柜面业务知识(非定向)

柜面业务知识黄淑uangshudan/zj/ccb@主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例7/11/202437主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例7/11/202437中国会计规范体系《中华人民共和国会计法》（主席令[1999]24号）《企业财务会计报告条例》（国务院令[2000]287号）（2001年1月1日生效)《企业会计准则——基本准则》》（1992年财政部令第5号，2007年1月1日被财政部令第33号替代）16个具体准则会计制度具体企业会计准则分行业会计制度《企业会计制度》《金融企业会计制度》《小企业会计制度》分行业会计核算办法其他相关法规38个新增/修改的具体准则（2007年1月1日生效）7/11/202437会计核算管理《中国建设银行基本会计政策》单项制度规章：比如中国建设银行套期保值等会计核算规定中国建设银行贷款业务会计核算规定中国建设银行抵债资产会计核算规定其他补充规定：比如关于规范中间业务收入核算流程的通知7/11/202437会计核算管理CCBS系统基本以做业务方式执行交易---自动完成账务处理少量需要手工处理其他系统的操作影响会计核算CLPM,贷款系统账号、金额、日期、利率依据、存贷款种类等7/11/202437会计核算管理客户存款按照行业分类核算同业存款银行、非银行一般性存款工业、农业、建筑业···、机关团体、社保等财政性存款按照期限分类活期、通知、定活两便、协定存款、定期存款按单位存款账户性质基本存款账户存款、一般存款账户存款、临时存款账户存款和专用存款账户存款7/11/202437会计核算管理客户存款利息主要计息规则依据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发[2005]129号）活期：分段与不分段计息法:积数和逐户7/11/202437会核算管理利息计提依据《关于调整存贷款利息会计核算规定的通知》（建会〔2007〕119号）存款（含同业存款）、应计利息采取逐月累计补提的方式计提。每月末，CCBS系统将根据各类存款积数自动计算应计提利息，并根据经办行已计提金额自动进行补提（已计提金额小于应计提金额）或冲回（已计提金额大于应计提金额）。7/11/202437会计核算管理信贷产品按照业务种类分类核算贴现、保理、信用证议付、贷款···客户贷款按照行业分类核算工业、农业、建筑业、商业···按照贷款期限短期、中长期按照贷款信用状况正常贷款、逾期贷款、非应计贷款透支直接进入逾期贷款7/11/202437会计核算管理利息核算贴现：预扣利息票面100，贴现息15，贴现金额85正常贷款：正常利率积数计算利息逾期贷款：逾期利率非应计贷款：逾期利率不计入利息收入7/11/202437会计核算管理中间业务：按照业务条线划分个人/单位-人民币/外币结算业务收入卡类业务收入个人/单位电子银行业务收入咨询、投资理财业务收入见证保证、托管业务收入代理业务收入代理资金清算、代收代付等等7/11/202437会计核算管理表外业务重要单证、重要物品银行卡、折、发票、Usbkey等抵质押物类抵押物、质物或有风险类银行承兑汇票、信用证、海外代付、保函、贷款承诺及金融衍生产品等委托代理类国库券、金融债券、理财基础资产的贷款本息、理财产品协议、委托贷款利息等或有收益类核销债权本金、利息7/11/202437主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例7/11/202437营业机构一日工作规范每天我们要做什么?员工工作规范模版.doc7/11/202437柜面业务主要环节账户管理业务处理现金、重要单证、重要物品管理支付结算代理业务综合管理事项7/11/202437账户管理存款账户、贷款账户、内部账户、对账7/11/202437存款账户账户管理是控制操作风险的源头，多数案件的发生都与账户管理方面的漏洞有关如：少数机构负责人经营思想不够端正，为争取客户、拉存款而放松了制度的执行尺度。