本科税法习题集

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会计学教研室

202208

第一章税法概论

一、单项选择题

1.我国税收法律关系权利主体中，纳税主体的确认原则是（）。

A.国籍原则B.属地原则C.属人原则I）.属地兼属人原则

2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目1）.税率

3.采用超额累进税率征收的税种是（

A.资源税B.土地增值税C.个人所得税I）.企业所得税

4.下列税种中属于中央地方共享税的是()。

A.消费税B.关税C.环境保护税D.增值税

5.对流转额征税，一般采用（）税率。

A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率

6.在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款，被给予减免的

这部分数额是（）。

A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点

7.税收法律关系中构成税法体系核心的是（）。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的行为

8.下列项目中，属于纳税人权利的是（）。

A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税D.追回客户欠缴的税款

9.下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收公平主义D.实体法从旧，程序法从新原则

10.税收法律关系中的权利主体是指（）

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局

11.反映征税深度的税制要素是（）。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.税目

12.税收分配的主体是（）。

A.企业B.个人C.国家D.社会组织

13.反映征税对象具体化的税制要素是（）。

A.税源B.税基C.税率D.税目

14.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。

A.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具

B.国家征税的依据是财产权利

C.国家征税是为了满足社会公共需要

D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度

15.下列税收法律效力判断原则中表述错误的有（）。

A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法

C.特别法优于普通法D.程序法从旧，实体法从新

二、多项选择题

1.在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。

A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法

C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧

2.税制三要素是指（）。

A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税率

2

3.下列对于税收法律级次的理解，正确的有（）o

A.无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法

B.财政部、税务总局有权制定税收法律

C.在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方政府无权自定税收规章

D.各级地方人大及常委会有权制定地方税收法规

4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。

A.提起行政诉讼权B.税收行政法制权C.缓期征税权D.税法执行权

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.征税对象B.纳税人C.海关D.税务机关

6.征税对象又称为（）»

A.权利客体B.纳税客体C.具体征税项目D.税目

7.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

A.程序优于实体原则B.法律优位原则C.实质课税原则D.新法优于旧法原则

8.税收法律关系的特点有（）。

A.主体的一方只能是法人B.体现当事人双方的意志

C.权利义务具有不对等性D.主体的一方只能是国家

9.税率的基本形式有（）。

A.比例税率B.累进税率C.累退税率I）.定额税率

10.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）=

A.消费税B.增值税C.关税D.资源税

11.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收实体法B.税收基本法C.税收程序法D.国内税法

12.下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关B.在我国境内有所得的外国企业C.海关D.在我国境内有所得的外籍个人

13.下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（）。

A.全额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超率累进税率

三、判断题

L在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）

2.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义

务主体或称权利客体。（）

3.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等

的。（）

4.纳税期限是指纳税人应缴税款的所属期限。（）

5.判断一种财政收入形式是否为税收，主要看该收入形式是否同时具有强制性、无偿性和固定性。

（）

6.纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志，是税收制度的基本要素之一。（）

7.税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。（）

8.起征点是指开始征税的起点，课税对象数额没达到起征点的不征税，达到起征点的就对超过数额征税。

（）

9.税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。（）

第二章增值税法

一、单项选择题

1.我国目前实行增值税采用的类型是（）o

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产性增值税D.积累性增值税

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车I）.淀粉

3.一般纳税人销售下列货物适用9%税率的是（）.

A.销售机器设备B.销售钢材

C.销售化妆品D.销售音像制品

4.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的

是（）。

A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权

5.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务一生活服务”税目计缴增值税

的是（）。

A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务

6.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将接受的应税劳务用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

7.下列行为中属于视同销售货物，应当计算销项税额的有（）o

A.某商店以收取手续费方式为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

8.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

C.延期付款利息

D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

9.纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）

A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务

C.储存地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形资产租赁服务

10.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）o

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商（建筑物底层商铺）

C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权

11.下列各项中，说法正确的是（）

A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

B.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以旧换新销售方式的，销售额为实际收取的全部价款

D.采取以物易物销售方式的，以实际收取的差价款为销售额

12.下面适用9%税率的项目是（）

A.销售农机整机B.销售农机零件

C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入

13.某黄酒厂（一般纳税人）销售黄酒的含税销售额为113万元，发出货物包装物押金为5.65万元，定期

60天收回，则该黄酒厂当期销项税额是（）

A.13万元B.13.65万元C.113.65万元D.15.42万元

14.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

4

A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产

15.根据营改增的有关规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是（）

A.代理报关属于物流辅助服务B.代理记账属于咨询服务

C.市场调查属于咨询服务D.设计服务属于研发和技术服务

16.在境内提供应税服务，是指（）在境内。

A.应税服务提供方B.应税服务接受方

C.应税服务提供方或接受方D.应税服务提供方和接受方

17.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息

18.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以自开增值税专用发票

19.根据增值税法律制度的规定,选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可

以扣除的是（）»

