【中小企业财务管理存在的问题及优化建议探析9800字（论文）】

中小企业财务管理存在的问题及完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u17683摘要 XII中小企业财务管理存在的问题及对策摘要改革开放以后，我国经济飞速发展，许多企业都纷纷建立起来，以中小企业是数量最多，当企业的数量越来越大时，企业之间的竞争就会越来越激烈，从而所带来的问题也会与日俱增。财务管理是企业管理中的有机组成部分，其存在的问题比较严重。随着市场经济改革的不断深入和市场竞争的日益加剧，许多中小企业陷入到了生存困境之中。这些中小企业由于规模小、资金不足等原因，使其面临巨大挑战。尤其在资金方面，更显得捉襟见肘。这就给中小企业带来很大困难，阻碍其前进步伐。所以，为充分挖掘中小企业潜在活力和进一步推动国民经济深度发展，对其财务管理现况进行了解，对于发现其财务管理存在的问题并结合企业发展特点提出相应的改善措施具有重要意义。本文以A公司为例进行分析，通过分析其财务管理的现状和问题，提出改进财务管理的几点意见，希望能够进一步助力中小企业财务工作的开展，推动企业发展。关键词：中小企业，财务管理，问题与对策一、前言（一）研究背景进入21世纪后，中国经济蓬勃发展，建立了众多企业，尤其是在众多一线和二线城市中，中小型企业在数量上增长尤其快，主要是因为国家经济发展状况较好，国家推出相关优惠财政政策等原因。因为它拥有大量的人才与资源，同时也能很好地满足市场需求。很多中小企业的建立为人们提供了更加丰富的就业机会以及更加广阔的舞台，使人们能够大显身手，施展才华，而且，这些中小企业也在某种程度上减轻了当前社会就业紧张局面，革新了我国经济发展形式，对我国经济发展起到了巨大的促进作用，但中小企业的实际发展状况堪忧，财务管理方面出现了严重问题，如财务管理制度紊乱，财务管理组织架构不合理以及企业经营风险意识不足等等，这些问题使中小企业没有能够真正地开发出自身的潜在来更好地去推动国民经济长足发展。一个能持久焕发生机的企业与其内部有效的管理是分不开的，管理层注重企业财务管理，对于财务风险和内部控制具有强烈的意识，具备健全的企业管理制度才可以更加充分地发挥出企业的生机和活力，从而更加健康地发展。（二）研究意义有关财务管理的概念非常的丰富，而且针对不同企业的类型以及在市场中所面临的不同行业对于财务管理的理解都会有很大的差别，中小型企业在市场中要想能够占据更多的市场地位，实现经营规模的扩大以及利润的提升，就要做好对于企业内部财务管理的重视，通过利用企业目前资金的运用状况来实现管理和分配完成，对于企业资金的流转分配和投资的安排，大型企业内部也要注重对于财务管理的重视，通过将财务管理的内容纳入到企业发展中的必要的环节中，所以无论是市场当中的大型企业，还是中小型企业都应该做好对于财务管理制度的建设。也要通过对企业在经营当中的合法资金活动进行监督，要完成对于企业战略目标的实现。针对当前企业的现有资金做好合理的安排，有效地促进资金实现资源最大化，推动企业长期良性发展。企业有必要进一步强化针对财务管理制度的改进，一次推动各项财务活动的有序开展，这样才可以更好地推动企业财务管理取得良好效果。二、中小企业财务管理概述（一）中小企业相关概述1.中小企业的划定标准中小企业是个相对的概念，它是相对于所处产业的大企业而言，从业人员数量，整体资产规模与整体的经营体量均相对较低的公司的概称。中小企业按其组织形式可以分成有限责任公司和股份有限公司这两类公司。