徐州市建设局财务管理核心制度

徐州市建设局财务管理制度

二○○四年八月二十八日

第一章

总

则

第1条

为确保本局各项工作任务顺利完成，加强财务管理，规范全局财务行为，提升资金使用效益，依据《中国预算法》、《中国会计法》、《行政单位财务规则》、《机关财务规则》和其它相关财经法规要求，结合本局实际情况，制订本制度。

第2条

财务管理基础标准是：严格实施国家相关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节省、勤俭办事业，阻止奢侈浪费方针，在以社会效益为主标准下讲求经济效益。

第3条

财务管理关键任务：⑴合理编制预算，统筹安排各项资金。经过对资金领拨和利用，对全局财务活动进行综合管理，在科学估计多种原因对收支影响前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡标准，全方面反应全局财务情况，统筹安排各项资金，从而确保整年各项工作顺利完成。⑵依法组织收入，努力节省支出。⑶建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核实和财务监督，确保全局多种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷加强资产管理，预防资产流失。

第4条

财务管理内容包含单位预算管理、收入管理，支出管理，结余及分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务汇报和财务分析等管理。

第5条

本制度适适用于局机关和局直属企、机关。

第二章

财务管理组织制度

第一节

财务管理体制制度

第6条

本局实施“统一领导、归口分级管理”财务管理体制。局党委是全局财务工作领导集体，对全局财务工作负有领导责任。

第7条

本局财务工作实施局长负责制，局长对单位财务管理、会计核实和会计资料真实性、完整性负全方面责任。和财务工作相关重大问题由局党委集体研究决定。

第8条

本局内部设置计划财务处，在局党委领导下，归口管理全局各项财务工作。

第9条

本局局长对局机关财务会计工作负总责，计财处长在局长、副局长领导下，负责财务工作具体组织工作。其它财会人员在计财处长、副处长领导下，依据工作任务和工作职责开展财会工作。

第10条

局机关财会工作应该自觉接收上级主管部门和财政、审计、税务部门领导、检验、监督和业务指导。

第二节

财会岗位设置和分工制度

第11条

依据财会制度相关要求，结合本局机关财会工作特点，计财处设置会计岗位有：计财处长、计财副处长，记帐会计和出纳会计。

第12条

计财处长具体组织本局财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检验、考评财会工作并向局领导提出改善工作提议和意见，主动筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核实，兼管稽核工作。

第13条

计财处副处长帮助处长做好本局各项财务会计管理工作，组织对局直属单位财务管理和会计核实监督及内部审计工作，等等。

第14条

记帐会计负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项结算和清理，预防发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档立即，按要求编制财务会计汇报，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，根据《会计档案管理措施》要求整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定时清查盘点，确保帐、卡、物相符。

第15条

出纳会计，负责现金、银行存款和有价证券收付。认真审核原始凭证，立即登记日志帐簿，做到手续齐全，真实正确，传输立即，日清月结。

第三节

财会岗位职责制度

第16条

局长对财会工作领导职责。本局局长是局全方面工作领导者和决议者，对本局财务工作负有领导责任，其职责是：⒈落实党和国家财经方针、政策、法律和法规，实施上级业务主管部门文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。⒉对财会人员加强政治、业务方面培养，努力提升局财会人员业务素质，提升理财水平。⒊提出机关财会管理工作指导性意见，领导财会人员建立健全局机关财会规章制度，不停规范局机关财务行为，并对关键经济行为制订具体财务控制和管理措施。⒋依法多渠道筹措机关经费，保障机关开展正常工作资金需求，合理配置各类资源，提升资产利用率，不停改善办公条件。⒌审批局年度经费预算和决算，了解机关经费预算实施情况，并对局机关重大经济事项作出决议。⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。

第17条

计财处工作职责。计财处于局党委领导下，具体负责局机关经济业务会计处理和财务管理。其工作职责是：⒈落实实施党和国家财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，和上级主管部门制订财会管理措施，制订本局内部财会管理制度并组织实施。⒉负责编报局机关年度经费预决算，确定经费预算管理措施，控制和监督预算实施情况。年底办理财务决算，并进行考评和分析。⒊对资金运动各个方面、各个步骤，根据会计制度要求，办理会计手续，进行会计核实，做到手续齐备，内容真实，数字正确，帐目清楚，按时编报财务会计汇报。⒋对局机关经济活动实施财会监督，维护财经纪律，实施财务制度，确保资产安全。⒌制订本局财务管理和会计核实制度及相关措施，建立处室内岗位责任制，要求会计工作程序。⒍定时组织财产物资清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核实基础上提出处理意见和改善方法。⒎负责全局住房公积金管理工作。⒏认真总结财务工作中经验和存在问题，不停提出改善方法和措施，努力提升财务管理水平。⒐加强对局直属单位财会工作领导和管理，并对其财务活动进行检验和审计。

第18条

计财处长岗位职责。计财处长在局分管领导领导下，主持计财处日常工作，其岗位职责是：⒈宣传落实党和国家财经方针、政策，实施财务制度，维护财经纪律。⒉组织制订本单位各项内部财务管理制度，检验考评其实施情况。⒊负责全处日常行政管理工作，检验、督促财会人员推行岗位职责，并定时进行考评。组织全体人员学习政治理论和业务技术，不停提升全体财会人员工作能力和思想道德水平。⒋组织编制本局年度经费预算草案，并组织实施经同意预算。⒌加强经费收支、资产等分析，揭示机关财会管理工作中存在问题，立即向领导提出提议。⒍依据全局实际财力和业务活动情况，合理配置资源，使全局有限资金充足得到利用，努力提升资金使用效率。⒎负责处理本单位和其它各部门之间经济业务关系，和和上级相关部门和下级相关单位工作联络。

第19条

计财处副处长岗位职责。帮助处长做好分管各项财会管理工作。⒈宣传落实党和国家财经方针、政策，实施财务制度。⒉帮助处长做好财务管理制度建设、会计人员培训学习、预算管理、收支管理、资产负债管理等等。⒊组织对局机关及直属单位财务收支法规实施情况进行审计。⒋领导交办其它事项。

