批后，由采购机构部

门或科室执行。财务中心根据合约约定进行货款支付。

9.存货的入库

购进的存货，入库前应办理质量验收入库手续：

⑴核对实物规格和型号和生产机构是否与合约一致。

⑵观察包装是否完好。

⑶清点实物数量。

(4)完成品质检测。

⑸填制“入库单”，记录实物账卡。

10.存货的出库

⑴根据责任公司相关领导指令发出存货前,领货人必

须填制“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货

指令将存货发出，并办妥交接签字或盖章或盖章或签

字或盖章手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者,

一律不得发货；禁止以白条抵库。

⑵出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序

标号。

⑶按规定填写出出库单全部有关内容，空白行应盖

“以下空白”章，或划线。

⑷存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。

11.存货的仓储

⑴存货存放地点应符合防火和防盗和防潮和防尘标

准，大宗商品仓储如有货架应达到安全相关要求。

⑵仓储商品应严格按照规定存放,有条件的应分类挂

卡。

12.保管有关员工应履行以下基本职责：

⑴应妥善保管责任公司资产。

⑵若资产存放于责任公司仓库的情况下，应禁止无关

有关员工进入仓库，并保持库房的清洁和卫生，库容

整齐。

⑶向责任公司申请配备适当的消防器材，并定期检

查，杜绝隐患。

⑷经常核对账和卡和物，发现异常情况，及时上报处

理。

13.存货减损处理

⑴存货在保管期间，由于各种原因发生毁损和变质和

溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。

⑵根据审批意见，存货保管有关员工作减少实物处

理，财务中心分别不同情况进行财务处理。

14.实物账册管控

(1)存货明细账是记录实物的收入和发出和结存情况

的重要账册，应按品种和规格登记，并妥善保管，年

终装订成册，至少保管5年；

⑵记账应有合法凭证,凭证应完整,并遵守以下规则：

①根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料

作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按

月装订成册，以便月后查询。

②账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校

正。账面记帐严禁挖和补和刮和擦和用涂改液。

③账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及

时结存余额。

④启用帐簿，应在帐簿封面载明责任公司名称和年度,

在启用页上载明帐簿名称和启用时间，由记帐有关员

工签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签

字或盖章，并加盖公章。

⑤调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人和

交接人签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章

或签字或盖章。

15.财产盘点方法方式

⑴年终盘点

财务中心会同管控机构部门或科室及相关机构部门或

科室于年度终了一个月内对固定资产和存货和货币资

金等进行全面清查盘点。

⑵年中盘点

财务中心会同管控机构部门或科室于每年6月30日对

责任公司资产进行盘点一次。

⑶月末盘点

财务中心会同管控机构部门或科室于月份终了对责任

公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。

(4)不定期抽点

由财务中心及责任公司指定机构部门或科室，经相关

领导批准，对责任公司财产进行不定期随机抽查。不

定期抽点，以不预先通知为原则。

16.盘点有关员工及其职责

⑴总盘人：由责任公司总经理担任，负责任年度盘点

工作的总指挥和督导盘点工作的进行及异常事项的裁

决。

⑵主盘人：由财务总监担任，负责任年中和月份盘点

工作的推动及实施。

⑶复盘人：由财务总监根据需要指定专人担任，负责

任盘点工作的监督。

⑷盘点人：由责任公司财务中心指派专人担任，负责

任点计数量。

⑸会点人：由物流中心指派，负责任会点及记录，与

盘点人核对，确实数据工作。

()协点人：由仓储经理指派，负责任盘点时料品搬运

及整理工作。

⑺所有参加盘点工作的有关员工，应充分了解本身工

作职责及应注意事项。

17.盘点准备

⑴盘点编组：由财务中心负责任人于每次盘点前，依

盘点种类和本次项目编排“盘点有关员工编组表”，呈

责任公司总经理核定后，公布实施。

⑵盘点物品准备

保管机构部门或科室与保管人应将准备盘点的物品整

理准备妥当。存货应堆放整齐和集中和分类，并置标

示牌。现金和有价证券等应按类别整理并列清单；各

项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料

