财务人员专业笔试题(含答案)-侧重于房地产开发企业(税务)

2、某企业2021年度利润总额为8万元，年末结账后资产总额22万元，负债总额8万元，资本公积2万元，盈余公积1万元，未分配利润1万元，那么实收资本为〔D〕A、8万元B、12万元C、42万元D、10万元3、以下工程中，属于营业税征收范围的是〔A〕A、房地产公司销售商品房B、软件开发公司销售软件C、自来水公司销售自来水D、歌舞厅销售烟、酒、饮料4、职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元，应编制的记账凭证是〔C〕A、收款凭证B、转账凭证C、收款凭证和转账凭证D、收款凭证和付款凭证5、以下不属于原始凭证的是〔D〕A、火车票B、领料单C、增值税专用发票D、经济合同6、企业发生的年度亏损，可以用下一年的税前利润弥补，下一年缺乏弥补时可延续税前利润弥补的年限是〔A〕A、五年内B、一年内C、三年内D、二年内7、为商品销售部门人员支付的社会保险费，应计入〔C〕A、销售费用B、营业税金及附加C、管理费用D、其他业务支出8、乙企业“应付账款〞总账贷方科目余额65000万元，其明细账贷方余额合计95000万元，借方明细账余额合计30000万元；“预付账款〞总账借方科目余额36000万元，其明细账借方余额合计93000万元，贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款〞工程填列金额为〔A〕。A、152000万元B、65000万元C、122000万元D、95000万元9、甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司，按规定以下说法正确的选项是〔C〕A、甲不用缴税B、甲应缴增值税C、甲应缴营业税D、甲应缴房产税10、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许作为税金工程从收入总额中扣除的税金是〔A〕A、增值税B、消费税C、土地增值税D、营业税三、会计分录实务题1、某公司销售产品一批，价款50000元，增值税8500元，款项已存入银行借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应缴税费-应交增值税〔销项税额〕8500购置原材料，支付现款5000元，支付进项税850元借：原材料5000应缴税费-应交增值税〔进项税额〕850贷：库存现金58500以银行存款归复原欠外单位货款7800元借：应付账款7800贷：银行存款7800业务员借备用金2000元借：其他应收款2000贷：库存现金2000业务员交水电费1500元，余款500元归还借：管理费用1500库存现金500贷：其他应收款2000年末支付下年度房屋保险费6000元，下年度每月摊销500元〔1〕借：预付账款6000〔2〕借：管理费用500贷：库存现金6000贷：预付账款500报废设备一台，原值20000元，累计折旧16000元，残值收入3000元〔1〕借：固定资产清理4000〔2〕借：库存现金3000累计折旧16000营业外支出1000贷：固定资产20000贷：固定资产清理4000收到银行利息收入500元借：银行存款500贷：财务费用5009、计提城建税300元，教育费及附加100元，房产税600元借：营业税金及附加1000贷：应缴税费—应交城建税300—教育费及附加100—房产税60010、分期收款发出商品一批，售价50000元,增值税税率17%，本钱40000元，本月已销售40000元，款项未收。〔1〕借：发出商品40000〔2〕借：应收账款46800贷：主库存商品40000贷：主营业务收入40000应缴税费-应交增值税〔销项税额〕6800〔3〕借：主营业务本钱32000贷：发出商品3200四、业务题1、甲公司自建商品房6栋，对外销售4栋，取得收入720万元，将2栋作为本单位单身职工宿舍，上述房屋的建造本钱为200万元/栋，本钱利润率为10%，问甲公司应缴纳的营业税是多少？〔1〕、自建自用的2栋不用缴纳营业税；〔2〕、自建并销售的4栋，自建行为缴纳营业税=[200*4*〔1+10%〕]/〔1-3%〕*3%=27.22万销售行为缴纳营业税=720*5%=36.00万2、申达2021年6月30日，银行存款日记账的结存余额为36986元，而银行送来的对账单结存余额为43186元。经逐笔核对，查明有以下几笔“未达账项〞：〔2〕6月30日，外地汇来货款5600元，银行收妥入账，企业尚未入账。〔3〕6月30日，企业开出转账支票2000元，持票人尚未解交银行。要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表〞。银行存款余额调节表工程金额工程金额银行对账单余额43186企业银行存款日记账余额36986加：企业已收银行未收款加：银行已收企业未收款5600加：银行已收企业未收款200减：企业已付银行未付款2000减：银行已付企业未付款1600调整后的存款余额41186调整后的存款余额411863、DEF公司2021年9月份损益类账户发生额为：主营业务收入〔贷〕170000元，主营业务本钱〔借〕105000元，销售费用〔借〕9000元，营业税金及附加〔借〕1200元，管理费用〔借〕7600元，财务费用〔借〕2000元，营业外支出〔借〕2200元。要求：〔1〕将损益类账户发生额结转到“本年利润〞账户中，并计算利润总额。借：主营业务收入170000借：本年利润127000贷：本年利润170000贷：主营业务本钱105000销售费用9000营业税金及附加1200财务费用7600营业外支出2200利润总额：170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000〔2〕、经计算所得税为14190元，试作出结转所得税及转入“本年利润〞账户的会计分录，并计算净利润。借：所得税费用14190借：本年利润14190贷：应交税费——应交所得税14190贷：所得税费用14190净利润：43000-14190=28810〔3〕、按净利润的10%提取法定盈余公积并编制会计分录。借：利润分配——提取法定盈余公积2881贷：盈余公积——法定盈余公积2881〔4〕、结转本年利润及利润分配明细账。借：本年利润28810贷：利润分配——未分配利润28810借：利润分配——未分配利润2881贷：利润分配——提取法定盈余公积2881〔5〕、根据以上资料编制利润表。利润表编制单位：DEF公司2021年9月工程本期金额上期金额一、营业收入170000减：营业本钱105000营业税金及附加1200销售费用9000管理费用7600〔略〕财务费用2000二、营业利润45200减：营业外支出2200三、利润总额43000减：所得税费用14190四、净利润28810五、问答题1、简述商业折扣、现金折扣、销售折让的含义和区别？〔1〕折扣销售又称为商业折扣，是先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折〞，会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的。

〔2〕销售折扣是先销售后折扣，也就是我们通常所说的“现金折扣〞，这是一种理财方式，是企业为了提前收回货款而给予客户应收款项上的减免，应该在实际发生的时候计入财务费用。

〔3〕销售折让是因为企业的产品存在质量问题，而给购置方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是注意不能冲减销售本钱。2、简述不征税收入和免税收入税