合作社财务管理制度（9篇）

第第页合作社财务管理制度（优秀9篇）合作社财务的管理制度篇1一、为了加强合作社财务管理，依据国家法律、法规规定，结合合作社实际，订立本制度。二、理事会负责合作社的财务管理工作。三、合作社资金来源包含社员会费、社员股金、经营收益、专项拨款、社会捐助和其他资金。四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节省”的原则，各项支出必需用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在xx元以内，由理事长直接审批；元以上，经理事会集体审核后，由理事长审批；重点项目建设及投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必需有经手人、审批人签字方可入帐。七、合作社年度收益要优先计提积累，并按以下次序调配：（1）提取公积公益金；（2）提取风险金；（3）向投资者分红；（4）向社员调配。八、合作社设会计一名，会计负责建立总帐和明细分类帐，作好资金收支、本钱费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作及负责建立现金日记帐和银行存款日记帐以及合作社财务收支、帐款划转和支取。九、合作社银行帐号、帐户不得出租、出借或转让，未经理事会批准，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人供应担保。十、合作社实行“财务公开、民主监督”。每年元月末前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、收益调配方案和本年度财务预算方案。合作社财务的管理制度篇2一、依据财政部《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合我社的实际情况，订立本制度。二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。三、会计信息应定期及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关掌控措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。五、合作社要建立健全销售业务内部掌控制度，按规定的程序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。六、合作社要建立健全存货内部掌控制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。七、合作社要建立健全借款业务内部掌控制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关掌控措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。九、合作社要完满年终盈余调配方法，可调配赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。十、合作社要依照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。合作社财务管理制度篇3巴音木仁富家湾养殖专业合作社财务管理制度第一章总则第一条为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，依据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，订立本制度。第二条合作社财务管理工作要依照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整供应会计信息，加强经济核算，提高经营效益，加添社员收入。第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理睬计档案等要求，依照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》和《会计档案管理方法》的规定执行。第四条合作社会计核算方法参照《企业会计制度》《小企业会计制度》的规定执行。第五条合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的资产。第六条合作社的财务工作要接受主管部门的业务引导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。第二章资产管理第七条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第八条流动资产，是指可以在1年或者超出1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，重要包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。第九条合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支出和备用的库存现金不准超出规定限额。第十条合作社建立现金日记账和银行日记账，依照业务发生次序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。第十一条固定资产，是指合作社使用期限超出1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减更改情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。第十四条合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。第十五条合作社固定资产需要处理时，原值在1万元以下由理事会决议，1万元（含1万元）以上由社员大会审议决议。第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人供应经济担保。第三章财会人员第十七条合作社依照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和资产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。第十八条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计自公历1月1日至12月31日止。第十九条财务负责人实在领导合作社的财务工作，负责订立各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。第二十条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，定期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。第二十一条出纳员要严格依照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格掌控签发空白支票。第二十二条资产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，依据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。第二十三条合作社财会人员调动或离职时，必需办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。第四章财务收支第二十四条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必需的内部凭证，并及时入帐。第二十五条合作社开展生产经营，需要支出费用时，必需取得合法的原始凭证。第二十六条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。第二十七条生产经营性开支。金额在2000元以下（不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体研究决议后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。第二十八条非生产经营性开支。凡金额在1000元以下（不含1000元）的，由合作社财务负责人审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体研究决议后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。