如家酒店连锁公司财务管理手册

财务管理手册财务管理手册如家酒店连锁公司HomeInns&HotelsManagementCo.如家愿景：创建中国最著名的住宿业品牌！如家使命：用我们的专业知识和精心规划，使我们服务和产品的效益最高，从而为我们的客户提供“干净、温馨”经济型酒店产品；让我们的员工得到尊重，工作快乐，在“如家”而自豪；使得我们的业主可以获得稳定而有竞争力的投资回报；由此发明我们的“如家”品牌。指导思想:一个成功的酒店连锁组织的所有组织行为都是围绕着品牌形象展开的，良好的品牌形象是所有酒店连锁组织生存的基础。如家酒店连锁的目的是为顾客提供快捷简便、标准化、一致性的服务。为了保证酒店连锁品牌形象的良好性和一致性，如家酒店连锁公司制定了一套符合实际操作的标准的服务手册，指导和规范“如家快捷酒店”直营店和特许经营店的管理和服务。特别提醒！本手册内容属如家酒店管理有限公司内部资料，任何人未经许可不得翻印和外传。目录第一篇总则……………..5第二篇财务制度………………………..6第三篇会计科目……….....…………28会计分录……………………50直营、合资店会计分录……………………50区域公司及区域中心会计分录………………71境内管理公司会计分录………………………99境外管理公司会计分录……………………128NC操作手册…………………129财务报表……………………129其他…………130第一篇总则第一条：为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范公司财务行为，根据《公司财务通则》，制定本细则。第二条：公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。第三条：会计核算以人民币为记帐本位币。一牢记帐记录，单据，报表，帐簿，用中文书写。第四条：会计核算应当以权责发生制为基础。第五条：会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。第六条：收入与其相关的成本、费用应当互相配比。第七条：会计凭证（涉及原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计核算），必须符合国家统一的会计制度的规定。第八条：会计资料的真实性、完整性、合法性。会计资料的真实性是指会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实地反映会计主体的财务状况和经营成果。会计资料的完整性是指经济活动、财务收支和会计核算的资料必须全面、系统，既不发生疏漏，又不发生以偏盖全的现象；会计资料的合法性是指经济活动、财务收支和会计核算必须符合《会计法》、《公司会计准则》及其相关的财务会计制度，国家的相关法律、法规和内部管理制度第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限：凭证类（原始凭证、记帐凭证、汇总凭证）为2023。帐簿类（总帐、明细帐、日记帐、辅助帐）为2023钞票银行存款日记帐保管25年。银行余额调节表及对帐单保存25年财务报告（年度财务报告和决算）永久保存。会计移交清册2023。会计档案保管清册和销毁清册永久保存。固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年后方可销毁第二篇：财务制度一、资金管理1、备用金的限额规定备用金的提取按照总部和酒店的审批流程由相关权限人员审批后，一律由出纳办理提款。备用金均作为平常经营的周转备用金使用限额规定如下：—总部及区域公司备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)—酒店前台收银备用金库存不得超过人民币8,000元（含8,000元）—客房超过140间的酒店前台收银备用金库存不得超过人民币12,000元（含12,000元）—酒店后台财务出纳库存备用金不得超过人民币10,000元（含10,000元）—新开酒店营运备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)—个人备用金不得超过人民币2023元(含2023元)(即总部行政部助理、司机或酒店厨师长等支出比较频繁需要备用金的人员，但在发生支出后必须及时报销补足备用金，此备用金记入员工个人借款。2、钞票收付管理原则钞票的收付要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币一律予以没收，损失由负责人承担。钞票一旦发生收取、支付，都应在原单据上加盖"钞票收讫章"、"钞票付讫章"。当天营收的钞票应在次日所有送到银行，双休日和节假日顺延缴款，不得"坐支"，坚持收支两条线原则。3、外币的收付---总部和区域公司不允许发生外币钞票业务---各酒店因在运营中的确需要接受外币需事先向如家总部资金部邮件申请（涉及外币收款金额申请上限及币种）,并提供外汇钞票申请报告(内容涉及每月平均营收和找零外币留存备用金的申报额度),由资金部根据实际地方情况进行评估，并在遵守国家外币管制的原则下,经财务总监和会计总监审批后，酒店方可进行接受规定额度内外币业务。但外币找零备用金按照申请金额核定，超过部分必须当月存入银行并做账务解决。----酒店收到外币后必须换算成人民币入账4、钞票的实物保管---总部和酒店钞票及票据必须保证安全第一原则，将钞票、支票、汇票、收据一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜,超过限额备用金以外的钞票应在下班前送存银行，营收钞票必须在下个工作日存入银行。---保险柜隔夜存放钞票额不得超过限额备用金，特殊情况需要超过的，必须由总部资金部经理审核,财务总监审批后才干实行,以便采用相应的安全措施。---保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密。若出纳员调动新出纳员应更换使用新的密码。---酒店出纳应每日下班前盘点钞票和有价票据，编制钞票盘点记录，在电脑按日期存档；总部若当天发生钞票业务，由钞票出纳盘点钞票和有价票据，编制钞票盘点记录，在电脑按日期存档，保证每日帐实相符。5、：银行的开户、销户及变更如家总部管理公司（即上海如家、和美、班利、辉聚）的人民币帐户的开设、注销、更都由银行出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、账户的银行和因素情况说明，交资金经理审核，送财务总监审批。审批完毕后，由资金部经理联系银行办理相关手续，同时将所有银行回执统一存档并登记《银行帐户信息登记表》。—区域公司的人民币帐户的开设、注销、变更都由区域公司出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、账户的银行和因素情况说明，交或发送区域财务经理审核，送资金部经理和财务总监审批。审批完毕后，由区域财务部出纳负责联系银行，填写银行规定的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记《银行帐户信息登记表》。—各酒店的人民币帐户的开设、注销、变更都由酒店出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、开户银行和因素情况说明，呈交或发送酒店会计审核，呈送店长和资金部经理审批。审批完毕后，由酒店出纳负责联系银行，填写银行规定的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记《银行帐户信息登记表》。—各新开酒店的人民币帐户的开设、注销、变更都由酒店出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、开户银行和因素情况说明，呈交或发送酒店会计审核，呈送店长和资金部经理审批。审批完毕后，由酒店出纳负责联系银行，填写银行规定的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记《银行帐户信息登记表》投资公司等外币帐户管理流程—所有外币帐户的开设、注销、变更都由资金部经理填写《银行账户审批表》，注明申请时间、开户银行和因素情况说明，交财务总监审核，送CEO和CFO的签字审批。