第20条

记帐会计岗位职责。⒈实施财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。⒉负责和出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，立即分析、清理债权和债务，结算往来款项。⒊正确核实和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，帮助出纳按时发放工资。⒋依据银行结算措施及现金管理要求，定时查对银行存款余额，帮助做好余额调整表，做到帐帐、帐款相符。⒌登记保管多种票据，做好领用缴销登记。⒍参与编制全局经费预算、决算，严格按计划使用经费，定时检验预算实施情况，公布计划实施进度及经费使用情况。⒎依据会计制度要求，认真审核原始凭证，正确利用会计科目，正确、立即地登记帐簿，并按要求结帐，编制财务会计汇报，做到数字真实，内容完整，报送立即。定时进行财务分析，针对存在不足之处提出改善方法。⒏对各项开支正当性、合规性、真实性进行审核。对于不符合要求或手续不全经济业务，有权拒绝办理。⒐参与局机关财产物资管理工作，会同相关部门定时对资产进行清查盘点，确保帐、卡、物相符。⒑管理本局会计档案，负责装订及妥善保管多种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。⒒根据要求要求，做好财务决算工作。

第21条

出纳会计岗位职责。⒈严格实施现金管理制度，把好现金收付关，接收相关部门和人员定时或不定时对库存现金帐、款检验。⒉负责办理现金和银行存款业务收付，对原始凭证正当性、合规性、真实性进行审核，对不符合要求凭证有权拒付。⒊负责登记银行存款、现金日志帐，现金帐面余额要和实际库存现金相符，银行存款帐面余额要立即和银行对帐单查对，月末要编制“银行存款余额调整表”，使帐面余额和对帐单调整相符。对于未达帐项，要立即查询。做到日清月结，真实正确。⒋全部款项和有价证券收付，和其它需要办理会计手续、进行会计核实事项全部要立即进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度要求财务处理程序，立即传输。⒌妥善保管好现金、有价证券、多种支票和收据；不得将空白支票交给其它单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。⒍认真填写转帐支票和现金支票，超出现金结算起点业务，必需经过转帐结算。因特殊原因签发空白支票，要写明收款单位、签发日期，要求限额和用途，并立即清理结算。⒎出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第四节

财会人员任用和考评制度

第22条

财会人员任用基础条件。会计人员应该持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必需含有一定会计专业技术职称。在财务工作中应该自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职员作，刻苦钻研业务，不停提升本身专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按要求程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，利用掌握会计信息和会计方法不停完善机关内部财务管理，提升资金使用效益。

第23条

局机关计财四处长、副处长任命要经局党委研究同意，并报财政部门立案。

第24条

计财四处长、副处长任职条件。⒈含有较强标准性和责任感，廉洁自律；⒉含有中级以上会计专业技术资格；⒊主管一个单位或单位内一个关键方面财会工作时间不少于三年；⒋熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；⒌有较强组织协调能力和写作能力；⒍身体情况能够适应本职员作要求。

第25条

其它财会人员任职要求。⒈熟悉国家相关法律、法规、规章和国家统一财务会计制度；⒉含有大专以上财会专业知识；⒊含有会计员以上专业技术职称；⒋遵守职业道德，对人真诚、热情；⒌身体情况能够适应本职员作要求。

第26条

本局任用财会人员应该实施回避制度。局领导直系亲属不得担任计财四处长、副处长。计财四处长、副处长直系亲属不得担任本单位计财处出纳工作。需要回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系。

第27条

局机关每十二个月对财会人员工作情况进行考评。考评通常从德、能、勤、绩四个方面进行，关键考评其工作态度，业务处理水平，岗位职责和财经纪律实施情况，工作实绩等。考评方法按人事部门、本局相关要求进行。各岗位会计人员能够根据会计人员基础要求和岗位职责要求，在会计工作中能够做到帐目清楚，处理规范，真实正确，帐实相符，服从领导分工，主动主动地完成本职员作，考评视为称职。对某方面工作提出建设性意见，并取得良好效果，工作主动主动，作出较突出贡献，视为优异。会计人员在从事会计工作期间，有下列情形之一者，考评视为不称职：⒈违反财经纪律，有侵吞公私财物行为；⒉帐目不清楚，不正确，处理混乱，帐实不符，造成较坏影响；⒊因为个人过失等原因，给单位资产造成较大损失；⒋受到党纪、政纪处分。

第28条

计财处通常会计人员由计财处长负责考评，计财四处长、副处长由局长或主管局长负责考评。

第29条

对财会人员考评要在局统一安排下进行。考评结果作为会计人员业绩评定、奖惩、职务晋升、岗位变动关键依据。

第30条

局机关对忠于职守，坚持标准，做出显著成绩财会人员，给精神和物质奖励。

第三章

财会基础管理制度

第一节

财务处理程序制度

第31条

财务处理必需根据要求步骤和方法进行。

第32条

依据《行政单位会计制度》要求设置和使用会计科目，一些科目不需用可不以不用，但不得自行编造、更改会计科目。依据会计制度要求和业务管理实际需要设置明细科目。

第33条

办理经济业务，必需按要求取得或填制原始凭证。计财处经办人应立即审查原始凭证内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购置实物验收证实或收款单位发票专用章、收款人收款证实，是否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证是否直实、有效等。出纳人员要依据审核无误原始凭证填制记帐凭证。不一样事项、不一样日期原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，当日发生同类经济事项能够合适归并后编制。记帐凭证每3日送交稽核人员审核。

