担保余值的会计处理(2024版)

编号：__________担保余值的会计处理(2024版)甲方：___________________乙方：___________________签订日期：_____年_____月_____日

担保余值的会计处理(2024版)合同目录第一章：总则1.1本合同的定义与范围1.2合同双方的权益与义务1.3合同的生效与终止第二章：担保余值的概念与分类2.1担保余值的定义2.2担保余值的分类2.3担保余值的相关术语解释第三章：担保余值的会计确认3.1担保余值的确认条件3.2担保余值的确认时间3.3担保余值的确认方法第四章：担保余值的会计计量4.1担保余值的初始计量4.2担保余值的后续计量4.3担保余值计量模型选择第五章：担保余值的会计处理方法5.1直接确认为收入5.2确认为负债5.3计入其他综合收益第六章：担保余值的披露与报告6.1担保余值的披露内容6.2担保余值的报表列报6.3担保余值的会计政策与估计变更第七章：担保余值的评估与监控7.1担保余值的评估方法7.2担保余值的监控机制7.3担保余值的风险控制第八章：合同变更与解除8.1合同变更的条件与程序8.2合同解除的条件与程序8.3合同变更与解除的法律后果第九章：违约责任9.1违约行为的界定9.2违约责任的形式与计算9.3违约责任的免除第十章：争议解决10.1争议的解决方式10.2争议解决的期限10.3争议解决的法律适用第十一章：合同的生效、修改与终止11.1合同的生效条件11.2合同的修改程序11.3合同的终止条件与后果第十二章：合同的履行与监督12.1合同履行的期限与方式12.2合同履行的监督与检查12.3合同履行过程中的沟通与协调第十三章：附件13.1合同附件列表13.2附件内容说明13.3附件的补充与修改第十四章：其他约定14.1双方约定的其他事项14.2合同的保管与复制14.3合同的继承与转让合同编号_________第一章：总则1.1本合同的定义与范围本合同是指双方为规范担保余值的会计处理事项，明确双方权益与义务，依据相关法律法规，通过友好协商所达成的书面协议。1.2合同双方的权益与义务（1）甲方应按照约定及时提供担保余值的相关资料，并对提供的资料的真实性、准确性负责。（2）乙方应按照约定对甲方提供的担保余值进行会计处理，并保证会计处理的合规性、有效性。（3）双方应积极沟通，确保合同的顺利履行。1.3合同的生效与终止（1）本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。（2）合同终止的情形：1）双方协商一致解除；2）合同期限届满；3）一方违约导致合同无法履行；4）法律法规规定的其他情形。第二章：担保余值的概念与分类2.1担保余值的定义担保余值是指在财务报表中，因担保事项可能产生的经济利益流入，超过已确认的损失的部分。2.2担保余值的分类担保余值分为：预计可回收金额和预计无需回收金额。2.3担保余值的相关术语解释（1）担保事项：指甲方为第三方提供担保，可能导致甲方承担经济责任的事项。（2）财务报表：指按照财务会计准则编制的反映甲方财务状况、经营成果和现金流量等方面的文件。第三章：担保余值的会计确认3.1担保余值的确认条件（1）存在确凿证据表明甲方可能承担经济责任；（2）担保事项导致甲方可能获得经济利益；（3）担保余值的金额能够可靠计量。3.2担保余值的确认时间担保余值的确认时间是指当满足3.1条所述条件时，甲方应予以确认的时间。3.3担保余值的确认方法甲方应采用客观、合理的方法对担保余值进行确认，包括但不限于预期信用损失法、实际回收情况法等。第四章：担保余值的会计计量4.1担保余值的初始计量担保余值的初始计量金额为预计可回收金额与预计无需回收金额的差额。4.2担保余值的后续计量（1）对于预计可回收金额，按照实际回收情况调整；（2）对于预计无需回收金额，每期末进行减值测试，发生减值的，计提减值准备。4.3担保余值计量模型选择甲方应根据担保事项的性质、历史经验等因素，选择适当的计量模型。第五章：担保余值的会计处理方法5.1直接确认为收入当甲方因担保事项获得经济利益时，可直接将担保余值确认为收入。5.2确认为负债当甲方可能承担经济责任时，应将担保余值确认为预计负债。5.3计入其他综合收益当担保事项导致甲方获得经济利益，且不符合确认为收入或确认为负债的条件时，将担保余值计入其他综合收益。第六章：担保余值的披露与报告6.1担保余值的披露内容甲方应在财务报表中详细披露担保余值的相关信息，包括但不限于担保事项的性质、金额、计量方法等。6.2担保余值的报表列报担保余值应在财务报表中单独列示，以便于财务报表使用者准确了解甲方的财务状况。6.3担保余值的会计政策与估计变更甲方应遵循一致性原则，对担保余值的会计政策与估计进行变更时，应充分披露变更的原因、影响及对企业财务状况、经营成果的影响。第八章：合同变更与解除8.1合同变更的条件与程序（1）合同变更需双方协商一致，并签订书面变更协议。（2）合同变更协议应明确变更内容、范围、期限等。（3）合同变更自双方签字（或盖章）之日起生效。8.2合同解除的条件与程序（1）合同解除的条件：1）不可抗力导致合同无法履行；2）一方明确表示不履行主要债务；3）一方违约严重，对方无法实现合同目的；4）法律法规规定的其他情形。（2）合同解除的程序：1）双方协商一致；2）签订书面解除协议；3）解除协议自双方签字（或盖章）之日起生效。