—审批完毕后，由资金部经理负责联系银行，填写银行规定的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料统一存档并登记《银行帐户信息登记表》。6、网上银行申请和设立如家总部管理公司开通网银由资金部经理填写《网银申请单》，说明各级经办、授权人及授权金额，交财务总监审核，送CFO审批。审批通过后资金部负责联系银行办理相关手续并完毕设立，同时予以登记《银行帐户信息登记表》-----区域公司开通网银由会计填写《网银申请单》，说明各级经办、授权人及授权金额，递交或发送区域财务经理审核，发送资金经理和财务总监审批。各酒店开通网银由会计填写《网银申请单》，说明各级经办、授权人及授权金额，递交或发送区域财务经理审核，发送资金经理审批通过后出纳负责联系银行办理相关手续并完毕设立，同时将设立信息发送资金部予以登记《银行帐户信息登记表》-----如涉及换卡、坏卡或重置密码等问题，也需告知资金部登记更新《银行帐户信息登记表》。7、资金调拨7.1原则规定不同区域城市酒店之间不得发生资金调拨，同区域城市酒店除可以和本地城市酒店发生资金调拨，其他酒店之间不得发生资金调拨，其余投资公司与如家总部公司之间发生的资金调拨和如家总部公司与酒店之间发生的资金调拨等内部往来款项都需按照以下流程执行。7.2投资公司的资金调拨—投资公司的资金调拨由资金经理填写《资金调拨单》，交财务总监审核，送CFO审批并签字后传真给投资公司财务，原件由资金部存档作为制作调拨凭证的附件。投资公司财务在收到《资金调拨单》再与CFO或CEO电话确认后方可调拨付款。7.3如家总部的资金调拨如家总部的资金调拨，由出纳填写《资金调拨单》，0-100万元的资金调拨呈交资金经理审批和财务总监审批，100万元以上的资金调拨呈交或发送CFO审批。—如家总部资金部每周的资金归集，是由资金经理每周一根据各分公司/酒店上报的银行存款周报和付款计划情况编制《资金调拨汇总表》，按照总部审批权限中（公司专项费用支付）流程由有有权签字人审批后以邮件形式发送给酒店财务,酒店财务需在每周二按《资金调拨汇总表》中的调拨金额及时进行划款至总部上海如家账户。7.4如家酒店的资金调拨—如家酒店资金若发生短缺需要如家总部调拨资金或由其他同一城市酒店代付款项，由如家酒店出纳填写资金调拨单/代付申请邮件（代付邮件必须涉及原款项申请审批批准的邮件），发送资金经理审批，按照总部审批权限中（酒店专项费用支付）流程执行，5万以上由财务总监审批，100万以上由CFO审批后如家总部方可划款或代付。7.5内部往来的核对和清理—每月的25日总部内部往来会计开始与各酒店会计核对内部往来款项，于每次月第三个工作日以前完毕《内部往来调节表》，节假日顺延二个工作日完毕，保证总部与各分公司的内部往来款项最终对平后，在次月10日以前将《内部往来调节表》后发给资金部，资金部根据资金的流转情况将会统一调控清理内部往来。二、存货管理1、存货的定义存货是公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一定实物形态的流动性资产。2、存货的计价：除餐厅原材料外，存货以加权平均法计价；餐厅原材料以最后一次进货价作为期末存货的计价。3、存货的内容：3.1.酒店存货分耐用类酒店用品（棉织品、客房类用品、餐厨具、装饰画等）、消耗类酒店用品（客用品、清洁用品、维修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品类酒店存货（配送商品、小商品、买断的图书、代销图书及其他代销商品、酒水及餐厅原材料等）3.2．总部的存货分运营部中央采购物品、市场部中央采购物品、总部办公用品等。3.3存货应按照以下明细科目进行核算：客用品、清洁用品、维修材料、印刷品，棉织品、餐厨具、工作服、办公品、家宾卡、IC卡、客房类用品、礼品，食品、调味料、粮油类、其他类等分别建立二级明细进行核算。4、存货的核算方法：4.1耐用类酒店用品(1)购入时，记入存货，同时立即视为出库，按照下列方法区别核算：新开店的第一次采购：酒店宣布开业当月（1日—25日），从存货转入待摊费用在12个月内摊销；26日—31日宣布开业的，次月转入待摊费用并摊销。后续的零星采购：从存货直接转入营业费用（开业12个月以上酒店的棉织品核算例外）。开业12个月以上酒店的棉织品费用：自开业第13个月开始按照1.2％预提棉织品费用，实际采购的棉织品从存货冲减相应的预提费用；当预提局限性时，补充预提到零。(2)月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致。4.2消耗类酒店用品的核算方法(1)购入时，记入存货，同时立即视为出库转入营业费用。(2)月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致。4.3原料、商品类酒店存货(1)购入时，记入存货；(2)出库时，按照下列方法区别核算：配送商品、小商品、酒水：以实际销售数作为出库数量，并按照加权平均法计算成本；代销商品（图书及其他代销商品）：以实际销售数作为当期采购及出库数量，并按照供应商开具发票的价格计算成本；餐厅原材料：以月末实际盘点数到轧出库数量，酒水及餐厅原材料(3)月末，该类存货余额应当与实际盘存一致，任何盘点差异须要当期及时解决。4.4总部存货的核算方法(1)购入时，记入存货；(2)出库时，以实际销售数作为出库数量，并按照加权平均法计算成本；(3)月末，该类存货余额应当与实际盘存一致，任何盘点差异须要当期及时解决。5、存货的盘点5.1盘点必须由实物保管人（酒店：客房主管或分管值班经理；总部：仓库保管员）、财务人员（酒店：酒店出纳；总部：总帐会计）共同参与；实物保管人对实物保管负责，负责对盘点差异进行解释；财务人员为监盘人员，负责复核盘点结果、跟踪盘点差异的分析。5.2盘点形式：定期和不定期盘点结合；5.3盘点时间：定期盘点每月末进行，由财务人员和盘点相关部门商定具体日期（年末盘点必须为12月315.4盘点规定：全面实盘，提前根据存货收发存信息盘点表，做到帐实、帐帐相符5.5盘点结果的确认：盘点完毕后由实物保管人、财务人员共同签字确认盘点结果及差异因素。酒店之间出现临时性的物品借用，填写《物品借用单》，不作帐务解决。5.6盘点结果的解决：盘点表交由酒店会计/总帐会计进行与帐面核对一致；如与帐面存在差异，由实物保管人、财务人员和酒店店长/行政部主管共同对差异进一步确认，并拟定如何解决，会计根据因素分析入账。盘点表的归档：盘点表由酒店会计/总部财务单独归档管理。6、存货报废、报损解决6.1存货报废酒店仓库报废：客房主管或分管值班经理填写报废单，由酒店店长审批，并将报废单交由财务入账。总部仓库报废：仓库保管员填写报废单，行政部经理审批，并将报废单交由财务入账。6.2存货的缺损：对存货盘点差异，查明因素后，如非正常损耗责由负责人补偿；如正常损耗（通常不存在正常损耗），盘点差异将跟随正常消耗结转至当月费用/成本。7、其他应根据各店的实际经营状况，明确每项物品的最低储备量，当低于储备量时，应及时补足，严禁物品积压所导致过多的资金消耗，及有也许导致的质量变质。低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后，一次入费用。存货应按月、季、年末定期进行盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏，毁损以及报废的存货，要及时查明因素，分别情况报批后及时进行帐务解决，将存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或者净损失，计入当期损益。三、固定资产1、固定资产管理制度合用范围：如家酒店连锁直营店及合资店如家总部公司固定资产管理制度核算的内容及方法：核算的内容及分类固定资产的内容：固定资产管理制度核算以下两大类资产：固定资产经营租赁固定资产改良支出（重要是长期待摊费用中的装修资产，以下简称“装修支出”）固定资产：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营重要设备的物品，单位价值较大，并且使用期限超过一年的，也应当作为固定资产。具体界定：参见《固定资产及装修支出内容目录指引》。