个别基层网点在缺乏必要的开户核准手续的情况下违规为客户开立银行账户和违规办理现金支取，为不法分子利用违规账户作案提供了可乘之机，一旦案发，银行要承担相当大的责任。多头开户、违规提现、虚假验资、保证金账户管理不当、不动户管理不严密等情况都有可能导致银行和客户资金的损失。7/11/202437存款账户关注开户资料审查及账户信息变更的主要风险对公账户：开立账户或变更的资料不真实、不完整、不合规。冒用他人身份办理单位账户的变更。开立账户性质不符合账户管理办法规定，以及为不符合条件的单位开立或变更账户，而受到人民银行或监管部门处罚。办理客户印鉴的预留或变更时，未核实经办人员身份的合法性或未能识别出伪造变造的证明文件，未经批准或未按规定上门办理印鉴的预留或变更手续，导致真印鉴被偷换成假印鉴。案例一：案例.doc7/11/202437存款账户个人账户：外部人员冒用存款人身份办理个人存款账户信息变更，窃取存款人资金。内部人员利用挂失、改密等工作之便，盗用储户密码。经办人员办理完客户申请挂失后，未立即对账户办理止付手续，造成资金风险。电话银行签约、网银签约、手机银行签约等不真实造成的风险。案例二：案例.doc7/11/202437存款账户提示：按照《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003]第5号，2003年9月1日起施行）、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发〔2005]16号，2005年1月31日起施行）、《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（银发〔2006]71号,2006年3月8日下发)等的规定对开户资料进行认真审查，正确开立。需要核实客户信息、引导客户合规开立账户，按规定办理上门服务业务。严格执行会计主管审核、授权制度，并加强对账户开立、变更、销户等资料的稽核。办理销户手续时，单位客户必须提供销户申请书、办理对账签证、收回未使用的重要空白凭证和印鉴卡副卡（缺失印鉴卡和重要空白凭证必须有单位出具的证明）。7/11/202437存款账户关注账户日常使用与管理的主要风险内部工作人员在没有现金或资金存入的情况下，办理虚存交易后，将虚存的款项以现金或转账方式转出，窃取银行资金。采用收取客户款项不入账、故意串户或滥用错账冲正交易，挪用或侵占客户存款。收取客户款项不入存款账户，而是通过应解汇款、汇出汇款、待处理结算款项等科目挂账，达到隐蔽存款的目的，或采取截留、压票等方式拖延客户存款的支付，达到增加存款的目的。使用伪造、变造或存在暇疵的票据（或支付凭证）办理支付或外汇存款的结汇。使用伪造、变造的印鉴或身份证件办理支付。使用伪造、变造的存单、存折、银行卡或身份证件办理支取。违反现金管理规定为客户提取现金。盗取或套取空白存单（或存折）办理支取。7/11/202437存款账户案例三：案例.doc提示：加强内部岗位制约，控制风险。严禁代客户保管印鉴、印章、支付结算凭证等与账户管理和支付结算业务相关的实物。7/11/202437存款账户关注睡眠户款项的主要风险未核实存款人或单位经办人身份和有效支付依据，导致存款被冒领。银行内部人员利用工作之便窃取睡眠户款项。案例四：案例.doc7/11/202437贷款业务单位贷款的概念单位贷款是指金融企业对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金，单位贷款目前是建设银行资产的主要部分，也是对公业务中最基础的部分之一。7/11/202437贷款账户关注贷款发放的主要风险借款合同副本等要素不完全。超额度发放贷款，或录入的贷款资料信息与贷款合同不一致。