第九章：违约责任9.1违约行为的界定违约行为是指合同一方未履行合同义务或履行义务不符合约定的行为。9.2违约责任的形式与计算（1）违约责任的形式：1）继续履行；2）支付违约金；3）赔偿损失；4）其他违约责任。（2）违约金的计算：违约金按照合同金额的一定比例计算，具体比例双方约定。9.3违约责任的免除（1）不可抗力导致违约；（2）对方原因导致违约；（3）双方协商一致免除违约责任。第十章：争议解决10.1争议的解决方式（1）双方协商解决；（2）调解解决；（3）仲裁解决；（4）诉讼解决。10.2争议解决的期限双方应在争议发生之日起30日内协商解决，或依法申请仲裁或提起诉讼。10.3争议解决的法律适用本合同的争议解决适用中华人民共和国法律。第十一章：合同的履行与监督11.1合同履行的期限与方式双方应按照合同约定的期限和方式履行合同义务。11.2合同履行的监督与检查双方应相互监督，确保合同的顺利履行。11.3合同履行过程中的沟通与协调双方应保持密切沟通，协调解决合同履行过程中出现的问题。第十二章：合同的生效、修改与终止12.1合同的生效条件本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。12.2合同的修改程序合同的修改需双方协商一致，并签订书面修改协议。12.3合同的终止条件与后果合同终止后，双方应按照合同约定处理善后事宜。第十三章：附件13.1合同附件列表附件1：担保余值清单附件2：会计处理方法说明附件3：担保事项相关文件13.2附件内容说明附件内容为本合同的补充，具有同等法律效力。13.3附件的补充与修改附件的补充与修改需双方协商一致，并签订书面协议。第十四章：其他约定14.1双方约定的其他事项（1）保密条款；（2）知识产权保护；（3）违约保密协议。14.2合同的保管与复制双方均有权保管本合同及其附件，并复制对方签署的合同副本。14.3合同的继承与转让本合同不可继承，未经对方同意不可转让。甲方：（签字/盖章）日期：____年__月__日乙方：（签字/盖章）日期：____年__月__日多方为主导时的，附件条款及说明附加条款一：甲方为主导时的特殊约定1.1甲方应确保提供的担保余值资料真实、准确、完整，如有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，甲方应承担由此产生的一切法律责任。1.2甲方应在合同约定的期限内提供担保余值资料，若延迟提供或未提供，甲方应支付乙方因此产生的合理费用。1.3甲方应遵守相关法律法规，不得利用本合同进行任何违法行为，否则甲方应承担相应法律责任，并赔偿乙方因此遭受的损失。附加条款二：乙方为主导时的特殊约定2.1乙方应按照约定对甲方提供的担保余值进行会计处理，并保证会计处理的合规性、有效性。若乙方会计处理出现错误或疏漏，乙方应承担由此产生的一切后果。2.2乙方应对甲方提供的担保余值资料保密，不得向任何第三方披露，除非依法应当向监管机构报告的事项。2.3乙方应按照合同约定的期限和方式向甲方支付担保余值相关的费用，若延迟支付或未支付，乙方应支付甲方因此产生的合理费用。附加条款三：第三方中介为主导时的特殊约定3.1第三方中介应独立、公正地进行担保余值的评估与监督，确保评估结果的客观性、准确性。3.2第三方中介应按照合同约定的期限和方式提交担保余值的评估报告，若延迟提交或未提交，第三方中介应支付甲方和乙方因此产生的合理费用。3.3第三方中介应对甲方和乙方提供的担保余值资料保密，不得向任何第三方披露，除非依法应当向监管机构报告的事项。附件及其他补充说明一、附件列表：1.担保余值清单2.会计处理方法说明3.担保事项相关文件4.担保余值评估报告5.费用支付凭证6.违约金计算公式说明7.法律法规及相关规范性文件二、违约行为及认定：1.甲方未按照约定提供担保余值资料，或提供的资料不真实、不准确、不完整。2.甲方延迟提供或未提供担保余值资料。3.甲方利用本合同进行违法行为。4.乙方未按照约定对甲方提供的担保余值进行会计处理。5.乙方延迟支付或未支付担保余值相关费用。6.第三方中介延迟提交或未提交担保余值的评估报告。7.任何一方违反合同约定的保密义务。三、法律名词及解释：1.担保余值：指在财务报表中，因担保事项可能产生的经济利益流入，超过已确认的损失的部分。2.会计处理：指根据财务会计准则，对担保余值进行计量、确认和披露的过程。3.违约行为：指合同一方未履行合同义务或履行义务不符合约定的行为。4.不可抗力：指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害、社会事件等。5.仲裁：指通过仲裁机构对合同争议进行公正、独立的审理，并作出具有法律约束力的裁决。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.问题：甲方未按约定提供担保余值资料。解决办法：乙方应与甲方沟通，要求其在规定时间内提供完整、准确的资料。若甲方仍不提供，乙方有权暂停合同履行，并依法寻求救济。2.问题：乙方未按约定对甲方提供的担保余值进行会计处理。解决办法：甲方应与乙方沟通，要求其在规定时间内进行会计处理。若乙方仍不处理，甲方有权暂停合同履行，并依法寻求救济。3.问题：第三方中介延迟提交或未提交担保余值的评估报告。解