第34条

稽核人员要根据制度要求原始凭证、记帐凭证内容进行审核。

第35条

本局机关采取记帐凭证处理程序，其基础内容是：⒈依据原始凭证或原始凭证汇总单填制记帐凭证；⒉依据收、付款凭证登记现金日志帐和银行存款日志帐；⒊依据原始凭证、原始凭证汇总单或记帐凭证登记多种明细分类帐；⒋依据记帐凭证登记总分类帐；⒌月末，将现金日志帐、银行存款日志帐和多种明细分类帐余额和总分类帐相关帐户余额查对，同时将银行存款日志帐和银行对帐单进行对帐；⒍月末、依据总分类帐和明细分类帐资料，编制会计报表和财务情况说明书。

第36条

依据会计制度和局会计业务规模、特点，计财处设置总分类帐、收入明细帐、支出明细帐、现金日志帐、银行存款日志帐、往来款项明细帐、专用基金明细帐、财产物资明细帐、专用基金明细帐和其它辅助帐簿。总分类帐、往来明细帐和日志帐采取三栏式帐簿，财产物资明细帐采取数量金额式帐簿，收入、支出明细帐和专用基金明细帐采取多栏式明细帐簿，其它帐簿采取多栏式或三栏式帐簿。总分类帐和明细帐要平行登记。帐簿启用时，其封面及启用表、目录填写齐全、正确，登记帐簿时要做到数字正确、摘要清楚、登记立即、连续登记，定时结出余额。按要求进行错帐更正。要定时对帐，按期结帐。

第37条

根据会计制度和财政部门要求编制会计报表，对外报送会计报表关键有资产负债表、收入支出总表、收支明细表、基础数字表及附表和其它需要报送报表和资料。会计报表分为月报、季报、年报三种。报表要求数字真实，内容完整，计算正确，报送立即。

第38条

依据会计报表及相关资料进行指标分析，同时编写本期财务情况说明书。

第39条

帐簿处理遵照真实性、可比性、一致性、立即性、明晰性、关键性、全方面性标准。

第40条

会计核实采取收付实现制和借贷记帐法。

第41条

财务处理以人民币为记帐本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分，文字采取汉字。

第二节

稽核制度

第42条

依据《会计法》要求，在计财处内部建立稽核制度。

第43条

稽核人员要坚持标准，忠于职守，认真查核，严守秘密。稽核岗位由计财处长兼任。

第44条

稽核人员对发生全部经济活动真实性、正当性、程序性进行审核。有权对不合要求、手续不完备票据，给予退回，要求更正、补充；有权向相关人员问询经济业务内容，查对原始统计，索取证实材料，有权对存在问题提出处理意见和改善管理提议；对违反财会制度或损害国家、公众利益收支，应予阻止和纠正，阻止纠正无效，要向处、局领导或相关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重渎职造成国家和集体财产重大损失人员提出处理意见。

第45条

稽核人员对原始凭证（包含多种发票、出入库单、验收证实、经济计划、种类经济协议、种类清单和其它证实经济活动单据）正当性、合规性、合理性进行审核。

第46条

稽核人员对原始凭证取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必需对每一页记帐凭证内容进行审核。⑴记帐凭证是否附有原始凭证，统计经济内容是否和所附原始凭证内容相符；⑵会计科目标利用和金额填列是否正确；⑶记帐凭证摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全；⑷审核凭证所统计经济业务是否正当、合理。

第47条

稽核人员对帐簿设置、种类帐簿登记是否符合要求、是否规范，总帐和明细帐是否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿启用、结帐和对帐、记帐错误更正方法等方面进行审核。

第48条

稽核人员对会计报表格式和填制方法根据数字真实、计算正确、内容完整、报送立即要求进行审核。

第49条

稽核人员对某项稽核工作结束后，应该署名或盖章。对核签凭证、帐册、报表等真实性、正当性、合规性负责，对相关问题负担对应责任。

第50条

稽核工作要定时形成书面汇报，报局长办公会研究处理。

第三节

内部牵制制度

第51条

为了加强机关内部财务管理，确保财产物资安全可靠，确保会计资料正确性和可靠性，确保机关经费使用效益，财务管理必需实施内部牵制制度。

第52条

财务工作根据机构分设，职务分离，钱、帐、物分管标准进行管理。每一项业务多种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。审批出入库手续人员不得担任材料保管员，资产核实和资产保管岗位分离，物资采购和物资保管、物资核实岗位分离。报帐人员、稽核人员、内审人员岗位相分离。

第53条

重大经济业务事项决议人员要和实施人员岗位相分离，并对实施情况和实施结果进行监督。任何一项经济业务办理，必需由两个或两个以上部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。

第54条

重大经济事项必需由分管财务提出意见，经局党委办公会集体研究决定。

第55条

局机关办公用具由办公室负责统一采购。办公室经办人员每个月编制采购计划，报办公室主任审批后购置。各类财产物资购置实施严格验收入库制度。局办公室还要定时不定时地组织人员，对机关财产物资使用、保管情况进行检验，对库存物资进行清查盘点。

第56条

财务印鉴必需由两人以上分开掌管（经济专用章和法人私章分管）。

第57条

各财会人员必需在要求岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理必需按要求程序办理。

第四节

财务审批制度

第58条

财务收支审批分为审核和批报。审核由计财处长担任，批报由主管财务局长或授权计财处长在一定限额内（如常常性开支800元以内）担任，实施“一支笔”审批。

第59条

局机关行政经费按财政部门批复预算实施。行政事业性收费项目和标准按财政、物价部门审批收费许可文件实施。代收相关款项要按相关文件、批复实施。经营性收入坚持依法取得，照章纳税。

第60条

各处室费用支出凭证必需先由各处室责任人进行初步审核，审核后凭证报计财处审核，审核合格后加盖“审核”戳记，再由审批人员批报。无上述审批手续，出纳不得支付。

第61条

局机关常常性开支由分管财务局长或授权人员审批；重大购置、维修和其它重大支出需报局党委办公会集体研究讨论决定。凡属于控购范围内购置须按程序办理控购手续。

第62条

审批人员应带头实施各类收支审批手续，财会人员要严格把关。审批人员对违反财经法规和财务制度收支负担责任，财会人员负担对应责任。

第63条

经过银行转帐经济业务，收款人必需和发票盖章单位名称一致。

第五节

原始统计管理制度

第64条

原始统计是在经济业务发生时取得或填制原始管理和核实资料，是对经济业务活动相关事项直接记载，是加强经济核实和管理基础。

第65条

原始统计基础内容包含：①原始统计名称；②填制日期；③填制单位或填制人姓名；④原始统计编号；⑤经济业务内容；⑥数量、单价和金额或其它计量单位；⑦经办人员署名或盖章等。