按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中提出的“积极扶持小企业”精神，中小企业将得到进一步重视并获得较快发展。我国现行的主要是以企业从业类型以及企业内部的从业人员数量进行划分的。例如，将从事工业，但企业总从业人员不满1000人，或者营收不满四亿元的企业，划分成中小微企业。2.中小企业的经营特点（1）中小企业对市场经济的灵敏度高、适应力强中小企业一般规模不大，所以它们的业务范围非常有限，面对这种形势，中小企业为了谋求发展经济只能从一个方向或者一个狭小的空间内进行发展。但是随着我国加入世贸组织以及全球经济一体化进程的不断加快，市场竞争日益激烈。在这一环境下，中小企业必须要面对更加严峻的考验。只有这样才能在未来的社会中站稳脚跟。而企业的核心竞争力就是产品和服务。因此和大型企业相比，中小企业的资源在许多方面有限，中小企业通常只是着眼于生产或者管理某件事情，并通过改善其产品质量和工作效率来在激烈的市场竞争中获得一席之地。因此，中小企业更能敏锐地感知市场变化，及时做出改变，才能更快适应市场经济发展和变化。（2）中小企业的经营行业广阔，多样化发展中小企业在一国经济发展中已成为主要推动力量，企业规模也在不断扩大，大企业很难满足多样化、个性化消费需求，反而使中小企业生产经营更接近于人民生活、更接近市场需求。因此，中小企业在市场经济中占有非常重要的地位。随着经济全球化的深入发展以及我国市场经济体制改革的进一步深化。中小企业为在更大范围内满足人民群众的生活需求而开辟了更广泛的产业，如餐饮业，租赁等与百姓生活需求较为贴近的行业，与此同时餐饮业与零售业一起便促进了商业服务业的繁荣发展，此类行业呈现出多样化的特点，但是也是互相联系的。（3）中小企业的企业管理者直接对下管理中小企业由于具有规模较小、员工数量比较少这个特点，很多企业管理者都同时担任着公司管理者和企业所有者两个角色，所以很多企业管理者为便于管理而采取了直接向下的方式。多数企业管理者都有一个清晰的企业经营目标和利润目标，一旦企业发生违背经营目标的情况，企业管理者就可以直接向下传递信息，灵活快速地做出决策并解决问题。在这种情况之下，企业就会有更好的生存和发展空间。因此，很多的企业管理者采取直接管理来促进企业的进一步发展。同时，也为企业创造出更多的经济效益。由此可见，企业需要加强内部控制。内控是基础，但是企业管理者在直接管理中缺少有效内部控制易造成企业岗位职位配置混乱，企业内部监督与内部控制不到位等现象，这一切均不利于企业进一步发展。（二）财务管理的概述1.财务管理的概念根据相关教材的概括，财务管理定义为：“财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的经济管理工作",财务管理当中有着不同的细类和方向，其内容包括多个方面。2.中小企业财务管理的特点（1）财务管理理念的经济化发展。企业只有立足自身因地制宜地建立起一套适合自身发展与经营特点的理财观念，才能保证企业能够科学健康地发展与壮大。我国的中小企业往往的规模不大，资金也往往不算充足，企业从业人员相较而言偏向于少，并且普遍处在开创或者壮大的阶段，财务管理理念大多追求简单化，节约化。如预测财务活动，制定财务计划时，通常用定性分析法，定额法等等简便易行；决策财务活动常以管理人员经验为基础作出判断决策；（2）财务管理思想中注重节约成本。不同类型的企业由于其经济性质以及所处的外部环境等因素的差异，对财务管理目标也就会有所侧重。在我国中小企业中，业主通常既是经理又是经理人，在企业的任何财务活动中，决策都是业主即经理人来做。