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文档简介
小企业会计分录-存货1、购入材料或商品,如已取得发票等凭证或已支付货款,但材料或商品尚未运抵时
借:在途物资(按购入材料的实际成本)
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(按已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
待购入的材料或商品运抵企业并验收入库时
借:材料库存商品
贷:在途物资
2、购入并已验收入库的材料,按实际成本
借:材料应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款应付账款
3、自制并已验收入库的材料,按生产过程中发生的实际成本
借:材料
贷:生产成本
4、委托外单位加工完成并已验收入库的材料,按委托加工过程中发生的实际成本
借:材料
贷:委托加工物资
5、投资者投入的材料
借:材料(按投资各方确认的价值)
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:实收资本等
6、接受捐赠的材料,如捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本;捐赠方没有提供有关凭据的,按其市价或同类、类似材料的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为实际成本
借:材料应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:待转资产价值
银行存款等
7、生产经营领用材料,按实际成本
借:生产成本
制造费用
营业费用
管理费用等
贷:材料
8、发出委托外单位加工的材料,按实际成本
借:委托加工物资
贷:材料
9、随同商品出售但不单独计价的包装物,按实际成本
借:营业费用
贷:材料
10、随同商品出售并单独计价的包装物,按实际成本
借:其他业务支出
贷:材料
11、出租、出借包装物,在第一次领用时应结转成本
借:其他业务支出(如为出租包装物)
营业费用(如为出借包装物)
贷:材料
12、收到出租包装物的租金
借:现金银行存款等
贷:其他业务收入等
13、收到出租、出借包装物的押金
借:现金银行存款等
贷:其他应付款
退回押金作相反会计分录。
14、出售材料
借:银行存款
应收账款等(按已收或应收的价款)
贷:其他业务收入(按实现的销售收入)
应交税金—应交增值税(销项税额)
月度终了,按出售材料的实际成本结转成本
借:其他业务支出
贷:材料
15、定期清查盘点各种材料
(1)盘盈的各种材料,按其市价或同类、类似材料的市场价格
借:材料
贷:管理费用贷:材料
库存商品等
按售价核算库存商品的,还应同时结转商品进销差价
(2)支付加工费用、应负担的运杂费等
借:委托加工物资
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(3)需要交纳消费税的委托加工物资,收回后直接用于销售的,应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资成本
借:委托加工物资
贷:应付账款
银行存款等
(4)收回后用于连续生产的物资,按规定准予抵扣的,按受托方代收代交的消费税
借:应交税金—应交消费税
贷:应付账款
银行存款等
(5)收到加工完成验收入库的物资和剩余物资,按实际成本
借:材料
库存商品等
贷:委托加工物资
24、(1)将委托代销的商品发交受托代销单位,按实际成本(采用售价核算的,按售价)
借:委托代销商品
贷:库存商品
(2)收到代销单位报来的代销清单
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
计算代销手续费
借:营业费用
贷:应收账款
同时,结转代销商品成本
借:主营业务成本
贷:委托代销商品
收到代销单位代销款项
借:银行存款
贷:应收账款
25、计提存货跌价准备
借:管理费用(按可变现净值低于成本的差额)
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