装修支出：对酒店经营租赁的物业进行的装修、改建等支出，但严格区别于大修理。具体界定：对一次性投入较大（通常在2023元以上），且形成新的实物形态或性能提高的装修改建支出（分类参见《固定资产及装修支出内容目录指引》）。固定资产的分类：按照固定资产的实物形态和使用年限，分为六大类：家具及办公用品：各类家具、沙发、行李架、更衣柜、床垫、工作台、桌椅、餐台、操作台、保险箱、地毯、咖啡厅吧台、咖啡厅家具等厨房设备类：冷柜、烤箱、制冰机、开水器、抽风机、蒸饭柜、水池系列、厨房用工作台、低嗓音离心机电子设备类：空调、电视机、电子门锁、服务器、UPS、打印机、复印机、自动售货机、扫描仪、音响、监控设备、互换机、除湿机、发电机、吸尘器、投影机、洗衣机、地毯清洗机、发票税控机、录像硬盘、健身器材、多功能清洁机、传真机运送设备类：运送车辆（轿车、面包车、吉普车、货车等）机械设备类：电梯、锅炉、各类泵软件类：用友软件、防火墙、公安治安系统按照装修支出的实物形态和使用年限，分为六大类：装修工程：装修及设计费、踢脚线、防盗门、防火门、龙头款、穿衣镜、其他(五金）消防工程：消防相关装修费用，如喷淋头等配套工程：配电箱、电力改造、煤气工程、通水工程、电信工程、有线电视工程窗帘类：窗帘等软装潢灯箱类：酒店灯箱招牌等核算的方法酒店：新酒店开业前，所有固定资产采购、装修支出等均记入在建工程核算；酒店宣布开业当月（1日—25日），在建工程将被转入固定资产、长期待摊费用，并计提折旧/摊销。26日—31日宣布开业的，次月转入固定资产、长期待摊费用，并计提折旧/摊销。酒店后续发生的固定资产：无需安装的固定资产：到货当月记入固定资产，次月计提折旧；需要安装的固定资产及装修支出：先记入在建工程，达成可使用状态时记入固定资产、并计提折旧/摊销折旧/摊销：记入管理费用内部转移：酒店间转移视作转让，必须按照帐面价值转让，记录相关内部往来和固定资产的减少。转入方按照转出方的原值和累计折旧入账。处置、报废：记录相关营业外收支、固定资产的减少。总部：按照如下时点入账，无需安装的固定资产：到货当月记入固定资产，次月计提折旧；需要安装的固定资产及装修支出：先记入在建工程，达成可使用状态时记入固定资产、并计提折旧/摊销折旧/摊销、内部转移、处置/报废解决与酒店相同。折旧年限及残值：折旧/摊销年限（年）残值固定资产：床垫35%其他家具及办公用品55%厨房设备55%电子设备55%运送设备55%锅炉85%电梯85%其他机械设备55%软件50%装修支出：装修工程2023或实际租赁年限孰短0%消防工程2023或实际租赁年限孰短0%配套工程启用日至实际租赁年限结束0%窗帘60%灯箱50%固定资产财务相关流程及解决：在建工程-甲供材料及开业前的中央采购固定资产的采购入账流程根据填写“实收数量”后的工程采购订单、最终订单（视同《收货单》及《入库单》）和发票作为入账凭证，进入付款流程；总部代付的工程材料款或开业前的中央采购固定资产，总部以复印件作为付款附件，并记录内部往来；同时，应付会计将付款原件寄送给酒店入账；月末，核对甲供材料及中央采购固定资产采购入账否完全，着重核查以下情况：登陆采购平台查看：是否存在已经收货但尚未进入付款申请的订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT将通过采购平台提供各酒店的汇总报告）登陆采购平台查看：是否存在已经进入付款申请但尚未完毕采购平台的财务付款审核的收货订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT将通过采购平台提供各酒店的汇总报告）是否存在采购平台审批完毕，尚在资金部流转的未付款订单（资金部经理将每月向相关酒店发送汇总表）；根据上述3类情况的汇总，对甲供材料进行暂估入账。中央采购的各项固定资产由资产保管部门（或连同资产使用部门）签收《资产验收入库单》（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计入账在建工程-甲供材料及开业前的中央采购固定资产的退货流程根据退货单和发票作为入账凭证；（退货单需要按照采购流程设定的权限审批）月末，核对退货单入账否完全，向采购部确认是否所有退货单均已经移交财务入账。在建工程-工程款入账流程对已经支付的装修工程款，具体付款审批见付款流程；月末，核对工程款入账否完全，着重核查以下情况：总部会计汇总在建工程项目明细表，向工程部邮件询问：1）未完毕付款的项目是否罗列完整；2)工程协议金额是否准确(是否存在变更或局限性)；3)工程进度；汇总上述数据后，总部会计将计算出月末工程款应入账总金额，由财务报告及分析经理审核后，将上述信息邮件发送给各酒店会计以供核对暂估；酒店会计根据总部在建工程是否按照工程进度足额暂估入账；如未全额入账，则补充暂估入账。在建工程竣工转固定资产流程新开业酒店：当新酒店运营开业，由技术部总监转发城市总经理的开业告知；酒店会计在收到开业告知后，编制在建工程转固定资产、长期待摊费用的会计分录，并邮件发给区域财务经理复核；区域财务经理邮件审核后，回复给酒店会计，当月入账；每月末，总部会计汇总当月运营宣布开业的酒店名单，由财务报告及分析经理审核后，再次提醒相关酒店及区域经理将相关资产转如固定资产。需要安装的固定资产及装修支出：当安装的固定资产及装修支出达成可使用状态时，需要由资产保管部门（或连同资产使用部门）签收《资产验收入库单》（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计入账酒店会计/总帐会计根据《资产验收入库单》将在建工程转入固定资产，并邮件发送给区域财务经理/财务报告及分析经理复核；区域财务经理/财务报告及分析经理审核后，回复给酒店会计/总帐会计，当月入账；中央采购以外固定资产采购入账固定资产采购到货后，由资产保管部门（或连同资产使用部门）签收《资产验收入库单》（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计入账，酒店会计/总部会计根据《请购单》、《资产验收入库单》和发票作为入账凭证，并进入付款流程月末，酒店会计/总帐会计提醒资产保管人将所有《资产验收入库单》交给财务暂估入账。固定资产的移动资产保管人对固定资产移动根据《固定资产转移单》办理交接登记（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），并交酒店会计/总帐会计进行帐务解决；酒店会计/总部会计根据《固定资产转移单》在固定资产模块中进行变更固定资产的处置及报废资产保管人填制《固定资产报废申请单》（一式两联，分别由资产保管人和酒店会计/总帐会计保存），需注明使用部门及固定资产编号、品名规格数量及报废的因素等，报送相关部门审批。报废审批：公司：财产使用人提出申请资产保管人复核相关部门负责人审批（审批权限参照固定资产采购）。酒店：参照酒店资产报废审批流程资产保管人将审批后的《固定资产报废申请单》会计联，转交酒店会计/总部会计入账；酒店会计/总部会计根据《固定资产报废申请单》进行帐务解决。月末，酒店会计/总帐会计提醒资产保管人将所有《资产验收入库单》交给财务入账。长期待摊费用6.1定义：长期待摊费用核算公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，涉及固定资产修理支出，租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。6.2分类：长期待摊费用按照装修支出的实物形态和使用年限，分为六大类：长期待摊费用—装修工程（开业前所发生、与建筑物不可分割的装修改良费用，涉及设计费、装修、踢脚线、防盗门、防火门、龙头、穿衣镜、洁具、清运费用、五金等。分2023摊销。如租赁年限小于2023，则按照实际租赁协议年限摊销。）。长期待摊费用—消防工程（消防工程。分2023摊销。如租赁年限小于2023，则按照实际租赁协议年限摊销。）。长期待摊费用—配套工程（水、电、煤等工程，涉及配电箱，电力改造，煤气工程，通水工程，电信工程，有线电视工程。按实际租赁协议年限摊销）。长期待摊费用—窗帘等布艺类装饰（涉及窗帘。分6年摊销）。长期待摊费用—灯箱（灯箱广告。分5年摊销）。