房地产评估服务工作专业方案仅供参考

二、技术部分附件一、项目实施方案（一）项目服务优势依据招标文件介绍，入围后我企业将负担xxx人民政府房屋征收评定工作。我企业已在xxx省范围内从事房地产评定工作达八年之久，拥有注册房地产估价师8人，注册土地估价师8人，负担过多宗类似项目标房地产评定，我企业对本项目含有长久评定服务经验。房地产评定工作设计被评定单位方方面面，委托方配合是至关关键、决定性，配合程度直接决定工作进度甚至影响评定汇报质量。依据评定房地产规模及性质等特点，我们分析认为，实施本项目我企业含有很大优势，关键表现在：1、快速优势：依据我们已经掌握房地产信息，可快速制订工作方案，进行人力安排，进行现场勘查工作。2、团体及沟通优势：基于多年工作经验，我们拥有专业工作团体，我们能够分清主次，抓住关键，和责任人和具体经办人进行沟通，使工作更有针对性，沟通愈加顺畅，结果更具说服力。3、技术优势：我企业是经中国房地产估价师协会含有评定全国范围内房地产贰级估价机构，拥有强大估价团体和估价技术支持。（二）项目组织管理1、总责任人项目由我企业法定代表人xxx先生负责全方面协调和处理。2、技术小组鉴于本项目标特殊性，技术支持工作尤为关键，本项目由我企业法定代表人xxx先生、企业技术部责任人xxxx等组成，在整个项目过程中提供技术指导和支持。3、确保方法本企业含有多年执业经历，含有丰富评定执业经验，拥有强大专业队伍。针对被评定对象具体情况，本企业将依据委托方评定要求，在全企业范围内安排经验丰富优异评定专业人员，组成强大专业服务队伍，按时保质完成委托方交和评定任务。（1）更具项目特点，项目责任人由含有丰富评定经验评定师担任；（2）鉴于本项目标特殊性，技术支持工作尤为关键，本项目拟由本企业法定代表人xxx先生、技术部责任人xxx、资深估价师xxx在整个项目过程中提供技术指导和支持（三）项目实施步骤及方法为愈加好开展该项目房地产评定工作，提升工作效率，确保工作进度，结合以往实际工作经验，我企业将按以下工作步骤进行：为针对此次项目标评定，我企业制订以下实施计划，以确保评定过程顺利进行。（1）评定前期工作内容①明确评定目标所谓估价目标即委托方对估价结果期望用途。估价目标决定了价格内涵，进而决定了估价技术路线。②明确评定对象即房地产估价项目中需要评定其客观合理价格或价值具体地产。③明确评定时点评定时点是评定结果对应日期，它是依据评定目标所确定。房地产价格内涵和价格形成过程全部和评定时点亲密相关。评定结论含有很强时间相关性，同时又含有很强时效性。另外，评定对象在不一样评定时点状态是不一样，对应就会有不一样价格。评定时点采取公历表示，正确到日。2）确定评定作业方案①确定评定技术路线房地产评定技术路线，也就是确定房地产价格形成过程和形成方法。确定评定技术路线结果和目标是：确定价格内涵和价格形成过程，以确保评定最靠近实际。②确定评定方法房地产评定技术路线是对房地产价格形成过程形成方法认识，而房地产评定方法本身反应了大家对土地价格形成过程和形成方法认识。一样一个评定对象，采取不一样评定方法，就可能得出不一样评定结果，应该正确确定评定方法。评定人员应正确利用市场比较法、收益法、成本法并在实际操作中规范、公正地综合使用。标准上对同一评定对象通常应选择两种以上估价方法进行估价。③明确应该调查搜集资料及其起源渠道评定所需资料包含：a、对房地产价格有普遍影响资料；b、对评定对象所在地域房地产价格有影响资料；c、相关房地产交易、成本、收益实例资料；d、反应评定对象情况资料。作为专业机构，评定机构和评定人员应常常搜集这些资料，对于某一特定评定对象应在平时搜集资料基础上，确定所需调查搜集资料及其起源渠道。④估计所需时间、人力、经费依据所需评定对象情况，应初步估计完成该项估价任务所需时间、人力、经费，在确保评定按时、按质完成前提下，应努力争取达成人力、经费最省目标。