中国赋税制度的演变 课时强化 高三历史统编版（2019）选择性必修1一轮复习

中国赋税制度的演变一、选择题1.《新唐书》载：“有田则有租，有家则有调，有身则有庸。”这说明，唐代租庸调制()A．基本特点是以丁计税 B．实行以田亩为主的征收标准C．适应了发达的商品经济 D．不利于农业生产的发展2.明朝建立后，朱元璋十分重视对户口的收集和整理，规定每10年全国清查一次户口，清查后的户口档案存放到南京玄武湖的黄册库。这一做法()A．促进了土地所有权和使用权的分离B．有利于社会流动以及人口迁移C．保证了赋役征调和国家机构的运转D．反映出国家对地方治理的弱化3.1712年，清政府规定以康熙五十年(1711年)的人丁数作为征收丁税的固定数，以后“滋生入丁，永不加赋”。1723年，清政府开始普遍推行“摊丁入亩”，把固定下来的丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银。清政府这些举措()A．免除了农民的徭役负担B．客观上促进了人口的增长C．旨在废除封建土地所有制D．减少了政府的财政收入4.隋文帝开皇五年(585年)推行“输籍之法”：由中央制定户等及纳税标准，各州县官长以此核定每户的征课并载入定薄，“凡民间课输，皆籍其数，使州县长吏不得走弄出没”。这表明，输籍法()A．是对均田制度的重大调整 B．改变了人丁为主的课税标准C．有利于防止地方官营私舞弊 D．消除了地方割据的物质基础5.张家山汉简《二年律令·户律》记载：凡是没户籍而占有田宅或附会他人之名而占有田宅者，皆罚以卒戍边二年，并没入田宅归县官。对于冒名占有田宅者，在政府发现以前而自首的，免除其罪并把冒名占有的田宅赐予他。汉代这一规定()A．缓和了社会的主要矛盾 B．有利于国家的赋役征发C．体现了重农抑商的政策 D．满足了农民的土地需求6.商鞅变法时，“舍地而税人”，征收赋税，不税田亩而税人丁；唐朝中期，宰相杨炎改革，“舍人而税田”，征收赋税，不税人丁而税田亩。推动赋税征收标准变革的主要因素是()A．改革者的个人意愿 B．土地所有制的变更C．社会形势的变化 D．弥补财政的亏空7.定额租始于唐宋时期，清代时在江南地区已成为占主导地位的租佃形式。在定额租下，地主阶级的经营权甚至部分所有权向佃农转移，这成为宋以后封建租佃制最重要和最本质的进步。宋以后定额租的发展()A．有利于商品经济的发展B．抑制农民的生产积极性C．导致土地兼并不断加剧D．促使新的生产关系出现8.新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行，除2018年10月1日起施行的个税起征点提高到5000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有()A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税B．只要有收入，就须缴纳个人所得税C．个人所得税是调节收入分配的有效手段D．提高个税起征点可以增加国家财政收入9．从租庸调制到两税法，是中国古代赋役制度史上的一次重大改革。其最重大的意义在于()A．取消了人头税，放松了对农民的人身控制B．增加了封建政府的财政收入C．改变了长期以来以人丁为主的赋役制度D．调动了农民的生产积极性10．南京国民政府通过改订新约运动在关税自主权上取得了一定进展，但仍不能完全自主地制定税率。其根本原因是()A．帝国主义过于强大 B．中国的社会性质C．南京国民政府的策略失误 D．中外民族矛盾过于深刻11．包税制是元朝实行的一种税收制度，先由官府测算出一个地区或者一个行业一年应收税总数，然后由商人以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款，承包者再按较高数额向百姓进行征收。由此可推知，包税制的实行()A．加重了百姓的赋税负担 B．促进了商品经济的发展C．增加了政府的财政收入 D．发挥了税收的调节作用12．1992年前，我国进出口平均关税税率高达47．2%，之后则逐年降低关税水平，到2002年关税总水平已降至12%，2010年之后基本保持在9．8%左右。这一时期关税税率的调整()A．标志我国市场经济体制基本建立B．反映了我国产业结构调整的完成C．是履行加入世界贸易组织承诺的义务的需要D．是落实国家经济体制改革的需要二、非选择题13.阅读材料，回答问题。材料1950年，政务院发布了《税政实施要则》，其中就包含着具有个人所得税性质的存款利息所得税和薪给报酬所得税。由于经济形势的变化，这一税种最终于1959年停止征收。1980年，国务院实施了《中华人民共和国个人所得税法》，规定征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等六类；免征额为800元；……1981年，全国职工的月平均工资只有64元。因此，……其实际纳税人人数很少，税源分散，收入甚微。