财税实操-在分公司只交社保与个税不交增值税与企业所得税可以吗

会计实操文库1/5财税实操-在分公司只交社保与个税，不交增值税与企业所得税可以吗？公司在西部，享受西部大开发政策，但公司的技术开发人员，希望上班地点在上海，部分是家庭原因，部分是因积分落户、买房、子女上学等原因，希望在上海交社保与个人所得税，有办法解决吗？同理，公司为开拓外地市场，或者方便供货在外地设立仓库，或者方便在外地采购，或者方便在外地招聘技术人才，需要在公司所在地之外设立管理机构。在外地设立的管理机构，是设立子公司好呢？还是设立分公司好？设立子公司怎么交税我们清楚，但设立子公司，管理层级太多，公司退出不灵活；如果设立分公司，可以不在当地交税吗？《公司法》第十三条规定，公司可以设立子公司。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。公司可以设立分公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。所以，是设立子公司还是分公司，要根据企业的战略规划；对于长期正常经营的外地机构，应设立子公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任，有利于子公司的长期发展。对于暂时性，只承担某部分职责的外地机构，建议设立分公司，有利于总机构对分公司的管理与人、财、物等方面的支持，其任务完成时，便于注销分公司；也可以试运营阶段设立分公司，等各方面稳定后再设立子公司，注销分公司。《企业所得税法》规定第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税《企业所得税法实施条例》规定第一百二十四条企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。第一百二十五条企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。设立子公司，子公司经营亏损，只能子公司今后盈利弥补，或子公司清算时母公司按投资损失税前列支；如果设立分公司，总分公司统一纳税，分公司的经营亏损可以在总分公司整体弥补。部分西部地区公司，希望在一线城市招揽人才，利用一线城市人才、技术、信息优势加快公司的发展。实操中往往会遇到一些客观问题，对于已成家的人才，离家去另一城市工作的意愿不足；对于有积分落户、买房、子女上学等需求的人才，需要有一线城市缴纳社保与个税的记录。如果在一线城市设立子公司或分公司，可以解决人才的客观需求，但会增加企业的管理成本与会计核算成本，特别是增加异地税务管理成本。从子公司与分公司的法人地位可以看出，设立子公司，虽然可以解决人才在当地上班，在当地交社保与缴纳个税，但子公司必须在当地履行纳税义务，无法简化异地税务管理。设立分公司，可以解决人才在当地上班，在当地交社保与缴纳个税问题；如果不对外经营，则不产生增值税纳税义务；总分机构统一计算缴纳企业所得税。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，如果该分公司不具有主体生产经营职能，只承担内部研发、产品售后服务、仓储等企业内部辅助职能，不开具发票，不在当地缴纳增值税，则不在当地分摊缴纳企业所得税。实际操作中，企业在当地设立分公司，办理工商登记后，在办理税务信息登记时，分支机构类型选择“外省市辅助性机构（不就地预缴）”，不申请税种核定；分公司不对外独立经营，不对外开具发票，员工可以在分公司所在地缴纳社保、公积金、个人所得税，分公司发生的成本费用，每月按期汇总到总公司统一纳税申报，分公司不在当地分摊计算缴纳企业所得税，可以实现简化税务管理的目的。需要注意的是，如果分公司对外经营，需要对外开具发票，则需要在当地缴纳增值税及附加税费；对外经营的二级分