⑤确定作业步骤和作业进度在以上工作基础上，应对所负担房地产评定任务确定作业步骤和作业进度，使工作有条不紊，做到使参与估价人员胸中有数。3）搜集评定所需资料在平时搜集评定资料基础上，评定人员应着重搜集反应可能估价对象所在区域地域情况资料，如该地域房屋、土地环境、坐落、四至、面积、产权等资料，和和具体评定对象相关其它背景资料。4）实地查勘评定对象评定人员必需到评定对象现场，亲身感受评定对象位置，周围环境，察看该房屋外观、建筑结构、装修水平、设备等情况，并对事先搜集相关评定对象坐落、四至、面积、产权、利用现实状况等资料进行核实，同时搜集补充评定所需其它资料，和对评定对象及其周围环境或临路情况进行拍照等。以上四个步骤，是接收评定委托后、开始评定之前应做工作。在这一阶段，估价师要注意是，尽可能不受当事人中一方影响，全方面了解情况，做到兼听则明，尤其是不要闭门造车。（2）估价中工作内容完成了评定各项准备，就能够开展实际评定活动，这一阶段包含4个步骤，其工作内容是：1）选定评定方法计算对于评定对象可选择适宜评定方法进行计算，计算成败，关键在于严谨，预防发生无须要人为或技术差错。2）确定评定结果对不一样评定方法计算出结果，应进行比较分析。当这些结果差异较大时，应寻求并排除出现差异原因。对不一样评定方法估算出结果，通常应做以下检验：①评定过程是否有误；②基础数据是否正确；③参数选择是否合理；④评定项目是否遗漏或反复；⑤是否符合评定标准；⑥公式选择是否合适；⑦选择评定方法是否适宜评定对象和评定目标。在确定估算结果无误以后，应依据具体情况计算出一个综合结果。在计算出一个综合结果基础上，应考虑部分不可量化价格影响原因，对该结果进行合适调整，或取整，或认定该结果，作为最终评定结果。当有调整时，应在评定汇报中明确叙述理由。3）撰写评定汇报撰写评定汇报要求：①全方面性：应完整地反应评定所包含事实、推理过程和结论，正文内容和附件资料应齐全、配套。②公正情况和客观性：应站在中立立场上对影响评定对象或价值原因进行客观介绍、分析和评论，作出结论应有充足依据。③正确性：用语应努力争取正确，避免使用模棱两可或易生误解文字，对未经查实事项不得轻率写入，对难以确定事项应给予说明，并描写其对评定结果可能产生影响。④概括性：应用简练文字对所包含内容进行高度概括，对取得大量资料应在科学判别和分析基础上进行筛选，选择经典、有代表性，能反应事情本质特征资料来说明情况和表示见解。4）将评定汇报送达委托人评定机构在完成了评定汇报后要以最快速度将汇报送达给委托人避免因无谓时间浪费而影响项目进度，损害当事人利益。（3）评定修订归档工作在评定汇报送达给当事人后，评定活动并未结束。当事人有权提出异议，申请复议或重新判定。1）听取反馈意见当把评定汇报送达给委托人后，作为评定机构有义务听取当事人意见，以不停地修正错误，提升业务水平。口头反应要做好统计，书面反应要搜集归档，由原评定人员对此作出判定。2）作出解释或修订意见对当事人异议，应予重视，认真对待每一位用户意见，本着有则改之，无则加勉标准，立即作出决议。如当事人出于误解，评定机构有义务作出口头或书面回复，以澄清是非，消除误解。如评定汇报确有不完善之处，评定机构应作出书面补充意见，使原评定汇报更为完善、正确。如评定汇报确有错误之处，评定机构应本着实事求是标准，立即以书面方法给予修订。评定机构解释、补充、修订意见在书面作出时，是原评定汇报组成部分，且以后者优于先者。（四）质量监督管理手段依据相关要求，结合本企业具体情况，制订本企业质量控制制度以下：第一条本制度是为了确保企业房地产评定工作执业质量符合房地产评定法规、准则和相关规范意见要求而制订。企业全部执业人员应恪守执业道德，根据“独立、客观、公正”标准，以房地产操作规范和相关要求为指导，严格实施本质量控制制度。第二条本制度适适用于企业执业过程中全部评定质量控制过程。