2024年增城区局税务执法资格第2次模拟考试附有答案

2024年增城区局税务执法资格第2次模拟考试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.党的二十大报告指出，要实施（）战略，推进各类资源节约集约利用，加快构建废弃物循环利用体系。[单选题]*A.全面节约(正确答案)B.全面集约C.全面节能D.全面环保2.中国坚持（）正确方向，推动贸易和投资自由化便利化，推进双边、区域和多边合作，促进国际宏观经济政策协调，共同营造有利于发展的国际环境，共同培育全球发展新动能。[单选题]*A.经济全球化(正确答案)B.合作全球化C.发展全球化D.贸易全球化3.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费(正确答案)D.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额4.下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。[单选题]*A.股息所得按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)B.租金所得按照收取租金的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定5.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额(正确答案)D.金银首饰包装费不计入计税销售额6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是（）。[单选题]*A.居民取得的工资、薪金所得B.非居民个人取得的劳务报酬所得(正确答案)C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.居民取得的特许权使用费所得7.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税(正确答案)D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款8.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。[单选题]*A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.车辆购置税的计税价格不含增值税税额，但含车辆购置税税额(正确答案)D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税9.下列属于房产税征收范围的是（）。[单选题]*A.露天游泳池B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租(正确答案)C.某工业企业地处于农村的生产用房D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房10.下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中，正确的有（）。[单选题]*A.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经国家税务总局批准B.城镇土地使用税实行幅度比例税额C.由省级人民政府确定所辖地区的适用税额幅度(正确答案)D.城镇土地使用税每级幅度最高税额是最低税额的25倍11.下列关于环境保护税征收管理的表述，错误的有（）。[单选题]*A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款(正确答案)12.职工基本医疗保险的用人单位缴费基数是（）。[单选题]*A.本单位职工工资总额(正确答案)B.职工个人工资C.在岗职工的平均工资D.本年度社会平均工资13.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等基本制度属于法律的（）事项。[单选题]*A.全部保留B.风险保留C.绝对保留D.相对保留(正确答案)14.习近平总书记对推进全面依法治国提出了“十一个坚持”，这是习近平法治思想的集中体现。这“十一个坚持”不包括（）。[单选题]*A.坚持中国共产党对全面依法治国的领导B.坚持中国特色社会主义法治道路C.坚持依法治国、依法执政、依法行政D.坚持以法为中心，法大于一切思想(正确答案)15.行政行为应遵循信赖保护原则，指（）。[单选题]*A.行政行为做出后，经纳税人要求并申请可以变更行政结果B.行政主体作出授益性行为后，发现审批有误，应当撤销该决定C.行政行为依据的法律规范被修改，行政主体应当变更已作出的行政行为D.因行政方过错，行政主体变更已生效行政行为的，应予以赔偿(正确答案)16.关于税务文书的送达，下列做法不正确的是（）。[单选题]*A.受送达人李某不在家，交给其妻子签收B.某公司法人代表不在场，交给单位负责收件的人签收C.某公司法人代表不在，送交其代理人签收D.送达人数众多采取公告送达的，自公告之日起满15日即为送达(正确答案)17.对纳税人提出的许可申请，如果申请事项不属于本税务机关职权范围的，应当作出（）决定。[单选题]*A.不受理B.不予受理(正确答案)C.受理D.要求纳税人补正材料再申请18.税务所可以处以（）的罚款。[单选题]*A.2000元以上B.2000元以下(正确答案)C.5000元以上D.5000元以下19.税收行政强制执行中，执行的款项按下列（）顺序清偿。[单选题]*A.实施执行的费用，税款，滞纳金，罚款(正确答案)B.税款，实施执行的费用，滞纳金，罚款C.税款，滞纳金，实施执行的费用，罚款D.税款，滞纳金，罚款，实施执行的费用20.经（）批准，税务机关可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但须在（）完整退还。[单选题]*A.县以上税务局（分局）局长，30日内B.县以上税务局（分局）局长，3个月内C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长，30日内(正确答案)D.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长，3个月内21.根据我国有关规定，证据的证明效力可按（）认定。[单选题]*A.税务机关主持勘验的勘验笔录优于法庭主持勘验的勘验笔录B.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言(正确答案)C.有利的证人证言优于不利的证人证言D.物证优于证人证言22.对税务机关应当履行而不履行法定职责的，复议机关应当作出（）决定。[单选题]*A.维持原具体行政行为B.责令限期履行法定职责(正确答案)C.变更原具体行政行为D.撤销该具体行政行为23.关于税务行政诉讼案件的管辖，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.经复议的案件，必须由复议机关所在地人民法院管辖B.税务行政案件一般由最初作出行政行为的税务机关所在地人民法院管辖(正确答案)C.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，可由人民法院之间协商管辖D.人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当退回原告并告知其向有管辖权的法院提起诉讼24.关于税务行政赔偿，下列说法错误的是（）。[单选题]*A.由一个税务机关及其工作人员行使职权造成纳税人合法权益损害的，该税务机关为赔偿机关B.由两个以上税务机关及其工作人员共同行使职权造成纳税人合法权益损害的，共同行使职权的税务机关为赔偿机关C.受税务机关委托的组织行使职权造成纳税人合法权益损害的，受托组织为赔偿机关(正确答案)D.法律法规授权的组织行使职权造成纳税人合法权益损害的，该组织为赔偿机关25.关于受贿罪，下列说法错误的是（）。[单选题]*A.受贿是指利用职务上的便利索取他人财物或非法收受他人财物B.多次受贿未经处理的，按照最高受贿额度处罚(正确答案)C.索贿的从重处罚D.税收执法者受贿而为他人谋取正当利益，并不影响受贿罪的成立二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）26.下列行为应视同销售缴纳增值税的有（）。*A.在线教育平台向特定学员提供免费试听课程(正确答案)B.化工试剂公司以固定资产入股投资(正确答案)C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务D.煤矿公司外购啤酒向员工发放福利27.企业支付的下列保险费，准予据实在企业所得税税前扣除的有（）。*A.企业实际发生的雇主责任险(正确答案)B.企业为投资者购买的商业保险C.企业按规定为职工购买的工伤保险(正确答案)D.企业按规定为职工购买的补充养老保险费28.