环保能源开发公司财务管理制度样本

潞安环能：财务管理制度

山西潞安环境保护能源开发股份财务管理制度

前

言为规范和完善企业财务管理工作，确保会计信息立即、正确、真实、完整，依据《中国会计法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基础规范》（7月1日起在上市企业实施）和国家其它相关财经法规、文件，结合本企业实际情况，制订本制度。

本制度适适用于我企业分企业和控股子企业。本制度中未包含其它财务管理制度实施企业现有相关制度和要求。相关审议《财务管理制度》说明为规范和完善我企业财务管理工作，确保会计信息立即、正确、真实、完整，依据《中国会计法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基础规范》（7月1日起在上市企业实施）和国家其它相关财经法规、文件，结合本企业实际情况，制订本制度。

本制度包含基础管理制度、预算管理制度、资金管理制度等九部分内容，基础涵盖了企业财务工作方方面面，不过有些内容还不够完善，有些内容还会依据实际情况改变再进行补充修订。

本措施要处理问题是：会计人员碰到每项需要会计处理事项时能够找到所遵照相关依据、须推行相关程序，并有理有据地为企业整体经营工作提供决议依据。

财务管理工作关键是:严格实施政府财经制度和企业对于财经制度总体安排。

财务工作定位是：立足于会计核实，提升财务管理水平，服务于领导决议，服务于经营管理。

本制度适适用于我企业分企业和控股子企业。

此次提请董事会审议是财务基础管理制度、财务预算管理制度、资金管理制度三部分内容，其它内容待完善后提请下次董事会审议。目

录第一章基础管理制度1、财会人员管理制度2、核实规范3、财务清查制度4、财务信息化管理制度5、财务档案管理制度6、财务汇报管理制度7、发票管理制度8、内部稽核制度第二章财务预算管理制度1、财务预算管理措施第三章资金管理制度1、现金管理制度2、银行存款管理制度3、结算中心管理制度4、应收应付款项管理制度5、融资管理制度6、应付税费管理制度7、备用金管理制度8、应收应付票据管理制度第一章

基础管理制度第一节

财会机构及人员管理制度依据《企业法》、《企业章程》及相关法律规章制订本制度。

第一条

企业各单独核实单位财务机构依据《企业法》及相关法规设置并报财务部同意立案，财会核实业务和管理步骤接收总企业统一管理；不含有单独设置财务机构条件，应该在相关机构中配置专职财会人员。

第二条

财务机构应设置专职或兼职稽核岗位，防范会计核实工作中存在风险。

第三条

财会人员全部必需取得“会计从业资格证书”并符合所在单位对学历和专业技术职称任职要求方可上岗，还需有计划地进行岗位轮换。

第四条

财会人员在工作中需落实“工作有效率，核实要正确，管理上水平”指导思想；严格遵守职业道德，要爱岗敬业、老实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提升技能、参与管理、强化服务。

第五条

财会人员应该熟悉所在单位生产步骤和经营情况，利用掌握财会知识，在正确反应本单位经济业务事项基础上，提出管理提议，服务于领导决议，服务于经营管理。

第六条

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿登记工作和稽核工作和会计档案保管工作。

第七条

各企业任用财务人员应该实施回避制度。单位责任人直系亲属不得担任本单位会计机构责任人、会计主管人员；会计机构责任人、会计主管人员直系亲属不得担任本单位出纳工作。需回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲和配偶亲关系。第八条

财务人职员作调动或离职时，须将本人所经管工作按要求程序全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。对于临时离职或因病临时不能工作，需有些人接替或代理工作，也应按要求办理交接手续。一样，临时离职或因病临时离岗财务人员恢复工作，也要和临时接替或代管人员办理交接手续。

第九条

办理移交手续前，必需立即做好以下工作：1、已经受理经济业务还未填制记账凭证，应该填制完成。

2、还未登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。

3、整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施财务信息化后，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及相关资料、实物等内容。

5、财务责任人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员情况等向接替人员介绍清楚。

第十条

移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项查对点收。

1、现金、有价证券要依据会计帐簿相关统计进行点交，不得有“白条抵库”现象。库存现金、有价证券必需和会计帐簿统计保持一致，不一致时，移交人员必需限期查清。

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

3、银行存款帐户余额要和银行对帐单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符，多种财产物资和债权债务明细帐户余额要和总帐相关帐户余额查对相符；必需时，要抽查部分帐户余额，和实物查对相符，或和往来单位、个人查对清楚。

4、移交人员从事电算化工作，对相关电子数据要在实际操作状态下进行交接。

第十一条

办理工作交接时，必需有专员负责监交，以明确责任。

移交清册应该经过监交人员审查和署名、盖章，作为明确交接双方责任证件。通常财务人员办理交接手续，由其财务责任人（会计主管人员）监交；财务责任人（会计主管人员）办理交接手续，由单位责任人监交，必需时（）企业财务部派人负责监交。

第五条

交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。

移交清册通常应该填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第十二条

交接工作完成后，移交人员所移交会计凭证、会计帐簿、财务会计汇报和其它相关资料是在其经办会计工作期间内发生，应该对这些资料正当性、真实性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发觉所接会计资料在真实性、完整性方面问题，如事后发觉，仍由原移交人员负责，移交人员不得以会计资料已移交而推脱责任。

第十三条

单位撤销时，必需留有必需财务人员，会同相关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定；单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述相关要求办理。

第十四条

本制度如有未尽事宜，根据国家、省政府和企业相关要求办理。第二节

核实规范依据《会计法》、《山西省会计管理条例》等相关法规制订本规范。

第一条

各企业须根据总企业要求建立会计帐册，进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。

第二条

总企业财务部依据具体情况统一设置会计科目体系。

第三条

各企业发生相关经济业务，应该立即办理会计手续。

财务人员要对原始凭证进行审核，并依据审核无误原始凭证填制记帐凭证。多种会计凭证统计格式、内容、填制方法、签章、传输需符合相关要求和规范，做到真实、完整、清楚、立即。

第四条

会计凭证传输程序应该科学、合理。会计凭证登记完成后，应该根据分类和编号次序保管，按期装订成册，不得散乱丢失。

第五条

会计帐簿要登记完整，不得用银行对帐单或其它方法替换日志帐。

第六条

应该定时对会计帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来企业或个人等进行查对，确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

第七条

各企业采取会计政策有总企业统一制订，前后各期应该一致，不能随意变更；确有必需变更，应该报董事会同意后实施，并将变更原因及情况在财务会计汇报中说明。

第八条

对提供担保、未决诉讼等或有事项，应该在财务汇报中给予专题说明。

第九条

财务会计汇报应该依据经过审核会计帐簿和其它相关资料编制，并符合《会计法》、《企业会计准则》、《财务汇报条例》等法规要求。

第十条

财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不一样会计资料使用者提供财务会计汇报，其编制依据应该一致。

第十一条

相关法律、行政法规要求会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计，注册会计师及其所在会计师事务所出具审计汇报应该随同财务会计汇报一并提供。

第十二条

各企业应正确编制多种会计报表，并按要求立即报送纸质报表或电子文档报表。

第十三条

财务汇报应该由企业责任人和主管会计工作责任人、会计机构责任人（会计主管人员）署名并盖章；设置总会计师企业，还需由总会计师署名并盖章；企业责任人应该确保财务会计汇报真实、完整。