A.支付的广告制作费B.替旅游者支付的酒店住宿费

C.支付的导游工资I）.支付的办公室租金

20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.洗衣液B.文具盒C.杂粮D.蔬菜罐头

21.某服装厂为增值税一般纳税人。本年8月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;

销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20

万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定，该服装

厂当月增值税销项税额为（）万元。

A.36.81B.44.1C.51.6D.54.4

22.甲公司为增值税一般纳税人，本年6月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元,

折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。甲公司当月该

笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）4-（1+13%）X13%=9318.58（元）B.90000X13%=11700（元）

C.90000-?（1+13%）X13%=10353.98（元）D.（90000-9000）X13%=10530（元）

23.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，本年6月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手

机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为13%,甲手机专卖店当

月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）o

A.（3248-232）X100X13%=39208（元）B.（3248-232）X1004-（1+13%）X13%=34697.35（元）

C.3248X100X13%=42224（元）D.3248X100+（1+13%）X13%=37366.37（元）

24.本年7月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率

为13%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）o

A.113000-?（1+13%）X13%=13000（元）B.（113000+6780）+（1+13%）X13%=13780（元）

C.113000X13%=14690（元）D.（113000+6780）X13%=15571.4（元）

25.甲厂为增值税一般纳税人，本年7月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26

万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）o

A.（113+2.26）+（1+13%）X13%=13.26（万元）B.1134-（1+13%）X13%=13（万元）

C.113X13%=14.69（万元）D.[H3+2.26+（1+13%）]X13%=14.95（万元）

26.A公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，A公司并无同类产品销售价

格，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为40万元，A公司的成本利润率为10%。该公司本

月视同销售的增值税销项税额为（）万元

A.4B.5.2C.5.721）.5.06

27.下列项目中允许扣除进项税额的有（）o

A.一般纳税人购进工程用物资B.一般纳税人销售免税货物时支付的开具普通发票的运费

C.制造企业估价入账的原材料D.一般纳税人购进免税农产品时支付的开具普通发票的运费

28.某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得的增值税普通发票

C.购料时卖方转来的代垫运费增值税专用发票（票头为某化工厂）

D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

29.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）

A.集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

C.向农业生产者购买的免税农业产品

D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

30.根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。

A.将购进的货物用于简易征税项目B.将购进的货物用于职工福利

C.将购进的货物用于生产应税产品1）.将购进的货物用于奖励职工

31.企业外购的货物，不可以作为进项税额抵扣的是（）

A.外购生产设备B.外购食品用于职工福利

C.外购礼品赠送客户D.外购机器用于对外投资

32.B食品加工厂本年7月从丙农副产品批发厂购入鲜鸡肉一批用于生产火腿，取得丙农副产品批发厂开具

的增值税普通发票上注明的价款为20000元，另支付给C运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专

用发票上注明的价款为1000元，则该业务B食品加工厂可以抵扣的进项税额为（）元。

A.0B.100C.1890D.2100

33.甲企业是小规模纳税人，按月申报纳税。本年7月，销售自产货物取得含税收入12万元：销售自己

使用过2年的设备，取得含税收入4万元；购入货物取得增值税专用发票上注明金额5万元，税额0.65

万元，则该企业当月应纳增值税税额为（）万元

A.0.35B.0.41C.0.43D.0.47

34.乙企业为增值税一般纳税人，本年7月从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款

为104000元。该企业将这批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额195000元。该企业本年7

月应纳增值税税额为（）元

A.11830B.15990C.14950D.25350

35.某广告公司为增值税一般纳税人。本年6月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3

万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为

6%,根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

36.甲便利店为增值税小规模纳税人，本年第一季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿

赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3虬计算甲便利店第一

季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[103000+7214-（1+3%）]X3%=3111（元）B.（103000+721）X3%=3111.63（元）

C.[1030004-（1+3%）+721]X3%=3021.63（元）D.（103000+721）+（1+3%）X3%=3021（元）

37.甲设计公司为增值税小规模纳税人，本年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中

止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增

值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.2060004-（1+3%）X3%=6000（元）B.206000X3%=6180（元）