长期待摊费用—开办费（开办费从开业经营的当月一次计入营业费用相相应的二级科目，开办费涉及开业之前装修期间所发生的人员工资，差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等。）7、无形资产递延资产和其他资产7.1无形资产是指公司拥有的不具有实物形态的资产，涉及专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、公司名称专有权等。7.2无形资产按照取得时的实际成本计价。投资者作为资本金或者合作投入的，按照评估确认或者协议、协议约定的金额计价。7.3：无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则拟定：法律和协议或者公司申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与协议或者公司申请书规定的受益年限孰短的原则拟定。 法律没有规定有效期限，公司协议或者公司申请书中规定有受益年限的，按照协议或者公司申请书规定的受益年限拟定。法律和协议或者申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于2023的期限拟定。7.4开办费、下列费用不涉及在开办费用内：应当由投资者承担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。开办费从开始经营的当月一次计入营业费用。并在如家管理报表中分入各个明细科目（开办费涉及开业之前装修期间所发生的人员工资、差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。四、税务流程营业税核算控制流程1．合用范围本程序合用于公司营业税核算、申报、及平常管理等业务。2．存在风险.营业税计算不准确。.纳税申报不及时。3.部门职责.酒店财务部：负责纳税调整项目的拟定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的税务会计解决。.国家及地方税务机关：负责审核公司填制的营业税申报表和纳税调整项目。.总公司财务部：负责审核各地区、各酒店每季度的营业税申报表，负责全国税务政策的制定、修改、培训。4.相关制度.《中华人民共和国税收征收管理办法》国税发[2023]054号5.营业税税率及缴纳时间规定公司合用的营业税税率为5%。公司属外商投资公司服务性公司，各酒店自行从税务局认定的获利年度开始申报纳税。公司按纳税期限的实际数进行月度申报，一般在月度终了后十日内预缴。6．预提营业税酒店会计/总部总账会计每月5日（关账日）前从用友财务系统中获得上月第一天至最后一天的营业收入（小商品收入除外）金额，将该金额乘以5%的营业税税率计算得出应缴营业税金额，按上月流转税的一定比例分别计算城市维护建设税和河道管理费，并在用友财务系统的总账模块中入账：借：主营业务税金及附加-营业税主营业务税金及附加-城市维护建设税主营业务税金及附加-河道管理费贷：应交税金-应交营业税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交河道管理费7.营业税申报审批酒店会计/总部总账会计在次月15日前按统一的格式（见附件3）发送邮件给店长，店长审核后发送邮件给区域财务经理（必须将该表格粘贴在邮件中），区域财务经理审核后发送邮件给财务总监审批，财务总监审核后发回复审批邮件给区域财务经理，抄送所有酒店店长、财务和出纳/总部总账会计。营业税为月度申报缴纳。区域财务经理每月对下属酒店的营业税进行汇总，填制汇总表（见附件7），税务经理每季度进行抽查。注：独立缴税的酒店直接按审批流程执行，非独立缴税的酒店先合并到独立核算的酒店中再按审批流程执行，做合并申报的酒店会计要填制合并缴纳酒店的税金申请表。8.营业税申报酒店会计/总部总账会计收到批复邮件后，于每月的20日之前根据用友财务系统中的财务信息在网上纳税申报系统营业税模块中填写相关信息，生成当月营业税纳税申报表。网上纳税申报系统仅安装于酒店会计/总部总账会计工作电脑上，且仅由酒店会计/总部总账会计掌握用户名与密码。酒店会计打印两份营业税纳税申报表，交给酒店出纳，出纳将营业税纳税申报表与用友财务系统中的当月财务报表附表-应交营业税明细表进行核对。核对无误后，出纳在营业税纳税申报表上加盖公章。总部总账会计打印两份营业税纳税申报表，至公章保管人处在营业税纳税申报表上加盖公章。酒店会计/总部总账会计根据审批后营业税纳税申报信息，在网上纳税申报系统中进行数据传输并确认申报，系统显示申报成功。9．会计凭证的审核银行收/付款凭证由酒店出纳/总部钞票出纳在用友财务系统的总账模块中录入，酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中审核凭证。10．税务资料的保管酒店会计/总部总账会计在解决各项税收事务时，按税务局的规定，根据税务资料类型的不同，准时间顺序进行分类管理。营业税申报表随时间顺序按年成册；缴纳税收的自动扣款回执作为财务凭证的附件。11．发票的登记酒店出纳/公司出纳应建立发票登记簿、做好发票的收发存记录，酒店会计和总部总帐会计每月检查并签字。所得税核算控制流程1．合用范围本程序合用于公司所得税核算、申报、清算及平常管理等业务。2．存在风险.所得税计算不准确。.汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存。.纳税申报不及时。.应按税法进行的所得税调整未及时进行。.所得税调整事项上报资料不及时不准确。3.部门职责.总公司财务部：负责审核各地区、各酒店每季度的所得税申报表，负责审核和保存年度所得税清算报表，负责全国税务政策的制定、修改、培训。.酒店财务部：负责纳税调整项目的拟定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的税务会计解决。.国家及地方税务机关：负责审核公司填制的所得税申报表和纳税调整项目。4.相关制度.《中华人民共和国公司所得税法》.《公司所得税税前扣除办法》国税发[2023]084号.《中华人民共和国税收征收管理办法》国税发[2023]054号5.所得税税率及缴纳时间规定公司合用的公司所得税税率为33%（上海浦东新区注册公司和华南部分经济特区的税率为15%）。各酒店自行从税务局认定的获利年度开始申报纳税。公司按纳税期限的实际数进行季度预缴，一般在季度终了后十日内预缴，并于年度终了后四个月内汇算清缴（部分被税务局认定为核定征收的公司每月按照营业收入的相应比例预缴）。6．每月计提公司所得税对于每季度第一、二月的公司所得税，酒店会计/总部总账会计于次月5日（关账日）前，根据上月实际赢利情况，不进行任何纳税调整，计算得出上月公司所得税应缴金额，进行预提。对于季度第三个月的公司所得税，酒店会计/总部总账会计于次月5日（关账日）前，根据上三个月实际赢利情况，不进行任何纳税调整，计算得出上三个月公司所得税应缴金额，扣除季度第一/第一和第二个月已计提的公司所得税金额，将差额进行计提。酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中入账，会计分录如下：借：所得税贷：应交税金-应交公司所得税另：核定征收所得税的酒店会计应每月按照营业收入的相应比例计提所得税，会计分录同上。税收返还产生的补贴收入（除国家有明文政策规定以外）都必须缴纳所得税。7．公司所得税申报审批酒店会计/总部总账会计将每季度应缴所得税明细在次月15日前按统一的格式（见附件1）发送邮件给店长，店长审核后发送邮件给区域财务经理（必须将该表格粘贴在邮件中），区域财务经理审核后发送邮件给财务总监审批，财务总监审核后发回复审批邮件给区域财务经理，抄送所有酒店店长、财务和出纳/总部总账会计。另：1.核定征收所得税的酒店会计应每月发送邮件审批，附件格式（见附件2）审批流程同上。2.区域财务经理每季对下属酒店的所得税进行汇总，填制汇总表（见附件7），税务经理每季度进行抽查并在抽查的汇总表上签字。3．独立缴税的酒店直接按审批流程执行，非独立缴税的酒店先合并到独立核算的酒店中再按审批流程执行，做合并申报的酒店会计要填制合并缴纳酒店的税金申请表。8.