第66条

原始统计格式由计财处依据具体管理和核实要求进行设计。

第67条

原始统计填制必需符合以下要求：⒈填写内容和数字，必需真实可靠，反应经济业务实际情况。⒉多种内容要按要求格式填写齐全，不得遗漏，并由相关人员签字盖章；经办人员必需认真审查，签字盖章，做到手续齐备。⒊文字简明扼要，数字清楚，易于识别，阿拉伯数字要逐一写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写凭证，一定要写透。⒋多种凭证必需连续编号，方便检验。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保留备查，不得撕毁。⒌不得随意涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。⒍原始统计要立即填写，按要求程序进行传输。⒎原始统计记载后要科学保留，不得遗失。

第68条

多种原始统计要由各业务部门和计财部门进行认真审核，关键是真实性、正确性、规范性和正当性。

第69条

原始凭证审核方法包含技术性审核、政策性审核两个方面。

第六节

票据管理制度

第70条

本制度所指票据包含向行政部门购领行政事业性收费收据、行政机关工本费收据、行政机关结算凭证。向税务部门购领发票和向银行购领银行结算空白凭证及本局内部印制使用票据，也按本制度实施。

第71条

局机关全部票据购领、印刷、保管、缴销、管理统一归口计财处。具体工作由记帐会计负责。

第72条

票据购置和领取。⒈局计财处需票据从财政局综合处领取。⒉各处室所用票据从局计财处领取。任何单位和个人不管有何种理由，一律不准私自购置、印制票据或向其它单位借用和未经单位领导同意私自领取票据，一经发觉视情节追究相关人员责任。

第73条

记帐会计负责保管票据，建立领用情况登记簿。行政事业性收费票据、结算票据和发票在购领时需在登记簿上登记起止号码，并由领用人署名。交回时，须检验其使用正当性和合规性、是否缺乏、交回日期、剩下份数等内容。票据使用完后，由财政部门核销。

第74条

票据使用。⒈收取工本费项目只能使用《行政机关工本费收据》；和外单位和和本局内部各单位之间相互发生往来结算，职员归还借款和对外预收、暂收款应用《江苏省行政机关结算凭证》。⒉使用票据必需按号码次序使用，在启用时应检验该本票据是否有缺号、多页、串格及其它印刷质量问题，发觉问题立即汇报，立即处理。⒊填开票据各联必需用双面复写纸套写，单位名称、填制日期、经济业务内容、数量、单位、金额、经办人、收款人等必需填写齐全，字迹清楚，大小写金额必需一致，并加盖财务专用章或单位公章。对外提供多种票据不得提前盖具印鉴，只有在经济业务发生时方可盖具。⒋对错填票据应各联完整保留，并在各联显著位置上加盖“作废”戳记。⒌收据记帐联，应按发生日期立即入帐，不得跨期。应登入单位统一财务帐内，不得登入另设帐簿。

第75条

票据其它管理。⒈已用完票据，应立即办理缴销手续，未用完应严格管理，妥善保管，预防被盗和丢失。⒉发觉票据被盗和丢失，应立即汇报单位领导和财务部门，并协同相关部门立即查找，隐瞒不报者，一切责任自负。属于个人有意或过失，追究相关人员责任，非因个人原因造成，要立即报主管机关处理。⒊对不符合要求发票、票据不得作为财务报销凭证，财会人员有权拒绝受理。⒋票据使用后存根联必需和会计档案一起保留。⒌计财处长应该常常检验票据使用、保管情况，加强管理，并负担对应责任。⒍未按要求领购、开具、保管、非法携带空白发票、票据单位，除责令限期更正外，追究相关人员责任。⒎私自印制、伪造票据，购置现金收据、假发票单位除一律查封外，按国家相关要求严厉处理。

第四章

预算管理制度

第76条

全局必需在新年度开始前编制新年度经费预算。预算内容包含收入预算和支出预算。年度以内全部收入和支出全部要在当年预算中反应出来。

第77条

预算编制要根据党和国家相关方针、政策，坚持实事求是标准，依据行政计划需要，正确处理好需要和可能关系，在维持各项工作正常运转基础上求发展。

第78条

编制预算要坚持量入为出、收支平衡、留有余地标准。坚持自求平衡，不得编制赤字预算。收入预算要坚持主动稳妥标准，没有把握收入不能打入收入预算。支出预算要坚持确保关键、兼顾通常、厉行节省、讲求实效标准，不得预留硬缺口。

第79条

在编制预算时，要认真分析上十二个月度预算实施情况，核实各项基础数字，制订科学合理财务收支定额，做好关键项目标调整研究和评定工作。

第80条

编制预算要根据财政部门要求统一报表格式、统一编报口径和统一计算方法，填列相关收支数字指标。内部需要增加表格，由计财处依据具体情况进行设计。

第81条

本局编制预算技术方法采取“零基法”，以优异合理定额为基础。要保留一定机动财力。

第82条

计财处汇总编制初步方案，报局依据党委会研究经过后，编制经费预算草案，报财政部门核定预算控制数，本局依据财政部门下达预算控制数编制正式预算，报财政部门审批实施。

第83条

预算一经同意，必需认真实施。全局各项经费支出全部必需在核定年度预算内节省使用，做到收入要打足，支出有预算，开支有标准，不得超预算安排支出。

第84条

如遇有难以预料特大事件、突发事件或依据国家政策、机构、人员发生改变，确需调整预算，计财处应按要求报请财政部门追加预算。

第85条

计财处应依据整年预算和工作进度实际情况，编制分月预算计划，报局党委会审批后具体实施。同时在季度结束后，对上季度预算实施情况作一次全方面分析，发觉问题，找出原因，立即研究处理。