6

C.（206000-10300）:（1+3%）X3%=5700（元）D.（206000-10300）X3%=5871（元）

38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）o

A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食

39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）o

A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业销售自产的仪器设备

C.外贸公司进口服装D.农业生产者销售自产的蔬菜

40.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务

41.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃

免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。

A.42个月B.36个月C.60个月D.48个月

42.增值税一般纳税人专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（）

A.专用发票B.增值税专用发票C.普通发票D.电子发票

43.根据增值税相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

44.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

45.本年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公

司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25

日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时

间为（）o

A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日

46.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

47.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）o

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

48.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（

A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

49.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

二、多项选择题

1.按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有（）»

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税

2.下列适用9%税率计算增值税的项目是（）

A.商店销售食用植物油B.农民销售自产粮食C.盐场销售的食用盐D.书市销售音像制品

3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（

A.图书B.粮食C.电子出版物D.暖气

4.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。

A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额

C.销售折让额D.销售退货额

5.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产

品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）o

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和

进项税额

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位

7.根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.因自然灾害毁损的自制产成品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的外购原材料I）.生产免税产品接受的劳务

8.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金

9.下列属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）

A.将自产的货物用于个人消费B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

10.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。

A.免税货物的进项税额B.非正常损失货物的进项税

C.简易办法征税货物的进项税额D.因管理不善丢失货物的进项税额

11.增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输业企业开具的增值税专用发票），不允许抵扣进

项税额的有（）。

A.外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用

B.销售免税货物所支付的运输费用

C.外购苹果用于生产果汁所支付的运输费用

D.外购水泥用于装修职工宿舍所支付的运输费用

12.下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）o

A.免税货物的进项税额B.用于集体福利的货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额D.因管理不善丢失货物的进项税额

13.企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

A.将自产的货物分配给投资者

B.将购进的货物作为投资提供给其他单位

C.将购进的货物用于扩建职工食堂

D.将委托加工的货物用于职工食堂

14.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，其中年应税销售额包括

()

8

A.免税销售额B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额I）.税务机关代开发票销售额

15.在增值税纳税申报表的本期销售明细表中，应申报纳税的销售额包括（）。

A.防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的销售额

B.开具普通发票上的销售额

C.开具普通发票上的销售额换算出的不含税的销售额

D.未开具发票的视同销售的不含税销售额

16.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）

A.向购买者收取的销项税额B.向购买者收取的包装物租金

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买者收取的手续费

17.甲企业（一般纳税人）主要从事洗衣机的生产和销售，本年9月发生的下列购进业务中，准予依法抵

扣进项税额的有（）。

A.购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专业发票

B.进口设备一台，取得海关进口增值税专业缴款书

C.从境外单位受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证

D.接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票

18.下列凭证中，当前作为增值税扣税凭证的有（）

A.海关进口增值税专用缴款书B.农产品收购发票

C.农产品销售发票D.铁路运输费用结算单据

19.下列应计算增值税销项税的项目有（

A.将购入方便面发给职工做福利B.将自产方便面发给职工做福利

C.将购入方便面给股东分红D.将购入方便面捐献灾区

20.某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。

A.外购生产用水、电、汽B.购进生产设备修理用零备件

C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物

21.下列项目所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料

22.下列（）情况下，支付的进项税额不能抵扣。

A.农场为生产粮食而购进的化肥B.出版社用于出版书刊而购进的材料

C.废旧物资经营单位为销售废旧物资而购进的包装物材料D.购进的货物用于个人消费

23.甲建筑公司为增值税一般纳税人，其本年9月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣

的有（）»