公司所得税申报酒店会计/总部总账会计收到批复邮件后，在每月17日之前根据批复的金额划款入纳税帐户，于每季度第一个月的20日之前（国定假日顺延）根据用友财务系统中的财务信息在网上纳税申报系统公司所得税模块中填写相关信息，生成当季度所得税纳税申报表。网上纳税申报系统仅安装于酒店会计/总部总账会计工作电脑上，且仅由酒店会计/总部总账会计掌握用户名与密码。酒店会计打印两份所得税纳税申报表，交给酒店出纳，出纳将所得税纳税申报表与用友财务系统中的当月财务报表附表-应交所得税明细表进行核对。核对无误后，出纳在所得税纳税申报表上加盖公章。总部总账会计打印两份所得税纳税申报表，至公章保管人处在所得税纳税申报表上加盖公章。酒店会计/总部总账会计根据审批后所得税纳税申报信息，在网上纳税申报系统中进行数据传输并确认申报，系统显示申报成功。9.公司所得税支付及入账数据传输完毕后，系统显示申报成功，并将从公司税务账号中自动扣款。扣款完毕后，酒店会计/总部总账会计在网上纳税申报系统中下载自动扣款回执，检查是否和申报数额相同，确认后交由酒店出纳/总部钞票出纳在用友财务系统的总账模块中入账，分录如下：借：应交税金-应交公司所得税贷：银行存款酒店会计/总部总账会计将财务总监对于应交税金的审批邮件打印出，附在应交税金付款凭证后。10.外部税务审计在公司所得税纳税申报过程中，如高层管理人员认为需要专业税务征询人员帮助，则在必要时聘请税务征询师进行征询，并由首席财务官负责监控整个外部征询过程。年度终了，由公司聘请的外部审计师事务所对公司进行财务审计，并出具中国会计准则下的会计报表。11.年度公司所得税申报年度所得税申报流程同季度所得税申报流程。年度所得税申报表经审批用章后，由酒店出纳/总部总账会计带好税务清算相关报告及税务软盘去税务局申报。12.汇算清缴及相关帐务解决年度汇算清缴由各酒店会计/总部总帐会计填制税务局指定的汇算清缴表格，完毕后将表格的电子版本E-MAIL给区域财务经理审核，区域财务经理审核无误后报财务总监，财务总监审核后发送给会计总监，会计总监审核后发回复审批邮件给区域财务总监，抄送所有区域财务经理、酒店财务和出纳/总部总账会计。各酒店会计/总部总帐会计必须在收到会计总监的审批邮件后才干去税务局申报汇算清缴。税务局受理后发出汇算清缴结果告知书。对于税务机关的检查结果或者汇算清缴结果，假如有需要将税务调整入账的，由区域财务经理发送邮件给财务总监审批，财务总监审批后交会计总监审批。(HQ)#8.1-006如预缴数额与清缴数额相同，则不需要其他会计解决；如预缴数额大于清缴数额，则退回；如预缴数额小于清缴数额，税务局将开出税务缴款单，从公司纳税专户中划走补缴税款。酒店会计根据汇算清缴结果告知书，补提/冲回上年少缴/多缴所得税费用，在用友财务系统的总账模块中入账：借：以前年度损益调整-所得税费用/应交税金-应交所得税贷：应交税金-应交所得税/以前年度损益调整-所得税费用如需补缴税款，酒店出纳收到银行回单后，核对汇算清缴结果告知书和付款金额。确认无误后在用友财务系统的总账模块中入账：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款13.会计凭证的审核银行收/付款凭证由酒店出纳/总部钞票出纳在用友财务系统的总账模块中录入，酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中审核凭证。14.税务资料的保管酒店会计/总部总账会计在解决各项税收事务时，按税务局的规定，根据税务资料类型的不同，准时间顺序进行分类管理。公司所得税申报过程中：所得税纳税申报表随时间顺序按年成册；缴纳税收的自动扣款回执作为财务凭证的附件。15.税务法规和信息的定期发布.税务经理睬每月将和本公司有关的税务法规和信息发给各区域财务经理，各区域财务经理可根据需要筛选后发给各区域酒店会计，如有需要区域财务经理也可以向税务经理征询有关法规和信息的不解之处。.税务经理睬每月对发布的有关税务法规和信息进行归档。16.税收优惠政策的预测和记录。税务经理睬在每年1月20日前对当年的税收优惠情况、税务减免和财政返还的金额、各税收优惠存在的风险做一个具体的报告给财务总监审核。。税务经理睬在每年12月20日前对当年实际返还和减免税金的金额进行全面的记录，并将记录报告给财务总监审核。17．发票的登记酒店出纳/公司出纳应建立发票登记簿、做好发票的收发存记录，酒店会计和总部总帐会计每月检查并签字。五、财务结账流程1、基本会计政策（略）2、重大会计估计（略）3、关联交易的审批与披露（略）3.1关联交易的记录披露（略）酒店会计/总部的总帐会计负责与关联方的财务审核交易记录和费用金额，如存在差异，作相应的调查和调整。酒店会计核对关联方交易与关联方提供的对账单无误后，通过邮件或传真的方式确认，并将打印出的对账单和传真的原件归档保存。每年末，财务报告及分析经理汇总关联方交易及余额后，向关联方发函询证；如有差异，进行分析，分析结果由会计总监审批决定是否调账。4、集团对外报表流程及体系各公司/酒店：根据《如家会计手册》在NC账套内进行平常会计解决各公司/酒店：根据《如家会计手册》在NC账套内进行平常会计解决各公司/酒店：月末，根据总部规定报送《如家财务明细表》（NC报表）和《Package》（Excel手工表）各公司/酒店：月末，根据总部规定报送《如家财务明细表》（NC报表）和《Package》（Excel手工表）（合称“集团管理报表”）各区域财务经理：各区域财务经理：月末，审阅本区域各酒店上报的集团管理报表（总部各公司由财务报告及分析经理审阅）集团管理报表的审阅财务报告及分析经理：汇总并审核各区域的集团管理报表，并据此编制调整分录、合并抵消分录以符合美国会计准则，编制合并报表（如年末，还需要编制财务报告相关的披露信息）财务报告及分析经理：汇总并审核各区域的集团管理报表，并据此编制调整分录、合并抵消分录以符合美国会计准则，编制合并报表（如年末，还需要编制财务报告相关的披露信息）会计总监：会计总监：审核财务报告及分析经理编制的调整分录及合并报表，并报送CFO合并会计报表的审核外部审计师外部审计师对季度合并报表进行审阅、年度合并报表及其附注进行审计外部审计师的审计CFO，CEO及审计委员会CFO，CEO及审计委员会审核并批准季度合并报表的公告、年度报告的公告集团报表的对外公告平常帐务解决5.1各公司/酒店平常帐务解决的职责及分工公司/酒店制单审核/记账报表报送如家总部（涉及：上海公司、辉聚、和美、班利）（注1）会计总帐会计总帐会计海外公司会计财务报告及分析经理会计区域中心（北京、广州）区域出纳区域会计区域会计酒店（注2）酒店出纳酒店会计酒店会计注1：如家总部由会计编制分录，总帐会计自己编制的转账凭证由另一总账会计复核（上海公司、辉聚总帐会计编制的凭证由和美、班利的总账会计审核；和美、班利总帐会计编制的凭证由上海公司、辉聚的总账会计审核）。注2：当新酒店运营会计、出纳到岗前，总部会计代为录入会计凭证，各区域财务经理审核；待会计、出纳到岗后，各区域财务经理将所有凭证及附件交接给酒店会计、出纳。5.2平常帐务解决规范各公司/酒店根据《如家会计手册》在NC账套内进行平常会计解决。5.3《如家会计手册》的编制及定期审阅（略）5.4《如家会计手册》未涵盖的非常规业务会计解决非常规业务重要涉及：期权及限售普通股和其他融资事项递延所得税收购产生的商誉、无形资产资本化利息工程部的资本化费用会员客户奖励计划长期投资长期资产（固定资产、长期待摊费用、无形资产等）的减值准备存货减值准备应收款项的坏帐准备及坏帐核销上述(1)-(9)类非常规业务通常不在各酒店核算（其中：长期投资在各公司/酒店帐面以成本法核算，只有在总部合并报表时才按照美国会计准则的规定具体核算），而由财务报告及分析经理编制调整分录调整，会计总监审核后方可记账。应收款项的坏帐准备及坏帐核销解决流程酒店：每月底，由酒店会计打印月末的《在店客人余额表》和《欠款离店客人余额表》；店长在上述余额表上确认标注也许的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏帐”）；酒店会计记录并上报集团财务报表中的《坏帐准备明细表》；区域财务经理报送财务报告及分析经理汇总，再由会计总监审阅后由CFO审批后入账。当坏帐需要核销时，由酒店会计邮件/其他书面形式向区域财务经理申请，区域财务经理审核无误后报送会计总监审批后入账。