第86条

计财处每个月要依据，财务情况和预算实施情况编报财务报表和财务情况说明书。年底编制决算，同时全方面分析本年度预算实施和资金使用情况。

第五章

收入管理制度

第87条

本局收入是指依据相关法律、法规取得非偿还性资金，包含财务预算拨款收入、预算外资金收入和其它正当收入。

第88条

财政预算拨款收入是指财政部门核拨给本局财政预算资金。计财处必需在核定年度预算内向财政部门申请领拨经费，不得办理无预算或超预算拨款。

第89条

预算外资金收入是从财政专户核拨预算外资金。预算外资金收入严格实施收支两条线管理。⒈首先须将收取预算外资金，统一按要求上缴财政专户，再依据财政部门核定，从财政专户拨回资金作为预算外资金收入。⒉调整收费标准和范围，必需按要求程序报经相关部门同意。⒊严格根据收费范围和标准收取费用，坚持凭《收费许可证》亮证收费，严禁乱收费、乱集资。凡有下列情况之一者，均属乱收费。⑴超越管理权限制订收费；⑵私自增加收费项目标；⑶私自提升收费标准；⑷不按要求申领《收费许可证》而收费；⑸没有《收费员证》人员收费；⑹不使用要求票据收费；⑺其它乱收费行为。

第90条

其它收入是单位依据相关要求取得除上述范围以外其它各项收入，如捐赠收入、隶属单位上缴收入、固定资产临时出租收入、非独立核实部门服务性收入、利息收入等。这些收入必需按主管部门和财政等部门要求实施，不能超越要求任意以多种形式取得收入。

第91条

各项收入确实定实施收付实现制标准，只有在实际收到款项情况下，才能认定为收入实现。发生收入退回时，直接冲减收入。

第92条

实施财务收支统管制度。非独立核实处室各项收入全部纳入局机关预算，统一核实，统一管理。

第93条

收入管理要求是：⒈必需按要求渠道、标准取得收入，不得违反要求经过非正常渠道组织收入。⒉各项收入应按要求管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费收入按收支两条线要求实施，实施财政专户管理，接收财政监督。⒊严禁将行政性收费收入和职员奖金、福利挂钩，严禁坐支、截留。⒋各项收入必需统一纳入计财处核实，不得设置“小金库”或帐外帐；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限资金发挥最大效益。⒌依据收入类别，合理设置明细帐户，并立即、正确地记帐，预防收入流失，提升核实正确度。

第六章

支出管理制度

第94条

支出是指本局为了实现管理职能、完成行政任务而开展业务活动所发生资金花费，包含常常性支出、专题支出和自筹基础建设支出。

第95条

各项支出必需符合现行财务规章制度，应分清支出性质和类型，正确列支。

第96条

本局经费支出列报口径：⒈对于发给个人工资、津贴、补助和抚恤救助费等，应依据实有些人数和实发金额，并在取得本人签收凭证时列报支出，不得以编制订额或预算数列支。⒉职员福利费和由单位支付工会经费等，应按要求标准和实有些人数按月计算提取，直接列报支出。⒊购入办公用具，通常直接列报支出；购置行政用材料，标准上也可直接列为经费支出，但对单价较高、数量较多行政用材料，应经过“库存材料”科目核实，待领用出库时再列作经费支出。⒋购入固定资产，经验收入库或交付使用时列报支出，同时列入“固定资产”和“固定基金”科目。⒌其它各项费用，均以实际报销数列报支出。

第97条

严格按同意预算、费用开支范围和开支标准实施。财政等部门未作要求开支标准由计财处提出提议，局党委会议研究决定，并报相关部门立案。

第98条

严格实施人员编制管理制度、工资基金管理制度和财政部门相关多种津贴、补助、奖金、福利待遇方面要求。使用临时工要符合人事部门相关要求，特殊情况，由所在单位提出申请，人教处考察后，报局党委会研究同意。