第十四条

不得伪造、编造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。第三节

财务清查制度依据《会计法》、《企业财务通则》等规章制度制订。

第一条、为了正确、立即了解企业资产质量情况，确保企业财产安全、完整，同时有效地对现有资源进行合理调剂，降低资源浪费，特制订本制度。

第二条、企业及其所属分企业和控股子企业要成立以单位责任人为组长财产清查工作组，单位责任人对财产清查结果真实性负责。

第三条、清查标准:财产清查工作必需坚持实事求是、不重不漏、责任到人。

第四条、清查范围:

清查财产包含货币资金（现金、银行存款、其它货币资金）、债权资产（包含应收账款、其它应收款、预付账款）、存货、投资（包含短期投资、长久投资）、固定资产、在建工程（包含工程物资）、无形资产。

第五条、清查内容:清查过程中，不仅要对其中实物资产（包含现金、存货、固定资产、在建工程）数量进行清查盘点；还要坚持实质重于形式会计标准，对资产质量情况进行分析，判定资产是否存在减值原因和影响金额。

第六条、财产清查方法:依据资产不一样属性特点，各单位可结合本单位实际情况选择不一样清查方法，如现场盘点法、查对法、函证法、定性分析等方法。

第七条、清查时间要求：1、货币资金：现金必需每日清点；银行存款和其它货币资金每个月最少和银行查对一次。

2、债权资产：每三个月最少和债务人查对一次。

3、存货：十二个月内（年末）对各类存货全方面清查盘点一次。

4、固定资产：十二个月内（年末）对各类固定资产全方面清查盘点一次。5、在建工程：十二个月内（年末）对各项在建工程全方面清查盘点一次。

6、投资：十二个月内（年末）对投资情况作一次分析。

7、无形资产：十二个月内（年末）对无形资产核实一次。

第八条、清查汇报制度。各单位每次财产清查结束后，按资产类别做好财产清查台账统计，每十二个月度向企业汇报本单位全部财产清查结果。清查出资产盘亏、坏账、资产毁损及减值等资产损失情况必需附具体形成原因及估计影响金额，企业同意后财务部门进行对应账务处理。第四节

财务信息化管理制度第一篇

总则第一条

为加强对潞安环境保护能源股份（以下简称“企业”）财务信息系统工作管理，明确岗位职责和操作规程，确保财务信息系统工作质量，依据财政部《会计电算化管理措施》等相关法规，结合本企业实际情况，制订本制度。

第二条

本制度所称财务信息系统是由硬件、软件和操作人员组成复合系统。

硬件关键包含能够使财务信息系统软件正常运行服务器、计算机（含主机及显示器等相关设备）、打印机等。

软件是指购入经财政部主管部门认可财务信息系统软件，关键包含账务处理、报表管理、固定资产、工资管理、销售系统等管理模块。

维护操作人员关键是指经授权有权对财务信息系统进行维护和上机操作人员。

第三条

本制度适适用于企业、各子企业、分企业、职能部门财务信息系统管理工作。

第二篇

管理职责第四条

财务部是企业财务信息系统工作主管部门，负责组织实施财务信息系统工作，具体包含：（一）负责企业财务信息系统工作统筹计划；（二）制订企业财务信息系统管理规章制度，并组织实施；（三）开展财务信息系统管理工作；（四）组织财务信息系统培训，负责财务信息系统正常运行和优化。

第五条

技术中心为财务信息系统提供技术支持，财务信息系统运行稳定和安全由技术中心和财务部共同负责。

第三篇

计算机软硬件管理第六条

企业采取财务信息系统软件及其生成会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料，应该符合政府部门相关要求和企业业务需要。

第七条

财务信息系统专用计算机软件维护和管理：（一）财务信息系统使用计算机应做到专机专用，除安装财务信息系统软件、办公自动化软件、杀毒软件、销售软件和相关业务处理软件外，未经许可，严禁安装任何非工作软件；（二）除被授权操作人员和系统管理员外，其它人员未经许可不得使用财务信息系统专用计算机；（三）系统操作员必需根据软件提供功效规范操作，严禁违反软件正常操作规程进行操作；（四）系统操作人员在上机操作过程中如发觉财务信息系统软件提供功效不能正常使用时，应立即通知系统管理员，并做好统计，严禁私自对财务信息系统软件进行数据库修改和将应用程序编译代码进行反编译；（五）因为多种原因造成数据损坏或丢失时应立即通知系统管理员，由系统管理员进行数据修正或恢复工作：（六）计算机应安装防病毒软件，并定时升级更新；（七）不得随意删除计算机硬盘上非自己建立目录或文件；（八）财务信息系统软件安装程序文件由系统管理员保管，未经企业分管财务领导同意，不得进行拷贝。

第八条

财务信息系统专用计算机硬件维护和管理：（一）财务信息系统使用硬件设备必需能满足系统正常运行需要；（二）硬件设备应定时检验，并作好统计，确保系统正常运行；（三）在设备更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装调试，直至运行正常；（四）严禁在财务信息系统专用计算机上使用外来磁盘、光盘，严禁在财务信息系统专用计算机上玩游戏，以预防计算机感染病毒；在使用上下级送来磁盘时，必需事优异行病毒检验；（五）未经许可不得在硬件设备上进行一切和财务信息系统无关操作；（六）在计算机运行过程中如发生异常，应立即分析、查找原因，立即恢复系统正常运行，如发生无法处理故障，应立即和硬件供给商和软件技术人员联络，方便妥善处理。

第九条

对财务信息系统软件版本升级应由财务部同意，软件修改、升级和硬件更换过程中，应确保会计数据连续和安全，并由财务部经理进行监督。

第四篇

岗位和职责第十条

依据《会计法》相关会计部门岗位设置要求和财务部岗位职责，将财务信息系统人员岗位划分为：财务信息系统主管、系统管理员、操作员。

第十一条

财务信息系统岗位设置：（一）财务信息系统主管由财务部长担任。

（二）系统管理员由财务部指定专员担任，需含有一定计算机和会计知识，并经过相关培训，能胜任对财务信息系统管理和维护工作；（三）操作员由财务部根据岗位分工进行操作授权，需熟练掌握软件操作步骤，基础了解系统运行环境要求；（四）其它部室如需使用财务信息系统必需经财务部同意。

第十二条

岗位职责（一）财务信息系统主管岗位职责：1、组织协调财务信息系统运行，正确分配企业各级操作人员使用权限，其它人无权分配权限；2、对信息系统各岗位人员工作质量进行考评，合理调整各岗位会计人员；3、监督财务信息系统运行，确保系统运行正当、安全、保密和可靠；4、组织制订财务信息系统管理制度；5、对系统运行过程中需要优化内容，提出提议并和软件供给商共同协商系统优化或二次开发事项。

（二）系统管理员岗位职责：1、负责定时对财务信息系统软硬件进行检验、维护，确保系统正常运行；2、负责数据安全和保密工作。定时进行数据备份，负责备份数据和财务账表正确性和一致性，并将备份会计数据贴好标签后交和会计档案管理员；3、指导操作员按要求程序操作，搜集和反馈系统最新信息，对系统优化和升级提出提议；4、在系统发生故障时，应立即到场，组织相关人员处理问题，恢复系统正常运行；当系统发生不可处理情况，应立即和软件企业技术人员联络；5、系统管理员不得担任数据录入工作，除确因需要对数据实施维护外，未经同意，不得随意进入数据库进行操作。