和美/班利：每月底，由记录结算员编制逾期应收特许店余额明细表，发送给各特许经营经理/总监询证其可回收性；特许经营经理/总监根据其了解的情况，在逾期应收特许店余额明细表上标注也许的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏帐”），并回复记录结算员记录结算员据此报总帐会计，填写上报集团财务报表中的《坏帐准备明细表》；由会计总监审阅后，由CFO审批后入账。当坏帐需要核销时，由总帐会计邮件/其他书面形式报送会计总监审批后入账。其他未列示的非常规业务：在发生时由会计发邮件告知财务经理，财务经理了解情况后和财务报告及分析经理讨论后拟定会计解决，由会计总监审批决定；影响重大的（是否重大由会计总监判断），由CFO额外审批。5.5平常复杂事项的入账前审核程序平常复杂事项重要涉及：预提费用、待摊费用：酒店会计/总账会计月末编制预提费用计算表、待摊费用计算表，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，会计凭回复邮件入账；考核预留：酒店会计根据管理平台信息编制考核预留计提分录，区域财务经理审核金额及分录后邮件回复，会计凭回复邮件入账；在建工程、固定资产暂估：酒店会计/总账会计根据固定资产流程规定编制在建工程、固定资产暂估，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，会计凭回复邮件入账。编制集团管理报表6.1《如家财务明细表》（NC报表）和《Package》（Excel手工表）各公司/酒店根据《集团管理报表填写说明》在NC账套内进行平常会计解决。（具体样表和填制规定参见附件）。6.2集团管理报表报送前的自查各公司/酒店完毕集团管理报表后需要根据《会计月末结账自查表》（见附件）自查是否以及完毕所有结账工作。6.3集团管理报表格式及《会计月末结账自查表》表样的定期审核每年末（或因披露信息改变需要增长表格时），由财务报告及分析经理审阅集团管理报表格式及《会计月末结账自查表》表样的设计是否需要更新，如需要更新，由会计总监审核批准方可实行。（具体审批流程参考《上海如家酒店管理有限公司电子表格控制规定》）6.4集团管理报表的时间安排：每月末后第4个工作日完毕：NC结账、《会计月末结账自查表》及《如家财务明细表》、《如家财务明细表》每月末后第5个工作日完毕：录入管理平台季度、年度报告日如有变更则由会计总监另行发邮件告知。6.5《会计月末结账自查表》的审核及归档各酒店/总部会计填写，并以邮件形式将《会计月末结账自查表》发给区域财务经理（对酒店）或财务报告及分析经理（对总部）区域财务经理/财务报告及分析经理审核结账工作是否所有完毕，审核完毕后邮件回复各酒店/总部会计将《会计月末结账自查表》连同区域财务经理/财务报告及分析经理的审批存档。（视同报表档案管理）集团管理报表的审阅7.1集团管理报表的审阅区域财务经理及财务报告及分析经理按照《财务经理月末结帐审核工作自查表》规定的审核程序对下属各酒店/公司报送的集团管理报表进行审核，审核完毕后将下属各酒店/公司的集团管理报表邮件发送给财务报告及分析经理：7.2《财务经理月末结帐审核工作自查表》样表的定期审核每年末（或因披露信息改变需要增长表格时），由财务报告及分析经理审阅《财务经理月末结帐审核工作自查表》样表的设计是否需要更新，如需要更新，由会计总监审核批准方可实行。7.3集团管理报表的时间安排：每月末后第10个工作日完毕季度、年度报告日如有变更则由会计总监另行发邮件告知。7.4《财务经理月末结帐审核工作自查表》的审核及归档区域财务经理/财务报告及分析经理完毕下属酒店/公司的审阅后，并在《财务经理月末结帐审核工作自查表》签字后上交给财务报告及分析经理财务报告及分析经理复核各区域审阅是否完毕并签字（财务报告及分析经理的《财务经理月末结帐审核工作自查表》审核并签字），经审核签字的《财务经理月末结帐审核工作自查表》在总部由财务报告及分析经理归档。第三篇：会计科目科目名称：钞票（1001）科目描述：本科目核算公司持有的库存钞票可以使用钞票的范围如下：1.总部人员因公务出差、会务、培训等预支款项；2.酒店个人借款和零星的采购支出；3.新开酒店尚未开立银行帐户的个人借款、报销费用等零星采购支出；4.酒店员工薪资等费用的支付；5.除上述规定外，原则上所有大于2023元以上的供应商付款都应通过银行进行支付，若大于2023小于10000元无法通过银行支付的款项需区域财务经理和资金经理审批，财务出纳将审批邮件做初次备案，即同一供应商的第二次付款就不再审批，但大于10000元的付款（除水、电、煤通讯网络、有限电视等公共事业费以外），其它付款都需每笔每次提交区域财务经理和资金经理审批后方可支付钞票。科目名称：银行存款（1002）科目描述：本科目核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项，按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别在相应的二级科目核算。如家投资公司及如家总部发生的外币业务当天入帐按照当天汇率做帐务解决，酒店按照资金部按照中国银行每月第一天发布的汇率中间价为标准调整汇兑损益。科目名称：其他货币资金（1009）科目描述：本科目核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等等其他货币资金，分别在相应的2级科目核算目前其他货币资金下有6个子科目其他货币资金--外埠存款（100901）其他货币资金--银行本票（100902）其他货币资金--银行汇票（100903）其他货币资金--信用卡（100904）其他货币资金—信用证保证金（100905）其他货币资金—存出投资款（100906）科目名称：短期投资（1101）科目描述：本科目核算的短期投资，指可以随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，涉及股票、债券、基金等目前短期投资下有5个子科目：短期投资—股票（110101）短期投资—债券（110102）短期投资—基金（110103）短期投资—委托贷款（110104）短期投资—其他（110110）科目名称：短期投资跌价准备（1102）科目名称：应收票据（1111）科目描述：本科目核算公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。科目名称：应收股利（1121）科目描述：本科目核算公司应收取的钞票股利和应收取其他单位分派的利润科目名称：应收利息（1122）科目描述：本科目核算公司因债权投资而应收取的利息科目名称：应收帐款（1131）科目描述：目前应收帐款下有4个子科目，应收帐款采用客商辅助核算。应收帐款—散客（113101）本科目核算应收住店客户（散户）的款项，通常营业日报表中借方本日发生-本日收回的金额。应收帐款—信用卡（113102）本科目核算应收住店客户用信用卡消费的需向银行收回的款项。应收帐款—协议客户（113103）本科目核算应收协议客户的款项科目名称：其他应收帐款（1133）科目描述：目前其他应收帐款科目下有8个子科目，其他应收款采用客商辅助核算。其他应收帐款—内部往来（113301）本科目核算酒店、区域、管理公司和总部之间的往来款项，所有内部往来款项均在此科目核算。采用客商辅助核算。其他应收帐款-外部往来（113303）本科目核算应向外部单位收取的其他各种应收、暂付款项，涉及:1、应收的各种赔款、罚款；2、应收出租物租金；3、与外部单位的往来款项；4、其他各种应收、暂付款项。采用客商辅助核算。其他应收帐款-个人借款（113304）本科目核算酒店餐厅原材料备用金，员工餐厅原材料备用金，小商品备用金及职工个人借款。个人备用金不得超过人民币2023元(含2023元)(即总部行政部助理、司机或酒店厨师长等支出比较频繁需要备用金的人员，但在发生支出后必须及时报销补足备用金，此备用金记入员工个人借款。采用人员档案核算。其他应收款—备用金（113305）本科目核算向公司内部各职能部门拨出的备用金。例如酒店前台用于客人找零的备用金。采用人员档案核算。其他应收款—代垫款款（113306）本科目核算：1、应向职工收取的各种垫付款项；2、应向其他单位收取的各种垫付款项。其他应收款—应收特许加盟费（113307）本科目采用客商辅助核算。