1986年，国务院发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》与《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，前者是适应我国个体工商户迅速发展，并对其中的高收入者加以税收调节的产物；后者是防止社会成员收入差距过分悬殊的重要制度构建。1994年，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，将原来按纳税人类型分设的各种所得税合并为统一的个人所得税。2005年，国务院将个税免征额从800元提高到1600元，并增加了有关高收入者必须办理纳税申报的规定。2007年，国务院将个税免征额提高到2000元。2009年，我国个人所得税收入增加到3944亿元，逐步成为我国的第四大税种。——据赵仁平《近现代中国个人所得税功能的历史变迁》根据材料并结合所学知识，围绕“新中国的个人所得税改革”这一主题，提炼论点，并予以说明。(要求：表述成文，观点明确，论证充分，逻辑清晰)中国赋税制度的演变一、选择题1.《新唐书》载：“有田则有租，有家则有调，有身则有庸。”这说明，唐代租庸调制()A．基本特点是以丁计税 B．实行以田亩为主的征收标准C．适应了发达的商品经济 D．不利于农业生产的发展[解析]租庸调制是中国古代重要的赋税制度，征收租、庸、调的依据是人丁，即“以丁计税”，故A项正确，B项排除；租庸调制下“租”和“调”是实物地租，“庸”是纳绢布代替徭役。因此，租庸调制下实物地租和徭役并存，这是商品经济不够发达的表现，故C项排除；租庸调制下徭役可通过缴纳绢布来代替，这有利于发展农业生产，故D项排除。2.明朝建立后，朱元璋十分重视对户口的收集和整理，规定每10年全国清查一次户口，清查后的户口档案存放到南京玄武湖的黄册库。这一做法()A．促进了土地所有权和使用权的分离B．有利于社会流动以及人口迁移C．保证了赋役征调和国家机构的运转D．反映出国家对地方治理的弱化[解析]据材料可知，通过清查户口，政府掌控了人口数量，这有利于赋役的征调和国家机构的正常运转，故选C项；材料反映的是“户口的收集和整理”，未涉及土地制度，A项与材料无关；据所学可知，明代是小农经济，政府重农抑商，清查户口其目的是保证政府税收，故不利于人口的社会流动，但对加强地方治理起到很大作用，排除B、D两项。3.1712年，清政府规定以康熙五十年(1711年)的人丁数作为征收丁税的固定数，以后“滋生入丁，永不加赋”。1723年，清政府开始普遍推行“摊丁入亩”，把固定下来的丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银。清政府这些举措()A．免除了农民的徭役负担B．客观上促进了人口的增长C．旨在废除封建土地所有制D．减少了政府的财政收入[解析]清政府将征收丁税的人数固定下来，推行“摊丁入亩”，把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银，放松了封建国家对农民的人身控制，客观上促进了人口的增长，B项正确；固定丁税数量并不是免除了农民的徭役负担，A项错误；清政府改革赋税制度的目的不是要废除封建土地所有制，C项错误；固定丁税数量，征收统一的地丁银，并没有减少政府的财政收入，D项错误。4.隋文帝开皇五年(585年)推行“输籍之法”：由中央制定户等及纳税标准，各州县官长以此核定每户的征课并载入定薄，“凡民间课输，皆籍其数，使州县长吏不得走弄出没”。这表明，输籍法()A．是对均田制度的重大调整 B．改变了人丁为主的课税标准C．有利于防止地方官营私舞弊 D．消除了地方割据的物质基础[解析]材料说明，中央确定户等划分标准及相应的赋役，地方以此核定各户的等级并载入簿册，这有利于保证赋役征发，也使得地方官吏不能“走弄出没”即随意征派和勒索，故C项正确；这不是对均田制度的重大调整，没有改变人丁为主的课税标准，这也不能消除地方割据的物质基础，故A、B、D三项错误。5.张家山汉简《二年律令·户律》记载：凡是没户籍而占有田宅或附会他人之名而占有田宅者，皆罚以卒戍边二年，并没入田宅归县官。对于冒名占有田宅者，在政府发现以前而自首的，免除其罪并把冒名占有的田宅赐予他。汉代这一规定()A．缓和了社会的主要矛盾 B．有利于国家的赋役征发C．体现了重农抑商的政策 D．满足了农民的土地需求[解析]根据材料可知，汉代鼓励百姓如实申报户口和田宅，其目的在于保障国家赋税和徭役的征发，故B项正确；“罚以卒戍边二年，并没入田宅归县官”的做法，不能缓和社会的主要矛盾，故排除A项；材料未涉及对商业的抑制，故排除C项；材料中汉代立户的规定针对的是已占有田宅者，并非为了满足农民的土地需求，故排除D项。6.商鞅变法时，“舍地而税人”，征收赋税，不税田亩而税人丁；唐朝中期，宰相杨炎改革，“舍人而税田”，征收赋税，不税人丁而税田亩。推动赋税征收标准变革的主要因素是()A．改革者的个人意愿 B．土地所有制的变更C．社会形势的变化 D．