他们不需要像大型企业的管理者一样事事为增加公司市场价值而竭尽所能地追求物质目标，所以我国中小企业财务管理除具有物质层面目标之外，还具有精神层面目标，有时候精神层面目标对企业财务管理决策的影响甚至大于物质层面目标。（3）财务关系简单化。我国大多数中小企业的出资者，既有企业所有者，也有企业经营者。企业资金来源基本上依靠内源型融资方式获得，企业几乎没有较大债权人。企业除与国家发生经济利益关系以外，还与少数其他企业发生交易关系，这些交易关系主要由市场交易形成，经济利益关系也较为单一，财务关系处理也比较简单。（4）简化财务运行架构。一方面是因为我国中小企业财务管理活动所涉范围较窄，其资金流量与存量都不大，所以财务部门组织规模比较小，组织机构的设置提倡简单实用，且综合管理职能凸显；另一方面我国中小企业并不缺乏“家族型”公司，公司高层管理者为保持严格的财务控制，所设控制幅度较大，而组织层次较低。（5）财务管理模式固化。我国中小企业普遍存在着传统的“集权式”财务管理模式，即由上级主管部门或上级主管单位直接领导企业财务工作。这种管理模式与现代财务管理理念相悖。3.中小企业的发展趋势当下，整个国家正面临新型冠状病毒带来的严重冲击，面对这种形势，中小企业如不进行调整或变革，就极易在这场没有硝烟的战争中失去自身竞争能力。经济市场发生了巨大变化，企业的经营也应跟随其变化而变化，从而在一成不变之地，比如随着情况的变化而转变办公方式，借助互联网或终端网络实现远程办公和居家办公，所以，中小企业在这次疫情中受到了很大冲击，许多中小企业甚至倒闭。现在，疫情已经过去了一段时间，但是中小企业却没有恢复起来，很多企业都有不同程度的损失。但是我相信有国家政府宏观调控，中小企业是可以扛得过去的！都会慢慢恢复活力，重焕企业活力！三、中小企业财务管理现状分析——以A公司为例（一）公司简介A公司成立于2016年09月22日，注册资本500万元，是一家经营餐饮管理服务、酒店管理、物业管理、会议服务、清洁服务、园林绿化工程设计、施工、销售、租赁花卉、食品经营等的企业，目前，企业共有员工149人，是一家典型的服务型中小企业。（二）公司财务管理的现状1.财务人员配置情况A公司内部的财务人员的基本信息和主要职责来源于财务部门和办公室提供的调查问卷和相关信息。（1）A公司财务人员简介A公司内部的财务人员的平均年龄为38岁，这些工作人员的学历和工作的岗位构成如下所示：①3人受过大学本科教育，2人受过中专技术教育，2人受过高中教育；②有会计从业资格证的4人；③一人取得专业技术资格。表1A公司财务人员情况职位人数年龄（周岁）学历专业是否有会计从业资格证财务总监1人57中专统计有财务经理1人42高中有主办会计1人29大专电算会计无办税会计1人53中专会计有内勤出纳1人25大专财务会计有外勤出纳1人24大专市场营销无存货管理1人35高中无（2）A公司财务人员主要工作职责①财务总监：查看收据，创建转账收据，跟踪记录，整理资金出入信息，并提供财务报表。②财务经理：拥有会计资格证书，但从未在会计、批准和签署费用、处理银行贷款和银行审批以及授权网上银行支付方面工作过。③主办会计：准备收付款凭证，协助财务总监处理相关经济活动方面的业务。④办税会计：申请认证，开具增值税专用发票，计算增值税及补缴金额，办理其他涉税事项。⑤内勤出纳：缴费、开具银行支票、提取准备金、登记现金日记账、发送原始文件，能够进行网上银行的业务操作。⑥外勤出纳：拿回公司存款，取款，以及不同银行的各种收入和费用转移的活动凭证。⑦存货管理：审核入库单据，检查入库单据、发货单据、收付单据，准备入库单据、发货单据，移动仓库销售成本，查看各种原始单据。2.财务软件介绍A公司的财务部门使用的是自动化会计。