（三）操作员岗位职责：1、负责所分管财务会计业务原始凭证审查、汇总工作，向财务信息系统软件中输入记账凭证等会计数据，数据输入完成优异行自检查对工作，查对无误后保留；2、负责对她人录入记账凭证合规性、正当性进行复核。一个用户不能同时进行数据录入和复核操作；3、进行所分管业务会计数据处理工作，如录入资产处理、收款处理、工资核实、日常核实等；4、查对往来、记账、编制会计报表；5、打印会计凭证、明细科目余额表、会计报表，定时打印总分类账和明细账，并将打印好多种账簿、报表做临时保管；6、和相关部门进行相关数据查对，如销售收款、工程用材料等；7、实施系统管理员对本岗位工作具体要求，在系统操作过程中发觉问题或故障，应立即向系统管理员汇报。

第五篇

财务信息系统操作管理第十三条

为确保系统安全可靠运行，必需对财务信息系统操作使用做出严格控制：（一）在系统投入运行前，由系统管理员依据岗位职责确定系统正当有权使用人员及其操作权限，报财务信息系统主管审核同意后在系统内授予使用权，运行中需要增减使用人员和权限，按一样手续办理；（二）对系统操作员应明确划分使用操作权限，形成份工牵制，健全内部控制制度；（三）任何人员不得私自打开数据库文件进行操作，不许可随意增删修改数据、原程序和数据库表结构；（四）系统操作员应在要求范围内按要求程序操作，进行数据输入、计算、记账和打印等工作。

第十四条

财务信息系统上机操作规程：（一）操作员必需是正当、有使用权人员，经培训合格后方许可上岗；（二）操作员编号、口令应保密，并定时更换，负担因为个人口令失密而带来后果，操作完成后应主动退出软件环境，不得使用她人口令密码进入财务信息系统；（三）操作员必需严格根据授予操作权限操作，严禁假借她人用户越权操作；操作员对自己编号下全部操作负完全责任；（四）在上机操作过程中，如发觉输入信息有误，必需根据系统提供功效进行修改，严禁使用系统提供功效以外方法进行修改；（五）在上机操作过程中，一旦出现意外情况致使会计数据丢失或损坏，必需在系统管理员指导和监督下按正确方法进行数据恢复工作，并做好数据恢复统计，不得对会计数据进行任意删改和恢复；（六）在系统运行过程中，操作人员如要离开现场，必需退出系统或使用系统锁定功效，以预防她人越权操作；（七）出现硬件故障，经财务主管同意、会计人员在场、专业人员开机检修，严禁私自拆卸和组装；定时进行病毒检测，严禁将未经检测外来信息转入计算机和财务信息系统；（八）任何人不得伪造、非法更改会计资料或有意毁坏命令程序、数据文件、账册等。

第十五条

必需完整保留系统操作日志，和会计数据一起备份、保留。系统管理员在操作过程中发觉异常现象和处理方法、处理结果全部应有统计，年底整理归档。

第六篇

财务信息系统核实管理第十六条

系统初始化财务信息系统启用前由财务部组织人员进行数据标准化工作，统一设置系统参数、定义公用科目和会计报表等，完成系统初始化。

各账套依据企业标准化要求，经财务信息系统主管同意后进行各自账套初始化工作，设置会计科目、账薄格式、凭证类型、进行余额结转（录入）等。

初始化完成后，财务部负责将财务基础数据录入系统。多个部门共同使用系统，如销售系统，要在部门查对相符、分工明确基础上录入。

第十七条

账务系统更改各账套应依据数据标准化要求，正确设置全部级次会计科目和核实关系，会计年度中间可依据核实要求新设、修改或删除会计科目，但有余额或有发生额会计科目不得修改或删除。

转换会计年度时，应在新会计年度开始后30日内完成下年度账套初始化操作和上年度各账套年结处理，确保数据检验平衡正确，并依据企业会计制度和上年度会计科目设置情况结合本年度实际需要调整相关会计科目。

第十八条

凭证处理全部登记入账经济业务全部必需编制记账凭证，记账凭证要严格根据企业相关制度编制，对不真实、不合理原始凭证不予受理，对记载不确切、不完整原始数据和凭证应予退回，并要求更改或补充。

编制记账凭证还必需做到：（一）在录入之前，要认真审核原始凭证正当性、正确性；（二）摘要应规范化，措辞要确切，内容简练、扼要，用尽可能少文字表示出该笔业务内容；（三）科目和核实关系使用正确；（四）借贷金额相等；（五）原始凭证同记账凭证金额一致；（六）记账凭证编号必需连续，作废凭证也要打印装订。

第十九条

凭证审核和记账（一）记账凭证必需经凭证审核员严格审核，确定正确、正当后方可在财务信息系统中进行复核、汇总和登记相关账簿；（二）输入计算机凭证、单据应由制单人、复核员、记账员、会计主管责任人签字盖章后方可为有效凭证：（三）每个月结账前将当月记账凭证打印输出，按月装订成册后交会计档案管理员保管；（四）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。第二十条

账表打印和结账（一）现金收付、银行存款存取业务要做到日清月结，存在银行存款差额时应立即查找原因并编制银行存款余额调整表；（二）每个月结账日期根据企业统一要求设置，在结账前应确定同账务处理子系统相关系其它子系统是否月结，是否已经到了结账日期；（三）科目汇总表、明细科目余额表、银行存款余额调整表每个月打印一次；（四）依据需要可随时打印账簿资料，每十二个月年末结账后必需将全部账簿打印输出，装订成册，经相关会计人员在封面上签章后移交会计档案管理员。

第二十一条

会计报表（一）资产负债表、利润表、现金流量表应依据会计制度及财政主管部门要求格式设定，一经设定，除主管部门要求变动外不得随意更改；（二）依据企业内部管理需要设计多种报表必需经财务责任人同意，报表设计应符合企业内部管理要求；（三）依据账务模块和报表模块之间数据衔接关系，正确根据软件提供功效设置报表计算公式，报表编制要做到账证、账表、表表之间勾稽严密，报表应设置校验公式，以验证报表计算正确性；（四）除非企业变更会计政策，报表计算公式一经设定不得随意更改，以确保报表数据和账务数据勾稽关系一贯性；（五）每个月报表生成后，应将报表打印输出，由相关人员签章；（六）书面上报报表必需由计算机打印并按要求由相关人员签字盖章。

第七篇

财务信息系统档案管理第二十二条

财务信息系统档案是指按要求工作程序备份在磁介质（磁盘、硬盘、磁带、光盘和存有会计资料计算机系统）上会计数据和从系统中打印会计凭证、会计账簿、会计报表和其它书面形式会计资料、系统运行维护统计等。

第二十三条

必需常常对财务信息系统数据进行备份，方便在计算机发生故障时能够把数据恢复到最近状态。数据备份目标是最大程度降低任何时间发生软硬件故障和人为失误造成数据损失，所以要求在发生业务当日对数据进行备份处理，以提升抵御意外事故能力。

企业财务信息系统数据库备份模式为：（一）和每七天七天对应七个备份循环覆盖；（二）每个月末、年末数据备份刻录成光盘交于企业会计档案管理员；（三）备份双份以上存放在不一样地点。

第二十四条

财务信息系统档案移交、保管和借阅严格根据《会计档案管理措施》相关要求实施。-

1-第五节

财务档案管理制度第一条

为妥善保管、有序存放财务档案，确保会计档案安全和有效使用，依据《中国档案法》和《中国会计法》要求，结合本企业实际情况，制订本制度。

第二条

财务部及下属各分（子）企业为财务档案主管部门，负责建立财务档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理要求。

第三条

企业财务档案分为会计档案和财务文书档案。

第四条

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务汇报等会计核实资料，是统计和反应单位经济业务关键史料和证据。具体包含：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日志账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿。

（三）财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务汇报。

（四）其它类：银行存款余额调整表，银行对账单，其它应该保留会计核实资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