其他应收款—押金类（113308）本科目核算酒店房屋租金、员工宿舍押金、POS机押金、液化气瓶押金等。其他应收款-押金类二级科目下尚有4个3级科目：其他应收款—押金类—将在1年以内收回的房租押金（11330801）其他应收款--押金类—将在1年以上收回的房租押金（11330802）其他应收款—押金类—将在1年以内收回的其他押金（11330803）其他应收款—押金类—将在1年以上收回的其他押金（11330804）其他应收款—其他（113399）科目名称：坏帐准备（1141）坏帐准备—计提坏帐准备（114101）科目描述：本科目核算公司提取的坏账准备，公司每季相应收款项进行全面检查，预计各应收款项也许发生的坏账，对于没有把握可以收回的应收款项，计提坏账准备审批后入账。酒店会计记录并上报集团财务报表中的《坏帐准备明细表》；区域财务经理报送财务报告及分析经理汇总，再由会计总监审阅后由CFO审批后入账。当坏帐需要核销时，由酒店会计邮件/其他书面形式向区域财务经理申请，区域财务经理审核无误后报送会计总监审批后入账。科目名称：预付帐款（1151）科目描述：本科目核算公司按照购货协议规定预付给供应单位的款项，分别按工程类，客用品和其它货款在各2级科目中核算。目前预付帐款科目下有3个子科目预付帐款—工程类（115101）核算预付工程类供应商的款项预付帐款—客用品（115102）核算预付客用品类供应商的款项预付帐款—其他（115199）核算预付除工程类，客用品类以外供应商的款项科目名称：应收补贴款（1161）科目描述：本科目核算按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。公司按规定实行所得税先征后返、流转税先征后返政策的，以及国家拨入具有专门用途的拨款和国家财政扶持的领域而给予的补贴，其应返还的所得税、流转税，以及应拨入的款项和国家财政应扶持的领域而给予的补贴，于实际收届时在有关科目核算，不在本科目核算科目名称：物料用品（1201）科目描述：本科目核算公司库存的各种备品备件用品，按实际成本记账，按物品类别分别在各2级科目核算。本科目月末无余额，当月购进当月出费用目前物料用品科目下有43个子科目科目名称：原材料（1211）科目描述：本科目核算公司库存的各种原材料，涉及食品、调味料和粮油类，以实际成本入账，按材料类别分别在各2级科目核算原材料科目下有3个子科目：原材料—食品（121101）原材料—调味料（121102）原材料—粮油类（121103）科目名称：低值易耗品（1231）科目描述：本科目核算公司购入的低值易耗品，按照部门及物品类别分别在：总经办、前台、客房、餐厅、工程、办公用品，电子设备、家具、其他各2级科目核算。低值易耗品科目下有9个子科目：低值易耗品—总经办（123101）低值易耗品—前台（123102）低值易耗品—客房（123103）低值易耗品—餐厅（123104）低值易耗品—工程（123105）低值易耗品—办公用品（123106）低值易耗品—电子设备（123107）低值易耗品—家具（123108）低值易耗品—其他（123199）科目名称：材料成本差异（1232）科目名称：自制半成品（1241）科目名称：库存商品（1243）科目描述：本科目核算公司购入用于销售的商品库存商品一级科目下5个子科目库存商品—小商品（124301）核算用于销售的小商品库存商品—图书（124302）核算用于销售的非买断图书库存商品—卡类（124303）核算用于销售及换卡和升级的家宾卡库存商品—酒水（124304）核算用于销售的酒水和饮料库存商品—其他（124305）核算除小商品，图书，家宾卡，酒水以外的库存物品科目名称：商品进销差价（1244）科目名称：委托加工物资（1251）科目名称：委托代销商品（1261）科目名称：受托代销商品（1271）科目名称：存货跌价准备（1281）科目名称：分期收款发出商品（1291）科目名称：待摊费用（1301） 科目描述：本科目核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别承担的分摊期限在1年以内(涉及1年)的各项费用，如预付保险费用、固定资产修理费用，以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等；分别按以下2级科目核算酒店出纳/总账会计月末编制待摊费用计算表，酒店会计初审，区域财务经理/财务报告及分析经理审核后邮件回复，出纳/总账会计凭回复邮件入账目前待摊费用科目下有29个子科目。待摊费用—工服（130101）核算新开酒店初次购买工作服的费用，按一年摊销。待摊费用—保险费（130102）核算购买的店内保险费用等，按受益期摊销。待摊费用—办公用品（130103核算新开酒店一次性采购的办公用品费用，按一年摊销。待摊费用—报刊（130104）核算订阅的报刊费用，按受益期摊销。待摊费用—养路费（130105）核算缴纳的公路养路非费用，按受益期摊销。待摊费用—租赁费（130106）核算交纳的房屋租赁及物管费用，按受益期摊销。待摊费用—电信费（130107）核算酒店一次性缴纳给电信局的费用等，按受益期摊销。待摊费用—人事招聘（130108）核算新开酒店开业前为招聘等支付的费用，按一年摊销。待摊费用—客房类用品（130109）客房类用品涉及：浴帘、台灯、电话机、防滑垫、咖啡壶、装饰画、小垃圾桶等，按一年摊销。待摊费用—棉织品（130110）开业时从存货中领用，分1年摊销待摊费用—广告费（130111）发布广告的费用按照实际受益期限摊销，一年内入待摊费用，超过一年入长期待摊费用。发布广告的费用按照实际受益期限摊销，但是转出科目是营业费用—广告费。酒店门头的灯箱属于长期待摊费用，分5年摊销待摊费用—装饰画（130112）客房及前台的挂画分1年摊销。待摊费用—餐厨具（130113）厨房餐厨具，涉及玻瓷银，分1年摊销。待摊费用—灭火器材（130114）开业一次购买的灭火器材等消防设备，分一年摊销。待摊费用—有线电视费（130115）支付的有线电视收视费用，按受益期摊销。待摊费用—清洁费（130116）支付的垃圾清运费分1年摊销，但是不涉及开业时的清洁费，开业时清洁费在开业的当月一次性入费用。待摊费用—灯箱制作（130117）为制作灯箱而支付的材料及人工费用。分一年摊销。待摊费用—基金及档案托管费（130118）一次性支付的社保及档案托管费用，按受益期摊销。待摊费用—残疾人保障基金（130119）一次性支付的残疾人保障基金，按受益期摊销。待摊费用—维修及工具（130120）一次性购买的工程维修工具，按1年摊销。待摊费用—印刷费（130121）为印刷用品支付的费用，按一年摊销。待摊费用—绿化费（130122）为环境绿化支付的费用，按1年摊销。待摊费用—卫生检测（130123）支付的卫生检测费用，按1年摊销。待摊费用—环境评估（130124）支付给环保部门相关的评估费用，按1年摊销。待摊费用—五项基金（130125）一次性支付的五项基金，按收益期摊销。待摊费用—治安联防费（130126）支付给公安部门的费用，按收益期摊销。待摊费用—采暖费（130127）按受益期摊销。待摊费用—河道费（130128）按受益期摊销待摊费用—其他（130199）科目名称：长期股权投资（1401）科目描述：本科目核算公司投出的期限在1年以上(不含1年)各种股权性质的投资，涉及购入的股票和其他股权投资等。长期股权投资科目现下有3个2级科目。长期股权投资—股票投资（140101）长期股权投资—其他股权投资（140102）长期股权投资—损益调整（140103）科目名称：长期债权投资（1402）科目描述：本科目核算公司投出的期限在1年以上(不含1年)各种债权性质的投资，涉及债权投资和其他债权投资等。长期债权投资科目现下有2个2级科目。长期股权投资—债权投资（140201）长期股权投资—其他债权投资（140202）科目名称：长期债权投资（1421）科目描述：科目名称：委托贷款（1431）科目描述：本科目核算公司按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项。委托贷款科目下有2个2级科目委托贷款—本金（143101）委托贷款—利息（143102）科目名称：固定资产（1501）科目描述：本科目核算的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物，机器，机械，运送工具，办公设备以及其他经营有关的器具，工具等。