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文档简介
会计实操文库1/7记账实操-动物园的账务处理分录1.收到门票收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2.动物饲料采购借:原材料-动物饲料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款3.动物医疗费用支出借:管理费用-动物医疗费用贷:银行存款4.员工工资计提和发放计提时:借:管理费用/销售费用-工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款5.动物笼舍维修借:管理费用-维修费用贷:银行存款/应付账款6.购置动物借:生物资产贷:银行存款7.动物繁殖产生幼崽借:生物资产-幼崽贷:营业外收入8.园区绿化费用支出借:管理费用-绿化费用贷:银行存款例如:收到门票收入20000元,现金收款。借:库存现金20000贷:主营业务收入18181.82应交税费-应交增值税(销项税额)1818.18采购动物饲料5000元,增值税650元,款项已付。借:原材料-动物饲料5000应交税费-应交增值税(进项税额)650贷:银行存款5650支付动物医疗费用3000元。借:管理费用-动物医疗费用3000贷:银行存款3000计提本月员工工资15000元,其中饲养员8000元,管理人员4000元,售票员3000元。借:管理费用-工资12000销售费用-工资3000贷:应付职工薪酬15000发放员工工资15000元。借:应付职工薪酬15000贷:银行存款15000动物笼舍维修花费2000元,款项已付。借:管理费用-维修费用2000贷:银行存款2000购置大象一只,价格50000元,款项已付。借:生物资产50000贷:银行存款50000长颈鹿繁殖产生幼崽,价值评估为10000元。借:生物资产-幼崽10000贷:营业外收入10000支付园区绿化费用1500元。借:管理费用-绿化费用1500贷:银行存款1500以下是一个动物园成本核算的简单实例:假设动物园在一个月内的经营情况如下:一、直接成本1.动物饲料成本采购各种动物饲料,如干草、水果、肉类等,共计15,000元。2.动物医疗保健成本药品、兽医服务、体检等费用,总计8,000元。3.员工薪酬饲养员10人,每人月工资5,000元,共50,000元。兽医2人,每人月工资8,000元,共16,000元。管理人员5人,每人月工资6,000元,共30,000元。清洁人员8人,每人月工资4,000元,共32,000元。4.动物购置及租赁成本新购置珍稀动物花费50,000元。租赁部分动物的费用10,000元。二、间接成本1.设施维护和折旧动物笼舍的维修和保养6,000元。园内设施(如游览车、休息亭等)折旧8,000元。2.水电费园区的水电消耗5,000元。3.园区绿化和清洁植物养护、垃圾清理等费用4,000元。4.营销和宣传制作宣传资料、广告投放等3,000元。成本计算直接成本=15,000+8,000+50,000+16,000+30,000+32,000+50,000+10,000=191,000元间接成本=6,000+8,000+5,000+4,000+3,
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