《流动负债筹》课件

课程简介本课程将深入探讨企业流动性管理的关键问题,帮助您全面掌握负债筹资的相关知识和实践技能。从理论基础到实务操作,为您提供系统的流动性管理方案,提升企业财务运营的效率与灵活性。byhpzqamifhr@流动负债的定义流动负债是指企业在日常经营过程中预计在一年内或一个正常营业周期内（如果长于一年）必须偿还的各种负债。包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款等。这些负债需要在短期内偿还，反映了企业的短期偿债能力。流动负债的特点短期偿付流动负债通常在一年内到期或需要偿还,具有较强的短期流动性。成本相对较低流动负债融资渠道广泛,成本常低于长期负债。金额较大企业的日常运营需要大量的短期资金支持,导致流动负债金额通常较大。频繁变化企业的生产经营活动频繁,流动负债随之动态变化,具有很强的流动性。流动负债的构成账户流动负债主要包括银行借款、应付票据、应付账款等账户,反映企业短期融资和经营活动的情况。偿还期限这些负债项目的共同特点是偿还期限较短,通常在1年内到期,属于企业短期融资的主要来源。占比分析通过分析流动负债的构成及其在总负债中的占比,可以了解企业短期偿债能力和财务风险状况。流动负债的分类按性质分类流动负债可以按照其性质分为短期负债和长期负债。短期负债是指预计在一年内到期或需要偿还的负债,而长期负债则是指超过一年到期的负债。按来源分类从资金来源来看,流动负债可分为银行借款、应付票据、应付账款、预收账款等。这些负债来源于企业日常经营活动中的各种交易。按用途分类从资金用途来看,流动负债可以用于补充企业的营运资金,满足日常经营所需,也可以用于偿还其他到期负债。按管理分类从管理角度来说,流动负债还可以分为自发性负债和借入性负债。自发性负债指企业在日常经营中形成的应付款项,而借入性负债则是企业主动向外部机构借入的资金。短期借款定义短期借款是指企业在一年内到期的债务融资,包括银行贷款、商业票据等。这种负债通常用于满足企业的临时性资金需求。特点短期借款期限短、利率通常高于长期负债,但灵活性强,可快速满足企业的资金需求。构成主要包括银行短期贷款、商业票据、短期融资券等。融资方式灵活,可采取抵押、质押或保证的形式。列示例如,某企业向银行申请的3个月短期贷款、开具的6个月商业承兑汇票等都属于短期借款范畴。应付票据票据定义应付票据是企业为购买商品和服务而向供应商开具的票据,是企业短期债务的一种形式。票据期限应付票据通常为期3-6个月,到期后需要偿付。企业需要合理管控票据到期时间。票据性质应付票据是企业融资和支付的重要工具,可以有效解决短期资金需求。应付账款定义应付账款是企业购买商品或服务而应支付给供应商的款项。它是企业短期负债的重要组成部分。特点应付账款具有无息、短期、与采购行为直接相关等特点,是企业流动性管理的关键所在。管理合理管理应付账款对于优化企业现金流、提高经营效率、降低融资成本都有重要意义。预收账款定义预收账款是指企业在向客户提供商品或服务之前，客户预先支付的款项。这种预付款形式有助于企业获得资金流动性和经营灵活性。特点预收账款是一种无息短期负债,可以减轻企业的资金压力,但同时也需要企业承担履行合同的风险。确认与计量企业在收到客户预付款时,应确认为预收账款,并在提供商品或服务时结转至主营业务收入。应付职工薪酬薪酬的范围包括工资、奖金、津贴、补贴、各种福利费用等员工劳动报酬。确认时点通常在职工提供服务的会计期间确认为负债和相关费用。核算方法根据企业工资制度与考核标准计提,并按员工实际工作时间进行分摊。应交税费定义应交税费是指企业按照国家的税收政策和税法规定,应当缴纳的各种税款和费用。包括应缴纳的增值税、所得税、城建税、教育费附加等。分类应交税费可分为应交增值税、应交企业所得税、应交个人所得税、应交城建税、应交教育费附加等。不同类型的税费有不同的计算方法和缴纳时间。列报企业应将应交税费在资产负债表的流动负债中列示,并在附注中详细披露各项税费的金额和缴纳情况。管理企业应建立健全的税收管理制度,确保税款及时、足额缴纳,避免因延误缴纳而产生滞纳金和罚款。其他应付款性质多样其他应付款涵盖的范围广泛,包括应付股利、应付利息、暂收款等多种性质的款项。及时核算对于其他应付款,企业需要定期进行核算和清理,确保账务真实准确。细致计量企业应该对其他应付款的金额进行谨慎评估,确保计量结果公允合理。一年内到期的非流动负债定义指企业在一年内应偿还的长期债务,包括一年内到期的长期借款、应付债券等。这类负债是短期负债中最复杂的组成部分。特点一年内到期的非流动负债具有到期时间短、偿付压力大等特点,需要企业密切关注和及时管理。核算企业应当按照各项非流动负债的到期日将其转入一年内到期的非流动负债科目核算。披露一年内到期的非流动负债应在资产负债表的流动负债项目中单独列示,并在附注中详细披露其构成。流动负债的确认和计量1确认时点企业应当在承担相关义务时,确认流动负债。通常在收到或提供商品或服务时确认。2初始计量流动负债应当以公允价值计量。如果存在交易费用,应当将其计入初始计量金额。3后续计量后续以摊余成本法计量,即用实际利率法计算利息费用,并调整其账面价值。4特殊情形部分流动负债如应付股利、应付职工薪酬等,以预计负债或应付职工薪酬的方法计量。