下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。*A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟(正确答案)D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮(正确答案)29.根据个人所得税的规定，下列关于“次”的确定，说法正确的有（）。*A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次(正确答案)B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次(正确答案)C.偶然所得，每次取得该项收入为一次(正确答案)D.稿酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次(正确答案)30.下列行为不属于土地增值税征税范围的是（）。*A.政府向国有企业划转土地使用权(正确答案)B.事业单位出租闲置房产(正确答案)C.村委会自行转让土地(正确答案)D.企业以房地产抵债31.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。*A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率(正确答案)C.原油和天然气都属于能源矿产税目，适用税率都为6%(正确答案)D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定32.下列有关印花税的说法，正确的是（）。*A.融资租赁合同，适用0.05‰的税率(正确答案)B.营业账簿，其税率为0.05‰C.印花税根据不同的凭证特点分别采用不同的税率(正确答案)D.借款合同的税率为0.05‰(正确答案)33.根据房产税的有关规定，下列说法正确的有（）。*A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.租赁双方签订的合同有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税(正确答案)D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(正确答案)34.关于契税征收管理，下列说法错误的是（）。*A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳(正确答案)B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票(正确答案)C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天(正确答案)D.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税35.城乡基本医疗保险费的征收范围包括（）。*A.城乡非从业居民(正确答案)B.未成年人(正确答案)C.大学生(正确答案)D.取得居住证的常住人口(正确答案)36.下列属于税收法律关系中的客体有（）。*A.纳税人B.个人所得(正确答案)C.经营行为(正确答案)D.税务机关37.税务行政相对人有权了解行政行为作出的（）等内容。*A.依据(正确答案)B.程序(正确答案)C.处分D.方式(正确答案)38.关于税务许可听证，下列说法正确的有（）。*A.听证主持人和许可决定作出人可以为同一人B.审查许可申请的工作人员应当提供审查的证据和理由(正确答案)C.听证应当制作笔录，并交参加人确认无误后签字(正确答案)D.听证应当公开举行(正确答案)39.行政处罚中的罚款可以由（）进行设定。*A.法律(正确答案)B.行政法规(正确答案)C.部门规章(正确答案)D.地方规章(正确答案)40.下列行为可以从轻或减轻处罚的有（）。*A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的(正确答案)B.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的(正确答案)C.主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的(正确答案)D.精神病人、智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的41.下列属于行政强制执行措施的有（）。*A.罚款B.加处罚款(正确答案)C.滞纳金(正确答案)D.依法处理查封的财物(正确答案)42.纳税担保适用于（）情况设立。*A.税收保全措施前(正确答案)B.欠税的纳税人需要出境的(正确答案)C.纳税人尚未缴清税款而需要申请行政复议的(正确答案)D.纳税人尚未缴清税款而需要申请行政诉讼的43.适用逃避追缴欠税罪的条件有（）。*A.须有违反税收法规、欠缴税款的事实(正确答案)B.须有转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为(正确答案)C.须致使税务机关无法追缴欠缴的税款(正确答案)D.无法追缴的税额须达到法定的量刑标准(正确答案)44.下列属于《民法典》基本原则的有（）。*A.诚信原则(正确答案)B.绿色原则(正确答案)C.公序良俗原则(正确答案)D.应急原则45.为便利粤港澳大湾区人才从事科研学术交流活动，促进服务粤港澳大湾区建设发展，自2023年2月20日起在粤港澳大湾区内地城市试点实施往来港澳人才签注政策，适用于（）、法律人才和其他人才。*A.杰出人才(正确答案)B.科研人才(正确答案)C.文教人才(正确答案)D.卫建人才(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。请将正确答案填在括号内。）46.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于用于公益事业的服务，不征收增值税。[判断题]*对(正确答案)错47.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税。[判断题]*对错(正确答案)48.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除。[判断题]*对错(正确答案)49.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。免征或者减半征收车船税的车船的范围，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院备案。[判断题]*对错(正确答案)50.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税。[判断题]*对(正确答案)错51.土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。[判断题]*对(正确答案)错52.耕地占用税的纳税义务发生时间为占用耕地的当日。[判断题]*对错(正确答案)53.税收规范性文件是市以上税务机关依照法定职权和规定制定并发布，在辖区内具有普遍约束力的文件。[判断题]*对错(正确答案)54.税收行政法律关系中，税务行政关系与行政相对人之间的权利义务并不对等。[判断题]*对(正确答案)错55.纳税人申请行政许可中，材料不齐全或不符合法定形式，税务机关应当告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知即视为受理。[判断题]*对(正确答案)错56.实施税务检查时，税务工作人员未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人有权拒绝。[判断题]*对(正确答案)错57.执法机关以偷拍、偷录方式获得的证据违反法律禁止性规定但并未侵害到他人的实质权益，仍可作为定案证据。[判断题]*对错(正确答案)58.纳税人伪造、变造、擅自销毁账簿或记账凭证，逃避税款数额10万元以上且占应缴纳税额10%以上，下达后不补缴也不接受处罚的，构成偷税罪，应受刑事处罚。[判断题]*对错(正确答案)59.对国家税务总局的具体行政行为不服的，可以直接向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。[判断题]*对错(正确答案)60.民法调整平等主体之间的人身关系和财产关系。[判断题]*对(正确答案)错四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某县胜利有限责任公司从事电子产品生产与销售。2022年12月，接群众举报该公司有涉嫌偷税行为，该县税务局稽查局派两名税务工作人员依法对其实施税收检查，检查后发现胜利有限责任公司采取在账簿上少列收入、多列支出方式构成偷税，涉及税款100,000元。由于该公司态度端正，主动供述税务机关尚未掌握的违法情况，并表示将积极配合税务机关改正错误，故稽查局对其作出补缴税款、滞纳金的处理决定，并处以罚款50,000元。