第99条

公用经费支出，必需实施公用经费预算，强化定额管理。坚持民主理财和专业管理相结合，精打细算，注意节省。坚持财会人员核查、领导批核程序。无预算、超标准手续不全、不符合制度开支果断不予办理。公用经费管理具体要求是：（见下面外单位制度案例）⒈办公费用。由计财处确定各处室定额，经主管局长审阅后，报局党委会研究同意，包干使用。⒉水电费。由办公室依据水、电表指数，分别计费。按实际发生数列报支出，⒊电话费。⑴局机关办公电话一律取消外线功效，并依据各部门工作需要，安装磁卡电话，话费按处室实施定额包干使用，每十二个月包干费用人均标准由局党委会确定，结余结转下年。⑵办公电话实施磁卡管理后，局总机话务员不得随意转接外线长途电话和市内外线电话，不然发生费用在当班话务职员资中扣除。⑶各单位因工作需要安装外线电话，须经局党委会研究同意。⑷机关各处室或增加内线电话须出具书面汇报，经办公室审核，报分管局长同意后方可安装。⒋差旅费。按财政部门相关差旅费相关要求实施。严格控制人员出差。确需出差，应对出差人数、时间、路线要严格把关。凡市外出差必需填写《市外出差人员审批单》，按要求进行审批。工作人员因公出差，经处室责任人同意，报主管领导同意，能够借用公款，出差回来后10日内办理报销手续，结清借款。⒌车辆修理、燃料费。⑴车辆出外省须经关键领导同意，出省内其它各市须经分管领导同意，市内出车由办公室安排；⑵车辆确需大修时，经主管局长同意，到指定修理厂修理。⑶车辆油料由办公室年初编报计划，并依据车型、新旧程度，分别制订百公里耗油标准，经局党委同意，实施限额管理，包干使用。⑷因交通事故造成损失，将按责任大小分级负担。驾驶员无责任由单位负担；相同、主次责任驾驶员负担30％。因私用车造成车损和其它赔偿，由用车人或私自出车责任人自理。⒍会议费。⑴严格实施会议报批制度，降低会议次数和会议规模，严格会议费开支标准；⑵凡经同意召开会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议通知、伙食费和住宿费发票，按实有些人数和天数，编制会议人员花名册，按要求报销费用；⑶各部门经局领导同意召开小型业务性会议，确需就餐，由办公室按工作餐标准接待。⒎设备购置费。⑴各单位因工作需要购置大宗物品本着经济实用、先急后缓标准，年初确定整年计划，经办公室审定后，按报批权限推行报批手续，方可购置。⑵属于政府采购范围物品，一律由政府采购中心采购。⑶购置专控商品，事先由办公室统一办理控购手续后，方可购置。⑷办公室负责对购进物资验收和进出库登记管理，计财处凭验收入库单报销。⑸购进资产单价在要求标准以上，或单价虽不足要求标准，但使用年限在十二个月以上资产，由办公室和计财处分别建立固定资产明细帐。⒏学习培训费。凡上级主管部门通知参与业务学习，必需经分管局长同意，时间超出30天，经关键领导同意，方可参与学习，不然费用一律不予报销；参与自学考试、函授取得学历文凭学习，全部费用标准上自理，为激励学习，只有在取得对应学历文凭后，局给个人一定奖励费。⒐修缮费。房屋建筑物及其它资产修缮，要事先申请，由办公室编造预算，经计财处审核，报局长办公会研究同意后，由办公室具体负责办理。一万元以上维修项目完工后，由计财处进行专题审计。⒑公务接待费。⑴公务接待范围：关键接待上级主管部门来人，六县（市）来本局进行公务活感人员。⑵接待标准按相关要求实施，特殊情况须经局关键领导同意。做到热情周到，努力争取从简，节省大方，阻止浪费。⑶宴请标准上每批客人限定一次，严格控制陪餐人数，实施对口接待。⑷公务接待活动由办公室统一负责。⑸接待费用一律凭发票、《接待审批表》和菜单，由对口接待部门责任人和经办人签字证实，方可报销。公务接待费列报在“业务招待费”科目。

第100条

专题资金支出要专题审批，单独核实，根据指定用途使用，不得私自改变用途挪作她用。属于专题工程，专题工程完工后，要进行专题验收。验收内容包含：是否专款专用，有没有损失浪费、资金积压，专题资金使用效果怎样，是否达成预期目标等。

第101条

自筹基础建设支出，要严格根据基础建设程序办理，坚持按预算拨款、按协议拨款、按工程进度拨款，工程造价要进行审验，工程完工验收后立即编报工程完工决算。

第102条

支出管理要求。既要落实勤俭节省标准，又要支持各项行政管理任务完成，做到少花钱多办事，努力提升使用效率。⒈必需落实实施国家相关方针、政策，严格遵守相关财政财务制度及财经纪律。⒉严格根据要求各项费用开支标准、范围和渠道办理，不得相互挤占。不办理无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全开支。确保人员经费和单位正常运转必需开支。⒊经费支出应依据常常性经费支出、专题经费支出和自筹基础建设支出不一样特点，采取分类项管理措施。⒋严格按相关财务制度要求办理，加强支出过程控制。⒌严格开支审批手续，各项支出要有正当凭证，并按经费审批权限，经财会部门审核报领导同意后，方可报销。

第七章

结余管理制度

第103条

经费结余是指收入和支出相抵后余额。

第104条

年度终了进行结余核实时，首先要对整年各项收支活动进行全方面清理查对。凡属本年各项收入全部要立即入帐，属于本年各项支出，全部要按要求列支。

第105条

本局结余不提取任何基金，结余金额结转下年使用，其中，已完成项目标专题经费结余，报财政等部门审核同意后，由单位统筹安排使用。

第八章

货币资金管理制度

第一节

银行存款管理制度

第106条

银行存款帐户开立和撤销。⒈单位开设帐户，应填制开户申请书，经财政、银行部门审核同意后，提供要求证件，提交盖有单位印章印鉴到指定银行开设帐户。⒉单位撤销帐户时，必需对开户银行查对帐目余额，报单位领导同意，经开户银行审查同意后，办理销户手续。销户时，应交回多种关键空白凭证和开户许可证。

第107条

银行帐户管理。⒈严格遵守银行各项结算制度和相关财经法规，接收银行监督。⒉银行帐户只限本单位使用，不得出租、出借给其它单位使用。⒊加强支票管理，不得签发“空头支票”。空白支票必需严格领用注销手续，支票存根应由领取人签章；支票存根和向银行送存现金凭证存根，一律作为会计原始单据，附于记帐凭单以后，不得散失废弃。⒋按时和开户银行对帐，确保帐帐、帐款相符，确保余额一致。平时开出支票，应该尽可能避免跨月支取。年底开出支票，一律不准跨年支款。⒌使用多种收支凭证，必需如实写明款项起源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资。⒍不准将单位资金以个人名义在银行开户存款，也不得用储蓄存折存取款项。

第108条

办理银行结算要根据银行要求选择具体结算方法，并严格实施银行结算要求。第109条

有银行帐户单位必需设置银行存款日志帐，由出纳人员依据发生业务前后次序逐笔登记。每日终了应结出余额，月底和银行对帐，确保余额一致。如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调整表”，调整相符。

第110条

任何人全部不得私自将单位资金转移至其它银行帐户或其它单位帐户，更不得转至个人储蓄存款帐户。

第111条

因为填写结算凭证有误影响资金使用，或票据和印章丢失造成资金损失，由直接责任人负责。

第112条

因违反银行结算要求和纪律，银行按相关要求给经济处罚，由相关责任人负责。

第二节

现金管理制度

第113条

现金内部制约制度。⒈各相关单位必需配置对应财会人员，做到钱物分管。计财处长及其它相关人员应不定时对库存现金抽查。出纳人员应主动配合接收抽查，以确保帐款相符。⒉出纳会计应凭审核和批报后原始凭证及领（交）款人签字而办理收付款项。款项收付后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。不需收付现金外来发票，核报后经办人员应加盖“转讫”戳记。财务会计和出纳会计之间票据传输应严格手续。⒊凡属单位现金收支业务一律由出纳人员办理，其它任何人不得以任何理由插手办理现金收支业务。⒋出纳人员不得保管银行结算印鉴中财务专用章。