质量控制过程包含：评定前期工作计划合理及可行性，评定目标和评定方法匹配、现场工作质量检验、权证及其它证实材料取证要求及取证范围、评定汇报及工作底稿逐层复核、重大项目及特定项目标教授评审制度，评定汇报签发等。第三条本企业质量控制实施实施总经理负责制，实施（副）总经理负责制订前期工作计划、工作人员确实定、工作时间安排、评定案例关键审核。部门经理负责现场工作安排、市场调查取证、评定参数确实定、工作底稿复核。总经理和实施总经理为项目质量最终考评人。第四条本企业评定汇报、工作底稿实施二级复核制度。以部门经理、企业经理分别为各级复核人，逐层复核后签发。第五条企业成立房地产评定质量审核教授委员会，负责审核、复核企业重大项目和特定项目标质量审核和把关。教授委员会设主审、副审各一人，委员若干人，由学术造诣深、实践经验丰富教授、学者、房地产评定师组成，企业定时聘用。第六条各级复核人和教授委员会应就复核意见作出必需书面统计并著名。未经复核汇报不得对外签发，不然作为质量事故提交股东会讨论处理。第七条企业对重大项目和特定项目实施教授委员会指导把关制度。重大项目指对整体评定资产总额在5000万元以上项目。特定项目是指法律诉讼、标纠纷、破产清算等有难度评定项目。教授委员会有权对责权范围内审核汇报出具否定意见，否定后未经再次讨论经过评定汇报不得对外出具。当教授意见出现较大分歧时由企业总经理作出裁决。第八条二级复核人职责范围：部门经理为第一级复核，称为全方面复核。包含房地产权证和权证资料是否确凿、工作底稿复核签字、评定参数选择及计算正确是否、评定目标和方法是否匹配、评定范围界定是否清楚、汇报文字是否有错、格式是否符合要求等。企业经理为二级复核，称为关键复核。关键复核汇报中重大事项处理是否合适，取价依据是否可靠、适用，重大项目标评定结果是否正确，评定汇报书规范性、完整性和自我保护条款是否合适等。第九条企业所制订质量控制制度将不停完善，对实施过程中发觉问题逐步加以处理，建立、健全各项质量控制制度，确保企业评定工作一直按评定规范要求实施，切实提升企业评定质量和执业水准。第十条本制度相关要求由本企业负责解释，企业全部执业人员应该严格遵守，年度末进行质量综合考评，并和岗位工资挂钩。（五）技术确保方法企业房地产评定服务工作实施三级督导制度。一级为部门经理；二级为项目经理；三级为技术责任人。各级督导人员应对各层次工作负有指导、监督和复核责任。评定师对其分管业务整个内部质量控制制度实施情况进行监控。（一）部门经理在项目进行期间应推行以下监督职责：1、监督评定过程；2、了解重大问题并立即提出处理意见，如有必需，可合适修改计划；3、处理专业判定分歧，必需时应向合适人员咨询；4、对评定工作底稿进行第三次复核。（二）项目经理在项目进行期间应推行以下职责：1、评定工作己按具体计划要求进行；2、工作过程及其结果已合适统计；3、全部重大问题已合适处理，或反应在评定结论中；4、预定评定目标已实现，形成评定结论和评定结果一致；5、对评定工作底稿进行第二次复核。（三）技术责任人在项目进行期间应推行以下职责1、对评定工作技术问题进行指导和审核；2、项目技术问题登记立案；3、全部重大技术问题已合适处理；4、对评定工作底稿进行第一次复核。对评定工作底稿复核采取三级复核制度。在出具汇报前，企业需要委派未直接参与评定人员进行最终复核。各级复核均需做出必需复核统计，书面表示复核意见，并注明复核时间、复核人姓名。凡未实施复核程序评定汇报一律不得签发。xxx企业承诺在和贵单位合作评定工作中认真推行以下内容：我企业会遵守相关法律、法规和土地评定准则要求，在评定过程中坚持公正、公平、科学估价标准，依据中国国家标准GB/T50291-《房地产评定规范》、《中国城市房地产管理法》、《中国土地管理法》及国家相关部门颁布法律、法规，在业务承接、现场勘察、估价技术路线确实定和估价汇报审核、出具、存档、评定费用结算等步骤均严格遵守国家和地方相关法律、法规和政策，严格恪守谨慎、独立、客观、公正标准。