贷款发放时客户并不知晓，贷款资金未记入借款人的存款账户。决策意见单通过OA系统以传阅形式转至贷款申报行的，电子公文未传阅至经办柜员。（注意CLPM系统上线后的要求）CLPM系统维护信息的核对工作不到位，导致贷款利息结计错误。案例五：案例.doc7/11/202437贷款账户关注贷款收回的主要风险借款人提前还贷未经业务部门审批，或未收到业务部门通知扣收贷款本息。非应计贷款收回未按照先本后息的原则确认收入。抵债资产未按照公允价值入账。提示：在贷款状态转化为“非应计贷款”时，应及时进行贷款资料的维护。7/11/202437贷款账户关注贷款核销的主要风险

未收到业务部门的批复核销非应计贷款。核销的非应计贷款属于有追索权的，未纳入表外科目核算。收回已核销的贷款，不申报、不入账。提示：贷款核销依据应当充分。7/11/202437贷款账户关注担保物管理的主要风险退回或处置担保物时未根据业务部门通知进行表外核算。未定期对担保物的账、实、簿进行核对。担保物未能有效抵押。7/11/202437贷款账户关注贷款资料维护的主要风险贷款利率调整方式、扣款账号、客户编号等信息维护与制度、协议不符。未按规定办理贷款展期，致使多计或少计收益。无依据随意修改贷款利率、贷款期限、贷款额度等基础信息，相关内容与合同或协议不符。7/11/202437内部账户概念：CCBS系统中除存贷款等客户账户之外的，用于核算银行资金和损益等内部会计事项的账户。范围：7/11/202437内部账户关注审批控制的主要风险未建立审批责任制，或审批职责不清晰，越权审批。未及时传递审批材料至会计部门及时入账。未按照规定的程序核准，随意开立暂收暂付账户。7/11/202437内部账户关注内部账处理的主要风险随意通过内部账户为客户垫付资金，导致银行资金损失。无合法依据而随意将内部账户挂账资金转入个人存款账户，或者提取现金，盗用挪用银行资金。暂收、暂付类款项长期挂账、未及时清理。未按程序审批，擅自核销坏账。收回已核销的坏账，不入账，截留或挪用资金。提示：关注内部账变化，关注“3140待处理结算款项”科目与“7002传票录入”交易。7/11/202437对账对账是指本行与客户之间、本行内部之间、本行与其他金融机构之间核对账务的工作。对账工作是银企、银行内部查错防弊，确保账务准确真实的重要措施，也是防范案件事故，确保银行和客户资金安全的重要手段。但在实际操作过程中，未按规定频率、未换人办理对账、对账签证单回收率低的现象普遍存在，一些机构对账工作落实不到位，对账被不法分子操纵，成为掩盖违法犯罪行为的一种重要手段。从近年全国发生的几起百万元以上案件看来，都涉及对账制度未落实到位。对账制度执行不力可能会引起相当严重的后果，在对账制度执行过程中不能掉以轻心。7/11/202437对账《中国建设银行对账管理办法》（建总发[2007]85号）背景:（银监会13条）对账范围：与单位客户、与个人客户、系统内往来业务、会计账务与业务台账、本行与其他金融机构对账模式：集中对账。与客户对账：重点对账客户、非重点对账客户，收回对账单；内部对账对账手段：纸式对账；电子对账：网上银行为主，电子邮件、电话银行、手机短信为辅；计算机系统自动对账对账频率：定期对账：月/季/年；不定期对账：随机抽取一定比例监督管理：不符账项处理，会计检查，对账考核，定期报告制度会计集中对账管理系统7/11/202437对账落实不到位的风险对账过程的风险上门服务对账的风险内部对账的风险未按规定频率、未换人办理对账、对账签证单回收率低。未按规定流程将对账回单返还，给不法分子伪造对账回单创造条件。未及时回收对账结果，或对账不符未查实原因。内部人员伪造对账信息（对账回单、对账核对结果）导致案件事故隐患不能及时发现，甚至直接引发造成资金风险。

