仓库存货管理办法

金蝶软件会计实操-财税达人小陈仓库存货管理办法一存货管理办法一总则为规范、加强存货管理和核算，正确核算存货成本、降低成本费用，提高经济效益，特制定本办法。本办法适用于某电子公司股份有限公司及下属子（分）公司。存货管理的目标1.确保公司存货安全、完整，做到帐实相符、帐帐相符；2.财务帐目能够反映、监督存货结存情况，防止超储积压、报废或储备不足的现象；3.财务帐目正确反映核算存货数量和成本。二材料的核算本制度中所指材料分为主要材料、外协件、辅助材料、燃料、包装材料、备品备件、低值易耗品、自制半成品。公司材料按照实际成本核算财务部设立按材料类别、仓库类别和产品大类核算的，只登记金额不登记数量的三栏式明细帐。子（分）公司财务部设立按材料类别、仓库类别、产品大类和材料名称核算的数量金额式明细帐，核算各种材料的实际成本，并设置与总部财务部材料总分类帐、保管员的材料保管帐对应的汇总帐页。仓库保管员设立收、付、存数量明细帐，并在每种材料帐户上注明该种材料实际价格，核算各种材料的收、付、存数量。公司材料核算设置四套帐簿总帐由财务部按照总帐科目设置，对公司材料按类别进行总括核算。分类帐由财务部按照公司仓库类别和材料用途（二级和三级科目）分别设置帐户。明细帐由子（分）公司财务部按照具体的材料名称进行明细核算；保管帐由各保管员按照自己分管的材料进行明细核算。四套材料核算帐簿之间的关系是总帐统驭着分类帐，分类帐统驭着明细帐，明细帐与保管帐一一对应。为了核算保管员已经受到但尚未办理正式入库手续的材料，子（分）公司材料会计和保管员应设置未正式入库的材料明细帐和未正式入库的材料保管帐。采购入库的各种材料，在未收到正式发票之前，虽未办理正式入库手续，但应履行如下手续：采购的材料经检验合格后，会计人员根据“物资收存单”和暂估的价格登记材料明细帐。每月月末，会计人员根据材料实际入库数量填写“物资入库单”。会计人员根据“物资入库单”登记材料明细帐。财务部凭“物资入库单”和增值税发票制作会计记帐凭证，登记材料分类帐、总帐。生产部门领用材料用于生产时，材料核算会计对经领用单位主管人员签字的“物资领用申请单”和经保管员签字的“物资出库单”进行审核后，根据“物资出库单”登记材料明细帐。每月末核算会计根据“物资出库单”的记录，填写编报《发出材料汇总表》。财务部根据《发出材料汇总表》结转材料成本。需要退回仓库的材料，应及时开具“红字领料单”办理退库手续，并注明退库原因。“红字领料单”由材料核算会计于月末一并汇入《发出材料汇总表》。月末，当会计人员登记的材料明细帐种“已办理入库材料”栏结存数为负时，要按材料类别填制“期末仓库已收未办理入库手续的材料清单”，经审核无误后，按估计成本入帐。财务部根据“期末仓库已收未办理入库手续的材料清单”做会计分录，下月从初红字冲回。材料因质量等原因需要退库时，材料会计根据“物资退货单”进行处理：当材料还未办理“物资收存单”时，不需要登记帐簿；当材料已经办理“物资收存单”，但未办理“物资入库单”时，需登记材料明细帐中“未办理入库材料”的退货栏；当材料已经办理“物资入库单”时，需登记材料明细帐“已办理入库材料”退货栏。当各仓库内部办理物资转移时，核算会计根据调出库保管员填写的“物资转库单”登记材料明细帐，财务部根据“物资转库单”做会计分录。每月材料类帐户的核对采取二级核对程序。财务部与核算会计核对材料分类帐和材料明细帐；核算会计与各保管员核对材料明细帐与保管帐。材料核对工作应与每月15日前结束，核对双方按月填制《材料核算未达帐项核对表》。核对出的未达帐项要逐项逐笔查明原因，杜绝串户等现象发生。三库存商品的核算公司自产的库存商品按实际成本进行记价核算。财务部设置库存商品核算的数量金额明细帐，该帐簿按照库存商品的库别、类别和具体品种进行明细核算。（月末核算成本金额和数量）财务部另外设置库存商品核算的数量明细帐，该帐簿按库存商品的存放地点、具体品种及产品客户进行明细核算，并与“库存商品保管明细帐”定期核对。各车间生产完工并经检验合格的库存商品，凭“库存商品入库单”入库后，产品核算会计根据“库存商品入库单”登记“库存商品明细帐”（数量帐）的入库数量。月末，财务部会计根据“库存商品成本计算单”做会计分录结转生产成本，并登记“库存商品明细帐”（数量金额帐）。公司下属工厂产品发出至中转库后，财务部会计根据“产品发货通知单”的数量序时登记库存库存商品的内库帐和中转库帐。财务部将“产品发货通知单”保存备查，并定期与产品出库单核对。月末结帐前将已经开具的正式发票予以注销，汇总编制《库存商品销售结转汇总表》；月末结帐式还未开具正式发票的予以登记“库存商品”的“内库帐”和“发出库存商品帐”。公司内部领用的库存商品的，需凭研发部门填报并经审核的“产品领用单”领取。核算会计序时登记库存库存商品的内库帐和中转库帐。月末，财务部会计根据“产品领用单”中记录的产品领用数量和经核算的平均成本，结转研发项目费用和库存商品成本。月末，财务部销售核算会计根据一下公式计算库存商品的加权平均成本。加权平均成本＝（期初成本+本月入库成本）/（期初数量+本期入库数量）销售核算会计按照计算的库存商品加权平均成本做结转产品销售成本的会计分录，并据以登记“库存商品明细帐”（数量金额帐）。月末，财务部产品核算会计根据正式销售发票、产品领用单、装运凭证的产品名称、数量、产品的结转仓库等资料编制《内外库库存商品发出汇总表》。该汇总表需与《库存商品销售汇总表》所列发出仓库、产品品种、数量完全一致。产品核算会计根据《内外库库存商品发出汇总表》登记“库存商品明细帐”（数量帐），并与保管员登记的保管明细帐核对。库存商品各明细帐需要进行如下核对：财务部的“库存商品数量金额明细帐”与“库存商品数量明细帐”核对。该核对工作由财务部销售核算会计与产品核算会计按月进行；“库存商品数量明细帐”与下属工厂仓库保管员核对，该核对工作由财务部核算会计与保管员按月进行；“库存商品数量明细帐”与中转库核对，该核对工作由财务部核算会计与中转库保管员按月进行；“库存商品数量明细帐”与商务部销售业务员核对（发出库存商品部分），该核对工作由财务部核算会计与商务部业务员按月进行