第114条

库存现金限额确实定。依据本局具体情况，核定局计财处库存现金限额为1000元。正常情况下库存现金严禁超出核定限额。如有超出款项，当日下班前务必将现金送存银行，特殊情况不能立即送存银行，必需采取安全防范方法，以确保国家财产不受损失。对超出库存限额未立即缴存银行或未采取安全防范方法，造成现金丢失，追究当事人经济责任和行政责任。

第115条

现金安全管理。⒈出纳会计对工作必需严厉认真，一丝不苟，确保现金、有价证券、现金和转帐支票、保险柜钥匙安全。严格保守警报器、保险柜密码，离创办公室时要将办公桌里现金、支票、收据、发票等放入保险柜内。⒉大宗用款要提前做好准备，当日取钱要求当日发完，如遇特殊情况，要缴银行。⒊出纳会计在工作时间和中午不准饮酒，以防出现差错。⒋受理人民币、有价证券要认真分辨真伪。受理银行支票、汇票要仔细审核各项内容，有疑问应先送银行验证后再办理相关手续，以防假冒。应该识别而因为疏忽等原因没有判别真伪而造成损失，由经办人员负担经济责任。⒌提取大量现金时，要安排车辆和专员监护。

第116条

现金开支范围。⒈支付职职员资、津贴；⒉支付个人劳动酬劳，包含稿费、讲课费等；⒊支付个人多种奖金；⒋多种劳保、福利费用，和国家要求对个人其它现金支出；⒌向个人收购农副产品和其它物资支付价款；⒍出差人员必需随身携带差旅费；⒎结算起点以下零星支出；⒏实施紧急任务、抢险救灾和其它特殊情况必需使用现金，经领导同意，方可动用现金。

第117条

现金日常收支管理。⒈单位工资、奖金等现金支取，只能经过基础存款帐户办理。通常存款帐户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。⒉单位现金收入应该于当日送存开户银行。⒊出纳人员提取现金，须经计财处长同意。⒋单位支付现金，能够从核定本单位库存现金限额中支付，或开出现金支票从开户银行提取，但不得坐支现金。⒌单位向银行送存现金，必需在存款凭证上注明款项起源。单位现金支出，必需说明用途，向银行提取现金时，也应如实写明用途。单位在签发觉金支票时，不得弄虚作假，套取现金。单位和单位之间不得相互借用现金。⒍因公借款，应严格根据制度相关要求支付现金。⒎同城一次性支出或在一个单位购物在500元以上，和购置国家要求专题控制商品，必需经过银行转帐结算，不得使用现金。⒏下列情况必需严禁：⑴用白条顶替库存现金；⑵用转帐支票套换现金；⑶编制用途套取现金；⑷利用帐户替其它单位和个人套用现金；⑸将单位现金收入按个人储蓄方法存入银行；⑹保留帐外公款；⑺私自挪用公款；⑻违反《支出管理制度》支付现金。

第九章

固定资产及材料管理制度

第一节

固定资产管理制度

第118条

固定资产是指单位价值在要求标准以上，使用期限在十二个月以上，而且在使用过程中基础保持原有物质形态资产。通常设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达成要求标准，不过使用期限在十二个月以上大批同类物资，按固定资产进行管理。

第119条

固定资产分为：房屋及建筑物，交通工具，通信设备，计算机设备，家俱，图书，其它设备等。计财处据此另行编制固定资产目录。

第120条

各处室购置固定资产时，要依据工作需要和财力可能，编制购置计划，说明资金起源渠道，按审批权限报批后，方可购置。

第121条

属于基础建设范围，应按基础建设程序办理。

第122条

固定资产报废、报损必需经过严格审批，同时填制《固定资产报废、报损单》，凭以销帐。⒈属于自然损耗，通常物品可由单位填列《报损、报废单》，经处室责任人签署意见后，报分管领导同意。对尤其珍贵财产，还应经过相关部门判定，再提出处理意见，报分管领导审批，并报市财政、国资部门同意。⒉对各单位占有、使用房屋、建筑物、土地、车辆及单价在20万元以上仪器设备处理，经严格审核后，报市国有资产部门审批。⒊凡人为损坏公共财物，一律按价赔偿。⒋通常使用人或管理人玩忽职守，致使财产物资发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，追究相关责任人对应经济、行政和法律责任。⒌人员调动时，由个人领用公有固定资产一律缴回原单位。

