版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
注册会计师出具结论性意见的查帐报告有关涉税内容的披露情况要求注册会计师出具结论性意见的查帐报告有关涉税内容的披露情况要求一、纳税人提供的查帐报告应反映年度生产经营情况的内容(一)对纳税人提供的企业所得税年度纳税申报资料、会计报表的合法性、真实性、完整性以及成本、费用的列支是否符合税法要求的权责发生制等发表意见。其中:对取消税务行政审批的项目在年度申报时附报的资料是否符合《关于取消外商投资企业和外国企业所得税有关审批项目后若干管理问题的补充通知》(粤国税发〔2004〕18号)和《转发国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(粤国税发〔2004〕177号)的规定等应发表意见,对发现的问题及调整情况在查账报告中作详细和完整的披露。(二)对本通知要求附送的情况表,查账报告中披露的申报数(情况)与企业账载金额(情况)不一致且涉及到税收调整的,应在查账报告说明调整原因、依据、计算过程、调整金额等情况。二、纳税人提供的查帐报告应予重点说明的事项(一)对企业列支的职工工资和福利费,详细说明是否符合董事会批准的计时、计件以及管理人员等的工资支付标准,支付标准有无变化、企业年度职工在册人数、应付工资总额、实发工资总额、实发福利费总额等情况。(二)对按规定计提坏账准备金的企业,说明企业计提坏账准备金的依据和计算过程,本年实际发生的坏账损失少于上一年度计提坏账准备部分及本年已收回以前年度的坏帐损失是否已计入本年度的应纳税所得额。(三)如果企业改变存货计价方法,应披露改变存货计价方法的原因和变化前后所使用的方法。(四)如企业的固定资产不留残值,应对其不留残值的原因等情况做出说明。(五)需享受产品出口企业当年减半缴纳企业所得税优惠的企业,应详细说明企业本年出口产品产值占当年产值的比例及其数据来源和计算过程。(六)企业需分期结转应税所得的非货币资产投资收益和接受捐赠的大额非货币资产,应分别说明上述投资收益和非货币资产的具体内容、数额及其占当年销售收入的比例、取得的时间、分摊年限、历年已分摊金额等。(七)享受技术开发费加计扣除的企业,应说明技术开发费按加计扣除规定,可以列支的范围、标准、金额和核算方法。(八)对企业当年度在所得税前扣除的坏帐损失,应详细说明坏帐损失的类型、原因、发生的时间、上年度计提坏帐准备的情况、税前扣除的依据、计算过程等。(九)对外国企业所列支的总机构管理费,应说明该管理费(二)B类申报企业查账报告应附送的资料《外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报情况表(B
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 【正版授权】 ISO 20957-7:2024 EN Stationary training equipment - Part 7: Rowing equipment - Additional specific safety requirements and test methods
- 苏教版三年级数学上册全册教案设计
- 罗茨风机检修规程罗茨风机检修作业规程
- TCWAN 0105-2024 搅拌摩擦焊接机器人系统技术条件
- 苏教版小学二年级数学下册全套教案
- 大学英语六级改革适用(作文)模拟试卷12(共41题)
- “背靠背”付款条款的解析
- 《汽车发动机构造与维修》 课件 项目二 任务3 汽缸盖衬垫的更换
- 《长城》古代奇迹与民族骄傲教案
- 《手指》的奥秘教案
- 宁夏吴忠市第二中学2023-2024学年九年级上学期9月月考英语试题
- 网上信息搜索课件
- 人际沟通与协调技巧
- 家长会习惯养成示范课件教育孩子遵纪守法的习惯
- 游戏行业产品研发与运营策划书
- 电机的选型计算课件
- 食品安全总监和食品安全员任命书
- 《骄傲的大公鸡》课件
- 2023煤矿用液压支架立柱和千斤顶激光熔覆技术规范
- 经营风险防控报告
- 百日咳教学演示课件
评论
0/150
提交评论