管理会计在企业资金管理中的应用分析

引言资金的良好运行状态能够帮助企业减少发生财务风险的概率，相当于企业的血液部分，但是资金具有高风险的特征表现，在企业进行资金管理工作时，可能会出现资金分配不均、资金使用不当、资金不合理损耗等现象。所以进行资金的有效管理是企业现阶段需要重点关注的问题，也是促进企业经营活动正常开展的关键因素。为此，在企业日常的经营管理阶段，率先对资金进行管理是很有必要的，考虑到管理会计的优势特点，形成了“管理会计+资金管理”的企业资金管理模式，有利于实现资金链条的透明化，有助于企业资金管理的健康发展。一、资金管理以及管理会计相关概述（一）资金管理相关概述进行企业内资金的筹划、监督、支配以及评估资金的来源和使用是资金管理的主要目的。资金管理是由企业日常的资金管理、固定的资金管理、专项资金管理这三部分共同组成的，因此，在复杂的资管体系影响下，想要提高对企业资金管理的效率，必须严格控制资金成本，同时展开对资金流动情况的跟踪与监控，并对资金实际使用情况进行考核和评价。通过筹集足够的资金来提高企业风险应对等级，帮助企业获取更大的经济收益。（二）管理会计相关概述管理会计与财务会计同属于会计的分支体系，但又区别于财务会计，原因在于管理会计是依托企业管理理念产生的，能够针对企业内供应、生产、销售以及人力资源等方面进行数据信息的收集与分析工作，帮助提高企业内部经营结构与实际收益。并且，管理会计与企业资金管理的关系十分紧密，是其中的一个重要环节，能为企业创造更高的实用价值。因此，将管理会计理念与资金管理进行有机融合，不仅能够促进企业发挥绩效评价、成本可控、市场预测等管理会计方面的职能，同时还能够提高资金的利用效率，从而将企业利润水平实现最大化的状态。二、管理会计在资金管理中的作用分析（一）精准定位作用在我国会计体系中，管理会计算是一个比较新的职业，因此，在进行具体的会计工作时，需要结合当前的市场发展环境，按照各地市场发展的基本需要展开有计划地引进工作，从而帮助企业内会计模式由传统会计实现到管理会计的过渡。这是因为，传统的会计模式已经无法满足企业对于核算与预算信息化的需求。因此，现阶段的企业应该重点关注管理会计提供资料的准确性，通过分析资料内经营与市场的调查信息及时做出正确的经营决策。管理会计能够利用自身的专业技能展开对行业的分析，帮助企业掌握整个行业的发展方向、行业定位等基本情况，为企业日后进行多元化的发展提供依据。同时，企业也要重点关注管理与控制工作的有效程度，切实的考虑企业的长期发展目标，强化对内部资金的控制力度，实行统一分配、统一控制的管理体系，进一步降低资金的使用成本，提高资金利用率。（二）整合调节作用管理会计编制的会计报告为企业内管理层人员提供了经营决策的依据，企业可以凭借管理会计报告清晰、直观地了解到企业的发展现状和发展趋势，并全面地了解到企业内部资金的流动情况，帮助企业进行高效的资金分配管理，从而提升企业的实际经营收益。与此同时，在企业资产管理的过程中结合管理会计理念，使得资金管理的各个环节与管理层之间建立了亲密的联系，有利于管理者做出正确的经营决策，实现企业的健康、稳定的发展目标。三、资金管理中存在的问题分析（一）企业内资金账户混乱我国企业的发展规模已经逐渐稳定并表现为扩张的趋势，企业内的经营业务也逐渐增多，涉及的银行账户也不在少数，同时由于财务会计数据的杂乱无章，资金信息集中程度不高，造成资金出现低效率的使用情况，使得经营业务中各项环节深受影响。并且，在企业展开对资金管理的控制工作时，没有对资金流动进行全面、系统的跟踪报道，因此，特别容易出现对资金分配不够合理、资金管理结构失效的现象。