本科目涉及10类，分别按以下2级科目分类。本科目的固定资产按照下列方式计价：购入的，按照买价加上支付的运送费，保险费，包装费，安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的所有支出计价。投资者投入的，按照评估或者协议，协议约定的价值计价。融资租入的，按照租赁协议或者协议拟定的价格加上运送费，保险费，安装调试费等计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上改扩发生的支出，减去该扩建过程中发生的固定资产价收入后余额计价。盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价估计价调拨的，公司之间及各分店之间调拨的固定资产则按净值入帐。固定资产分类及内容如下：类别内容折旧年限及残值率电子设备类空调、电视机、电子门锁、电脑、手提电脑、服务器、UPS、打印机、复印机、自动售货机、扫描仪、DVD、音响、监控设备、互换机、除湿机、发电机、收银机、吸尘器、投影机、洗衣机、地毯清洗机、发票税控机、录像硬盘、健身器材、多功能清洁机、传真机5年摊销，残值率5%家具、用品类各类家具、沙发、行李架、货架、更衣柜、床垫、工作台、桌椅、餐台、操作台、保险箱、白板、地毯、鱼缸、照明柜、小商品柜、咖啡厅吧台、咖啡厅家具、自动麻将桌5年摊销，残值率5%.其中床垫3年摊销，残值率5%软件类用友软件、防火墙、公安治安上传系统5年摊销，残值率0%机械设备类电梯、锅炉、各类泵8年摊销，残值率5%.厨房设备类冷柜、烤箱、制冰机、消毒柜、开水器、抽风机、蒸饭柜、水池系列、厨房用工作台、低嗓音离心机5年摊销，残值率5%运送设备类车辆5年摊销，残值率5%科目名称：在建工程（1603）科目描述：本科目核算公司进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，涉及需要安装设备的价值。科目名称：固定资产清理（1701）科目描述：本科目核算公司因出售、报废和毁损等因素转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等 科目名称：长期待摊费用（1901）科目描述：本科目核算公司已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，涉及固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。长期待摊费用分类及内容如下：类别内容及摊销年限装修工程设计费，装修，踢脚线，防盗门，放火门，龙头，穿衣镜，洁具，清运费用，五金等。按2023摊销工程消防消防工程。按2023摊销配套工程配电箱，电力改造，煤气工程，通水工程，电信工程，有线电视工程。按租赁期限摊销窗帘类窗帘。按6年摊销灯箱类灯箱广告。按5年摊销开办费各类费用归纳，转出时分别转到相应费用中去。开业时转出长期待摊费用科目现有6个2级科目，12个3级科目。长期待摊费用—装修工程（190101），装修（开业前所发生、与建筑物不可分割的装修改良费用，分2023摊销），如租赁年限小于2023，则按照租赁年限摊销。长期待摊费用—装修工程—原值（19010101）核算原值增长及减少金额长期待摊费用—装修工程—摊销（19010102）核算摊销金额长期待摊费用—消防工程（190102）分2023摊销，如租赁年限小于2023，则按照租赁期限摊销。长期待摊费用—消防工程—原值（19010201）核算原值增长及减少金额长期待摊费用—消防工程—摊销（19010202）核算摊销金额长期待摊费用—配套工程（190103）水、电、煤等工程，按实际租赁协议年限摊销长期待摊费用—配套工程—原值（19010301）核算原值增长及减少金额长期待摊费用—配套工程—摊销（19010302）核算摊销金额。长期待摊费用—窗帘类（190104）窗帘等布艺类装饰（分6年摊销）。长期待摊费用—窗帘类—原值（19010401）核算原值增长—及减少金额长期待摊费用—窗帘类—摊销（（19010402）核算摊销金额长期待摊费用—灯箱类（190105）灯箱广告，分5年长期待摊费用—灯箱类—原值（19010501）核算原值增长—及减少金额长期待摊费用—灯箱类—摊销（（19010502）核算摊销金额科目名称：长期待摊费用—开办费（190106）科目描述：开办费从开始经营的当月一次计入营业费用，在筹建期间以以下各3级明细科目入账（开办费涉及开业之前装修期间所发生的人员工资、差旅费、水、电、煤、房租、办公费、培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。下列费用不涉及在开办费用内：应当由投资者承担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等科目名称：短期借款（2101）科目描述：本科目核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。短期借款下有4个明细子科目，分别和银行相关联。 短期借款—工商银行（210101）短期借款—招商银行（210102）短期借款—委托贷款（210103）短期借款—招行丽园（210104）科目名称：应付票据（2111）科目描述：由出票人出票，由承兑人允诺在一定日期按票面拟定的金额向持票人付款的书面凭证。在票据到期日之前，出票人或票据申请人作为债务人负有在票据到期日无条件付款的责任科目名称：应付帐款（2121）科目描述：是公司在平常经营过程中，因赊购商品或接受劳务等经营业务所引起的短期债务。应付帐款一定要以真实的交易事项为基础，如实反映公司的负债。并应按照往来客户设立三级明细核算。目前应付账款下有8个子科目。应付账款科目采用客商辅助核算。应付账款—工程类（212101），核算与所有与工程有关的负债。应付账款—客用品（212102），核算与所有客用品、客房类用品、清洁用品、相关的负债。应付账款—佣金类（212103），本科目核算酒店应付给和美及班利公司的管理费、CRS佣金、家宾卡服务费等。应付账款—原材料类（212104），核算与食品、粮油类、调味料、酒水相关的负债。应付账款—固定资产类（212105），核算与固定资产有关的相关负债。应付账款—广告类（212106），核算与广告供应商有关的相关负债。应付账款—携程佣金（212107），核算与携程中介的相关负债。应付账款—其他（212199），核算与其他供应商的相关负债。注意点：取得发票的应付账款，其客商辅助挂入各明细客商，假如未取得发票（按照入库单数量暂估入账），其客商辅助应入“期末暂估”。次月初，应冲回上月末的暂估入账以避免反复入账。科目名称：预收帐款（2121）科目描述：是指公司在销货之前预先向购买方收取的款项，应在1年以内用产品或劳务来偿付。目前预收账款下有4个子科目预收账款—预收客人押金（213101）核算预收客人的押金。预收账款—团队押金（213102）核算协议公司、团队等支付到我酒店的订金，由于没有排房未入PMS系统，前台结帐后，财务将此款在科目中冲销。预收账款—暂收款（213103）归集酒店试营业期间到取得相关证照之间的收入。预收账款—其他（213199）核算其他的预收款项。科目名称：应付工资（2151）科目描述：本科目核算公司应付给职工的工资总额。涉及在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不管是否在当月支付，都应当通过本科目核算。不涉及在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福利补贴、退休费等，不在本科目核算。目前应付工资科目下有5个子科目应付工资—工资（215101）该科目归集每月的实际发放的工资。应付工资—奖金（215102）该科目归集员工年终奖，根据当月计提工资额-店长工资计提额-家宾卡奖励后按10%计提。新店从宽容期计提员工奖金。总部按照基本工资的25%提取年终奖。应付工资—考核预留（215103）该科目归集店长的考核预留，运营部门宣布开业的当月计提4200元，宽容期后GOP提成=4200＋（上月实际GOP-上月考核GOP）*10%。假如（实际G