财务软件为GRP-R9。使用该版本的是财务核算系统和报表系统，使用新疆金德库存管理软件的是仓库核算。3.财务管理的主要内容A公司主要经营餐饮管理服务方面的业务，其空间和领域相对较小，项目活动不丰富，产品采购流程简单，采购价格透明，原材料无需进行再次处理。该公司并未有任何的投资项目，融资计划和资产使用计划只由董事长和CEO设计，董事长没有接受过会计专业培训，不懂财务会计技术，一些财务活动都是由会计人员办理的，因此，A公司的财务管理实际上就是会计管理。会计的日常工作主要包括日常的会计、簿记和资金记录。四、A公司财务管理存在的问题（一）财务人员专业素质有待提高目前，A公司的财务人员的工作能力大多数一般，特别是经济活动方面的工作人员的专业能力较弱，这些员工并未接受过正规的业务培训，对信息数据不能进行合理的分析整理，难以达到财务工作的要求，给企业后续的经营带来一些财务风险。第二，A公司使用的财务软件是用“政务通”链接的低版本。软件中没有使用现金管理模块、预算管理模块、资金管理模块、工资管理模块、固定资产模块，也没有库存模块。公司会计自动化水平较低，没有推动会计工作向制度化、规范化、流程化发展。当公司的财务部门遇到不好处理的情况时，首先要向财务总监提出申请，然后财务总监进行决策。如果问题不需要紧急处理，财务部门就会等到首席财务官下个月来公司后，再对具体情况进行报备。通常而言，他们在问题出现后，只是通过电话来和管理层进行处理，很少讨论问题出现的原因和后续的发展。（二）资金管理异常混乱就当下来看，A公司财务部最常采用的财务软件中没有使用现金管理模块。当出现有现金收支的业务时，内勤出纳就会选择Excel表格来对现金进行日记账，记录相应的现金收支。完成这些工作后，这些原始文件就会被转发给财务总监。财务经理再登记现金出纳，然后将原始收据交给总会计师，由总会计师开具收据和付款收据。由于这种需要统计的工作是由人直接负责的，但由于企业财务账款数据类目众多、且体系繁杂，因此容易造成资金管理上的纰漏。财务部只有经理一人知晓银行新创建的账户，以及已停止使用的户号，对此，经理与财务总监之间缺乏及时沟通，让高层无法真正、准确了解账户余额。一些银行账户余额显示为红字，但企业却还在进行正常的支付活动，而且随便一个人都能够翻看会计凭证，这就使得银行支票很容易出现丢失的情况，由此使公司资金管理更加混乱了。（三）存货控制薄弱在流动资产中，库存所占的地位相当重要，在企业生产周期中是关键的环节之一。股票的流通常是公司的主要收入来源。正确的库存管理是正确计算生产成本和产品销售的基础，是保障实际收益的前提。A公司是一家食品销售公司，所以库存管理所发挥的作用非常重要。该公司大的大多数存货是从深圳天雅纸制品有限公司进行购买的。购买价格是非常透明的，能够方便且准确地计算购买存货的成本。用库存管理软件记录库存检查和收货，储存和保管，以及在所有地点的仓库交付。财务部门创建了一个“库存管理”功能来监控食品和价值流向公司的库存，并安排相关会计进行记录。自A公司开始使用库存管理软件以来，库存数量就没有再和账簿核对过，库存电子表格也没有和公司实际库存进行核对。（四）财务管理制度不完善A公司在招聘一名财务经理的时候，只对学历的要求不高，但是他们缺少与会计相关的会计从业资格证和专业技术资格、对员工的综合素质也没有考虑，导致现在公司的财务素质不太好需要提升。这主要是并没有通过对法律的全面践行，也不结合一下公司的实际情况，然后就会缺少财务管理的执行力。就目前这个状况来看，A公司尚未建立一个适当和可行的财务管理系统，如财务人员责任制、财产控制制度、行政控制会计制度等，财务会计制度并不完善。