承诺所出具评定汇报中评定目标、评定对象、评定假设、价值类型和评定方法之间存在合理逻辑关系；支持评定价值资料和数据真实、完整、合理性。承诺不出具含有虚假、不实、有偏见或含有误导性分析或结论评定汇报；承诺不出具高估或虚估抵押物价值评定汇报，主动回复贵单位提出相关业务咨询。同时严格依据收费标准收取评定费用，无有意压低或抬高收费标准等不正当竞争行为发生。附件二、工作方案（1）实地查勘由项目责任人带队进行现场踏勘工作，亲身感受评定对象位置，周围环境，同时对委托方提供房地产进行清查核实，并对产权资料、相关文件进行验证。对周围房地产市场进行调查，取得相关评定基础资料；搜集估价对象相关资料，包含房屋外观、建筑结构、装修水平等，并对事先搜集相关评定对象坐落、四至、面积、产权、利用现实状况等资料进行核实，同时搜集补充评定所需其它资料，和对评定对象及其周围环境或临路情况进行多角度拍照及摄像。（2）估价计算及确定评定结果A、估价计算：经过实地查勘及对搜集评定资料分析、论证，选择适宜评定方法进行测算，测算成败，关键在于正当、合规及严谨细致，预防发生无须要人为或技术差错。B、确定评定结果：对不一样评定方法计算出结果，应进行比较分析。当这些结果差异较大时，应寻求并排除出现差异原因。对不一样评定方法估算出结果，通常应做以下检验：①评定过程是否有误；②基础数据是否正确；③参数选择是否合理；④评定项目是否遗漏或反复；⑤是否符合评定标准；⑥公式选择是否合适；⑦选择评定方法是否适宜评定对象和评定目标。在确定估算结果无误以后，应依据具体情况计算出一个综合结果。在计算出一个综合结果基础上，应考虑部分不可量化价格影响原因，对该结果进行合适调整，或取整，或认定该结果，作为最终评定结果。（3）撰写评定汇报撰写评定汇报要求：①全方面性：应完整地反应评定所包含事实、推理过程和结论，正文内容和附件资料应齐全、配套。②公正情况和客观性：应站在中立立场上对影响评定对象或价值原因进行客观介绍、分析和评论，作出结论应有充足依据。③正确性：用语应努力争取正确，避免使用模棱两可或易生误解文字，对未经查实事项不得轻率写入，对难以确定事项应给予说明，并描写其对评定结果可能产生影响。④概括性：应用简练文字对所包含内容进行高度概括，对取得大量资料应在科学判别和分析基础上进行筛选，选择经典、有代表性，能反应事情本质特征资料来说明情况和表示见解。（4）审核及出具评定汇报书估价师撰写评定汇报完成后，首先由估价师进行初审查对，初审完成由项目责任人进行复审，复审经过后由技术总监进行终审三级审核完成后，出具正式评定汇报并向委托方提交。（5）评定工作后期阶段A、按土地及房地产主管部门相关程序立即申请评定汇报立案。B、立即处理评定汇报立案审查单位反馈意见，完成立案审查。C、提交对应立案资料给委托方，并配合进行土地招拍挂组件工作。D、整理编号，评定汇报及工作底稿归档备查如我企业未能按工期承诺所述按时、按质完整评定项目标，我企业将接收以下所列条例处罚：（1）、如因我企业原因未能在协议使用期内提交评定汇报时，我企业将负担确保金0.1%处罚。（2）、如因我企业未按摄影关法律法规要求，提交审核时未能经过，贵单位有权退回，且拒付评定费用。（3）、若此次承诺和相关法律法规相抵触，则以相关法律法规为准。附件三、技术路线和评定方法一、技术路线企业房地产评定服务工作实施三级督导制度。一级为部门经理；二级为项目经理；三级为技术责任人。各级督导人员应对各层次工作负有指导、监督和复核责任。评定师对其分管业务整个内部质量控制制度实施情况进行监控。（一）部门经理在项目进行期间应推行以下监督职责：1、监督评定过程；2、了解重大问题并立即提出处理意见，如有必需，可合适修改计划；3、处理专业判定分歧，必需时应向合适人员咨询；4、对评定工作底稿进行第三次复核。（二）项目经理在项目进行期间应推行以下职责：1、评定工作己按具体计划要求进行；2、工作过程及其结果已合适统计；3、全部重大问题已合适处理，或反应在评定结论中；4、预定评定目标已实现，形成评定结论和评定结果一致；5、对评定工作底稿进行第二次复核。