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会计实操文库PAGE1-做账实操-旅行社的账务处理假设某旅行社在一个月内发生了以下业务：1.收到客户预订旅游团的款项100,000元。账务处理：借：银行存款100,000贷：预收账款100,0002.支付给合作酒店的房费30,000元。账务处理：借：主营业务成本-住宿费30,000贷：银行存款30,0003.支付给旅游巴士公司的车费20,000元。账务处理：借：主营业务成本-交通费20,000贷：银行存款20,0004.向导游支付工资10,000元。账务处理：借：主营业务成本-导游服务费10,000贷：银行存款10,0005.旅游团行程结束，确认收入80,000元，剩余20,000元为客户取消行程的退款。账务处理：借：预收账款100,000贷：主营业务收入80,000银行存款20,0006.计提本月办公场所的水电费1,000元。账务处理：借：管理费用-水电费1,000贷：应付账款1,0007.购买办公用品花费2,000元，用银行存款支付。账务处理：借：管理费用-办公费2,000贷：银行存款2,0008.计算本月应交的增值税5,000元。账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5,000贷：应交税费-未交增值税5,000旅行社成本核算假设某旅行社组织了一个为期5天的国内旅游团，共有30名游客参加，以下是相关成本信息：一、直接成本1.交通成本租用旅游大巴：15,000元机票（部分游客选择飞机往返）：20,000元2.住宿成本4晚三星级酒店住宿：30,000元3.餐饮成本全程10餐正餐：18,000元4.景点门票各个景点门票费用：12,000元5.导游服务费导游全程服务费用：5,000元二、间接成本分摊1.旅行社办公场地租金每月10,000元，本月共组织5个旅游团，该团分摊：2,000元2.办公设备折旧每月3,000元，分摊到该团：600元3.营销推广费用每月8,000元，分摊到该团：1,600元三、总成本计算直接成本：15,000+20,000+30,000+18,000+12,000+5,000=100,000元间接成本：2,000+600+1,600=4,200元总成本：100,000+4,200=104,200元平均每位游客成本：104,200÷30≈3,473.33元如

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