可能隐藏钱款不入账、记账串户、资金被占用或挪用等风险。不重视业务台账与会计账务的核对工作，未能充分发挥两者之间的相互制约、相互监督作用，内部风险控制缺失。7/11/202437对账关注对账过程中需遵循的原则坚持内部制衡原则，即账务核算与对账相分离，上门对账与业务经办相分离。坚持差别管理原则，即细分客户和账户，采取差别化对账手段和对账频率，提高对账效果。案例七：H:\柜面业务知识（非定向）\案例.doc7/11/202437对账提示：加强内部控制，严密对账手续，坚持换人办理。对账中发现不符账项，必须及时查明原因并经会计主管确认后及时调整；发现可疑账务的，应及时向上级行报告并妥善处理。同时注意对账中的各种查询、查复要有书面记录。重视业务台账与会计账务的核对工作，切实发挥两者之间的相互制约、相互监督作用，防范内部风险。注重对账效果，强调业务部门的参与，合理分工协作，共同提高对账签证单的回收率。7/11/202437对账在日常办理账户开立、变更业务时，要与客户做好沟通交流，提请客户在单位实际办公地址与营业执照上记载的地址不一致时，出具公函证明其所提供的地址真实准确。账户管理人员需及时、正确地把客户信息输入CCBS系统、对账管理系统以及人行账户管理系统，确保银企对账工作的落实。集中对账系统上线是我行加强对账工作的一项重要举措，省分行近两年出台的“安全年”、“平安建行”等工作考核方案中都将对账工作作为考核的具体指标之一。7/11/202437业务处理授权管理、账务冲正7/11/202437授权管理

会计授权包括：柜面业务授权、重要会计科目使用授权、计算机账务处理操作授权、制度制定授权、会计机构设立与变更授权、会计核算软件开发与修改授权、会计印章刻制授权、重要单证印制授权。7/11/202437授权管理《中国建设银行会计业务内部控制指引》中对重要会计业务授权做出以下归类：开销户授权错账冲正授权账目调整授权大额支付授权自制、补制凭证授权查复业务授权挂账及临时过渡业务核算授权内部往来与系统内往来报单签发授权拒绝付款业务授权可疑支付交易授权支付结算业务授权7/11/202437授权管理目前我行柜面业务授权管理主要分为制度授权和系统授权，通过审核签字和审核刷卡（指纹）的形式实现授权，是具体业务流程中防范操作风险的一道重要关卡，随意授权和授权流于形式都有可能成为不法分子利用来作案的手段，也使授权人员自身利益受到侵害。案例八：H:\柜面业务知识（非定向）\案例.doc7/11/202437授权管理提示：岗位制约失效，授权管理混乱，给不法分子提供了可乘之机。办理业务严格执行业务授权操作流程，根据柜员级别进行业务授权；相互制约的岗位不得混岗操作。由于我行现行的制度授权和核算系统授权要求不完全一致，因此更要求授权柜员要严格把关，按照授权规定，认真审核相关业务凭证及录入系统的信息。特别是在进行跨终端授权的时候，更应严格按照操作规程在审核记账内容、凭证要素、身份证件等相关资料后进行授权和签字，这样才能有效地保护银行和客户资金安全，对授权人员自身利益也是一种保护。严格控制A级、B级柜员数量，防止授权管理流于形式，原则上同一柜员不得同时持有多个级别的柜员号。7/11/202437账务冲正账务冲正的定义：冲销和更正账号串户、重复记账、贷款本金及利息错误、金额、币种、钞汇类别等类型的账务性错误CCBS系统“0088当日冲正”交易、“0488隔日冲正”交易使用范围的区别：“0088”交易主要用于冲正当天的账务，“0488”交易主要用于活期存款、贷款、银行卡账户的错账隔日调整，需人工审核确定并填制冲正凭证冲正与反向交易的区别：CCBS系统中对于冲正和反向交易的业务处理均有明确的要求，如：汇划业务\速汇通等，“0088”交易在处理跨行交易时容易形成单边账，造成资金风险。案例九：H:\柜面业务知识（非定向）\案例.doc7/11/202437账务冲正提示：账务冲正时需关注冲正依据、积数的变化、汇率的变化、汇划单边账以及系统控制和人工授权等内容。授权人员必须对冲正业务进行重点审核，认真审核相关的原始凭证，核实真实原因，确认冲正交易使用范围的正确性，对冲正账务处理过程进行重点跟踪。