（三）技术责任人在项目进行期间应推行以下职责1、对评定工作技术问题进行指导和审核；2、项目技术问题登记立案；3、全部重大技术问题已合适处理；4、对评定工作底稿进行第一次复核。对评定工作底稿复核采取三级复核制度。在出具汇报前，企业需要委派未直接参与评定人员进行最终复核。各级复核均需做出必需复核统计，书面表示复核意见，并注明复核时间、复核人姓名。凡未实施复核程序评定汇报一律不得签发。xxx企业承诺在和贵单位合作评定工作中认真推行以下内容：我企业会遵守相关法律、法规和土地评定准则要求，在评定过程中坚持公正、公平、科学估价标准，依据中国国家标准GB/T50291-《房地产评定规范》、《中国城市房地产管理法》、《中国土地管理法》及国家相关部门颁布法律、法规，在业务承接、现场勘察、估价技术路线确实定和估价汇报审核、出具、存档、评定费用结算等步骤均严格遵守国家和地方相关法律、法规和政策，严格恪守谨慎、独立、客观、公正标准。承诺所出具评定汇报中评定目标、评定对象、评定假设、价值类型和评定方法之间存在合理逻辑关系；支持评定价值资料和数据真实、完整、合理性。承诺不出具含有虚假、不实、有偏见或含有误导性分析或结论评定汇报；承诺不出具高估或虚估抵押物价值评定汇报，主动回复贵单位提出相关业务咨询。同时严格依据收费标准收取评定费用，无有意压低或抬高收费标准等不正当竞争行为发生。（二）评定方法我企业承诺在接到xxx人民政府委托当日，即组建评定工作组，明确分工及职责。受理委托当日起1个工作日内，安排估价师进行现场勘查及搜集相关资料。受理委托当日起2个工作日内完成评定测算，并向委托方提供初评结果书。房地产评定在一级成本审核认定后3个工作日内提供正式汇报。（1）实地查勘由项目责任人带队进行现场踏勘工作，亲身感受评定对象位置，周围环境，同时对委托方提供房地产进行清查核实，并对产权资料、相关文件进行验证。对周围房地产市场进行调查，取得相关评定基础资料；搜集估价对象相关资料，包含房屋外观、建筑结构、装修水平等，并对事先搜集相关评定对象坐落、四至、面积、产权、利用现实状况等资料进行核实，同时搜集补充评定所需其它资料，和对评定对象及其周围环境或临路情况进行多角度拍照及摄像。（2）估价计算及确定评定结果A、估价计算：经过实地查勘及对搜集评定资料分析、论证，选择适宜评定方法进行测算，测算成败，关键在于正当、合规及严谨细致，预防发生无须要人为或技术差错。B、确定评定结果：对不一样评定方法计算出结果，应进行比较分析。当这些结果差异较大时，应寻求并排除出现差异原因。对不一样评定方法估算出结果，通常应做以下检验：①评定过程是否有误；②基础数据是否正确；③参数选择是否合理；④评定项目是否遗漏或反复；⑤是否符合评定标准；⑥公式选择是否合适；⑦选择评定方法是否适宜评定对象和评定目标。在确定估算结果无误以后，应依据具体情况计算出一个综合结果。在计算出一个综合结果基础上，应考虑部分不可量化价格影响原因，对该结果进行合适调整，或取整，或认定该结果，作为最终评定结果。（3）撰写评定汇报撰写评定汇报要求：①全方面性：应完整地反应评定所包含事实、推理过程和结论，正文内容和附件资料应齐全、配套。②公正情况和客观性：应站在中立立场上对影响评定对象或价值原因进行客观介绍、分析和评论，作出结论应有充足依据。③正确性：用语应努力争取正确，避免使用模棱两可或易生误解文字，对未经查实事项不得轻率写入，对难以确定事项应给予说明，并描写其对评定结果可能产生影响。④概括性：应用简练文字对所包含内容进行高度概括，对取得大量资料应在科学判别和分析基础上进行筛选，选择经典、有代表性，能反应事情本质特征资料来说明情况和表示见解。（4）审核及出具评定汇报书估价师撰写评定汇报完成后，首先由估价师进行初审查对，初审完成由项目责任人进行复审，复审经过后由技术总监进行终审三级审核完成后，出具正式评定汇报并向委托方提交。