财务人员在工作中必须遵守具体的规章制度，职责分工不明确。此外，公司持有者大多喜欢使用自己人，这就使得大多数员工背后都有人撑腰，而财务人员拒绝对这些有关系的员工实施财务管理方面的限制，因为他们不想得罪同事，对某些事情视而不见。这就使得导致制度执行流于表面，没有深入贯彻。（五）财务会计核算不规范，财务信息失真A公司的会计核算有时候会出现核算标准不一致的问题，且造成核算内容有所偏差，这是由于其会计核算不够规范导致的，其不良表现主要包括以下方面：首先，现金日记账和银行账户从未与账目核对，资产负债表也从未核对过；其次，库存下滑从未与实际库存挂钩。增值税发票还没有到账，账上这部分存货也没有初步预估和核算，所以账上的存货项目和几个月的报表都显示为红字；第三，每年年底，公司都会频繁出现大量的资金账目的来往。货物的当期付款应当符合记录，但货物的剩余付款与其他当期付款对不上；第四，固定资产、无形资产和长期待摊费用等会计项目不是按月计算的，但计入年末；第五，各种税种均记入应纳税款的账簿，但年度账目显示没有交付清楚，但税务会计师声明公司并没有拖欠的税款；第六，临时贷款包括公司和私人之间的资金拆借；第七，对于被发现不正确的应付票据，并未引入额外的更正法或红字冲销法，只是进行了随意的调整；缺乏科学规范的会计结果，造成会计核算混乱的情况。会计数据充满问题，无法准确描述公司的财务状况、经营成果和现金流量，无法对经营活动进行有效的比较。影响管理层做出对来年发展计划的正确决策。五、解决A公司财务管理存在问题的对策（一）加强财务管理人员专业素质的培养公司的管理首先要依赖于人，人既是主体，又是管理的问题和原因。因此，A公司需要改变思维模式，建立新的培养模式，让员工明确认识财务管理是企业的一部分，在运营层面上，起到不可忽视的作用。高层要重新定义财务管理的重要性，其员工认可度才是管理一个公司的关键所在，将财务管理理念引导到企业的一切活动中，这是协调经济行为。财务管理时，必须要尊重人理解人，要忘记利益视为一切的旧观念旧想法，让财务管理的质量越来越好，对财务管理的如何操作的流程也要规范。在这个基础上，加大对财务管理人员的素质培训力度。由于A公司财务人员缺乏专业知识，已经不能满足公司对财务管理的需要，财务人员必须加强学习。通过自学、函授、兼职等方式增强自己的专业知识。此外，还要考一个会计资格证书，加大对财务管理理论的研究，使理论知识越来越丰富，包括《会计法》、《会计基础工作规范》等有关法律、国家的相关政策等，还要将这些所学用到现实中。为了让财务管理人员的素质变得更高更好，A公司还必须完善公司的培训方法和方式，对已经在公司的财务人员继续进行培训，扩充其专业范围，还可以让他们的专业技能越来越好。（二）加强财产清查和资产核实A公司资产物资管理非常的没有秩序，账务信息严重失实。A公司进行全面的资产审计，对公司食品资产进行清查和债权债务清算。只有在完成财产盘点后，经过账目审计并核准会计核算，才能对会计数据进行彻底的整合，使会计数据准确地反映企业的财务状况。在此背景下，A公司董事长应亲自组建资产资本保险团队，由集团领导和团队成员组成，协调集团与各部门之间的关系。在开展盘点工作之前，要制定工作计划，确定盘点工作的范围和阶段，制定各种盘点清单，明确相关资产和物资的核算，并进行登记和检查。一旦盘存开始，资产和资金控制团队应按照盘存计划逐步进行，避免重复或遗漏。第一，在盘点现金时，除了要核对现金的金额外，还要核对是否有白条、债券等。对于那些没有及时保管的合法正本文件，必须立即记录；非法的白条和借据文件必须退回。如果出现赤字或盈余，结算小组成员必须在现场与出纳核对金额。