日终换人勾对流水时，应对冲正交易流水和原始凭证进行重点核查，分析判断操作是否合规、是否存在风险，存在疑问的要及时向业务主管汇报。未经授权擅自办理冲正业务的，给予直接责任人、主管人员和其他责任人员警告处分，造成严重后果的，给予记过至开除处分。7/11/202437账务冲正总行在2008年5月下发的《关于调整大额交易身份证件复印留存等相关规定的通知》（建总函〔2008〕406号）重申了涉及客户账的差错处理规定：对由于柜员因输错开户资料或存取款金额等银行内部原因造成交易错误需要冲正的，在客户在场的前提下，可启用“0088冲正交易”，经A级主管授权后进行冲正处理。客户原因申请协助、止付、调账业务的，必须由客户本人到代理网点办理正式申请，并提供身份证件及相关交易凭证。经办人员应立即为客户提供协助或资金保护建议，但不得向客户提供除户名、账号、居住地以外的转入方客户信息。如客户提供经公证的被错入账账户户主同意调账的书面材料（公证内容应包含被错入账账户的账号、户名、证件号码及允许调账声明等信息）或依据有权机关出具的生效法律文书，可协助客户将资金调回。如发现有诈骗嫌疑的，应及时报告本行安全保卫部门。7/11/202437现金、重要单证、重要物品管理现金、重要单证、重要物品7/11/202437现金管理关注现金业务的主要风险柜员尾箱：《中国建设银行出纳制度》（建总发[2007]181号）ATM：《中国建设银行附行式自助设备管理操作规程》（建总发[2007]261号）金库：《中国建设银行金库管理办法》（建总发〔2002〕67号）现金调拨、在途现金：《中国建设银行出纳制度》（建总发[2007]181号）查库：《中国建设银行金库特别检查办法》（建总发[2007]181号）案例十:案例.doc7/11/202437现金管理提示：办理现金业务必须做到一笔一清、中午碰库（碰库必须有记录）、日清日结；办理现金收入，必须先收款后记账（办理现金收款业务，必须使用计算机打印认证的现金交款单作为回单）；办理现金付出，必须先记账后付款。加强柜员保管尾箱实物的管理，柜员结账时，必须清点自己保管的现金、重要单证等实物，与系统结存的表外内部账户余额、登记簿核对一致。严格执行日终尾箱复点制度（中国建设银行浙江省分行柜面操作严禁事项第１０条：严禁柜员日结不换人复点现金、重空，不换人勾对流水）。严格票币调换手续。加强日常现金券别管理。7/11/202437现金管理严格执行查库制度，营业机构负责人和现金业务主管、金库主任、副主任应加强对尾箱、金库的检查，确保账实相符。检查时应对成垛现金移位检查且查库时间应无规律，以真正起到作用；查库时不能账碰钱只能钱碰账，注意抽把清点整把现金。现金业务主管应不定期抽查普通柜员尾箱。查库人员除账、簿、实物的核对外，还应关注出纳长短款挂账户、ATM长短款挂账户是否有长期未处理的挂账款项。严格备付管理。要在总分行核定的库存备付指标之内，逐级核定备付率指标，并对营业机构柜员尾箱实行限额管理，柜员日终尾箱现金余额不得超过核定限额，普通柜员尾箱现金实行两万元限额控制，普通柜员日结前必须将超额现金上交现金柜员，严禁只移交账务不移交实物。柜员休假（包括正常轮休）前必须由主管核查尾箱并将成捆成把的现金调拨给其他柜员，休假柜员的尾箱只准保留零散小额现金。（库存长期超限额容易产生资金被挪用风险，以及现金使用效率不高的风险）现金柜员尾箱应由现金业务主管与现金柜员双人清点，双人封箱，加双锁寄库。（由于现金柜员尾箱是龙头柜尾箱，一般金额较大，控制了现金柜员尾箱则控制了关键点）7/11/202437重要单证重要单证包括重要空白凭证和有价单证。重要空白凭证是指无面额的经银行或客户填制金额并签章或加密后即具有特定效力的空白凭证及重要凭据。有价单证是指经批准发行的印有固定面额的特定凭证。重要单证必须编号，其调拨、领用、发售、收回、销毁必须实行销号控制（空白银行卡除外）。