（5）评定工作后期阶段A、按土地及房地产主管部门相关程序立即申请评定汇报立案。B、立即处理评定汇报立案审查单位反馈意见，完成立案审查。C、提交对应立案资料给委托方，并配合进行土地招拍挂组件工作。D、整理编号，评定汇报及工作底稿归档备查如我企业未能按工期承诺所述按时、按质完整评定项目标，我企业将接收以下所列条例处罚：（1）、如因我企业原因未能在协议使用期内提交评定汇报时，我企业将负担确保金0.1%处罚。（2）、如因我企业未按摄影关法律法规要求，提交审核时未能经过，贵单位有权退回，且拒付评定费用。（3）、若此次承诺和相关法律法规相抵触，则以相关法律法规为准。附件四、管理制度（一）质量控制制度依据相关要求，结合本企业具体情况，制订本企业质量控制制度及实施措施以下：第一条本制度是为了确保企业房地产评定工作执业质量符合房地产评定法规、准则和相关规范意见要求而制订。企业全部执业人员应恪守执业道德，根据“独立、客观、公正”标准，以房地产操作规范和相关要求为指导，严格实施本质量控制制度。第二条本制度适适用于企业执业过程中全部评定质量控制过程。质量控制过程包含：评定前期工作计划合理及可行性，评定目标和评定方法匹配、现场工作质量检验、权证及其它证实材料取证要求及取证范围、评定汇报及工作底稿逐层复核、重大项目及特定项目标教授评审制度，评定汇报签发等。第三条本企业质量控制实施实施总经理负责制，实施（副）总经理负责制订前期工作计划、工作人员确实定、工作时间安排、评定案例关键审核。部门经理负责现场工作安排、市场调查取证、评定参数确实定、工作底稿复核。总经理和实施总经理为项目质量最终考评人。第四条本企业评定汇报、工作底稿实施二级复核制度。以部门经理、企业经理分别为各级复核人，逐层复核后签发。第五条企业成立房地产评定质量审核教授委员会，负责审核、复核企业重大项目和特定项目标质量审核和把关。教授委员会设主审、副审各一人，委员若干人，由学术造诣深、实践经验丰富教授、学者、房地产评定师组成，企业定时聘用。第六条各级复核人和教授委员会应就复核意见作出必需书面统计并著名。未经复核汇报不得对外签发，不然作为质量事故提交股东会讨论处理。第七条企业对重大项目和特定项目实施教授委员会指导把关制度。重大项目指对整体评定资产总额在5000万元以上项目。特定项目是指法律诉讼、标纠纷、破产清算等有难度评定项目。教授委员会有权对责权范围内审核汇报出具否定意见，否定后未经再次讨论经过评定汇报不得对外出具。当教授意见出现较大分歧时由企业总经理作出裁决。第八条二级复核人职责范围：部门经理为第一级复核，称为全方面复核。包含房地产权证和权证资料是否确凿、工作底稿复核签字、评定参数选择及计算正确是否、评定目标和方法是否匹配、评定范围界定是否清楚、汇报文字是否有错、格式是否符合要求等。企业经理为二级复核，称为关键复核。关键复核汇报中重大事项处理是否合适，取价依据是否可靠、适用，重大项目标评定结果是否正确，评定汇报书规范性、完整性和自我保护条款是否合适等。第九条企业所制订质量控制制度将不停完善，对实施过程中发觉问题逐步加以处理，建立、健全各项质量控制制度，确保企业评定工作一直按评定规范要求实施，切实提升企业评定质量和执业水准。第十条本制度相关要求由本企业负责解释，企业全部执业人员应该严格遵守，年度末进行质量综合考评，并和岗位工资挂钩。第十一条本要求自3月28日起实施，企业保留解释权。xxx企业二零零九年三月二十八日（二）企业财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及财务制度，结合企业具体情况，制订本制度。第二条财务管理工作必需在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。第四条企业一切财务工作，全部必需实施本制度。第二章

