财务情况说明书

编写财务情况说明书的格式及其相关内容（范本）财务情况说明书概念财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）公司生产经营的基本情况；（2）利润实现和分派情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对公司财务状况、经营成果和钞票流量有重大影响的其他事项。

财务情况说明书写作格式

一、公司生产经营的基本情况

（一）公司主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内公司从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明因素；公司人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。

（二）本年度生产经营情况，涉及重要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对公司生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分派及公司亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及重要影响因素，涉及销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的重要因素，涉及原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的重要事项，涉及投资收益，特别是长期投资损失的金额及因素；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的重要事项、金额。

（五）利润分派情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明因素。

（七）会计政策变更的因素及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（八）其他。

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减因素；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、因素、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

（二）资产损失情况，涉及待解决财产损益重要内容及其解决情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回因素及坏账解决办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的因素及影响。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增长金额及因素；公司尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、重要债权人及未付因素；逾期借款本金和未还利息情况。

（四）公司从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

（五）公司债务重组事项及对本期损益的影响。

（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明因素。

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

（一）会计解决追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及因素。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他因素变动情况，并应具体说明增减差额及因素。

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。

（四）对国有资本保值增值产生影响的重要客观因素情况及增减数额。

五、对公司财务状况、经营成果和钞票流量有重大影响的其他事项。

六、对公司收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的因素，从分析得出公司的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采用的改善管理和提高经营业绩的具体措施。

财务情况说明书基本规定

突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运营重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运送增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；

观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）；

注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，由于时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；

客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；

报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒适，假如缺少条理、缺少逻辑你分析的再好也也许达不到效果）。

公司财务会计报告分析的环节和重要方法

财务会计报告分析的重要环节：

1．报告分析目的：一方面要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达成什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2．制定分析方案：一方面要明确范围，也就是你合并所有公司，另一方面要开始搜集资料，搜集资料的方法；再次拟定分析方法；最后人员分工，写哪部分拟定下来，并拟定工作进度。

3．搜集整理分析资料：这规定大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。

4．选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，由于用数据说话有说服力，此外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数比例。横向比较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致。

（3）财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

（4）结构分析法：投资率：（资本形成总额/支出法GDP）×100%；

消费率：（最终消费/支出法GDP）×100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期水平/基期水平）×100%

增长速度=（报告期水平-基期水平）/基期水平×100%=发展速度-1

平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1

（6）边际分析法：在教科书有介绍，下面介绍一个比率：国有公司上交税金对当其财政收入增长的奉献率=当期国有公司上交税金增长额/当期财政收入增长额×100%

（7）模型分析法：运用数学模型对经济运营的内在规律、发展趋势进行分析和预测。

（8）进入分析起草阶段：分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题：文字表格、缺少逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺少客观性、不注意数据口径、人云亦云。

财务情况说明书范文

一、公司生产经营的基本情况

（一）公司主营业务范围:

营业执照上描述的

公司设有董事会、监事会；公司下属xx家控股子公司，分公司xx家；所处行业为xx业。

纳入合并范围子公司基本情况

公司名称注册资本投资额持股

比例注册地址法定代表人与母公司

关系

（二）本年度生产经营情况:

全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增长YY%，销售XXXX达YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长YY%。

本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%增长YY%。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况项目名称年初余额本期增长本期减少其中年末余额转增固定资产合计

XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已所有竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已所有竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已所有竣工，全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元，现已所有竣工；XX改造工程及XX工程现已所有竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；XX工程、XX改造工程、XX工程、现已所有竣工。截至2023年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。

（四）经营中出现的问题与困难

从经营指标的完毕进度来看有一定的差异，重要是上半年各项指标完毕情况差异很大，

其因素

一是，省略

二是，省略

三是。省略

二、利润实现、分派情况

（1）实物量分析项目同期对比本年实际去年同期增减差异%销售量(吨)