流动负债的列报财务报表列报流动负债在资产负债表中列报为流动负债项下，并根据具体内容分类列示。财务报表附注披露为增强财务信息的透明度,企业还需要在财务报表附注中披露流动负债的相关信息。会计准则要求相关会计准则对流动负债的列报和披露要求做了专门的规定,企业应当严格遵循。流动负债的披露财务报表披露在财务报表中,企业应当如实披露流动负债的构成、金额、期限等信息,为报表使用者提供充分的决策依据。附注信息披露企业还应当在财务报表附注中提供更加详细的流动负债相关信息,如利率、担保情况、逾期情况等。管理层分析披露管理层可以在管理层讨论与分析中,对流动负债的变动情况、未来管理策略等作出说明,增强报表的信息价值。流动负债管理的目标提高偿债能力通过优化流动负债结构和管控流动性风险,提高企业的短期偿债能力,增强债权人的信心。降低融资成本通过合理安排流动负债的融资结构和选择低成本融资方式,降低企业的整体融资成本。优化财务结构适当控制流动负债规模,改善资产负债结构,提高资产的流动性和资本的使用效率。流动负债管理的原则1审慎性原则在管理流动负债时应该谨慎行事,充分评估风险,避免过度杠杆和承担不必要的财务压力。2匹配性原则流动资产和流动负债应该在期限和性质上相匹配,确保短期资产能够覆盖短期负债。3灵活性原则流动负债管理应该具有足够的弹性,能够根据市场变化和企业需求做出及时调整。4效率性原则流动负债管理应该注重成本效益,在满足企业需求的前提下尽量降低财务费用。流动负债管理的策略维护财务安全通过审慎管理流动负债,确保企业的偿债能力,避免因债务危机引发的经营风险。降低融资成本利用各种短期融资工具,如应付票据、短期借款等,优化融资结构,降低资金成本。提高资金利用效率合理调配流动负债,加快资金周转,最大化资本的使用效率,提高盈利能力。增强企业灵活性适当利用流动负债,作为企业应对市场变化的缓冲机制,提高企业的抗风险能力。流动负债管理的工具财务分析工具利用财务分析软件和工具,可以对企业的流动资产和流动负债进行动态监控和数据分析,帮助决策者做出更明智的财务管理决策。现金流预测准确的现金流预测是流动负债管理的基础,可以帮助企业预测未来的资金需求,制定合理的融资策略。财务报表分析通过对资产负债表、利润表等财务报表的深入分析,可以了解企业的流动性状况,并制定针对性的流动负债管理措施。现金流管理现金流预测通过制定未来一定期间的现金收支预算,准确预测企业现金流量变动,以确保公司有足够的现金满足日常经营需求。现金余额管理保持适当的现金储备,降低短期资金需求,提高公司的偿债能力和财务灵活性。同时避免过多现金闲置,提高资金利用效率。现金投资管理将暂时闲置的现金合理投资,获取较高的投资收益,并保证资金的流动性和安全性。同时密切关注市场变化,适时调整投资策略。应收账款管理建立信用政策制定合理的信用期限和折扣方案,规范客户应收账款管理流程,提高客户信用评估能力,降低应收账款风险。加强催收力度建立应收账款逾期监控机制,采取积极的催收方式,如电话、邮件、上门等,及时回收应收款项,提高资金周转效率。推行赊销担保要求客户提供银行保函、第三方担保等,提高应收账款的可回收性,减少坏账风险。优化追债措施对于长期逾期的应收账款,可采取法律手段进行追债,如诉讼、仲裁等,切实维护企业利益。存货管理1库存水平优化合理设定存货水平,既要满足生产和销售需求,又不能过多占用营运资金。采用ABC分析、经济订货量等方法进行科学管理。2存货周转率提升通过销售预测和生产计划,缩短原材料、在产品和产成品的库存周转时间,提高资金使用效率。3仓储管理优化合理规划仓库布局,采用先进的仓储技术和管理措施,提高仓储效率,降低库存管理成本。应付账款管理账单管理定期审核并确认应付账款的准确性和账龄情况,及时跟进票据的到期情况。付款计划制定合理的付款计划,根据自身资金情况和供应商要求灵活安排付款时间。议价能力利用自身的议价能力,与供应商协商更优惠的付款条件,如信用期、折扣等。银行授信管理建立良好信用关系企业应主动与银行建立良好的信用关系,通过及时还款、诚信经营等方式来维护和提升自身的信用评级。这有利于企业获得更多的授信额度和优惠的利率条件。合理安排授信结构企业应根据自身的资金需求和偿债能力,合理设计短期和中长期授信的比例,以确保流动性和偿债能力的平衡。短期融资管理寻求银行授信利用商业银行的贷款额度能有效满足企业的短期资金需求。合理规划授信规模和提高贷款效率是关键。发行商业票据发行短期融资券、承兑汇票等可以获得资金支持,同时还能改善企业的现金流状况。利用供应链融资通过应收账款质押、预付款等供应链金融工具,企业可以获得额外的流动资金支持。流动负债管理的案例分析某制造企业流动负债管理某制造企业通过严格控制应收账款周转率、存货周转率和应付账款周转率,有效管控了营运资金,保持了稳健的现金流。某服务企业流动负债管理某服务企业采用滚动预算、现金流量表分析等方法,合理安排了偿还债务的支付时间,有效降低了利息支出。某电商企业流动负债管理某电商企业通过扩大融资渠道、优化债务结构、强化应收账款管理等措施,提高了资金使用效率,维护了良好的信用。流动负债管理的发展趋势数字化转型随着技术的发展,企业正在采用更多智能化、自动化的工具来管理流动负债,提高效率并降低风险。风险管理升级企业需要建立更加全面的流动性风险管理体系,提高对市场变化的响应能力。供应链优化企