7/11/202437重要单证重要空白凭证主要包括：（1）存款凭证：包括存单、存折、存款证明、存款开户证实书等；（2）结算凭证：包括支票、汇票、本票、银行卡和外汇兑换水单等；（3）内部划款凭证：包括现金调拨单等；（4）重要凭据：包括开户登记证、印鉴卡片等；（5）其他重要空白凭证：包括债券收款凭证以及其他纳入重要空白凭证管理的凭证。7/11/202437重要单证营业柜台按号码顺序使用，不得跳号；不得带出营业柜台签发，非柜台经办人员，不得领用重要空白凭证。属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；严禁在空白凭证上预先盖好印章备用。重要空白凭证应逐级领取，严禁越级领用。7/11/202437重要单证1交接风险：柜员岗位调整、临时离岗和班间交接时未按规定的手续进行交接和登记；卡、密码信封未分人保管。2丢失、被盗的风险：在入库、领用、保管、使用、挂失、作废或销毁等环节未按照标准操作，发生丢失、被盗或被盗用情况。3内部舞弊风险：未实行印、压（押）、证三分管，出现“一手清”的现象；未按照规定实行章证分管或分管不够科学，致使个别不法人员有机可乘，造成银行资金风险。7/11/202437重要单证4使用不当风险：在空白重要单证上预先加盖印章备用。应用计算机签发凭证的，未经授权擅自手工填制和重打、补打凭证。5外部使用风险：对外发售重要单证时，未核实客户身份或支付依据；未及时收回并注销客户销户的重空。应由我行签发的重要单证交由客户签发，或将重要单证带出营业场所签发。7/11/202437重要单证提示：重要空白凭证不得事先加盖印章备用。有价单证视同现金管理，实行“账证分管”；重要空白凭证实行证印分管、证押（压）分管和账证分管，并按规定联号使用，严禁跳号。按规定进行日终复点和查库，确保重要空白凭证账、实、簿核对相符。出售重空时严格核对经办人身份，单位财务人员变更时务必与单位确认。有价单证及重要空白凭证作废处理符合规定，销毁手续齐全。严格执行调拨交接手续，按规定领用、调剂、交接、保管重要单证，严格控制领用量。案例十一：案例.doc7/11/202437重要物品关注重要物品管理的主要风险点重要物品包括：会计印章、金库钥匙密码、ATM钥匙密码、身份识别卡、印鉴卡及有关操作手册等。柜员岗位调整、临时离岗和班间交接时未按规定的手续进行交接和登记；卡、密码信封未分人保管；在入库、领用、保管、使用、挂失、作废或销毁等环节未按照标准操作，发生丢失或外泄；未实行印、压（押）、证三分管，出现“一手清”的现象；未按照规定实行章证分管或分管不够科学；不对出入库物品进行查验，容易产生将现金和重要单证夹带出金库的风险。案例十二：案例.doc7/11/202437重要物品提示：柜面人员的名章、操作密码、身份识别卡等重要物品实行个人负责制，妥善保管，按章使用。柜员离岗时，退出操作界面，现金、印章等重要物品装箱上锁妥善保管；会计人员强制休假期间，其保管的重要物品必须全部交清。ATM钞箱钥匙与密码必须分人保管、杜绝交叉使用。客户预留的正、副印鉴卡分人保管和使用；人离岗时，印鉴卡装箱上锁，营业终了印鉴卡放入保险柜（箱）保管。按季核对印鉴卡正、副卡；会计主管按季检查核对使用中的印鉴卡（包括长期不动户的印鉴卡）。严格按规定手续印鉴卡挂失、更换手续。7/11/202437重要物品守库员应严格执行出入库物品查验制度。所有出入金库、现金集中整点间的人员和物品，必须严格按照金库、现金集中整点管理办法出入规定，经守库员检查相关证件、凭证并进行登记查验后才能出入。尤其守库员对出库的空箱（袋）、腰条等垃圾必须进行检验。金库库区和营业机构现金作业区必须安装监控设备，且监控不得留有死角，同时监控录像资料须保存在三个月以上。应指定专人查看监控录像资料。省分行推广使用指纹识别系统、非标类重空控制系统，推行电子验印和支付密码系统，目的就是从技术手段上帮助会计人员做好重要物品的管理。