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元

B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8000元

C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元

D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

24.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.广告服务

25.增值税暂行规定中所称应税服务，包括（）

A.陆路运输服务B.水路运输服务C.信息技术服务D.文化创意服务

26.增值税一般纳税人提供下列服务，适用零税率的有（）

A.境内载运货物出境B.境外载运货物入境

C.境外载运旅客或货物D.向境外单位的位于境内的办公楼提供设计服务

27.下列选项中，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D.一般纳税人销售旧货

28.增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）

A.公共交通运输服务B.电影放映服务

C.装卸搬运服务D.打捞救助服务

29.境内的单位和个人提供的下列（）服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的

除外。

A.工程项目在境外的建筑服务B.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务

C.存储地点在境外的仓储服务D.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务

30.增值税纳税人中，下列（）项目免征增值税。

A.个人转让著作权B.航空公司提供飞机撒播农药服务

C.残疾人个人提供应税服务D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

31.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方

法计缴增值税的有（）。

A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务

32.根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（）

A.向消费者个人销售货物B.零售劳保专用品

C.销售非自用二手车D.批发计生用品

33.下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）

A.向消费者个人提供修理修配服务B.向消费者个人零售服装、化妆品

C.向一般纳税人销售房屋D.向一般纳税人销售货物

34.根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）

A.商店销售给消费者的商品B.生产企业出口销售应税货物

C.企业转让无形资产D.直接销售给使用单位的生产工具

35.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具专用发票的是（）

A.购货方购进免税药品要求开具专用发票B.消费者个人购进自用电脑要求开具专用发票

C.商店零售化妆品D.境内易货贸易

36.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

37.结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.托收承付B.交款提货C.预收货款D.分期收款

三、判断题

（）1.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。

（）2.己抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增

值税的销项税额。

（）3.纳税人销售农业产品免征增值税。

（）4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。

（）5.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何

核算，均应并入当期销售额计征增值税。

（）6.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

（）7.零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。

（）8.某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

10

()9.某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和

价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。

()10.如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要

计算增值税。

()11.纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实

物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。

()12.某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售

计算增值税。

()13.商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品可以

开具增值税专用发票。

()14.纳税人采取折扣方式销售货物的，一律按销售净额计征增值税。

()15.根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专

用发票上注明的增值税税额。

()16.根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。

()17.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的其他个人(指自然人)按增值税小规模纳税人

纳税。

()18.增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。

()19.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。

()20.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不能自行领购和使用增值税专用发票，可以抵扣进

项税额。

()21.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，增值税

税率为9%,

()22.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

()23.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增

值税。

()24.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。

()25.个人转让著作权免征增值税。

()26.增值税一般纳税人提供贷款服务，以其取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；增值税

一般纳税人接受贷款服务，凭增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣。

()27.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及之后开具的增值税专用发

票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款

书，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

四、计算题(以下相关票据均符合税法的规定)

1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务：

(1)外购企业工程用原材料，取得增值税专用发票上注明销售额60000元，料已入库。另支付给运输企业

不含税运输费用1000元，取得运输企业专用发票。

(2)外购农机零配件已入库，取得增值税专用发票上注明价款100000元。本月生产领用80000元。

(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月外购的钢材一批，成本为60

000元。

(4)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000元，另收取包装费5000元。

(5)销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。

(6)为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明销售额20000元。

要求:请计算该农机厂当月应纳增值税税额。

2.某增值税一般纳税人生产自行车，出厂不含税单价为280元/辆。本年6月留抵税额3000元，7月该厂

购销情况如下：

(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给与了8%的现金折扣；

(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费专用发票上注明运费8000元;

(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生不含税运费1000元，取得运输专用发票。

(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；

(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，增值税18200元；

(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；

假定应该认IE的发票均经过了认证，要求计算：

1.该自行车厂当期可抵扣的进项税；

2.该自行车厂销售自行车的销项税；

3.该自行车厂包装物押金的销项税

4.该自行车厂销售使用过的小轿车应纳的增值税

5.该自行车厂当期应纳增值税的合计数

3.某商场为增值税一般纳税人,本年8月发生以下购销业务：

(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项

税额分别为2.6万元和4.68万元。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔不含税运费0.26万元和

4万元，并取得承运单位开具的专用发票。

(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元。

⑶零售各种服装，取得含税销售额38.42万元，同时将零售价为1.13万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价5650元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求:计算该商场本年8月应缴纳的增值税。

4.某机械厂为一般纳税人，生产车床。本年8月份发生经济业务如下：

(1)外购机油，取得认证税控增值税专用发票，货价金额为20000元，税额2600元。

(2)从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得增值税专用发票列明价款1000元，增值税30元，入库。

(3)销售车床6台，开具增值税发票，每台不含税单价为120000元。

(4)销售给小规模纳税人机器零件，开具普通发票金额11300元。

(5)工会组织演出领取机油，账面成本200元。

(6)因保管不善，洒失机油，账面成本为8000元。

要求：请正确计算该厂8月份应纳的增值税税额。

5.北方某电视机厂为增值税一般纳税人，本年8月份发生以下业务：

(1)在本地销售彩电950台，每台不含税价2000元，还送给本企业职工活动中心50台；

(2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业不含税运输费5000元，

取得运输企业专用发票。

(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金26000元，货已入库，但发

票尚未得到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专

用发票上注明税金80000元，本月发票得到税务机关认证；

(4)本月公益性捐赠自产电视机10台；

(5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款15000