件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。

18.盘点实施

(1)财务中心应就年度和年中，抽查本次项目和机构

部门或科室和时间等情况呈报总经理，经核准后，签

发盘点通知，并负责任召集各机构部门或科室盘点负

责任人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘

点工作。

(2)盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于

生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。

(3)盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方法

方式。

(4)盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏和重复。

(5)盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实

记录于“盘点统计表”，核对无误的，在表上互相签名

确认。

(6)盘点完毕，盘点有关员工应把“盘点统计表”汇

总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管机构部门或

科室自存，一份送交财务中心，供核算盘点盈亏金额。

19.盘点报告

⑴财务中心应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”,

填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报

总经理签核。

⑵盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅o财

务中心依据审批后意见进行帐项调整。

20.盘点工作奖惩

⑴盘点工作有关员工要依据规定，尽职尽责，认真做

好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经责任

公司总经理批准，给予相应嘉奖。

⑵违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签

报责任公司有关机构部门或科室给予处理。

第八部分物资采购管控办法

一和适用范围

1.本《办法》适应各机构部门或科室和各分责任公司

的商品采购。

2.单项采购或批量采购金额达到责任公司规定

的限额标准（一次性采购2000元，单件采购1000元）

以上的采购本次项目，应当上报采购部审批。

3.低于限额标准采购本次项目的采购方法方式

及管控办法，遵照财务借款与报销办法执行。

二和组织机构与管控

采购部是为组织实施采购活动而设立的专职机构及管

控机构部门或科室。主要职责是：

1.组织实施集中采购；

2.组织由责任公司拨款的大型采购活动；

3.受各责任公司的委托，代其组织采购事宜；

4.负责任采购合约的管控；

5.拟定责任公司采购政策；

6.管控和监督责任公司采购活动；

7.审批管控进入采购名单的供应商资格；

8,审批取得责任公司采购业务的代理资格；

9.拟定并调整责任公司集中采购目录和公开招标采

购范围的限额标准。

三和采购方法方式管控

责任公司采购方法方式主要是公开招标和邀请招标和

竞争性谈判和询价议标和单一来源。

1.凡纳入责任公司采购计划资金超过10万元以上的

采购本次项目，原则上应实行公开招标。

2.能从有限范围的供应商处采购的或者公开招标时间

长和费用高，不能达到节约的目的，经总经理批准可

采用邀请招标。

3.符合下列情况之一的，经总经理批准可采用竞争性

谈判方法方式采购。（1）招标后没有供货急需采购，

而无法按招标方法方式得到的；（3）投标文件的准备

需较长应商投标或者没有合格标的；（2）出现了不可

预见的的时间才能完成或投标文件需要高额费用；（4）

有特别相关要求的。

4.采购的相关货物符合规格和标准统一，现货货源充

足，价格弹性较小，售后服务好，经总经理批准可采

用询价议标采购。

5.下列情况可采用单一来源方法方式采购。

（1）只能从唯一供应商处获得，或供应商拥有专利权,

且无其他合适替代标的；

（2）因原采购本次项目的后续维修和零配件供应和更

换或扩充等一致性和兼容性相关要求，必须继续从原

供应商处采购；

四和物资采购审批程序

1.责任公司采购管控程序包括下列主要步骤：

(1)编制责任公司采购预算；

(2)编制并批复责任公司采购计划；

(3)确定采购方法方式；

(4)订立及履行采购合约；

(5)质量验收；

(6)结算。

2.采购机构的采购计划按以下相关要求

报送：

(1)采购计划的报送。

各品牌经理报送采购计划时，填报《采购计划表》(以

下统称《计划表》)，本表一式两份，机构部门或科室

留存一份，采购部一份。采购部对《计划表》进行审

查，财务中心把关，并于2日内将审查意见(附《计

划表》)送采购机构。

(2)采购机构报送的月份执行计划，应是本月已

经确定要购置且采购资金已经落实的本次项目，按规

定应办理审批的采购本次项目，应办理审批手续。

(3)没有审批手续，不能下达采购月份执行计划。

3.