（五）实施会计电算化单位，存放在磁性介质或光盘上会计数据。

第五条

财务文书档案是指各类协议、分析、预算、计划、台账等，是财务管理活动中形成关键业务证实。具体包含：（一）协议类：借贷款协议、担保协议、销售协议、采购协议、租赁协议、其它协议。-

2-（二）税务类：税务申报表存根联、增值税票存根联、增值税票抵扣联、一般发票存根联、收据存根联、增值税票领用登记簿、一般发票领用登记簿、多种印章领用登记簿、各类税费台账、向税务机关提交多种汇报。

（三）保险类：房产险保单、存货险保单、车辆险保单、货运险保单、其它保险保单、各类保险台账。

（四）预算类：财务预算、投资预算、工程整改预算等。

（五）台账类：往来台账、往来账调整表、其它财务台账。

（六）分析类：财务分析、经营分析、其它专题分析。

第六条

财务档案保管（一）财务部及下属各分（子）企业负责定时将财务资料按类别、按次序立卷登记入册，移交企业档案室保留。当年财务档案，在年度终了后，由财务部门保管十二个月，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，财务档案移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。

财务档案移交清册应列明移交档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应该根据财务档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方经办人和监交人在财务档案移交清册上署名或盖章。

（二）企业档案管理员应对移交财务档案资料进行全方面检验，如填写不规范、资料不完整、签章不齐全等，应退回重新整理，合格后再接收存档。

（三）对于归档财务资料，应按科学方法立卷存放，编写编卷号，制作查阅索引目录，按编号次序入柜保留。

（四）移交企业财务档案，标准上应该保持原卷册封装，部分需拆封重新整理，应由档案管理员和接档经办人员共同拆封整理，以明确责任。

（五）财务档案根据其关键性，发挥作用时间长短，其保管期-

3-限分为永久保留和定时保留两类，定时保管期限为3年、5年、、。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。

（六）财务档案保管室应采取安全防范方法，确保档案安全。

档案室要做到防火、防水、防盗、防虫、防霉，室内保持通风透光，空间合适。

第七条

电算化条件下，纸质档案打印装订要求：（一）记账凭证。打印出记账凭证应和原始凭证一并保留。月末按要求装订成册，加装封面、封底，加盖签章。年底办理归档手续。

凭证封面要注明凭证所属期、本期凭证册数、本册序号、凭证起止号、凭证张数；包角上要注明分类号、案卷号、所属年月。

（二）日志账。银行日志账和现金日志账应每个月打印，按月编页码装订成册加盖封印，年底将各月日志账次序装订成册，办理归档手续。

（三）总账。每十二个月年度终了，打印输出，分类装订成册，加盖签章，并办理归档手续。

（四）明细分类账。每十二个月年度终了，打印输出，分类装订成册，加盖签章，并办理归档手续。

（五）会计报表。按国家统一会计制度和企业内部相关要求要求打印输出，经相关人员签章后生效。年末将各期报表分类装订成册，办理归档手续。

第八条

财务档案调阅（一）企业应该加强财务档案保密工作，建立、健全财务档案查阅、复制登记制度。

（二）财务人员因工作需要调阅财务档案时，必需立即归还原处；若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。

（三）企业内各部门需要调阅财务档案时，必需经本部门主管领导同意、经财务部门责任人同意，方可办理相关调阅手续。-

4-（四）外单位人员需要调阅财务档案，应持有单位介绍信，经企业责任人（财务总监）同意后，由档案管理人员接待查阅，并具体登记调阅财务档案人员工作单位、查阅日期、查阅理由、财务档案名称、归还时间等。

（五）调阅财务档案通常不得携带外出，若确实需要将调阅财务档案携带外出，必需经企业责任人（财务总监）同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定限期内归还。

（六）若需要复印财务档案时，应经企业责任人（财务总监）同意，并按要求办理登记手续后才能复印。

（七）查阅或复制财务档案人员，严禁在财务档案上涂画、拆封和抽换。

第九条

财务档案转交（一）因为会计人员变动或会计机构改变等，财务档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

移交人员对所移交会计凭证、会计账簿、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。

（二）财务档案内部移交。财务部门各岗位人员依据业务性质和需要制作符合管理规范各项财务档案，按要求期限移交保管人。

1、会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。

2、接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。

3、会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：（1）已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。

（2）还未登记账目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。

（3）整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。

（4）编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计账簿、会-

5-计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化资料，移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及相关资料、实物等内容。

第十条

相关电算化档案要求（一）采取磁带、硬盘、光盘等磁性介质，以电子形式存放财务档案，其保管期限和所存放内容对应纸质档案保留期限一致。

（二）同一介质中存放不一样保管期财务档案，其保管期和所存放内容对应纸质档案保管期最长一致。

（三）会计核实软件及全套文档资料，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改以后。

（四）磁性介质保留档案应该贴上标签，注明保留内容、保留期限等具体标注，而且要双份归档，存放不一样地点。

（五）磁性介质保留财务档案要做好防磁、防震、防高温工作，依据其保质期，定时进行检验，定时进行复制。预防因为磁性介质损坏，造成档案丢失。

第十一条

财务档案销毁除永久保留财务档案外，保管期满能够根据以下程序销毁：（一）编制财务档案销毁清册，列明销毁财务档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）企业责任人在财务档案销毁清册上签署意见。

（三）销毁财务档案时，应该由财务部门、审计部门、档案管理部门共同派员监销。

（四）监销人在销毁财务档案前，应该根据财务档案销毁清册所列内容清点查对所要销毁财务档案；销毁后，应该在财务档案销毁清册上署名盖章，并将监销情况汇报企业责任人。-

6-（五）保管期满但未结清债权债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷,并在销毁清册和财务档案保管清册中列明，保管到未了事项完结止。

第十二条

企业发生合并、分立、解散，财务档案应该移交到上级企业或指定部门，并办理好交接手续。-

1-第六节

财务会计汇报管理制度总则第一条

为规范我企业财务会计汇报工作，确保财务会计信息真实、完整，依据《中国会计法》、《企业财务会计汇报条例》、《企业会计准则》及国家其它相关法律和法规，制订本措施。

第二条

本措施所称财务会计汇报，是指各级分、子企业向总企业提供反应企业某一特定日期财务情况和某一会计期间经营结果、现金流量文件。

第三条

总企业因管理需要，能够要求各级分、子企业增加相关内部管理报表。

第四条

不得编制和对外提供虚假或隐瞒关键事实财务会计汇报。汇报主体责任人对本企业财务会计汇报真实性、完整性负责。

第五条

年度财务会计汇报，需经注册会计师审计，并出具审计汇报。审计工作由总企业依据国家相关部门要求统一安排。

财务会计汇报组成第六条

财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务会计汇报，月度财务指标快报。

第七条

年度财务会计汇报包含：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

第八条

年度会计报表包含：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附表。-

2-资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况报表。资产负债表应该根据资产、负债和全部者权益（或股东权益）分类分项列示。

利润表是反应企业在一定会计期间经营结果报表。利润表应该根据各项收入、费用和组成利润各个项目分类分项列示。

现金流量表是反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出报表。现金流量表应该根据经营活动、投资活动或筹资活动现金流量分类分项列示。

股东权益变动表是反应企业在一定会计期间权益变动情况。

相关附表是反应企业财务情况、经营结果、权益变动和现金流量补充报表，关键包含国家统一会计制度要求其它附表和总企业管理附表。相关附表应该根据总企业编制要求填列。

第九条

会计报表附注是为便于会计报表使用者了解会计报表内容而对会计报表编制基础、编制依据、编制标准和方法及关键项目等所作解释。

会计报表附注最少应该包含下列内容：1、企业基础情况；2、关键会计政策和会计估量说明；3、关键会计政策和会计估量及其变更情况、变更原因及其对财务情况和经营结果影响；4、重大会计差错更正说明；5、不符合会计核实基础标准说明；-