第二十九条合作社财务支出按下列程序进行：1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。3、合作社财务负责人依据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查看法后，由合作社理。事会集体研究决议或社员代表会议通过。4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必需到税务部审核办理补税手续，方可审批、支出。第五章民主理财第三十条合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。第三十一条合作社年初财务收支计划和重点财务事项必需通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。第三十二条合作社社员对财务有下列民主管理的权利：（一）有权对所公布的财务帐目提出质疑；（二）有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；（三）有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答；（四）有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出看法和建议。第三十三条监事会行使下列监督权：（一）有权对财务收支情况检查和监督；（二）有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题；（三）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；（四）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。第六章利润调配第三十四条利润，是指合作社在一个会计期间的经营成绩，包含营业利润、利润总额和净利润。（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务本钱和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。（二）利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。（三）净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。第三十五条合作社按月计算利润。第三十六条合作社当年实现的净利润按以下次序调配：（一）按10％比例提取法定盈余公积金；（二）剩余部分：（1）60%按成员及有关方面与本社产品的交易量（额）比例返还。（2）其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。第三十七条合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务本钱。第三十八条对社员和职员的物质嘉奖，其金额计入服务本钱。第三十九条合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补；因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复增补的方法和期限。第七章附则第四十条本制度由合作社负责组织实施。第四十一条本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。第四十二条本制度自合作社章程通过之日起实施。合作社财务管理制度篇4南雄市金叶农业技术综合服务专业合作社财务管理制度第一章总则一、为了加强和规范合作社财务，维护合作社和社员的合法权益。依据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，订立本制度。二、本管理制度适用于金叶总社及各基地单元合作社；各合作社、人员在财务会计工作中必需认真执行本管理制度。第二章财务机构及职责合作社设立综合财务部分，职责是：负责合作社的财务管理工作和会计核算工作，坚守财经制度、抵制侵害、挪用合作社资产，严格财务审批、报账规定。第三章费用管理一、各项专业化服务收缴及作业费支出1、收费标准：以合作社理事会成员、烟农代表、烟草公司、物价局统一调查、核定、批示的文件为准。2、专业化服务费用的收缴2.1、各项专业化服务费由各基地单元合作社对应部门负责收取，并及时存入对公帐户。2.3、在缴入对公帐户后，缴款单及时交给财务文员，财务文员当日内给他打个电话通知总社财务人员，财务人员进行核对是否到账，同时通知到单元合作社理事长。2.4、缴款凭证按缴款日期计算一周内必需递交到总社财务部。2.5、收缴完专业化服务费后，专业化服务队长向对应的驻片经理汇报收缴情况。财务文员要把收费明细表要上交总社财务处。3、作业费的支出3.1总社综合财务部依照缴费情况，按相关规定流程划拨作业费到各社综合财务部费用卡，各社综合财务部立刻通知专业化服务部门经理做好工资表及上交相关的费用票据；各单元合作社应把工资立刻发到作业人员手中，不得拖欠，作业人员签好名，上交总社综合财务部。4、因专业化服务而产生的接待费按《各基地单元合作社业务接待管理制度》标准执行。二、日常管理费用：费用总额依照合作社章程规定在利润中提取肯定的比例；各基地单元合作社日常费用开支，理事长具有监督权力及支出审批权力，无直接使用现金权力。日常费用开支票据均要有总社驻片经理签名证明、理事长签名审批、监事长签名审核，经办人签名证明后，方可由经办人凭单到各基地单元合作社财务处报销。1、接待费1.1总社接待费用标准：为了规范接待费的支出，业务接待费依据核定标准开支使用，业务接待须由理事长批准，业务部门经理签证明看法，方可布置接待。由经办人到财务部办理报账手续。1.2.各基地单元合作社接待费用标准：按《各基地单元合作社业务接待管理制度》标准执行；并做好用餐登记表。2、办公场合、农机存放区、设施设备维护和修理费各基地单元的设备（空调、电脑、打印机、办公场合、农机具停放场合等）要维护和修理的，需以书面的形式向对应业务部门申请，由总社布置人员统一维护和修理。3、日常费用及易耗物品管理3.1各基地单元的水电费、电话费，按交费发票上交总社报账。其它用品（办公用品、茶叶、一次性杯子、灯管、门锁等）统一由总社综合财务部购买，各基地单元领取使用。3.2、各基地单元在每月的28日前把下月要领用的物品清单上交到总社，总社依据各基地单元的需求统一购买。每月规定时间内到总社领取。4、差旅费1、各基单元合作社（雄州、古市除外）人员到总社开会、做事可凭车票报销差旅费。凡到总社开会、做事的人员到达总社后在《差旅费登记表》中做好记录，月末可将车票给财务人员统一报账。2、除此之外，其他的交通费用自理，一律不予以报销。三、其他专项支出按实际情况，请示相关领导批准后办理。四、借款管理1、借款管理规定1.1.合作社原则上不予以个人借款，业务费、接待费、周转金等情况下，可允许借款，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。1.2.各项借款金额超出1000元（含1000元）应提前一天通知财务部备款。2、借款销账规定：2.1.借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经依照费用报销流程取得上级批准，否则综合财务部人员有权拒绝销帐；2.2.借款原则上应在5个工作日内办理销帐手续（特殊情况除外）；2.3.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。3、借款流程3.1.借款人按规定填写借款申请单，并注明借款事由、借款金额（大小写须完全全都，不得涂改）、支票或现金；3.2.合作社各部门经理签名确认，理事长上报批准后签字同意；3.3.上级业务监管部门审核和综合财务部审批认可。3.4.财务付款：借款凭审批后的借款单到综合财务部办理领款手续。第四章费用报销制度：一、费用报销规定1、报销人必需取得相应的合法票据，且票据后面有经办人、合作社理事长、监事长、驻片经理等相关人员签名。2、填写费用报销单应注意：依据费用用途填写对应票据；一类一单，严禁合并填写；严格按票据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全全都（不得涂改）；简述费用内容或事由。3、按规定的审批程序报批，领导审批由合作社理事长签名，报销人由经手人签名，领款人和出纳由综合财务部主任签名。4、全部票据按要求做好后，统一交由总社审核。二、费用报销流程1、费用报销人报销申请（填制费用报销单，要求书面干净，金额大小写一致，不得涂改），打印费用明细并将费用原始票据粘贴于费用报销单后；2、按规定的审批程序报批，领导审批由合作社理事长签名，报销人由经手人签名，领款人和出纳由综合财务部主任签名；3、财务人员复