其中：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

从上表可看出今年销售XXXX

YYYY吨较去年同期增长XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXXYYYY吨。以下省略

（2）收入成本分析项

目本年实际

金额上年同期

金额变动情况金额变动率主营业务收入XXXX收入YYYY收入主营业务成本毛利总额

从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。以下省略

（3）三项费用分析项

目本年实际

金额上年同期

金额变动情况金额变动率三项费用营业费用管理费用财务费用

本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%；管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%,剔除XX因素实际增长XX万元，重要是XX费增长XX万元；财务费用XX万元，较去年同期XX万元增长了YY%，重要因素是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增长了XX万元，应付票据比去年同期增长了XX万元，中小公司融资量的增长促使利息成本增长，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略

（4）利润总额分析项

目本年实际上年同期变动情况金额金额金额变动率主营业务收入主营业务成本毛利三项费用营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收支净额利润总额

从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增长XX万，重要因素是由主营业务收入增长了XXXX万元，主营业务成本同时增长XXXX万元，毛利总额增长XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增长XXXX万元，管理费用增长XXXX万元，营业外收支净额增长XXXX万元，是多种因素共同作用的结果。

（5）利润分派说明

利润分派年初数为XXXX元，本年实际分派为XXXX元，分派情况如下：股东名称金额XXXXXXYYYYYYXXXXXXYYYYYYXXXXXX合

计

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元。

三、资产情况项

目本年数上年数变动情况金额比例金额比例金额变动率一、资产总计其中：流动资产

长期投资

固定资产

其他资产二、负债合计其中：流动负债

长期负债三、少数股东权益四、所有者权益五、资产负债率

资产总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%，重要因素是流动资产较去年同期增长了XXXX万元，同比增长YY%，其中存货较去年同期XXXX万元增长了XXXX万元；长期投资较去年同期增长了XXXX万元，固定资产比去年同期增长了XXXX万元，同比增长YY%；其他资产比去年同期减少了XX万元。具体分析省略

负债总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。重要因素是流动负债较去年同期XXXX万元增长了XXXX万元，同比增长YY%，其中短期借款较去年同期增长了XXXX万元，同比增长YY%；应付票据较去年同期增长了XXXX万元，同比增长YY%；长期负债比去年同期XXXX万元增长了XXXX万元，重要是长期应付款中XXXX构成。具体分析省略

少数股东权益XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。所有者权益XXXX万元，较去年同期XXXX万元增长了YY%。资产负债率XX%，较去年同期增长了YY%。具体分析省略

四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况

公司注册资本XXXX万元，其中：国有资产XXXX万元，占注册资本的YY%，年初净资产XXXX元，年初国有资本及权益总额为XXXX元，本年实现净利润XXXX元，致使本年国有资本及权益增长（经营积累）XXXX元，由于XXXX有限公司接受捐赠致使我公司资本公积增长XXXX元，本年国有资本及权益增长XXXX元，本年支付红利XXXX元，本年国有资本及权益减少XXXX元。年末国有资本及权益总额为XXXX元，国有资本保值增值率为YY%。

五、钞票流量及资金管理情况项目本年实际上年实际差异金额比重金额比重金额与上年比经营活动钞票流入投资活动钞票流入筹资活动钞票流入钞票流入量小计经营活动钞票流出投资活动钞票流出筹资活动钞票流出钞票流出量小计钞票净增长额

今年钞票流入总量XXXX万元，比去年同期XXXX万元增长了XXXX万元，同比增长YY%，其中经营活动钞票流入XXXX万元，占钞票流入总量的YY%，比去年同期XXXX万元减少XXXX万元，同比减少YY%；投资活动钞票流入XX万元，比去年同期XX万元增长了XX万元，筹资活动钞票流入XX万元，占钞票流入总量的YY%，比去年同期XX万元增长了XX万元，同比增长YY%。具体分析省略