3-6、或有事项和资产负债表以后事项说明；7、关联方关系及其交易说明；8、关键资产转让及其出售情况；9、资产减值准备计提、核销和转回说明；10、企业合并、分立说明；11、重大投资、融资说明；12、会计报表中关键项目标明细资料；13、总企业要求说明其它事项；14、有利于了解和分析会计报表需要说明其它事项。

总企业对会计报表附注有编制要求，按其要求办理。

第十条

财务情况说明书最少应该对下列情况做出说明：1、

企业生产经营基础情况;(包含品种、经营量对比分析)2、

利润实现和分配情况；3、

资产减值准备计提、核销、转回情况；4、

资金增减和周转情况；5、

全部者权益增减变动及国有资本保值增值情况；6、

年度全方面预算实施情况；7、

对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。

总企业对财务情况说明书由编制要求，按其要求办理。

第十一条

季度、六个月度财务会计汇报包含：会计报表、报表相关说明和财务情况说明书。-

4-第十二条

季度、六个月度会计报表包含：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和总企业管理附表。

第十三条

报表相关说明时对企业会计报表中关键资产、负债改变做出文字说明。

第十四条

季度、六个月度财务情况说明书时对企业生产经营基础情况、经营结果、现金流量、筹融资、资本支出和人工成本等全方面预算完成情况和总企业管理要求相关事项文字说明。

第十五条

季度、六个月度会计报表最少应该反应两个年度或相关两个期间比较数据。

第十六条

月度财务会计汇报包含会计报表和报表相关说明。会计报表包含：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表。

第十七条

月度财务指标快报包含资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表关键财务指标，并对发生较大改变指标和对企业生成经营产生影响关键事项进行文字说明。

财务会计汇报编制第十八条

企业应按月编制月度财务会计汇报，并按总企业要求编制财务指标快报。

第十九条

拥有全资或控股子企业应按本措施第四章要求编制合并会计报表。月度和季度会计报表在编制时，能够只简单抵消第三十一条第一至第四项内部交易事项。

第二十条

财务会计汇报应该依据真实交易、事项和完整、正确账簿统计等资料，根据总企业统一编制基础、编制依据、编-

5-制标准和方法编制。

第二十一条

总企业对会计报表中各项会计要素确实定和计量标准及方法不得随意改变。

第二十二条

结账和编制会计汇报时间由总企业统一制订。

第二十三条

编制年度财务会计汇报前，应该根据下列要求，全方面清查资产、核实债务：1、货币资金

现金日志账期末余额必需和实际库存数查对一致；银行存款日志账期末余额是否和银行对账单查对一致，假如不一致，必需编制银行存款余额调整表调整相符；关键检验超出30天未达账项；2、结算款项

包含应收、预收款项和应付、预付款项等是否存在，应收票据必需和库存票据查对一致；和债务、债权单位查对对应债务、债权金额，假如不一致，必需查清原因，并编制对账调整表调整一致；完成对账函证或相关催收统计；集团企业内部各企业之间应收应付款项应查对一致并取得对账函证；按总企业要求计提应收款项坏账准备；3、存货

盘点包含原材料、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货账面数量和实际数量应查对一致；盘盈、盘亏、毁损和积压存货应按集团企业要求核销损失；取得存货可变现净值，期末账面价值高于可变现净值存货，应按总企业要求计提存货跌价准备；4、投资

核实被投资单位资产情况和经营情况，对于实施权益-

6-法核实和应纳入合并报表范围被投资单位，应立即取得审计后财务会计汇报；取得短期投资和长久投资市价或可收回金额，账面价值高于市价或可回收金额短期投资和长久投资，应按总企业要求计提短期投资和长久投资跌价准备。

5、固定资产

核实房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产账面数量和实际数量应查对一致；盘盈、盘亏、毁损固定资产应按集团企业要求进行处理；已按集团企业要求计提了固定资产折旧费用；取得固定资产市价或可变现净值，期末账面价值高于可回收金额固定资产，应按总企业要求计提固定资产减值准备。

6、在建工程

核实在建工程账面价值是否真实，杜绝已交付使用、还未办理完工结算情况；对于长久停建、缓建并估计在未来三年内不会重新开工等符合总企业要求在建工程，应计提在建工程减值准备。

7、无形资产

无形资产必需按总企业要求或同意年限进行摊销；无形资产中有已被其它新技术等所替换使其为企业发明经济利益能力受到重大不利影响等情况，应计提无形资产减值准备；8、待处理财产损溢

本年度发生财产损溢，指已按总企业要求进行了帐务处理，但没有实质性处理；9、其它需要清查核实资产和负债按要求核实；10、上述资产和债务损失核销和计提减值准备审批程序和处理标准应符合《潞安环能股份企业资产减值准备和资产损失核销管理暂行措施》。-

7-第二十四条

编制财务会计汇报前，除应该全方面清查资产、核实债务外，还应该完成下列基础工作：1、查对各会计账簿统计和会计凭证内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；2、依据本措施要求结账日进行结账，结出相关会计账簿余额和发生额，并查对各会计账簿之间余额；3、检验相关会计核实是否按总企业会计制度要求正确使用会计政策和会计估量，会计科目使用是否规范等；4、检验是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目，对重大会计差错是否采取了追溯调整；5、比较会计报表各项目标上年数，是否和上期会计报表相关项目标核实口径一致，需要调整是否已进行了调整。

第二十五条

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系数字，应该相互一致；会计报表中本期和上期相关数字应该相互衔接，除总企业许可调整项目和事项外，不得调整会计报表期初数。

按要求对会计报表期初数进行调整，应在会计报表附注和财务情况说明书中进行专题说明。

第二十六条

企业发生合并、分立情形，应该根据总企业要求编制对应财务会计汇报。

第二十七条

企业终止营业，应该在终止营业时根据编制年度财务会计汇报要求全方面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财-

8-务会计汇报；在清算期间，应该根据国家统一会计制度要求编制清算期间财务会计汇报。

合并会计报表编制第二十八条

编制合并会计报表企业，应同时编制部分会计报表和合并会计报表。

总企业本部应编制合并会计报表；子企业拥有一个或一个以上子企业（三级子企业），也应编制合并会计报表，编制合并会计报表企业，简称母企业。

第二十九条

母企业在编制合并会计报表时，应该将全部控制全部子企业纳入合并会计报表合并范围，包含：1、母企业直接或间接拥有其50%以上（不含50%）权益性资本被投资企业；2、其它被母企业所控制被投资企业，即使母企业不持有其过半数以上权益性资本，但符合下列条件之一，应纳入合并会计报表合并范围：同过和被该投资企业其它投资者之间协议，持有该被投资企业半数以上表决权，或依据章程或协议，有权控制企业财务和经营政策，或有权任免董事会等类似权力机构会议上有半数以上投票权。

第三十条

下列子企业（含三级以下子企业）能够不包含在合并会计报表合并范围内，包含：1、已关停并转子企业；2、根据破产程序，已宣告被清理整理子企业；-

9-3、已宣告破产子企业；4、准备近期售出而短期持有其半数以上权益性资本资企业；5、非连续经营全部权益负数子企业；6、受国家限制及其它管制，资金调度收到限制子企业。

