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文档简介
会计实操文库1/6记账实操-云主机公司的账务处理分录1.采购服务器等硬件设备借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款2.购买云服务相关软件借:无形资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.计提设备折旧借:制造费用/管理费用贷:累计折旧4.员工工资计提借:管理费用(管理人员工资)制造费用(生产人员工资)贷:应付职工薪酬5.支付员工工资借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-应交个人所得税6.支付水电费借:制造费用贷:银行存款7.收到客户的云主机租赁款借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)8.结转云主机成本借:主营业务成本贷:制造费用9.发生研发费用借:研发支出-费用化支出(研究阶段支出)研发支出-资本化支出(开发阶段符合资本化条件的支出)应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款期末:借:管理费用(费用化支出)无形资产(资本化支出达到预定用途)贷:研发支出10.支付办公费用借:管理费用贷:银行存款11.计提税费借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加以下是一个云主机公司的成本核算实例:假设某云主机公司在一个月内的相关成本情况如下:硬件成本:服务器采购:新购入一批服务器,总计500,000元,预计使用5年。网络设备:购买网络交换机、路由器等设备,花费100,000元,预计使用4年。数据中心租赁费用:租赁数据中心的机柜和空间,每月费用30,000元。电力成本:服务器运行及空调等设备的电费,每月20,000元。软件和技术支持成本:购买操作系统、虚拟化软件等许可费用,每年100,000元。技术支持服务费用,每月15,000元。人工成本:技术人员工资,包括运维、开发等,每月总计80,000元。其他成本:办公场地租赁,每月10,000元。办公设备折旧,每月2,000元。首先,计算硬件设备的月折旧额:服务器月折旧额=500,000÷(5×12)≈8,333.33元网络设备月折旧额=100,000÷(4×12)≈2,083.33元本月总成本=硬件设备月折旧额+数据中心租赁费用+电力成本+软件和技术支持成本+人工成本+其他成本=8,333.33+2,083.33+30,000+20,000+100,000÷12+15,000+80,000+10,000+2,000≈206,416.66元假设本月共提供了1000个云主机服务单位,则单位成本=206,416.66÷1000=206.42元/个通过这样的成本核算,云主机公司可以了解每个服
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