胜利有限责任公司表示不服，认为自己认错态度良好，不应当被处以罚款，其一直未缴纳任何款项，并决定申请行政救济。

根据以上资料，回答下列问题61.胜利有限责任公司可就税务机关的（）向（）申请行政复议。[单选题]*A.税务处理决定，县税务局B.税务处罚决定，县税务局(正确答案)C.税务处理决定，市税务局D.税务处罚决定，市税务局62.关于本案，下列说法正确的有（）。*A.本案中，由于胜利有限责任公司主动供述税务机关尚未掌握的违法情况，稽查局应当对该公司不予处罚B.本案中，由于胜利有限责任公司主动供述税务机关尚未掌握的违法情况，税务机关对其从轻进行处罚(正确答案)C.稽查局作出处罚决定应当经过该县税务局局长批准同意D.胜利有限责任公司可就稽查局的处罚决定申请行政复议或直接申请行政诉讼(正确答案)63.如果胜利有限责任公司不经复议，直接向人民法院提起行政诉讼，则应当自知道税务行政行为之日起（）内提出。[单选题]*A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月(正确答案)64.若人民法院受理该行政诉讼案件，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.人民法院在审理上述行政案件时，如果认为罚款数额显失公正的，可以判决变更，不能进行调解B.人民法院在审理行政诉讼案件中，如果认为罚款数额显示公平的，可以判决变更，也可以适用调解(正确答案)C.如果胜利有限责任公司对处罚流程存在争议，则人民法院审理该行政案件可以适用调解D.人民法院在审理行政诉讼案件时，如果认为处罚流程存在违法，可以判决变更（二）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营。2023年2月发生如下业务：

（1）将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款4800万元，另外代收房屋专项维修基金330万元。2014年购置该地块的使用权时支付给土地管理部门土地价款2600万元。

（2）经营快捷酒店取得餐饮收入410万元，客房收入190万元。

（3）本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1800万元、辅助材料费用70万元。

（4）与某科技公司签订出租写字楼协议，该房地产公司本月一次性收取2年租金320万元。

（5）当月购进原材料用于生产经营、取得增值税专用发票，注明价款1500万元，税率13%。

已知：上述收入均为含增值税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税，该公司不适用增值税加计抵减政策。根据上述资料，回答下列问题：65.该公司销售不动产的销项税额为（）万元。[单选题]*A.181.65(正确答案)B.185.71C.214.67D.396.33答案解析：销项税额=（4800-2600）÷（1+9%）×9%=181.65（万元）。66.该公司承包室内装修工程的销项税额为（）万元。[单选题]*A.74.29B.154.4(正确答案)C.71.43D.148.65答案解析：销项税额=（1800+70）÷（1+9%）×9%=154.4（万元）。67.该公司当月合计应缴纳增值税为（）万元。[单选题]*A.202.93B.208.17C.209.71D.201.43(正确答案)答案解析：业务2销项税额=（410+190）÷（1+6%）×6%=33.96（万元）。纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。销项税额=320÷（1+9%）×9%=26.42（万元）；该房地产公司当月合计应缴纳增值税=181.6