财务机构和会计人员第五条

企业设置独立财务机构，配置专职财务人员。第六条企业财务机构。企业设财务部。第七条

财务主管帮助总经理管理好整个企业财务会计工作，对全企业财务会计工作负责。财务主管关键职责以下：1.实施企业章程和股东会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对实施中存在问题提出改善方法，指导各项财务活动，考评生产经营结果，对总经理负责并汇报工作；2.审查企业基建、投资、贸易等发展项目及关键经济协议，对可行性汇报提出评定意见；3.负责全企业资金融通调拔决议工作，经总经理签署后实施。4.编制企业职员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；5.对财务人员离职、任免、晋升、奖惩等提出提议、评定，总经理同意后实施；6.主持财务部工作，领导财务人员实施岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；7.实施企业相关财务工作决定，控制和降低企业经营成本，审核监督资金动用及经营效益，按月、季、年度向总经理提交财务分析汇报；8.计划经营资金，负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作；9.定时或不定时地进行财务检验，监督财经纪律和规章制度实施情况；第八条

会计人员关键职责是：1.负责完成各项会计业务工作；2.搞好会计核实，立即、正确、完整地核实生产经营结果，考评计划实施情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报；3.负责编制会计报表，主持清查财产；

4.实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；5.监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。6.会计人员全部要认真实施岗位责任制，各司其，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。

7.记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第九条

财务部门必需建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。第十条

各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。第十一条

财会人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向上级财务部门汇报。第十二条

企业支持财务人员坚持标准，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持标准财会人员进行打击报复。企业对勇于坚持标准财会人员给予表彰或奖励。第十三条

财会人员努力争取稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必需监交。

第三章会计核实标准及科目报表第十四条

企业实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。第十五条

企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。第十六条

记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其它货币折算，按国家要求会计制度要求办理。第十七条

一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字统计用汉字记载，必需时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第十八条

企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标准。第十九条

企业收益和费用计算，实施分级核实，按部设帐。对同一时期各项收入及和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内反应，如应付工资、应提折旧等均按要求时间进行，不应提前或延后。第二十条

企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非股东会同意，任何人不得随意改变。第二十一条

凡和企业合作经营企业，应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法，在要求期限内投入资本。具体以下：1.以现金投资，应以收到或汇入开户银行日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议要求并经检验核实实物清单、金额、收到实物日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议要求金额和日期为记帐依据；4.各方交付出资额，应由政府同意注册会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证实。第二十二条

企业向其它单位投出资金，应按投出时交付金额记帐，所发生收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反应。第二十三条

企业对境外投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经股东会同意后方可行。第二十四条

长久借款利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。第二十五条

企业以单价元以上、使用年限1年以上资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其它建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其它设备。第二十六条

各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其它设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折；提前报废固定资产要补提足折旧。第二十七条

购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装固定资产，还应包含关税及工商税等。作为投资固定资产，应以投资协议约定价格为原价。第二十八条