7/11/202437代理业务代收代付业务、代客办理业务7/11/202437代收代付业务案例十八：案例.doc关注代收代付业务的主要风险批量业务处理（代发业务）是否由客户提供付款结算凭证，代发工资款项由客户基本账户转入；采用磁盘方式提交数据的，客户提供的磁盘代发信息是否加密且银行无法修改；采用扫描录入方式的，是否存在纸质清单重复扫描，形成批次时造成重复生成的情况；代发业务是否严格执行双人经办；是否存在未及时处理、核对代工信息的情况。批量处理不成功业务要认真核实，重点关注不成功资金转回处理。批量处理（代付业务）成功后资金的划转，有约定的从约定。代收代付协议的签订是关键。7/11/202437代客办理业务案例二十：案例.doc7/11/202437代客办理业务及代客保管物品内控缺失风险员工私自代客保管存折（卡）、存单、密码、印章、权力凭证、身份证件等物品，甚至将其放入现金尾箱、保险柜内，内部控制缺失。法律风险资金风险未履行手续代客保管或代客办理业务引发的法律风险、资金风险。提示严禁私自代客办理业务及代客保管物品。严格遵循各项规章制度，培养良好的操作习惯，提高风险识别能力，保护客户利益的同时保护好员工自身的利益。7/11/202437综合管理事项系统管理、会计印章、档案管理7/11/202437系统管理

机构签到/签退：《关于加强柜员密码和机构签到管理的通知》（建会[2007]66号）柜员管理（柜员号、指纹、密码）：《中国建设银行柜员身份指纹认证系统业务操作规程》（建总发[2006]232号）授权、复核控制、服务效率：《关于调整柜面业务操作授权复核控制有关事项的通知》（建总发[2006]167号）

7/11/202437会计印章会计印章分为：(1）会计专用章、（2）业务专用章、（3）结算专用章、（4）票据清算专用章、（5）受理他行票据专用章、（6）现金讫章、（7）转讫章、（8）汇票专用章、（9）电子汇划专用章、（10）本票专用章。7/11/202437会计印章（1）会计专用章：用于向人民银行缴存、支取款项，是在人民银行的预留签章（当地人民银行另有规定的除外）；未在人民银行开户的作预留管辖行会计部门的签章。会计专用章只能刻制一枚。（2）业务用公章：用于业务查询电报底稿、挂失申请书、信汇（转汇时加盖）查询和查复账务联系书、存款开户证实书、印鉴卡单位留存联、委托收款和托收承付回单以及有关内部凭证等。7/11/202437会计印章（3）结算专用章：用于委托收款、托收承付的发出，结算业务的查询、查复以及贴现、转贴现银行向承兑银行提示付款。（4）票据清算专用章：用于提出票据交换的凭证（执行当地人民银行的有关规定）。（5）受理他行票据专用章：用于受理开户单位存入他行票据时，签盖进账单回单。该章须有“收妥入账”或“收妥抵用”字样。（6）现金讫章：用于现金收款凭证，现金付款凭证。（7）转讫章：用于银行汇票解讫通知划回、信汇和电汇回单、单位收账通知及已处理的内部转账凭证等。7/11/202437会计印章（8）汇票专用章：用于签发银行汇票、银行承兑汇票，银行承兑汇票的转贴现、再贴现时在背书栏签章。由总行设计、刻制，一个联行机构刻制一枚。（9）电子汇划专用章：用于会计部门与清算部门相互提送的有关汇划的原始凭证，专用凭证、清算、补充报单及电子汇划业务的查询查复。（10）本票专用章：用于签发银行本票。7/11/202437会计印章会计印章的管理（1）领用印章的领用实行逐级负责，双人押运，由使用行派专人持单位介绍信、本人身份证或工作证到上级行办理领用手续，同时在预留印模和登记簿签字。（2）启用经办行在启用各种印章前必须在“印章及重要物品保管使用登记簿”预留印模，填写启用日期，领用保管人要签字盖章。7/11/202437会计印章使用和保管印章使用和保管坚持“谁保管谁使用谁负责”的原则，分清保管使用责任，不得在空白凭证、空白表格、空白公文用纸上加盖印章，个人之间不得私自授受会计业务专用章；会计人员临时离岗时印章必须装箱上锁，不得任意放置。