弥补财政的亏空[解析]根据材料可知，战国时期重在征收人丁税，而唐代则侧重征收田税，导致征税标准变化的主要原因是社会形势的变化，C项正确；改革者的愿望是主观因素，不是赋税征收标准变化的主要原因，排除A项；从商鞅变法到唐朝中期，土地所有制并未发生根本变化，排除B项；弥补财政亏空是目的而非原因，排除D项。7.定额租始于唐宋时期，清代时在江南地区已成为占主导地位的租佃形式。在定额租下，地主阶级的经营权甚至部分所有权向佃农转移，这成为宋以后封建租佃制最重要和最本质的进步。宋以后定额租的发展()A．有利于商品经济的发展B．抑制农民的生产积极性C．导致土地兼并不断加剧D．促使新的生产关系出现[解析]定额租的发展，放松了封建土地对农民的束缚，有利于商品经济的发展，故选A项；定额租的发展，有利于提高农民的生产积极性，排除B项；导致土地兼并的主要原因是土地私有制，与定额租的发展无关，排除C项；定额租的发展与新的生产关系——资本主义出现没有必然因果联系，排除D项。8.新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行，除2018年10月1日起施行的个税起征点提高到5000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有()A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税B．只要有收入，就须缴纳个人所得税C．个人所得税是调节收入分配的有效手段D．提高个税起征点可以增加国家财政收入[解析]根据所学知识可知，提高个人所得税起征点，附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，《中华人民共和国个人所得税法》的修订和实施，反映出个人所得税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，C项正确；可以避免对一个经营额重复征税的是增值税，不是个人所得税，A项错误；个税起征点为5000元，只有超过5000元的部分才缴纳个人所得税，B项错误；提高个税起征点会减少国家财政收入，D项错误。9．从租庸调制到两税法，是中国古代赋役制度史上的一次重大改革。其最重大的意义在于()A．取消了人头税，放松了对农民的人身控制B．增加了封建政府的财政收入C．改变了长期以来以人丁为主的赋役制度D．调动了农民的生产积极性【解析】根据所学知识可知，两税法改变了以人丁为主的征收标准，使农民的人身依附关系有所减轻，故C项正确。10．南京国民政府通过改订新约运动在关税自主权上取得了一定进展，但仍不能完全自主地制定税率。其根本原因是()A．帝国主义过于强大 B．中国的社会性质C．南京国民政府的策略失误 D．中外民族矛盾过于深刻【解析】中国要想真正恢复关税自主权，必须把帝国主义彻底赶出中国，取得中华民族的完全独立，即改变中国半殖民地半封建社会的性质，故选B项。11．包税制是元朝实行的一种税收制度，先由官府测算出一个地区或者一个行业一年应收税总数，然后由商人以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款，承包者再按较高数额向百姓进行征收。由此可推知，包税制的实行()A．加重了百姓的赋税负担 B．促进了商品经济的发展C．增加了政府的财政收入 D．发挥了税收的调节作用【解析】根据材料“承包者再按较高数额向百姓进行征收”可知，元朝实行的包税制将向普通民众征收赋税的权力转包给商人，而商人按较高数额向百姓进行征收，无形之中加重了百姓的赋税负担，故A项正确；由包税商人按较高数额向百姓征收赋税，并不能促进商品经济的发展，排除B项；根据材料可知，在包税制下，商人“以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款”，并不能增加政府的财政收入，排除C项；包税制便利了包税商人对百姓的剥削，不能发挥税收的调节作用，排除D项。12．1992年前，我国进出口平均关税税率高达47．2%，之后则逐年降低关税水平，到2002年关税总水平已降至12%，2010年之后基本保持在9．8%左右。这一时期关税税率的调整()A．标志我国市场经济体制基本建立B．反映了我国产业结构调整的完成C．是履行加入世界贸易组织承诺的义务的需要D．是落实国家经济体制改革的需要【解析】1992年，中共十四大提出建立社会主义市场经济体制的目标，关税总水平的降低主要是适应社会主义市场经济发展的需要，故D项正确。二、非选择题13.阅读材料，回答问题。材料1950年，政务院发布了《税政实施要则》，其中就包含着具有个人所得税性质的存款利息所得税和薪给报酬所得税。由于经济形势的变化，这一税种最终于1959年停止征收。1980年，国务院实施了《中华人民共和国个人所得税法》，规定征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等六类；免征额为800元；……1981年，