《辽宁省行政事业单位内部控制指引》

《辽宁省行政事业单位内部控制指引》应用说明位内部控制指引》应用说明目录01编制背景02功能定位03应用要点04服务支持01编制背景

为贯彻落实党的十八届四中全会、十九届四中全会关于“强化内部流程控制，防止权力滥用”“健全分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗制度”等决策部署，《会计改革与发展“十四五”规划纲要》明确提出“修订完善内部控制规范体系，加强内部控制规范实施的政策指导和监督检查，强化行政事业单位建立并有效实施内部控制的责任”的改革任务。中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》中指出“各单位要加强对本单位经济业务、财务管理、会计行为的日常监督。结合自身实际建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系。”为做好当前和今后一段时期内部控制规范建设与实施工作指明了方向，提供了根本遵循。为全面加强我省行政事业单位在经济活动领域的内部控制建设，有效提升单位内部治理水平，充分发挥内部控制在落实单位财会监督主体责任中的重要作用，编制《辽宁省行政事业单位内部控制指引》（以下简称“《内控指引》”）。02功能定位一、功能定位《内控指引》以国家、省级六大经济业务政策为依据编制，为各单位提供了内控建设的方法、内容、工作依据及流程、制度、表单范例，帮助单位解决内控建设的完整性、合规性、标准性问题，帮助单位准确理解经济活动领域各项法律法规进而落地实施，指引单位逐步实现“管理规范化、规范制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化、信息智能化”，更好支撑行政事业单位内控信息化业务协同、系统联通、数据流通，夯实内部控制在行政事业单位数字中国建设中的基础性作用。二、适用范围省级单位：《内控指引》以国家、省级六大经济业务政策为依据编制，直接适用于省级单位市、区（县）级单位：需结合本地区政策要求参照使用各级财政、各行业主管部门：可以省级《内控指引》为范本，结合本地区、本行业政策要求，编制更加有针对性的区域、行业指引，为所属单位内控建设提供精准参照03应用要点一、指引结构03应用要点二、要点说明

《内控指引》依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号)和国家、省级现行有效的相关律法规政策及其他规范性文件编制而成，同时提供各类参考文本，各单位应结合自身实际情况参照。第三部分风险评估中提到的，《辽宁省省级行政事业单位内部控制风险评估表（风险清单）》（详见附录2-2），是依据现行有效外部政策推导形成，包含内控建设单位层面和六大业务开展工作的法定业务环节要求，单位可以此为基础，结合本单位适用的业务领域，界定内控建设的范围及边界，单位不适用的业务领域或业务环节可以忽略。第四部分单位层面的内部控制中，列举了单位层面内控建设包含的内容及要求，各单位应结合实际情况进一步细化梳理形成本单位的各项机制。03应用要点第五部分业务层面的内部控制中，“具体流程及说明示例”，例举的是行政事业单位普遍存在的重点业务环节以及普遍缺失或较为薄弱的环节，单位可结合实际对内部审批过程进行调整；其他未例举且单位涉及的业务流程，单位需参照《辽宁省省级行政事业单位内部控制风险评估表（风险清单）》（详见附录2-2）列示的该流程涉及到的政策文件结合单位实际情况进行设计。附录4制度示例中，提供的单位六大经济业务内控管理制度示例，已与外部政策逐项对标，且与《辽宁省省级行政事业单位内部控制风险评估表（风险清单）》列示业务流程相对应，各单位可结合本单位实际情况参照调整后使用。04服务支持一、更新完善

本指引后续将根据国家及辽宁省相关规定和要求、内外部环境变化、内控管理中出现的新问题以及各单位反馈的意见及建议等实行动态更新机制，指导行政事业单位及时修订完善内控制度流程，提升内控建设水平。二、