固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。

1.盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后差额转入公积金。

2.盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。

3.报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）和固定资产净值差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核实。第二十九条

凡单项债权（不管境内外）帐龄超出1年仍未回收时，各核实单位按年度提取10%百分比提取坏帐准备金。第三十条

企业关键会计报表有以下多个：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务情况变动表（年度）；5.固定资产增减改变表（月）；

6.现金出纳月终盘存表（月）；7.提取坏帐准备金明细表（月）；8.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四章

资金、现金、费用管理第三十一条

财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。第三十二条

银行帐户必需遵守银行要求开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第三十三条

银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄

。第三十四条

银行帐户印鉴使用实施3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。第三十五条

银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。出纳人员应按月和银行对帐单查对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡,财务人员应不定时进行抽查查对。

第三十六条

财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。对未经审批付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并立即向上级请求处理。第三十七条

依据已获同意签署协议付款，应严格按协议要求期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方法和用途，未经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）凡委托其它单位（人）代付款，一律上报总经理同意。

第三十八条

企业应建立资金回笼情况跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上，财务人员必需逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报总经理。对到期应收资金，应督促经办人员立即催收；发觉问题，应立即上报请示处理。第三十九条

库存现金不得超出3000元，超出部分当日下午存入银行。严禁坐支收入现金。第四十条

一切现金往来，必需收付有凭据，严禁口说为凭。第四十一条

严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁私设小钱柜。第四十二条

严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第四十三条

现金日志帐必需用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第四十四条

会计每个月终要会同出纳员盘点现金库存一次，确保钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第四十五条

领用空白支票，必需注明限额、日期、用途及使用期限，并按审批要求报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第四十六条

正常办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人同意后方能报销付款。第四十七条

商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必需注明商品批次及购销发票号码，经经理同意后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付协议书和说明报批。第四十八条

业务费实施包干制，按实现利润百分比提取，由经理掌握使用。提取百分比由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。企业职员差旅费，由财务主管审核，元以下由财务主管审批报销，元以上由财务主管签署后报总经理审批报销。第四十九条

医疗费等按国家要求报销。第五十条

非生产性特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，元以下由财务主管审批，元以上由总经理审批。第五十一条

企业购置固定资产（包含维修、租用），必需先立项、作出预算，报经同意后才能购置。其中，属专控商品，还必需报经专控部门同意后才能购置；非专控商品，按审批权限要求经同意后才能购置。第五十二条

对中、长久投资要选好投资项目，节省投资费用，缩短投资回收期，提升投资效益。财务人员必需对投资可行性汇报提出评定意见，并加强对投入产出资金管理。任何投资，均须按审批权限要求经同意后才能投入。第五十三条

严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。第五十四条

严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。不然按违章论处并对该资金损失负连带赔偿责任。第五十五条

相关资金使用审批，若审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必需附入相关发票、单据后面入帐备查。第五章

工资及奖金第五十六条

企业实施“按劳取酬”、“多劳多得”分配制度。第五十七条

企业职员年度工资及资金总额，由总经理按章程要求拟订。第五十八条

职员工资标准和奖励方法，由财务主管提出方案，报总经理审定。第五十九条

企业实施工资总额和经济效益挂钩工资制度，具体措施由财务主管拟订，报总经理审定。第六十条

企业资金按计划利润基数及实际完成利润额分别提取，采取平时预提、年底止算方法，提取百分比由财务主管拟订，报总经理审定。第六章税收及利润分配第六十一条

企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。第六十二条

税后利润分配按章程要求实施。第七章

库存物资财务管理第六十三条

仓库必需建立严密出入库制度和保管规范，每个月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。第六十四条

仓库每个月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。第六十五条

对库存物资盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由会计人员审核，报财务主管审批后处理，1000元以上须呈报总经理审批后处理。第八章会计凭证和档案保管第六十六条

必需加强对发票管理，安排专员负责发票登记、领用、清理、查对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上罚款和扣发1-2个月奖金，情节严重追究法律责任。第六十七条

会计凭证必需内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第六十八条

会计档案必