今年钞票流出总量XXXX万元，比去年同期XXXX万元增长了XXXX万元，同比增长YY%，其中经营活动钞票流出XXXX万元，占钞票流出总量的YY%，比去年同期XXXX万元减少了XXXX万元，同比减少YY%；投资活动钞票流出XXXX万元，占钞票流出总量的YY%，比去年同期XXXX万元减少了XXXX万元，同比减少YY%；筹资活动钞票流出XXXX万元，占钞票流出总量的YY%，比去年同期XXXX万元增长了XXXX万元，同比增长YY%。具体分析省略

全年钞票净增长额XXXX万元，比去年同期XXXX万元增长了XXXX万元。

六.重要财务指标完毕情况及分析指标名称本年实际上年实际一、赚钱能力指标1、净资产收益率2、总资产报酬率3、销售收入利润率二、资产周转能力指标1、总资产周转率2、流动资产周转率三、偿债能力指标1、资产负债率2、已获利息倍数

本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%减少了YY%；总资产报酬率为XX%较去年同期XX%减少了YY%；销售收入利润率为XX%较去年同期XX%减少了YY%。总资产周转率为XX较去年同期XX增长了YY%；流动资产周转率为XX较去年同期XX增长了YY次；资产负债率为XX%较去年同期XX%增长了YY%；已获利息倍数为XX较去年同期XX减少了YY。具体分析省略

七.财务管理重要工作

我部依据公司2023年工作思绪，全面贯彻科学发展观，坚持发展是公司第一要务，认真、科学、细致的做好财务年度预算、决算、审计、以及平常核算工作，建立健全各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进公司管理水平和经营效益的提高；积极创新资金管理模式，成立内部结算中心，充足发挥公司集团化管理和整合优势，完善公司内部管理考核机制，实现资金运营的安全、规范、扁平、快捷，以获取最大的资金整体规模效益。

（一）继续做好公司财务管理信息化建设工作，在信息中心和用友公司配合下对公司会计电算化系统进行了全面升级，并以用友软件系统为依托，购置按装结算中心模块，进一步完善公司内部财务管理信息网络系统，全面提高财务管理工作水平，使之成为公司管理创新的突破口。

（二）重视会计核算基础工作建设，不断完善内部财务管理制度，以扎实的基本功，顺利通过各级部门的各项审计检查。今年我部先后接受了XXXX会计师事务所对2023年决算报表审计；XX地税对2023年公司所得税汇缴清算审计；XX集团经济效益审计工作小组对XXXX经营期间经济效益审计；今年审计工作与往年相比具有更加细致、更加进一步、工作量大、范围广、规定高等特点，我部人员积极协助配合他们工作，加班加点，根据规定及时提供所需的各类原始凭证、基础报表、资料，由于公司资金管理、财务管理、会计核算工作、资产管理制度健全、技术设备较先进，为其工作提供了良好的条件和环境，使之工作顺利完毕，各项审计结束后，均得到相关部门的好评。

（三）认真做好清产核资工作。今年XX月XX日至XX月XX日我部组织相关财务人员对本公司及子公司进行了清产核资专项自查工作，做到全面彻底、不重不漏，以保证公司账账相符、账证相符，在完善清产核资基础上建立健全了各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进提高公司管理水平和经营效益。

（四）创建公司内部结算中心，依据新的业务模式，重理资金流程，完善公司内部管理考核机制，加强资金的统一计划、管理，实现资金运营的安全、规范、扁平、快捷，以获取最大的资金整体规模效益。

结算中心的设立和运营，充足发挥出公司集团化管理和整合的优势，为公司内部管理考核提供了科学依据，资金有效的统一监控和调配，加速了资金的周转，减少了资金占用成本，在资金紧缺情况下，保证了资金头寸，使有限的资金发挥出较大的整体规模效益。

（五）坚持以效益为中心，以财务管理为手段，全面参与提高公司的经济效益为指导思想，认为公司内部经营活动提供服务为核心开展工作，以资金的价值实现为标准衡量工作成效。为与公司经营规模、贸易范围不断扩大相适应，我们积极参与到经营过程之中，了解经营项目资金需求，研究提出可行的筹资方案并切实贯彻到位。今年我们为公司在XX银行增长中小公司融资XXX