第123条

固定资产日常管理。⒈各单位必需建立健全各项管理制度，实施责任制管理。依据本局实际情况，对房屋、建筑物、公共设施由办公室直接管理；图书档案资料由档案室直接管理。各处室应该实施物品管理分工负责制，指定人员管理，建立帐卡，立即登记，做好日常维护、保养工作。⒉实施帐、卡明细核实制度。每项固定资产建立固定资产卡片。卡片内容包含财产名称、类别、编号、价值、规格、型号、用途、购进时间、估计使用年限、负责保管单位和存放地点等。卡片可一式两份，由办公室保管，使用部门领用时，将其中一线交由使用部门保管。使用部门应保管好卡片。同时建立固定资产数量登记簿，反应本部门固定资产使用情况。交回资产时，将卡片交回。办公室按财产类别、品名、规格、型号设置明细帐，进行数量、金额核实，以反应固定资产购入、发出、余存数量和金额。同时还应设置使用部门领用登记簿，以掌握财产分布和使用具体情况。计财处于固定资产总帐科目下按固定资产类别和使用地点设置明细科目进行金额核实，实施综合管理和监督。⒊办公室为局资产管理部门，负责做好固定资产实物管理工作，在处室配合下，做好固定资产采购、供给、配置、保管、维护、使用和清查盘点、仓库管理等工作。计财处负责固定资产财务管理工作，帮助办公室做好固定资产采购、供给、保管、使用和清查盘点等工作。⒋固定资产日常维修、保养，依据财力安排，大修需报分管领导同意。各单位固定资产要定时进行检验、检验、检修，做好日常维护保养工作。⒌办公室应依据管理需要，建立房屋建筑物和关键设备等固定资产档案管理制度，档案内容包含固定资产购建同意文件，建筑安装图纸，预算资料，改、扩建统计和包含固定资产变动、使用其它相关资料。⒍定时清查盘点。每季要对固定资产进行清查盘点，年底进行一次全方面清查盘点。清查由办公室组织，计财处和使用部门共同参与。经过清查盘点，做到帐、卡、物相符，对盘盈、盘亏报损固定资产，属于不可抗拒原因造成，根据国家要求和资产报废审批权限，立即办理核销，属于个人过失责任事故，或违法行为造成，按要求给当事人以必需经济、行政处罚；触犯刑律，依法查处。

第二节

材料管理制度

第124条

本局材料分为：办公用材料、修缮用材料、设备运行和修理用材料等。

第125条

材料购进先由办公室依据需要数量、库存情况及市场情况等，提出采购计划，经主管领导会同计财处研究同意后，按计划实施，不得私自采购。

第126条

采购材料时，必需有两人或两人以上参与，方可购置。专用物资还需使用部门共同采购。采购材料时要坚持比质比价，择优选择供给单位。凡能采取招标采购，一律采取招标采购措施。属于政府采购范围材料采购，统一由市政府采购中心采购。

第127条

购进材料入库时，办公室材料管理人员要依据发票中所列材料品种、数量和规格办理验收手续，并填列入库单一式两份，一份存办公室作为登记材料明细依据，一份连同原始凭证送计财处记帐。同时，材料保管员对验收入库材料必需妥善保管、保养，以确保安全、安好。

第128条

计财处应对送来入库单和相关原始凭证进行认真审核，审核无误后办理结算手续。

第129条

材料使用部门应依据用料计划，填制领料单，经单位领导审批，由办公室审核后，核定发放材料，并在领料单上加盖“发出”，立即送交计财处入帐。

第130条

正常办公用具发放，由办公室提出发放计划，经办公室责任人审核后发放，材料保管员凭领料人签字后发放表，登记入帐。

第131条

车辆燃料供给，必需凭票定点加油。司机班应依据需要编造计划，报办公室审核，经办公室责任人同意，领取油票。领用油票按行驶里程进行考评。

第三节

财产清查制度

第132条

为了加强财产物资管理，本局将定时不定时地对固定资产、各类材料、现金、银行存款、有价证券和债权、债务等进行全方面或局部清查。

第133条

全方面清查或规模较大局部清查，在主管局长领导下，由计财处、办公室和相关处室人员参与，组成清查小组。清查小组对主管局长负责，清查结束后，将清查情况书面汇报主管局长，说明存在问题，提出处理提议和加强资产管理、制度提议、考评奖惩等意见。问题较大，提请局领导召开党委会研究决定。平时清查或范围较小局部清查由办公室、计财处组织或由使用部门直接进行清查，发觉问题自行纠正。清查方法通常采取实地盘查方法，对固定资产、材料、现金进行实际盘点，对银行存款、往来款项逐项查对，查明帐存数和实存数是否一致。

第134条

对财产清查发觉问题，应查明原因，明确责任。属于定额内自然损耗，可依据财务、会计制度要求立即处理；属于管理不善或因过失造成财产损失，应追究其经济责任；属于违法犯罪而造成财产损失，移交司法机关处理。对于清查出不需用固定资产和超储积压物资，报领导同意后，按相关要求作出处理，以提升资产使用效益。计财处依据领导决定进行财务调整。对管理中存在问题，应认真总结经验教训，立即提出改善意见。

第135条

财产清查情况作为单位岗位责任制考评关键内容。对在财产管理中忠于职守、管理规范、成绩显著人员，给表彰和奖励；对于玩忽职守、管理不力人员，依据情节轻重，给予经济、行政直至法律上处理。

第十章

往来款项管理制度

第一节

应缴款项管理制度

第136条

应缴款项是指单位依法取得并应上缴国家财政预算资金和应该缴入财政专户预算外资金等款项，包含应缴预算款和应缴财政专户款。应缴预算款是本单位在业务活动中按要求取得应缴财政预算多种款项。应缴财政专户是指按要求代收应上缴财政专户预算外资金。关键包含：法律、法规要求行政事业性收费和附加收入；国务院或省人民政府及其授权财政、计划（物价）部门审批行政事业性收费；国务院和财政部审批建立基金、附加收入等。

第137条

应缴款项取得必需正当，不得自行确立收费项目和收费标准。应缴款项实施收支两条线管理。收到应缴款项时，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不缴，必需按要求程序上缴国库和财政部门，由财政部门统一安排拨付使用。

第138条

应缴款项收取应该使用正当票据。在收取应缴款项时，使用票据种类、使用范围、票据管理和稽查，全部必需严格遵照财政部门相关要求。

第二节

暂付款管理制度

第139条

各单位暂付款项，只能用于支付预算要求公务活动及业务活动所需要临时性借垫，不准和本单位公务无关单位或个人进行资金拆借。

第140条

对生活确有困难职员或因突发性事件生活发生困难职员，应按要求从职员福利费中给合适处理。

第141条

严格控制暂付款发生，并立即办理结算。暂付款发生必需严格按要求范围和审批程序办理。审批程序和审批权限和支出审批相同。对不符合要求借款，一律不得借出；对已发生暂付款应按同意借款期限及相关要求立即办理清理结算。个人因公出差借款，借款人应在要求时间内办理报销，余款同时收回，不