其次，在存货的清查方面，需要首先查明每种食品的品名和规格，该产品名称和规格应包含在具体的增值税发票和销售清单上，最好不要更改，以免混淆。核对产品名称和规格后，分别计算数量并检查质量。仓库经理和负责库存管理的人员必须在清单上说明食品的各种规格，找出账面数额与实际数额的不同，并将可能存在的问题向清产核资组予以汇报。（三）强化存货管理A公司需要综合宏观政策导向以及市场供需，科学规划库存的数量。通过对营运资金的使用、销售成本、融资成本、员工工资以及与存货的取得、储存和销售有关的其他成本进行预算，以降低成本，加强资本运作管理，提高资本利用率，形成最低库存的销售。这些手段的主要目的是使公司的利润最大化，基于盈亏平衡的业务，并避免财务风险由于库存状况或库存短缺造成的财务危机。将预算指标分发到各分公司，明确权力和责任，增加分公司的责任感，提高公司整体的经济收益。企业必须在企业经营过程中发挥有效的主导作用，引导预算，充分利用成本管理和销售管理中的预算工具，将成本预算与销售预算相结合，科学预测企业的最佳现金流。为公司管理银行贷款和银行发票，节约资金管理成本，增加盈余。（四）建立健全财务管理制度A公司应结合当前的经营情况和食品行业的特点，应该把业务发展的目光放长远一些，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等有关法律，建立适合公司现状的完整财务管理制度，内容是财务人员岗位制度、薪酬与处罚相关制度，定期对财务人员进行奖惩制度培训和考核制度、银行收据管理方法、发票管理方法、财务会计系统、经济预算组织系统、经济分析系统等很多有关系统与制度。如果企业A制定公司制度时，它必须考虑到企业的当前状态，提高系统的实用性，可以使这个制度使用起来尽可能简单方便，因此有能够控制内部的作用。（五）规范财务会计核算，制定财务管理流程企业应促进员工的知识教育培训。怎么样使用会计信息的规则必须明确，并且必须遵守适用的法律法规。会计在核算子账、主账、各种审计等会计账单时必须清晰准确，反映公司的实际会计信息。财务报表和其他会计信息必须符合适用的法律和法规，以便向管理层提供无误、完整的财务信息，其中财务报表与公司共同整理的财务信息相结合。这一决定为经理提供了后续改进计划的良好基础。而且，公司还需要精简财务管理系统，规范各种会计工作流程，简化复杂系统，启用简单流程，程序化实际流程，制度化程序流程，实现账户互联互通。提高普通会计工作的效率，做到高效率、高质量。最后，公司还会推出智能算法，升级现有的工作软件、激活资金管理端、现金管理端、财务端，根据公司发展现状，实现高效管理。财务软件升级后，聘请软件开发人员负责其维护，加强相关人员内部培训，进一步加强监督和管理。六、结论财务管理关系着公司的方方面面，是公司经营和发展的根本环节，但是从实际的公司管理来看，财务管理并没有被视作企业不可或缺的部分，往往在企业经营过程中被忽视。A公司也存在或多或少的具体财务管理问题，如：资金混乱、对存货控制薄弱、财务制度不全、会计审核不严等很多方面的情况。基于存在的问题提出加强财务管理人员专业素质的培养、加强财产清查和资产核实、强化存货管理、建立健全财务管理制度规范财务会计核算，制定财务管理流程等建议，希望可以有助于财务方面管理，为公司未来发展打下坚实的基础。本文中的数据收集在财务管理研究中是不够的，而且大多数研究都是定性的，需要进一步改进。但随着财务管理越来越受到社会及法律层面的重视，而相关的制度建设也会随着其影响越来越趋近完善，因此相信随着时代的发展以及各方面规范的加强，公司的财务管理也会找到更多的突