第三十一条

合并报表编制。合并会计报表以母企业和纳入合并范围子企业本身会计报表和其它相关资料依据，合并各项目数额编制，并要求：1、对子企业长久投资必需采取权益法核实；2、采取会计政策，应和母企业保持一致；如不一致，按母企业会计政策调整报表。

第三十二条

编制合并会计报表时，应对以下关键项目进行抵消：1、母企业权益性投资和子企业全部者权益抵消；2、母企业和子企业、子企业和子企业之间所形成债权债务抵消，包含：相互之间资金往来和业务往来抵消、应收股利和应付股利抵消、长久债权投资和资金往来抵消；子企业和分企业往来款项抵消等；3、母企业和子企业、子企业和子企业、子企业和分企业之间发生内部销售收入和销售成本抵消；4、内部利息收入和利息支出抵消；5、内部发生购销业务形成存货、固定资产、无形资产中未实现销售利润抵消；-

10-6、内部往来抵消引发计提坏账准备和当期管理费用或年初未分配利润项目标抵消；7、母企业内部投资收益和子企业年初未分配利润项目、和子企业本期相关利润分配项目和期末未分配利润项目标抵消。

第三十三条

汇报期内出售或购置子企业处理方法：1、在汇报期内出售子企业（包含降低投资百分比或将所持股份全部出售），期末在编制合并利润表时，应将子企业自汇报期期初起至出售日止相关收入、成本、利润等纳入合并利润表。在汇报期内购置子企业，应将购置日起至汇报期末止该子企业相关收入、成本和利润纳入合并利润表；2、在汇报期内出售、购置子企业，期末在合并资产负债表时，不调整合并资产负债表年初数，但应在合并会计报表附注中披露出售或购置子企业对企业汇报期（日）财务情况和经营结果影响，和对前期相关金额影响；3、在汇报期内出售、购置子企业，期末在编制合并现金流量表时，应将被出售子企业自汇报期期初至出售日止现金流量信息纳入合并现金流量表，并将出售子企业所收到现金，在相关投资活动类“收回投资所收到现金”项目下单列“出售子企业所收到现金”项目反应；将被购置子企业自购置日起至汇报期末止现金流量信息纳入合并现金流量表，并将购置子企业所支付现金，在相关投资活动类“投资所支付现金”项目下单列“购置子企业所支付现金”项目反应；-

11-4、年度内无偿划出子企业母企业，在编制合并会计报表时，年初数中不包含划出子企业数据；年度内无偿划入子企业，在编制合并会计报表时，应将划入子企业纳入会计报表编报范围，年初数中包含划入子企业数据。

财务会计汇报报送第三十四条

各子、分企业月度财务指标快报应在月度终了后5日内编制完成并送达总企业财务部（遇节假日顺延，下同）；月度、季度财务会计汇报应在月度和季度终了后10日内编制完成并送达；六个月度财务会计汇报应在年度中期结束后12日内送达，年度汇报应在年度终了后20日内或当年相关财务汇报编制通知时间要求送达。

二级子企业依据本措施要求另行要求对其所属子企业财务指标快报和会计汇报报送时间。

第三十五条

向总企业报送财务会计汇报，应同时报送电子版和纸介质报表，汇报数字和内容必需一致。年度财务会计汇报按本年度编制通知要求办理。

第三十六条

会计报表以人民币“元”为金额单位，“元”以下至“分”。

纸介质财务会计汇报，统一用要求纸打印，并按要求依次编定页数、加具封面，装订成册，由经办人员、财务责任人和法定代表人签字盖章。-

1-第七节

发票管理制度第一条

为了规范会计核实，结合《中国发票管理措施》和企业实际情况特制订本措施。

第二条

本制度所称发票是指在本企业生产经营等活动中，因购领商品、接收劳务等经济活动事项而取得须提交在财务部门核实原始单证。

第三条

发票是由各级税务机关统一印制有防伪标识并加盖〈全国统一发票监制章〉多种行业一般发票和增值税发票、由各级财政部门统一印制有防伪标识并加盖〈xx

财政部、厅、局统一收据监制章〉各行政机关收据、集团企业及各基层非独立法人单位统一印制收据、集团企业各子企业统一印制收据、内部结算单证等。

第四条

对发票票面要求：清洁、清楚、完整。对套写发票应有清楚套写痕迹；对锯齿发票应保留整齐剪切内容。

第五条

对发票内容填写要求：同一张发票由一人一次性填写；必需填写内容有日期、购货单位全称、项目或品名名称（一张发票内不能填完应附加盖销售单位财务专用章明细单）、数量、单价、大小写金额累计、开票人姓名等发票要求填写内容；定额发票要注明项目内容或名称。

第六条

对发票签章要求：除票据印刷时已一并加印税务或财政监制章外，还必需加盖出票单位发票专用章或财务专用章；税-

2-务机关代开发票必需加盖税务机关代开发票专用章；内部收据和结算单证加盖出票部门财务专用章。签章不全均属无效发票。

第七条

对发票时效要求：业务经办人员向出票单位索要发票时应注意其发票是否是当期向税务机关领取发票（以发票印制时注明使用时限为准）第八条

集团企业及各基层非独立法人单位统一印制收据仅限于在集团企业及各基层非独立法人单位内部使用，集团企业各子企业统一印制收据仅限于在本企业内部使用。

第九条

对发票真伪简单判别：首先看发票纸质和印刷质量，正规发票应是纸质浑厚，印制清楚；其次看发票防伪标示识，正规发票映光透视能清楚地看到夹层水印标识，有些发票荧光灯下能看到印制标识。

第十条

集团企业及各基层非独立法人单位统一印制收据仅限于在集团企业及各基层非独立法人单位内部使用，集团企业各子企业统一印制收据仅限于在本企业内部使用。-

1-第八节

内部稽核制度会计稽核是会计机构本身对于会计核实工作进行一个自我检验或审核工作。经过稽核，对日常会计核实工作中出现疏忽、错误等立即加以纠正或阻止，以提升会计核实工作质量。会计稽核是会计工作关键内容，也是规范会计行为、提升会计资料质量关键确保。

第一条

为加强我企业内部控制制度，依据《会计法》和《会计基础工作规范》等相关要求结合企业实际，特制订本制度。

第二条

会计稽核人员管理1、财务部门依据具体情况设专（兼）职稽核人员。

2、出纳人员不得兼管稽核工作。

第三条

稽核工作标准1、遵遵法律、法规、规范性文件及本企业相关要求。

2、独立稽核标准。在稽核活动中，稽核人员独立行使职权，不受其它部门或人员干涉和影响。

3、保密标准。在稽核活动中，相关稽核人员必需保守包含财务秘密，全部稽核资料要保留存档，不得外借或泄露传输。在实施稽核职务中取得和稽核相关资料不得用于和稽核工作无关目标。

第四条

稽核工作依据1、国家法律、法规和政策要求。

2、《会计准则》和财会制度。

3、企业内部规章制度。

4、依法搜集和整理同稽核相关协议、技术标准、帐册、凭证、报表等原始资料。

第五条

稽核工作人员职责1、审查各项财务收支：应依据国家财务制度对各项财务收支进-

2-行逐笔审核，对于不符合要求收支，应立即提出意见，并向领导汇报，采取方法，进行处理。

2、复核会计凭证：会计凭证复核应每日伴随经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，对其审核凭证应署名或盖章3、复核帐薄：对帐薄复核应要求日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发觉错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。

4、复核会计报表：会计报表复核应按季按年进行审核。

第六条

具体稽核内容1、原始凭证稽核（1）原始凭证名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接收单位名称，经济业务内容，数量，单价和金额是否正确。