（二）缺乏资金管理意识企业在进行具体的资金管理时，通常采用的是比较直接的方式，没有进行事先的、比较详尽的资金分析工作，对资金管理的细节部分没有做出细致的考核与衡量，不重视资金管理所带来的现实利益，导致企业内部的资金管理体系缺失，进而造成了整体经济利益的流失。所以，结合企业目前的资金管理现状来看，要特别注意提升企业内部员工进行资金管理规划、筹备的意识，从而帮助提升企业整体的效益水平。（三）资金管理规划不合理企业在进行经营管理的时候可能会受到内外部多重因素的影响，从而忽视了对资金展开事先计划的重要性，并且缺乏一定的统筹和规划意识，由此导致了对持有资金的各方以及对资金使用情况和使用时间的监控管理存在不同程度的缺陷。这些问题均在不同方面影响着资金的使用效率，同时也影响着企业资金是否出现闲置或不足的情况。结合管理会计进行相关情况的具体分析可知，服务战略和创造企业价值是管理会计最核心的工作目标，而进行资金管理与企业实际经营是密不可分的，二者有着本质上的趋同性。并且，现阶段我国企业内部管理层级多数具备基础的管理会计知识与技能，因此在实施具体资金管理的工作时，利用管理会计的相关理论做支撑，同时结合实践经验做辅助，有助于二者共同保障资金管理的质量，从而推动企业内部资金管理水平的提升。四、企业资金管理运用管理会计的策略分析（一）结合互联网等信息技术建立资金信息处理系统随着经济的发展、科技水平的提高，我国信息化的生活气息过于明显，无论是生活中还是企业经营管理中，都有信息化技术的身影。然而，现阶段企业虽然坚持信息化的运行模式，但其管理结构与信息化运营的匹配程度并不高，所以，如何进行企业管理结构的优化，建立精准、智能、高端的管理水平是企业的首要问题。具体可以从两方面展开讨论：其一，进行资金的集中化管理。旨在通过将资金进行归集处理，帮助实现资金的整合与合理调配，使资金能够发挥最大的作用，同时要重点关注集团下设子公司内部的账户以及资金使用情况，监督各下属单位及时地进行信息交流与沟通，有助于发挥“管理会计+资金管理”管理模式的功效；其二，对信息数据进行全面、系统的分析。以信息数据的分析为出发点展开对资金的分析，有利于企业进行资金运动情况的监管，及时的发现资金管理过程中可能出现的风险，进而帮助企业提升自身的决策能力。并且，进行数据的搜集工作、数据整理工作、数据分析工作，有助于对资金进行事后的监督分析，进而推测出事前预测的结果。其目的在于，利用科学、合理的分析手段及流程实现对资金使用情况的判断，从而降低资金使用的风险，最大程度实现资金与收益的平衡状态。（二）加强全面预算管理过程中的资金预算在企业进行资金管理的过程中，资金预算也占据着一定的地位，这是因为资金预算不仅包含资金的来源、资金的运用，还包括资金成本等多个方面，是一种全面的预算管理流程，也是企业会计实行资金管理的过程中不能缺少的一个组成部分，但由于资金自身的特殊属性，使得资金管理同样会受到各种外在因素的影响。所以，针对企业内部进行资金预算也是一个不断进行调整的过程，通过这样动态的调整模式实现对企业资金的有效管理，并合理利用信息化技术增加历史数据、行业数据以及对标数据的丰富性和准确性。具体可从以下几方面保障数据的真实性：首先，需要保证预算编制的真实性；其次，需要建立资金与成本之间预算的良性沟通机制；最后，构建完整的绩效考核体系。通过这三个层面的动态调整，有助于设置符合实际发展规律的数据结构体系，有利于增强整体资金预算的准确性和可靠性，同时也有助于及时进行高效的资金规划，进而提高全面预算管理的精准性。（三）完善绩效考核机制，实行健全管理体系基于现代化的发展背景下，理论结合实际才是实现稳定发展的根本道路。