营业终了，必须进行认真清点，印章入保险柜（库）保管，不得携带出本单位、本部门使用；印章的保管人员调离岗位或临时请假时，应办理交接手续，7/11/202437会计印章会计印章管理：《中国建设银行会计专用印章管理办法》（建总发[2003]287号）案例二十一：案例.doc7/11/202437档案管理关于转发总行《中国建设银行会计档案管理细则》的通知（建浙会〔2005〕55号）.DOC7/11/202437档案管理会计档案是我行档案全宗的重要组成部分，是我行经营活动的重要史料。各级机构应本着安全保密、成本效率、集中管理和方便查阅的原则，切实做好会计档案的整理、分类、立卷、使用和保管。案例二十二：案例.doc提示：《中国建设银行档案管理办法》（建总发【2004】285号），《中国建设银行会计档案管理细则》（建总发【2005】195号）注意保管的要求、调阅的要求《中国建设银行会计档案管理细则》对全行会计档案保管期限作了调整，分为永久、15年、5年、3年四档7/11/202437档案管理在档案形成和管理过程中的不当行为，可能给予有关责任人警告至记过处分。造成严重后果的，给予记大过至开除处分。包括：未按规定及时移交或归档，造成归档文件遗失的；未按制度规定进行入库、在库和出库管理或违反库房工作纪律，造成档案遗失或损毁的；未按规定收集、登记、保管造成重要归档文件不齐全的等等。7/11/202437客户信息管理客户信息属于银行商业机密，也是银行在日常业务中保持与客户联系、确保客户资金安全的基础资料。但在工作中，客户信息管理未引起足够重视，客户信息被篡改，导致有些案件不能被及时制止。中信浦东分行韩巍挪用资金案中，客户经理韩巍篡改了留在银行柜面的印鉴卡上预留电话，在转款时柜台人员按印鉴卡的电话无法联系上客户，使其成功诈骗客户存款资金人民币4000万元。在农业银行北京市分行平谷支行新平东路分理处客户存款被骗案中，2006年2月24日，在诈骗分子孙佳未出具客户（昊华公司）证明及身份证件的情况下，经办人员仅凭来人口述就在客户预留印鉴上登记了来人的手机号，直接导致分理处主任在确认昊华公司2000万元大额付款时拨打了错误的电话号码，使犯罪得逞。7/11/202437主要内容会计核算管理柜面基本业务支付结算基础知识案例7/11/202437支付结算基础知识银行的中介地位支付结算的原则恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款7/11/202437支付结算基础知识目前支付结算业务中主要的法律法规、规章制度票据法票据管理实施办法支付结算办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法实施细则7/11/202437支付结算基础知识—结算产品基本结算产品三票一卡三方式三票：汇票、本票、支票一卡：信用卡三方式：汇兑、委托收款、托收承付7/11/202437票据基本知识票据种类汇票：银行汇票现金汇票全国汇票转账汇票区域性汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票本票：银行本票定额/非定额现金/转账支票：现金支票转账支票7/11/202437票据的经济功能汇兑功能信用功能支付功能结算功能融资功能7/11/202437票据的当事人基本当事人出票人、付款人、收款人

非基本当事人承兑人、背书人、保证人、持票人

说明：前手、后手收款人、被背书人、持票人7/11/202437票据的背书背书种类转让背书委托收款背书质押背书背书的连续7/11/202437银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。适用对象：单位和个人的各种款项结算实际结算金额现金银行汇票不能背书转让提示付款期限自出票日起1个月7/11/202437商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。7/11/202437商业汇票种类按承兑人不同分为商业承兑汇票银行承兑汇票7/1