企业内部审计管理制度

企业内部审计管理制度第一章总则第一条为了规范企业内部审计活动，提高企业风险管理本领，维护企业的利益和声誉，依据《中华人民共和国企业法》等相关法律法规，订立本制度。第二条本制度适用于企业内部全部部门、项目及人员。全部涉及企业内部审计活动均按本制度的规定执行。第三条企业内部审计是指企业为了评估企业运营情形、发现问题和风险，供应建议和改进建议，对企业内部掌控和风险管理进行全面、独立、客观的评估和监督的活动。第二章审计机构和人员第四条企业设立独立的内部审计部门，负责企业内部审计工作。内部审计部门的设置、人员配置以及权限调配等事项由企业管理层依照企业规模和特点进行决议，并报相关部门备案。第五条内部审计部门应当配备具有相关专业背景和审计经验的人员，具备独立、客观、公正的原则。第六条内部审计部门应当建立健全内部审计人员的考核、激励和培训机制，提升内部审计人员的专业水平和综合素养。第七条企业可以委托外部专业机构承当内部审计工作，外部机构应当具备相应的资质和经验。第三章审计范围和目标第八条企业内部审计的范围包含但不限于财务、业务、风险、合规、项目等方面。第九条企业内部审计的目标是评估企业内部掌控的有效性和合规性，识别潜在的风险和问题，供应改善建议和掌控措施，促进企业运营的连续改进。第十条企业内部审计应当依据风险评估和工作计划，确定审计工作的优先次序和重点。第四章审计计划和程序第十一条企业内部审计应当订立年度审计计划，并依据需要进行调整和增补。第十二条审计计划应当明确审计对象、范围、目标、工作重点和时间布置等内容。第十三条审计程序应当包含审计准备、信息收集、风险评估、审计测试、问题分析和报告编制等环节。第十四条审计程序应当遵从客观、公正、审慎和保密的原则，确保审计工作的独立性和专业性。第五章审计报告和跟踪第十五条审计结束后，内部审计部门应当及时编制审计报告，并将报告送达给被审计部门和企业管理层。第十六条审计报告应当包含审计目的、范围、发现的问题和看法建议等内容。第十七条被审计部门应当对审计报告中的问题和建议进行认真整改，并在规定的时间内向内部审计部门报告整改情况。第十八条内部审计部门应当对各个被审计部门的整改情况进行跟踪，并记录和跟进整改进展。第十九条内部审计部门应当向企业管理层定期汇报审计工作的进展和效果，供应审计报告及时更新和改进的建议。第六章保密和责任第二十条内部审计部门及其人员应当严守秘密，不得泄露与审计工作有关的信息和资料。第二十一条内部审计部门和人员应当依照规定履行审计职责和义务，如实、客观地履行审计工作，并对审计结果承当相应责任。第二十二条对于违反本制度规定的内部审计人员，应依据企业相关规定进行相应的纪律处分和追责。第二十三条企业管理层应当重视内部审计工作，供应必需的支持和资源，营造良好的内部掌控和风险管理的环境。第七章附则第二十四条本制度自发布之日起施行，同时废止以前的全部有关审计管理的规章和制度。第二十五条本制度的解释权归企业管理层全部，并有权依据需要进行修订和解释。第二十六条本制度的具体实施细则和紧要事项由内部审计部门订立，并报企业管理层批准后执行。结束语本制度旨在规范企业内部审