而管理会计本质是管理而非核算，所以在企业经营过程中要找到合适的核算方法与之结合，逐渐地完善管理体系，并利用资金管理作为基准点进行绩效考核工作，同时吸收其他有效的信息数据做支撑，有助于进一步完善企业内部绩效考核的评价体系。在企业进行日常的经营管理活动时，不仅需要展开对经营收益的评价与考核，同时也要准确地进行消耗资金成本的计量，切实地考虑到整个运营过程中资金的流入和流出，分析资金收支情况是否平衡，资金的使用时间以及使用情况是否合理等相关因素，从而建立多元化的资金效益评价结构，帮助企业正确的评价各个业务单元的业绩情况。比如：进行资金来源方面的分析工作时，要以评估资金成本作为核心评价体系，不仅要考虑资金的来源渠道、资金能否长期稳定获得，还需要进行融资手段的创新性分析；在资金投入使用的过程中，要准确划分流动资产与非流动资产的区别，其中流动资产更侧重于短期利益的获取，非流动资产则偏向于能够为企业带来长期稳定收益的获取。并且通过对企业内部资金信息进行及时、可靠的规划工作，帮助企业维护相应管理部门的运营工作，提高资金的使用效率。（四）突出资金管理报告的作用作为会计体系的一个重要分支部分，管理会计又称为企业内部的报告会计，主要职责除进行企业内部各种数据信息、管理信息以及其他信息的处理和报告外，还包括对信息进行合理的控制和预测工作。为了能够在较短的时间内进行企业内各项经营活动的决策和规划工作，帮助企业提高其经营效率，需要充分发挥管理会计的职能定期的形成企业内部资金管理报告，利用此份管理报告不仅有助于企业管理者获得更多、更准确的信息数据，帮助其作出正确的经营决策，还能够最大限度满足企业管理人员所进行的现阶段经营战略方面的实际需求。并且，展开资金管理专项与其他管理会计报告的比较分析可知，进行资金管理必须保证数据信息的时效性、准确性和可靠性，从而帮助资金管理工作顺利进行，最终实现企业内资金运用情况的健康可持续发展。（五）提高管理会计以及资金管理人员的技能水平处在经济飞速发展的时代背景下，对相关的会计人员技能水平以及专业知识的掌握程度也越来越严格，而作为企业运营过程中的“血液”组成部分，资金管理的有效程度直接关乎到了企业的生存与发展情况。因此，对进行资金管理的会计人员有着更高的职业素养要求，不但要求其掌握基础的财务会计知识与技能，还要求工作人员要学习经济与金融专业的知识内容，甚至对企业管理方面的知识也需要进行一定程度的理解与掌握。而面对企业内部管理会计则要求其具备相应的职业敏感度，能够熟练的分析和处理专业的业务知识以及信息化知识，并且具备有风险识别的专业能力。企业在进行资金管理人员的培养工作时，不仅仅要进行多岗位的培训，还需要督促资金管理人员进行一些非资金岗位的培训，旨在通过多岗位的轮换制度展开短期的锻炼模式，帮助资金管理人员充分的融入企业的经营业务中，帮助其丰富自身的工作经验，进而提升其工作能力和专业素养。在此过程中，企业可以对会计人员的培训成果进行考核，从中选择专业知识掌握程度比较好、经验丰富的会计人员共同组建一支既懂财务会计，又掌握管理与决策知识的专业团队，从而发挥管理会计与资金管理结合的最大价值。（六）增加对资金的管控程度企业的日常经营与发展都需要充足的资金支持，所以保证资金运用和配置的科学合理是很有必要的，这就要求企业以经营目标、经营预算为出发点，结合资金的使用目的、期限、成本这三个角度进行合理的资金安排与分配计划。企业通过有效的资金控制，展开对资金集中的处理工作，形成充足稳定的资金池，并在企业内部建立“一户通”的账户体系，将账户做简化处理，通过降低资金账户的数量实现统一的资金配置模式。同时，为了减少企业出现资金管理的风险状况，杜绝胡乱使用资金的现象，需要企业定期展开资金使用情况的检查与评价工作，从而提高资金管理的效率。对于日常实现的