（2）从外单位取得原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证必需有填制人员署名或盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。

（3）稽核原始凭证大小写金额是否相符。

（4）经上级相关部门同意经济业务，是否将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，是否在凭证上注明同意机关名称，日期和文件字号。

（5）原始凭证不得涂改，挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。

（6）由外单位提供原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章证实，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供白条凭证。

2、记帐凭证稽核（1）记帐凭证填制日期、编号、业务摘要是否正确。

（2）会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

（3）应加盖戳记及编号等手续是否完备，相关人员署名或盖章是否齐全。-

3-（4）现金或银行存款记帐凭证是否已由出纳员署名或盖章。

（5）除余额结转和科目调整记帐凭证能够不附原始凭证外，其它记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、正当。

3、帐薄稽核（1）各项帐薄统计内容是否和记帐凭证相符，应复核，是否已复核，确保帐证相符。

（2）现金日志帐收付总额是否和库存表当日收付金额相符；银行存款日志帐帐面余额是否定时和银行对帐单相查对。

（3）审核不一样会计帐薄之间帐薄统计是否相符，确保帐帐相符。

（4）各项帐薄统计错误纠正划线，结转过页等手续是否依据要求办理，误漏空白帐页是否注销，并由记帐人员署名或盖章。

（5）各科目明细分类帐各户或子目之和是否和总分类帐各科目余额相等，是否按日或定时查对，相关科目标余额是否相符。

（6）帐薄统计发生错误，不准涂改、挖补，刮擦或用药水消除字迹，不准重新誊录，应按要求措施更正。

（7）是否按要求定时结帐。

4、会计报表稽核（1）会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表和上期会计报表之间相关数字是否相互衔接；假如不一样会计年度会计报表中各项目内容和核实方法有变更，是否在年度会计报表中加以注明。

（2）会计报表数字有没有篡改，是否真实，计算是否正确。

（3）报表编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有没有缺漏。第二章

财务预算管理制度第一节

财务预算管理措施总

则第一条

为了全方面建立现代企业管理制度，提升我企业关键竞争力，确保我企业战略目标顺利实现，依据财政部、国资委、证监会、证交所等部门要求和精神，结合我企业具体生产经营特点，特制订本措施。

第二条

财务预算管理是指在估计和决议基础上，围绕企业整体战略计划，紧紧围绕宏观政策和市场形势对预算期内各类经济资源（包含人、财、物等）和经营行为（包含购、产、销、投资、重组等）合理估计、测算并进行控制、分析和监督活动。目标是盘活有效资源，合理组织和协调生产经营活动，使企业利益最大化。

第三条

我企业现在确定财务预算具体内容是：以购、产、销为关键日常业务预算；以政府收缴为关键税费预算；以固定资产投资、股权投资、债权投资为关键投资预算；以发行股票和债券、长短期借款为关键融资预算；用基础预算生成以资产负债预算、利润预算、现金流量预算、财务指标体系预算为主财务汇报预算。

第四条

实施财务预算范围：控股子企业、分企业、机关各部室。以下称责任单位。

编

制

原

则第五条

坚持紧密围绕企业战略目标和发展计划标准财务预算管理是澄清企业战略、确保企业战略目标顺利实现关键路径，是企业年度目标责任落实，是企业实现长远战略任务根本保障。

第六条

坚持指标优异、合适可行标准在确定预算指标时，即要参考同行业和同规模中国外绩优企业同类指标进行横向比较、又要结合本企业历史最好水平进行竖向比较，同时兼顾本企业具体情况。使制订预算指标现有优异性，又切实可行。

第七条

坚持主动稳健、灵活适用标准编制财务预算要确保以收定支、量力而行，将抵押和担保评定后纳入预算。模糊收入不予确定，模糊支出尽可能确定。确保资金良性循环，全力控制财务风险。

第八条

坚持责、权、利对等标准财务预算要表现责任和权力和利益对等，明确生产经营全过程职责分工，促进各部门、各单位协同配合，有效激励部门和职员完成预算目标。

第九条

依次推广、逐年细化标准财务预算有覆盖面广、内涵量深、通用性低、实施难度大等很多特点，不可能一步到位，应相关键先易后难、依次推进、立即到位。

组织机构及职能第十条

企业设财务预算管理委员会做为财务预算管理最高决议机构，总经理为委员会主席，副总经理为委员会委员，日常事务由分管财务工作副总经理主持。

职能：1、拟订企业总预算目标和预算编制政策导向2、审议、平衡、同意责任单位及职能部门年度全方面预算方案3、审批预算调整事项4、协调、处理预算管理过程中出现重大问题5、听取年（季）度预算分析会、提出指导意见6、审批责任单位年度预算实施情况、提出考评奖惩意见第十一条

财务预算管理委员会下设财务预算管理办公室（暂设在财务部）作为预算管理常设机构。

职能：1、草拟预算纲领、组织编制预算2、对各责任单位预算进行审核、汇总、平衡，编制企业总预算，报财务预算管理委员会审批3、组织下达预算，监督预算实施情况4、对各责任单位预算调整汇报进行审核分析，提出意见，报委员会审批5、协调处理企业财务预算编制和实施中相关问题6、组织召开年（季）度预算实施情况分析会7、分析各责任单位预算实施情况、控制预算实施过程、撰写评价汇报报预算委员会决议第十二条

总部各职能部门是编制垂直专题预算机构，包含生产、运销、机电、供给、企管、计划、劳资、人事、技术、职教等部室。

职能：1、编制本部门包含业务专题预算，如销售、采购、固定资产投资、报废、工资费用、培训费、技术开发费等预算，报预算办公室审核汇总2、搜集同行业和同规模中国外绩优企业切实可靠相关指标和经验措施，具体分析后作为我企业编制相关预算参考3、实施企业下发本部门预算，进行控制、分析，报预算办公室第十三条

预算责任单位是预算最基础实施部门。

职能：1、编制本单位预算，报预算办公室审核汇总2、实施企业下发预算，进行分解、控制、分析，报预算办公室3、制订本单位指标分解、控制、考评等具体措施4、出现预算外重大条件改变时，将影响预算情况报预算办公室调整预算预算编制内容及分工第十四条

预算编制基础资料由对应职能部门提供。

第十五条

日常业务预算采购步骤预算：生产耗用关键材料物资品种、关键生产设备更新补充、合理存货煤炭生产步骤预算：（一通三防、掘进、综采、运输、储装、洗选等一系列生产过程中）材料、折旧、修理、电力等费用焦炭生产步骤预算：煤种、煤量、配件、折旧、修理、电力等销售预算：煤炭和焦炭产品销量、价格、运费、结算、协议、存量等财务费用预算：利息支出、利息后入、手续费、汇兑损益等管理费用预算：业务招待费预算、会议费、差旅费等权益性投资收益预算：红利、股息等减值准备预算：八项资产减值准备专题费用预算：人工、科研、职教、维简、安全、环境保护第十六条

税费预算所得税资源税增值税城市维护建设税教育费附加水资源赔偿费矿资源赔偿费其它税费井巷、维简安全费用三项基金第十七条

投资预算基建项目投资预算、固定资产投资预算吞并重组预算参股预算流动资金投资委托贷款预算第十八条

筹资预算长久借款预算短期借款预算债券发行预算股票发行预算手续费用及利息费用预算第十九条

财务预算合并资产负债预算合并利润预算合并现金流量预算、资金预算、票据预算、应收应付预算指标体系预算或有事项第二十条

分工表（协商后确定）预算编制方法及步骤第二十一条

编制方法：采取滚动预算、弹性预算、固定预算、零基预算、概率预算方法相结合方法。首次编制预算必需采取零基预算编制方法，生产经营条件和环境相对稳定项目采取固定预算编制方法，生产经营条件和环境相对改变项目采取滚动预算编制方法，生产经营条件和环境改变相对较大项目采取弹性预算编制方法。

零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出必需性、合理性或各项收入可行性和预算数额大小，逐项审议决议从而给予确定收支水平预算固定预算是对固定费用或数额比较稳定预算项目在已经有预算基础条件下以后预算期内相对固定预算。

滚动预算是随时间推移和市场条件改变而自行延伸并进行同时调整预算。

弹性预算是对生产经营过程中没有估计到条件和环境改变而进行预算调整。

概率预算是针对或有事项预算。

第二十二条

编制程序：根据“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序进行。

第二十三条

编制时间及步骤：1、1－8月份上旬：预算管理办公室、总部各职能部门及预算责任单位搜集信息，进行内外部环境形势分析，做好充足前期调研准备工作，8月份中旬总部各职能部门将编制下年预算相关资料（产销量计划、估计售价、估计材料和电力单价、人工费用计划、估计利率、税费调整幅度、政策原因等）送交预算管理办公室；预算委员会依据企业战略目标初步确定企业总预算目标和编制预算政策导向。

2、9月份：预算办公室依据企业总预算目标和编制预算政策导向总体平衡后下达预算编制通知书，确定下十二个月度各责任单位预算目标和编制政策。职能部门和责任单位结合实际情况提出具体本部门、本单位预算方案报预算办公室。

3、10月份：预算办公室审核上报各项预算，进行协调、汇总、平衡，编制企业总预算，上报预算委员会。预算委员会进行充足协调论证，将决议意见反馈给预算办公室。

4、11月份：预算办公室依据预算委员会预算决议意见，再次和总部各职能部门及预算责任单位进行沟通协调，在服从大局前提下修正、调整职能部门和责任单位预算，编制企业总预算，报预算委员会审议决议。

5、12月份：预算办公室依据预算委员会审议同意后分预算下达各责任单位下十二个月度全方面预算方案

。财务部依据企业总预算和相关财务、税收政策编制估计财务报表、测算估计财务指标。独立核实责任单位依据下达预算方案结合相关财务、税收政策编制本单位年度估计财务报表、测算估计财务指标。

控制和监督第二十四条

企业年度财务预算方案一经下达，各预算实施单位必需认真组织实施。

第二十五条

各实施单位要制订对应落实方案和制度报预算办公室核准，据以监督落实预算实施情况。

第二十六条

各实施单位将年度预算分解为季度和月度预算，以分期预算控制形式确保年度预算目标完成。第二十七条

各预算实施单位将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各步骤和各岗位，形成全方位预算实施责任体系。

第二十八条

加强对现金流量管理，严格控制预算资金支付，资金拨付严格根据授权审批程序和财务管理制度实施，调整资金收付平衡，控制支付风险。

第二十九条

加强适时监控。对预算实施中出现异常情况，责任单位应立即查明原因，立即制订处理措施。

第三十条

月度财务报表和估计财务报表有较大差异必需书面说明原因和补救方法报预算办公室，重大差异经预算办公室核实后报预算委员决议。

第三十一条

财务、内部审计部门要定时和不定时对责任部门预算完成情进行检验和审计。

预算调整第三十二条

企业正式下达年度预算，标准上不予调整。但在预算实施过程中因为市场环境、生产经营条件、政策法规等发生重大改变，致使预算编制基础不成立，或将造成预算实施结果产生重大偏差，可给予调整。

第三十三条

出现调整事项时，责任单位向预算办公室提出书面汇报，具体叙述重大改变对预算实施造成影响程度，提出调整意见。

预算办公室对责任单位汇报进行审核分析，提出修改意见，报预算委员会决议后下达实施。第三十四条

对于责任单位提出调整事项，在提出修改意见时标准上应遵照以下要求：1、预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度预算目标。

2、预算调整方案要在经济资源利用上实现最优化。

3、预算调整关键应放在预算实施中出现重大、非正常、不符合常规关键性差异方面。

预算分析和考评第三十五条

子、分企业每个月将本单位预算实施情况对比分析后报预算办公室，通常和预算有较大差异，必需做出详尽分析。

第三十六条

预算办公室收到各实施单位分析汇报后，进行汇总分析，报预算委员会。

第三十七条

预算办公室每十二个月（季）度末组织召开预算实施情况分析会，全方面系统地分析预算实施情况，研究、处理预算实施过程中存在问题，匡正预算实施偏差。

第三十八条

年度预算完成情况必需经过财务部门检验和内部审计部门审计才能作为考评依据。

第三十九条

预算考评结合企业内部经济责任制考评进行，和责任单位责任人挂钩，并作为企业内部人力资源管理参考。

第四十条

具体考评措施由《财务预算管理奖惩细则》规范。

罚

则第四十一条

责任单位没有在要求时间内根据要求格式和要求完成既定预算编制任务，又无充足理由，预算办公协调无果后联合财务部门或财务企业冻结其一切资金流动。

第四十二条

责任单位没有严格落实本措施，又无充足理由，预算办公室协调无果后，有权向预算委员会提出对责任单位及其责任人处理意见。

第四十三条

处罚方法包含：通报批评、内部媒体曝光、核减工资指标、核增利润指标、向董事会提交责任认定提议、向董事会提交降（免）职提议等第四十四条

对于弄虚作假、虚报瞒报者，一经查实后要严厉惩处。第三章

资金管理制度第一节

现金管理制度第一条

为明确现金开支范围，规范现金收支行为，依据《企业财务通则》要求及国务院颁发《现金管理暂行条例》，结合我企业实际情况，特制订本制度。

第二条

企业财务部是企业现金综合管理部门，关键职责是：1、按本措施要求，监督检验所属基层单位现金管理，并进行严格考评。

2、审核现金支票。

第三条

所属基层单位财务科是现金管理实施单位。其关键职责是：1、依据本措施，制订本单位现金管理实施细则。

2、正确组织本单位现金核实，加强现金管理。

3、严格审核现金收付原始凭证，根据本制度要求办理现金收付业务。

第四条

现金开支范围：1、职职员资，津贴；2、个人劳动酬劳；3、多种奖金；4、多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；5、向个人收购农副产品和其它物资价款；6、出差人员必需随身携带差旅费；7、结算起点（1000元）以下零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金其它支出。

第五条

各开户单位库存现金实施限额管理。

库存现金限额是国家许可现金使用保留现金最高限额。凡在银行开设账户企业需保留库存现金时，可直接向开户银行提出申请计划，同时提供正常月份现金支付及零星开支（不包含工资、奖金等大额现金支付）情况表并具体说明理由和依据。经开户行核定现金限额，各开户单位必需严格遵照实施。若有特殊情况或对开户行核定限额有较大差异时，可和开户行联络协调处理。

第六条

库存现金通常核定方法为开户单位三至五天日常零星开支所需库存现金，对于交通不便单位可多于五天，最多不超出十五天，计算公式为：月现金支出（不含工资、奖金等大额支出）÷30=平均日支出金额库存现金限额=平均日支出现金额×要求天数特殊情况可特殊核定第七条

各单位在进行现金收支业务时，需遵照下述要求：1、多种现金收入应该日送存开户银行，当日送存有困难可由开户银行确定送存时间。

2、支付现金时可从本单位现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付，即“坐支”。特殊情况需“坐支”时，应事先经开户行审查同意，由开户银行核定坐支范